Оформление самозанятого в компании включает пять действий: проверить статус плательщика налога на профессиональный доход (НПД) по ИНН, подписать договор подряда или оказания услуг, принять результат по акту, перечислить оплату и получить чек из приложения «Мой налог». Статус проверяют дважды: перед подписанием договора и на дату каждой выплаты. Если в день оплаты человек не зарегистрирован как самозанятый, компания становится налоговым агентом, удерживает НДФЛ и платит страховые взносы. Без чека расходы на услуги самозанятого не учитываются при налогообложении. Порядок зависит от того, кем исполнитель был для компании раньше. С посторонним гражданином работает НПД по ставке 6%. Если исполнитель работает в компании или уволился менее 2 лет назад, его доход по договору ГПХ налогом на профессиональный доход не облагается.
Материал адресован HR-специалисту, бухгалтеру и руководителю, которые привлекают исполнителя без штатной ставки. Показываем, какие условия записать в договор, чтобы он не выглядел трудовым, по каким признакам ФНС и ГИТ переквалифицируют отношения и чем подписать документы с самозанятым из другого города. Пошаговая инструкция от проверки статуса до акта, требования к чеку, стоимость электронного подписания на 2026 год и ответы на частые вопросы собраны во второй половине статьи.
Кто может работать с компанией как самозанятый: ограничения 422-ФЗ
Налог на профессиональный доход установлен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. На дату публикации эксперимент продлён до 31 декабря 2028 года включительно. Самозанятый платит 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от ИП и организаций, налог перечисляется не позднее 28-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом. Компания за исполнителя налог не считает и не платит: её задача — убедиться, что человек вправе применять этот режим и что конкретная выплата под него подпадает.
Часть 2 статьи 4 422-ФЗ называет тех, кто не вправе применять НПД:
- лица, реализующие подакцизные товары (с исключениями, указанными в законе);
- лица, которые перепродают товары и имущественные права;
- лица, занятые добычей или реализацией полезных ископаемых;
- лица, у которых есть работники по трудовым договорам;
- лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии или агентским договорам;
- лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приёмом платежей в пользу других лиц (с исключениями, указанными в законе);
- лица, применяющие иные специальные налоговые режимы;
- лица, чьи доходы в текущем календарном году превысили 2,4 млн рублей;
- лица, занятые майнингом цифровой валюты.
Отдельное ограничение касается самой выплаты. По пункту 8 части 2 статьи 6 422-ФЗ не облагаются НПД доходы по гражданско-правовым договорам, если заказчик — работодатель исполнителя или был его работодателем менее двух лет назад. Статус самозанятого у человека при этом сохраняется, но выплата по вашему договору облагается НДФЛ, и компания выступает налоговым агентом.
Налоговые последствия для заказчика в типовых ситуациях показаны в таблице.
| Ситуация исполнителя | Облагается ли выплата НПД | Что делает компания |
|---|---|---|
| Зарегистрирован как плательщик НПД на дату выплаты, в компании по трудовому договору не работал | Да, 6% платит сам исполнитель | Получает чек с ИНН компании, НДФЛ не удерживает, взносы не начисляет |
| Работает в компании по трудовому договору | Нет, пункт 8 части 2 статьи 6 422-ФЗ | Удерживает НДФЛ как налоговый агент и начисляет страховые взносы |
| Уволился из компании менее 2 лет назад | Нет, то же основание | Удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы |
| На дату выплаты снят с учёта или превысил лимит 2,4 млн рублей | Нет, исполнитель считается обычным физическим лицом | Удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы |
| ИП, перешедший на НПД | Да, 6%, тот же лимит 2,4 млн рублей | Заключает договор с ИП, получает чек |
| Статус подтверждён, но чек не передан | Да, налог платит исполнитель | Не учитывает расход при налогообложении: часть 8 статьи 15 422-ФЗ для налога на прибыль, часть 9 для УСН |
В четырёх строках из шести налог зависит от того, что было на дату выплаты: статус в реестре ФНС, трудовая история исполнителя в компании, наличие чека. Дата подписания договора на это не влияет. Поэтому до первой выплаты кадровая служба сверяет ИНН исполнителя со своей базой уволенных за последние 2 года.
Самозанятый ИП и гражданин без статуса ИП: разница для заказчика
Индивидуальный предприниматель может перейти на НПД, но тогда он не вправе применять другие специальные налоговые режимы: это пункт 7 части 2 статьи 4 422-ФЗ. Для компании разница в реквизитах договора. С ИП договор заключают с указанием ОГРНИП, с гражданином — с паспортными данными и ИНН. Ставка 6%, лимит 2,4 млн рублей, чек из «Моего налога» и запрет на работников по трудовому договору действуют одинаково. Статус ИП на НПД проверяют тем же сервисом ФНС по ИНН. Выписка из ЕГРИП подтверждает только регистрацию предпринимателя, но не налоговый режим.
Как проверить статус самозанятого по ИНН и на какую дату
ФНС ведёт бесплатный сервис проверки статуса плательщика налога на профессиональный доход. Он работает без регистрации: нужно ввести ИНН гражданина и дату, на которую нужен ответ. По ответу сервиса видно, зарегистрирован ли человек как самозанятый в этот день и нужно ли компании удерживать НДФЛ и платить взносы. Проверку можно провести на любую дату, в том числе прошедшую. Это пригодится, если бухгалтерия восстанавливает историю расчётов перед проверкой.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Одной проверки при заключении договора мало. Статус может прекратиться, если человек сам снимется с учёта в «Моём налоге», превысит лимит 2,4 млн рублей или займётся запрещённой деятельностью. С этого дня он становится обычным физическим лицом, и выплата по действующему договору уже не подпадает под НПД. Если в день оплаты исполнитель не зарегистрирован как плательщик НПД, компания признаётся налоговым агентом, удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы.
Практический порядок проверки:
- до подписания договора запросите у исполнителя справку о постановке на учёт, её формируют в приложении «Мой налог» или в веб-версии, и сверьте данные через сервис ФНС;
- перед каждой выплатой повторите проверку на дату платежа;
- сохраните результат проверки (скриншот или выгрузку с датой) в папке исполнителя рядом с договором и актом;
- если статус не подтвердился, до перечисления денег пересчитайте выплату с удержанием НДФЛ.
Результаты проверки понадобятся при налоговой проверке: по ним видно, что на дату каждой выплаты компания сверила статус исполнителя.
Договор с самозанятым: подряд или оказание услуг и обязательные условия
Если исполнитель сдаёт осязаемый результат (текст, макет, отремонтированное помещение, программный модуль), подходит договор подряда по статье 702 ГК РФ. Если оплачиваются сами действия (консультация, перевозка, обучение, уборка), заключают договор возмездного оказания услуг по статье 779 ГК РФ. Трудовой договор с самозанятым в части этих работ не заключается: его доход по трудовому договору под НПД не подпадает.
Минимальный набор условий, который закрывает налоговые и договорные вопросы:
- Предмет с конкретным результатом или перечнем услуг: что именно сдаётся и в каком виде.
- Срок выполнения или период оказания услуг с датой окончания.
- Цена за результат или за этап, а не за отработанное время, и порядок оплаты после подписания акта.
- Порядок приёмки: кто подписывает акт со стороны компании, срок рассмотрения, порядок мотивированного отказа.
- Обязанность исполнителя сформировать чек в «Моём налоге» с ИНН компании и передать его в сроки статьи 14 422-ФЗ.
- Заверение исполнителя о статусе плательщика НПД и обязанность сообщить о снятии с учёта или превышении лимита до следующей выплаты.
- Условие о том, что при утрате статуса на дату выплаты компания удерживает НДФЛ из суммы вознаграждения.
- Способ подписания договора, актов и переписки, ссылка на соглашение об электронной подписи.
В договор с самозанятым не включают должность, рабочий день, подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, оплачиваемый отпуск и фиксированный ежемесячный оклад. Эти условия описывают трудовые отношения, и ФНС оценивает их как признаки подмены трудового договора.
Как подписать договор и акт с самозанятым электронной подписью
КЭДО по статьям 22.1-22.3 ТК РФ регулирует документы работников. Самозанятый работником не является, поэтому договор и акт с ним подписываются по правилам статьи 160 ГК РФ и Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Три вида подписи различаются тем, что они подтверждают и нужно ли под них соглашение сторон.
| Вид подписи | Как получает исполнитель | Что подтверждает | Соглашение сторон |
|---|---|---|---|
| ПЭП | Коды и пароли, например одноразовый код из SMS | Факт подписания определённым лицом; неизменность документа после подписания не контролирует | Нужно, без него равнозначности собственноручной подписи нет |
| УНЭП | Создаётся криптографическим преобразованием; мобильную УНЭП выпускают в приложении по паспорту со смартфона | Кто подписал и что документ не изменён после подписания | Нужно |
| УКЭП | Только лично в аккредитованном удостоверяющем центре, выпуск платный, сертификат продлевают каждый год | Равнозначна собственноручной подписи в силу закона | Не нужно |
Для договора ГПХ с самозанятым закон не требует УКЭП. Если исполнитель подписывает документы ПЭП или УНЭП, соглашение об электронном взаимодействии подписывается до первого договора. На практике компании обходятся без УКЭП, когда соглашение заключено: исполнителю не приходится ехать в удостоверяющий центр ради одного договора.
Мария Ж, специалист по цифровой подписи и КЭДО: «По договорам оказания услуг, займам и лизингу, подписанным простой электронной подписью через код из SMS, практика уже сложилась: суды признают такие документы по части 2 статьи 5 63-ФЗ. Довод «этот номер телефона не мой» не проходит, если человек сам указал номер в заявлении о присоединении и в анкете. К кадровым документам работников эту логику не переносят, там действуют статьи 22.1-22.3 ТК РФ. Проверьте, что номер телефона исполнителя зафиксирован в подписанном им заявлении или анкете до первого договора.»
Факт: удостоверяющие центры, которые выдают квалифицированную подпись, работают только в России. Исполнитель, живущий за рубежом, УКЭП не выпустит, а мобильную УНЭП выпускают в приложении в любой стране.
Кейс из практики: логистической компании с филиалами в 7 городах и 12 000 перевозчиков нужно было оформлять договор, заявку и закрывающий акт до каждого рейса, а рейсов в среднем 5000 в месяц. Заявка приходит вечером, договор нужен к 8:00 следующего дня, перевозчик может находиться в 1200 км от ближайшего филиала. На выдачу УКЭП уходил минимум день и поездка в удостоверяющий центр, и перевозчики от этого отказывались. После перехода на мобильную УНЭП выпуск подписи и подписание первого документа занимают в среднем 5-10 минут. Подключение и обучение всех водителей заняло месяц.
В сервисе Добыто ПЭП и УНЭП выпускаются бесплатно на всех тарифах, УКЭП можно получить через партнёров-удостоверяющие центры.
Подпишите договор или акт с исполнителем электронной подписью
Понадобится программа КриптоПро и её расширение для браузера. Как подписать документ
Если не знаете, какая нужна, уточните у того, кто запросил подпись.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Пришёл документ с подписью?
Проверьте, чья она и действует ли сертификат. Без регистрации.
Шаблоны соглашения об электронной подписи и согласия на обработку персональных данных
Первым откройте соглашение об использовании ПЭП и НЭП: шаблоны подготовлены для КЭДО, поэтому формулировки о работнике и работодателе замените на стороны договора ГПХ.
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Соглашение об использовании простой и неквалифицированной электронной подписи | Скачать |
| Согласие на обработку персональных данных | Скачать |
По каким признакам договор с самозанятым признают трудовым
Статья 15 ТК РФ запрещает заключать гражданско-правовые договоры, которые фактически регулируют трудовые отношения. Статья 19.1 ТК РФ позволяет признать такие отношения трудовыми: по письменному заявлению исполнителя, по неисполненному предписанию ГИТ или через суд. Налоговая оценка идёт параллельно. В письме ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@ перечислены признаки, по которым самозанятый фактически лишён предпринимательской самостоятельности:
- регистрация в качестве плательщика НПД — обязательное условие заказчика для начала работы;
- заказчик распределяет исполнителя по объектам и маршрутам по своей производственной необходимости;
- заказчик определяет режим работы самозанятого, в том числе продолжительность рабочего дня;
- работу на объекте организует и контролирует сотрудник заказчика;
- исполнитель работает материалами, инструментами и оборудованием заказчика;
- оплата и учёт услуг устроены так же, как порядок, установленный ТК РФ для работников.
Отдельно проверяющие смотрят на бывших работников: доход уволенного менее 2 лет назад сотрудника по договору ГПХ под НПД не подпадает по прямому указанию 422-ФЗ, и спорить здесь не о чем. Если на одного самозанятого приходится единственный заказчик, ежемесячная одинаковая выплата и пропуск в офис по графику, договор проверку, скорее всего, не пройдёт.
Полезно знать: при подготовке ко второму чтению поправок в ТК РФ, принятых Федеральным законом от 25.05.2026 № 144-ФЗ, обсуждались новые признаки трудовых отношений и право Роструда обращаться в суд, в том числе по отношениям с самозанятыми. В итоговый текст эти нормы не вошли, ссылаться на них как на действующие нельзя.
Сколько стоит переквалификация договора с самозанятым
Административная ответственность установлена частью 4 статьи 5.27 КоАП РФ за подмену трудового договора гражданско-правовым: штраф для должностных лиц составляет от 10 000 до 20 000 рублей, для ИП от 5 000 до 10 000 рублей, для юридических лиц от 50 000 до 100 000 рублей. Штраф не самая крупная часть расходов. Если отношения признаны трудовыми, компания пересчитывает выплаты как налоговый агент: доначисляет НДФЛ, который должна была удержать, и страховые взносы за весь период. С момента признания на исполнителя распространяются гарантии работника по ТК РФ.
Вторая ошибка стоит меньше, но встречается чаще. Если компания заплатила человеку, который на дату выплаты уже не был самозанятым, НДФЛ и взносы с этой суммы придётся начислить, хотя договор и чек на руках. Выплата без чека не учитывается в расходах, и налог на прибыль или по УСН компания платит с полной суммы.
Когда самозанятый не подходит
Оформление через НПД не подходит в пяти ситуациях, и для каждой есть другой вариант:
- исполнитель работает в компании по трудовому договору или уволился менее 2 лет назад: выплата облагается НДФЛ, проще оформить обычный договор ГПХ с удержанием налога или дополнительное соглашение к трудовому договору;
- работа идёт по графику компании, в штатной функции и под контролем руководителя: это трудовые отношения, нужен трудовой договор;
- исполнителю нужны помощники по трудовому договору: с работниками применять НПД нельзя, подойдёт ИП на другом налоговом режиме;
- исполнитель перепродаёт товары или действует как агент, комиссионер или поверенный компании: эти виды деятельности под НПД не подпадают;
- плановая сумма выплат вместе с другими доходами исполнителя превысит 2,4 млн рублей за календарный год: с момента превышения выплаты облагаются НДФЛ.
Приёмка результата, акт и чек: как закрыть расчёт с самозанятым
Самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» в момент расчёта. При безналичной оплате чек можно сформировать и передать не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Часть 6 статьи 14 422-ФЗ перечисляет 12 обязательных реквизитов чека, в том числе ФИО и ИНН продавца, наименование услуги, сумму расчёта и QR-код. При расчёте с организацией в чеке указывается ИНН заказчика. За нарушение порядка или сроков передачи чека самозанятый платит штраф 20% от суммы расчёта, а при повторном нарушении в течение 6 месяцев — 100% суммы по статье 129.13 НК РФ.
Акт и чек подтверждают разное. Акт фиксирует, что компания приняла результат по договору и не имеет претензий по объёму и качеству. Чек подтверждает расчёт и нужен, чтобы учесть расход: без него организация на налоге на прибыль не учитывает затраты по части 8 статьи 15 422-ФЗ, а на УСН — по части 9. Надёжный порядок: акт, затем оплата, затем чек с ИНН компании. Если исполнитель прислал чек без ИНН или с ошибкой в сумме, он аннулирует его в «Моём налоге» и формирует новый.
Самозанятые часто присылают акт в виде фотографии или скана с подписью от руки. Для учёта такой файл остаётся копией бумажного документа, и оригинал всё равно понадобится.
Мария Ж, судебный эксперт в сфере корпоративного и трудового права: «В любом споре о подписи мы сначала выясняем, в каком режиме создавался документ. Скан подписанного от руки договора и файл, подписанный криптографически, живут по разным правилам, и требования к подписи у них разные. Откройте файл акта: если в нём есть изображение собственноручной подписи, перед вами электронный образ, а не электронный документ.»
Кейс из практики: страховая группа работает с агентской сетью из 5500 физических лиц, ИП и юридических лиц. Чтобы получить оплату, агент подписывает акт выполненных работ, и 90% агентов делали это квалифицированной подписью. Выпуск УКЭП требовал личного визита в удостоверяющий центр, дня ожидания и оплаты, а в части городов удостоверяющих центров не было. После подключения второй системы с мобильной подписью агент выпускает её за 5 минут по паспорту. Порядок подписания перестроили: компания создаёт акт, отправляет его агенту без своей подписи, агент подписывает первым, компания подписывает уже подписанный агентом документ.
В сервисе Добыто договор и акт подписывают обе стороны: на документе появляются два блока «Подписант» с отметкой о подписании цифровой подписью и датой.
Как оформить самозанятого от проверки статуса до подписания акта: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Получите ИНН исполнителя и справку о постановке на учёт из «Моего налога», проверьте статус в сервисе ФНС на текущую дату.
- Шаг 2. Сверьте ИНН с базой работников и уволенных за последние 2 года; если совпадение есть, выплата облагается НДФЛ.
- Шаг 3. Убедитесь, что работа не относится к запрещённым для НПД видам: перепродажа, агентские услуги, подакцизные товары.
- Шаг 4. Получите согласие на обработку персональных данных и подпишите соглашение об электронной подписи, если документы будут подписываться ПЭП или УНЭП.
- Шаг 5. Подпишите договор подряда или оказания услуг с предметом, сроком, ценой за результат, порядком приёмки и условием о чеке.
- Шаг 6. Примите результат и подпишите акт с обеих сторон.
- Шаг 7. В день оплаты повторно проверьте статус на дату платежа и сохраните результат проверки.
- Шаг 8. Перечислите оплату и получите чек с ИНН компании не позднее 9-го числа следующего месяца; проверьте сумму и наименование услуги.
- Шаг 9. Сохраните договор, акт, чек и результаты проверок статуса в одной папке исполнителя.
Как проверить и хранить подписанные с самозанятым документы
Бухгалтерия и проверяющие принимают электронный оригинал с подписью, которую можно проверить. Договор или акт, выгруженный из системы в PDF со штампом «подписано электронной подписью», оригиналом не является.
Внимание: штамп на распечатке или в PDF нарисован, и проверить по нему подпись нельзя. Отправить такой файл исполнителю по почте можно, а подтвердить им юридическую значимость документа не получится: для этого нужен электронный оригинал с подписью.
Проверка подписи на договоре и акте
Усиленная подпись бывает присоединённой, то есть встроенной в файл, или откреплённой: тогда рядом с документом лежит одноимённый файл с расширением .sig. Проверка в программе-криптопровайдере показывает статус подписи, владельца сертификата и время подписания. Если документ подписали обе стороны, в отчёте видны обе подписи. Для УКЭП дополнительно проверяют, действовал ли сертификат на момент подписания и не включён ли он в список отозванных.
Хранение договоров и актов с исполнителями
Подписать документ можно до истечения срока действия ключа подписи, проверить подпись — до истечения срока действия ключа проверки. Чтобы договор и акт оставались проверяемыми через несколько лет, при подписании добавляют метку времени, а при смене криптоалгоритмов поверх старой подписи формируют усовершенствованную и передают комплект в архив. В тарифе «Бизнес» сервиса Добыто для этого есть электронный архив.
Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «Переход на электронные документы не означает, что бумага не понадобится никогда. Суд вправе истребовать подлинник, если только он способен подтвердить обстоятельство дела, а при сомнениях в подлинности назначается экспертиза. Распечатка электронного документа остаётся копией, и её заверяют оператор ЭДО, удостоверяющий центр, нотариус или сама организация с отметкой о верности копии. Посмотрите, какие договоры и акты с исполнителями существуют у вас только в электронном виде и чем вы подтвердите их подлинность.»
Стоимость электронного подписания договоров и актов: тарифы на 2026 год
Стоимость зависит от тарифа, числа подключённых сотрудников и того, какие виды подписи нужны. Цены действуют на дату публикации.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт»: до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны, email-поддержка | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Тариф «Бизнес»: без ограничения численности, ПЭП, УНЭП и УКЭП, кастомные шаблоны, интеграция с 1С, электронный архив | от 50 ₽ за сотрудника / мес, минимальная оплата 50 сотрудников за 30 000 ₽ в год | подключение за 5 минут |
| Тариф «Корпорация»: всё из тарифа «Бизнес», выделенный сервер, SLA 99.9%, API | по запросу | по запросу |
| Выпуск ПЭП и УНЭП | бесплатно на всех тарифах | входит в подключение |
| УКЭП через партнёров-удостоверяющие центры | по запросу | по запросу |
| Модуль интеграции с 1С:ЗУП | входит в тариф «Бизнес» | установка и настройка за 1 день |
Стоимость указана за сотрудника в месяц. Как в расчёте учитываются исполнители по договорам ГПХ, на странице тарифов не указано, поэтому это уточняют при подключении. Состав каждого тарифа и порядок перехода между ними описаны на странице тарифов КЭДО Добыто: при повышении тарифа разница пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду.
Выводы
Самозанятого оформляют как исполнителя по гражданскому договору, но налоговый результат определяется в день каждой выплаты: статус в реестре ФНС, отсутствие трудовых отношений с компанией за последние 2 года и чек с ИНН заказчика. Договор, описанный через результат, этапы и приёмку, снижает риск переквалификации. График, подчинение и ежемесячный оклад этот риск создают. Для электронного подписания с исполнителем достаточно ПЭП или УНЭП при заключённом соглашении, а хранить нужно электронный оригинал с проверяемой подписью.
В Добыто договоры и акты подписывают обе стороны в одном сервисе, ПЭП и УНЭП для этого выпускаются бесплатно. Подписанные документы остаются в электронном архиве вместе с остальными кадровыми документами компании.
Частые вопросы об оформлении самозанятых
Нужен ли чек, если компания платит самозанятому аванс?
Да. Статья 14 422-ФЗ привязывает чек к моменту расчёта, а предоплата тоже считается расчётом. При безналичной оплате чек на аванс исполнитель может сформировать не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты. Статус проверяют на дату перечисления аванса, а затем ещё раз на дату окончательного расчёта.
Может ли самозанятый работать одновременно с несколькими компаниями?
Может: 422-ФЗ не ограничивает число заказчиков. Ограничение касается суммы: доходы от всех заказчиков за календарный год не должны превышать 2,4 млн рублей. С выплат организаций и ИП самозанятый платит 6%, с выплат физических лиц 4%. Компания не видит доходы исполнителя от других заказчиков, поэтому узнаёт о превышении лимита только из проверки статуса на дату своей выплаты.
Бывший сотрудник уволился больше двух лет назад: можно ли платить ему как самозанятому?
Можно. Пункт 8 части 2 статьи 6 422-ФЗ исключает из НПД доходы, если заказчик был работодателем исполнителя менее двух лет назад. Когда с увольнения прошло 2 года и больше, это ограничение не действует. Остальные условия проверяют как обычно: статус на дату выплаты, отсутствие признаков трудовых отношений из письма ФНС № АБ-4-20/13183@, чек с ИНН компании.
Исполнитель зарегистрировался как самозанятый уже после подписания договора: как облагаются выплаты?
По дате каждой выплаты. Суммы, перечисленные до регистрации в «Моём налоге», облагаются НДФЛ: компания удерживает налог как налоговый агент и начисляет страховые взносы. Выплаты после регистрации облагаются НПД при наличии чека. Дату регистрации подтверждают справкой о постановке на учёт и проверкой в сервисе ФНС на конкретную дату.
Можно ли работать с самозанятым без письменного договора, только по чекам?
Для учёта расходов 422-ФЗ требует чек, письменный договор этим законом не предписан. Но без договора и акта компании нечем подтвердить предмет, сроки, цену и факт приёмки результата. При налоговой проверке или споре о трудовом характере отношений именно договор и акты показывают, что исполнитель сдавал результат, а не работал по графику. Поэтому комплект из договора, акта и чека нужен при любой сумме.
