Регистрация самозанятого через госуслуги подтверждает одно: с даты направления заявления человек стоит на учёте как плательщик налога на профессиональный доход (НПД), если ФНС в течение 6 дней не отказала в постановке. Компании-заказчику этого мало. Статус проверяют по ИНН в сервисе ФНС на дату каждой выплаты, от исполнителя получают справку КНД 1122035 и чек с ИНН компании, а при безналичной оплате чек приходит не позднее 9-го числа следующего месяца. Без действующего статуса на дату оплаты или без чека компания платит НДФЛ и страховые взносы как с обычного физлица. Отдельно смотрят, кем исполнитель был для вас раньше: стороннему человеку статуса НПД достаточно, а выплаты действующему работнику или бывшему, уволенному менее 2 лет назад, под НПД не подпадают вовсе.
Ниже разобрано, какой документ что доказывает, чем скриншот из личного кабинета отличается от справки с подписью ФНС, в какие даты повторять проверку и какие признаки ФНС считает подменой трудовых отношений. Покажем, где проверка статуса не защищает заказчика и какой вид электронной подписи подходит для договора с исполнителем. Сценарная таблица по типам исполнителей, пошаговая проверка, стоимость электронного подписания и ответы на частые вопросы — во второй половине статьи.
Что подтверждает регистрация самозанятого через Госуслуги, а что нет
Способ регистрации на результат не влияет. Физлицо встаёт на учёт как плательщик НПД четырьмя путями: через приложение «Мой налог», через веб-кабинет налогоплательщика НПД на сайте ФНС, через Госуслуги с подтверждённой учётной записью или через уполномоченный банк. Во всех случаях заявление уходит в ФНС, и запись о постановке на учёт появляется в одной базе. Для заказчика не имеет значения, где человек нажал кнопку, имеет значение только запись в налоговой.
Датой постановки на учёт считается дата направления заявления. При этом налоговый орган проверяет, соответствует ли человек условиям режима, и при выявлении несоответствия направляет отказ не позднее 6 дней, следующих за днём направления заявления. Если несоответствие обнаружится позже, постановку на учёт аннулируют. Отсюда практическое правило: исполнитель, который зарегистрировался вчера и прислал сообщение «я уже самозанятый», на эту минуту может не пройти проверку ФНС. Статус такого человека стоит перепроверить после истечения 6 дней, до первой выплаты.
Регистрация сама по себе не подтверждает четыре вещи, которые заказчику важнее самого статуса:
- что статус сохранится на дату оплаты: человек может сняться с учёта сам или утратить право на режим, например, превысив доход 2,4 млн рублей за календарный год;
- что именно ваши выплаты облагаются НПД: доходы от действующего работодателя и от бывшего, если после увольнения не прошло двух лет, объектом налогообложения по этому режиму не являются;
- что деятельность исполнителя разрешена на НПД: перепродажа товаров, реализация подакцизных товаров, агентская деятельность и комиссионная торговля под режим не подпадают;
- что у исполнителя нет наёмных работников по трудовому договору: лица с работниками применять НПД не вправе.
Поэтому скриншот экрана «Вы зарегистрированы как самозанятый» из Госуслуг или «Мой налог» заказчик в дело не кладёт. Он фиксирует картинку на момент съёмки, не содержит подписи ФНС и не показывает статус на дату выплаты. Документом, который подтверждает постановку на учёт, служит справка КНД 1122035, а актуальный статус проверяют в сервисе ФНС.
Внимание: распечатка или PDF со штампом «подписано электронной подписью» сами по себе юридической значимости не несут: штамп нарисован, и проверить по нему подпись невозможно. Значение имеет электронный оригинал, подпись под которым можно проверить.
Что проверить до подписания договора: дату постановки на учёт в справке и прошли ли с неё 6 дней, на которые ФНС отводит отказ.
Как проверить статус самозанятого по ИНН на дату выплаты
Проверка занимает минуту и требует только ИНН исполнителя. ФНС ведёт бесплатный сервис: в официальном сервисе проверки статуса плательщика НПД на сайте ФНС вводят ИНН и выбирают дату, на которую нужен статус. Результат показывает, является ли человек плательщиком налога на профессиональный доход на эту дату. Для компаний с большим числом исполнителей у сервиса есть публичный API, описание которого ФНС выкладывает на той же странице.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Поле даты — главное в сервисе. Статус проверяют не один раз при заключении договора, а на дату каждой выплаты: именно на эту дату налоговая оценивает, вправе ли компания не удерживать НДФЛ и не начислять страховые взносы. Возможность выбрать прошедшую дату пригодится бухгалтерии при закрытии квартала: можно сверить весь реестр выплат исполнителям задним числом и найти платежи, на дату которых статуса уже не было.
ИНН исполнителя берут из справки КНД 1122035 или из чека, а не со слов человека. Ошибка в одной цифре даёт ответ «не является плательщиком НПД» по чужому ИНН, и компания либо отказывает добросовестному исполнителю, либо, наоборот, принимает за подтверждение статус постороннего лица.
Как проверить регистрацию самозанятого перед договором и оплатой: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Запросите у исполнителя справку о постановке на учёт КНД 1122035, сформированную в «Мой налог» или в веб-кабинете налогоплательщика НПД. Сверьте ФИО, ИНН и паспортные данные в справке с данными, которые пойдут в договор.
- Шаг 2. Посмотрите дату постановки на учёт. Если с неё не прошло 6 дней, отложите первую выплату до повторной проверки: в этот срок ФНС может отказать в постановке.
- Шаг 3. Уточните, не был ли исполнитель вашим работником в последние 2 года. Сверьте ФИО и ИНН с кадровым учётом, включая уволенных.
- Шаг 4. Проверьте статус по ИНН в сервисе ФНС на дату подписания договора и сохраните результат в карточке контрагента с датой проверки.
- Шаг 5. Перед каждой оплатой повторите проверку статуса на дату платежа. Если статуса нет, оплата проводится как выплата физлицу с удержанием НДФЛ и начислением взносов.
- Шаг 6. Получите чек, в котором указан ИНН вашей компании или ИП как покупателя. При безналичной оплате срок — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта.
- Шаг 7. При закрытии квартала сверьте реестр выплат исполнителям со статусами на даты платежей и проверьте, не аннулированы ли чеки.
Последний шаг чаще всего пропускают. Аннулировать чек самозанятый может при возврате денег или при ошибочном вводе данных, и узнать об этом заказчик сможет, только если сам вернётся к чеку. В компании с десятками исполнителей ручная сверка превращается в отдельную работу бухгалтерии, и здесь выручает API сервиса ФНС.
Какие документы запросить у самозанятого и что каждый из них доказывает
Ни один документ в одиночку не закрывает вопрос статуса. Справка фиксирует постановку на учёт, сервис ФНС показывает статус на конкретную дату, чек подтверждает, что конкретная выплата прошла по НПД. Сравнение ниже помогает собрать минимальный комплект и не требовать от исполнителя лишнего.
| Источник | Что подтверждает | Кто и где формирует | Ограничение |
|---|---|---|---|
| Сервис проверки статуса по ИНН | Является ли человек плательщиком НПД на выбранную дату | Заказчик сам, на сайте ФНС, без участия исполнителя | Не показывает, был ли человек вашим работником: бывший работник будет значиться плательщиком НПД |
| Справка о постановке на учёт КНД 1122035 | Дату постановки и снятия с учёта, ФИО, ИНН, серию и номер паспорта, налоговый орган; подписана электронной подписью ФНС | Исполнитель, в «Мой налог» или веб-кабинете налогоплательщика НПД | Фиксирует состояние на дату выдачи, статус на дату выплаты не подтверждает |
| Справка о доходах КНД 1122036 | Доходы и начисленный налог по НПД | Исполнитель, в «Мой налог» | Статус не подтверждает, для обычной сделки не обязательна |
| Чек | Что расчёт прошёл по НПД; содержит ИНН юрлица или ИП — покупателя | Исполнитель, в «Мой налог»: при наличных и электронных расчётах в момент оплаты, при безналичной оплате не позднее 9-го числа следующего месяца | Может быть аннулирован при возврате денег или ошибочном вводе данных |
| Скриншот из Госуслуг или «Мой налог» | Только картинку экрана на момент съёмки | Исполнитель | Нет подписи ФНС, нет даты статуса, в налоговом споре ничего не доказывает |
Рабочий минимум для заказчика — справка КНД 1122035 при заключении договора, проверка в сервисе ФНС на дату каждой выплаты и чек с ИНН компании по каждой оплате. Справку о доходах просят, только когда объём выплат исполнителю за год велик и есть риск, что он приблизится к лимиту 2,4 млн рублей.
Справку КНД 1122035 исполнитель формирует сам за пару минут, заказывать её в инспекции не нужно. Просить её «на бумаге с синей печатью» бессмысленно: электронная справка с подписью ФНС и есть оригинал. Ценность имеет именно файл, полученный из приложения, а не его фотография в мессенджере.
Мария Ж, специалист по цифровой подписи и КЭДО: «Первое, что мы выясняем в любом вопросе о подписи, — в каком режиме создан документ. Скан подписанной от руки бумаги и файл, подписанный криптографически, живут по разным правилам, и требования к подписи у них разные. Откройте файл, который прислал исполнитель: если в нём есть изображение собственноручной подписи, перед вами электронный образ, а не электронный документ.»
Важный нюанс из практики: распечатанный электронный документ остаётся копией, а не оригиналом. Если справку или подписанный договор нужно представить на бумаге, распечатку заверяют: оператором электронного документооборота, удостоверяющим центром, нотариусом либо самой организацией с отметкой о верности копии. Незаверенная распечатка справки в папке контрагента подтверждает только то, что кто-то её распечатал.
Чек — главный документ по каждой выплате. Для заказчика-юрлица или ИП в чеке обязательно указывается ИНН покупателя: без него чек не привязан к вашей компании. Чек проверяют по QR-коду или ссылке: они ведут на запись в системе ФНС, где видно, действителен ли чек. Проверьте в чеке ИНН компании, сумму и дату расчёта до того, как бухгалтерия проведёт расход.
Когда статус самозанятого не защищает компанию-заказчика
Действующий статус НПД освобождает заказчика от НДФЛ и страховых взносов только в пределах, установленных законом. Есть ситуации, где сервис ФНС покажет «является плательщиком НПД», а налоговые последствия для компании будут такими же, как при выплате обычному физлицу.
Исполнитель — ваш работник или бывший работник
Доходы по гражданско-правовым договорам не облагаются НПД, если заказчик — работодатель исполнителя или был его работодателем менее двух лет назад. Правило закреплено в пункте 8 части 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход, в действующей редакции его формулировка сохранена. Статус у такого исполнителя может быть абсолютно законным: он вправе работать как самозанятый с другими заказчиками. Но с выплат вашей компании НДФЛ удерживается, а страховые взносы начисляются в общем порядке. Двухлетний срок считают от даты увольнения, поэтому перед договором ФИО и ИНН исполнителя сверяют с кадровым учётом, включая архив уволенных.
Договор фактически регулирует трудовые отношения
Статья 15 ТК РФ запрещает заключать гражданско-правовые договоры, которые фактически регулируют трудовые отношения, а статья 19.1 ТК РФ позволяет признать такие отношения трудовыми. Статус НПД здесь ничего не меняет. ФНС в письме от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@ описала признаки подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми и сгруппировала их по видам зависимости исполнителя:
- организационная: регистрация в качестве плательщика НПД поставлена обязательным условием работы, заказчик распределяет исполнителей по объектам, определяет режим работы, продолжительность смены и время отдыха, его сотрудники непосредственно руководят и контролируют работу;
- инфраструктурная: исполнитель работает полностью материалами, инструментами и оборудованием заказчика;
- по порядку оплаты и учёта: оплата и документооборот устроены так же, как установлено Трудовым кодексом для работников.
Вместе эти признаки описывают человека, фактически лишённого самостоятельности в своей деятельности. Проверка статуса по ИНН такие риски не снимает, их снимает только содержание договора и реальный порядок работы: результат вместо трудовой функции, оплата за результат по акту, а не оклад, свобода исполнителя в выборе времени и способа работы.
Исполнитель потерял право на режим
Право на НПД теряют при доходе больше 2,4 млн рублей за календарный год, при найме работников по трудовому договору и при переходе к запрещённым видам деятельности. Лимит и ставки 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП сохранены до конца эксперимента, который продлится до 31 декабря 2028 года включительно. Для заказчика вывод один: статус проверяют на дату каждой выплаты, а не раз в год.
Порядок проверки зависит от того, кто перед вами. Сценарии ниже собраны по типам исполнителей, с которыми компании работают чаще всего.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
| Сценарий | Что критично проверить | Что вторично |
|---|---|---|
| Разовая работа нового исполнителя | Статус на дату оплаты, чек с ИНН компании | Справка о доходах КНД 1122036 |
| Исполнитель зарегистрировался только что | Прошли ли 6 дней со дня заявления, повторная проверка статуса до выплаты | Способ регистрации: Госуслуги, «Мой налог» или банк |
| Ежемесячные выплаты одному исполнителю | Статус на дату каждой выплаты, признаки организационной зависимости в договоре и на практике | Повторная справка о постановке на учёт, если статус подтверждён сервисом ФНС |
| Бывший работник, уволен менее 2 лет назад | Дата увольнения: выплаты не облагаются НПД, НДФЛ и взносы в общем порядке | Наличие статуса НПД |
| Индивидуальный предприниматель на НПД | Статус НПД по ИНН, отсутствие наёмных работников по трудовому договору | Выписка из ЕГРИП, если статус НПД подтверждён |
| Гражданин другой страны ЕАЭС или Украины | Статус НПД по ИНН на дату выплаты | Гражданство само по себе: право применять НПД у граждан ЕАЭС и Украины есть |
| Крупные выплаты одному исполнителю за год | Риск превышения 2,4 млн рублей и утраты статуса в середине года | Разовая проверка при заключении договора |
Почти во всех сценариях решает дата выплаты. Строка про бывшего работника — единственная, где правильный статус не помогает вовсе, поэтому сверка с кадровым учётом идёт до подписания договора, а не после.
Во что обходится компании ошибка при проверке самозанятого
Если на дату выплаты у исполнителя не было статуса или выплата не подпадает под НПД, компания становится налоговым агентом задним числом. Налоговая доначисляет НДФЛ, который нужно было удержать, и страховые взносы по общему тарифу, начисляет пени и штраф 20% от неудержанной суммы налога по статье 123 НК РФ. Удержать НДФЛ из уже выплаченных денег компания уже не может, поэтому налог и взносы она платит из своих средств.
При переквалификации договора в трудовой к налоговым суммам добавляется административная ответственность: за заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, часть 4 статьи 5.27 КоАП РФ предусматривает для юрлица штраф от 50 000 до 100 000 рублей. Исполнитель в этом случае получает права работника, включая отпуск и гарантии при увольнении, а компания — обязанность оформить его по трудовому договору.
Ошибка на этапе проверки стоит минуту: столько занимает запрос в сервисе ФНС на дату платежа. Ошибка, обнаруженная при налоговой проверке, стоит налогов, взносов, пеней и штрафа за каждую выплату, на дату которой статуса не было, за весь проверяемый период.
Мария Ж, судебный эксперт в сфере корпоративного и трудового права: «Переход на электронные документы не означает, что бумага не понадобится никогда. Суд вправе истребовать подлинник, если только он способен подтвердить обстоятельство дела, а при сомнениях в подлинности назначается экспертиза. Посмотрите, какие документы по исполнителям у вас существуют только в электронном виде, и заранее решите, чем вы подтвердите их подлинность.»
Договоры, акты, справки и результаты проверки статуса имеет смысл хранить как электронные оригиналы с подписями, а не как сканы и скриншоты в почте. В сервисе Добыто электронный архив входит в тариф «Бизнес»: подписанный договор и акты с исполнителем лежат там в том виде, в каком их подписали стороны.
Шаблоны по персональным данным исполнителя и трудовой договор для сравнения
Справка КНД 1122035 содержит паспортные данные исполнителя, поэтому начните с правил обработки персональных данных, а форму трудового договора держите под рукой, чтобы сверить: условий о режиме работы, подчинении и окладе в договоре с самозанятым быть не должно.
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Правила обработки персональных данных | Скачать |
| Согласие на обработку персональных данных | Скачать |
| Примерная форма трудового договора (для сравнения с договором ГПХ) | Скачать |
Как подписать договор с самозанятым электронной подписью
Договор с самозанятым — гражданско-правовой: договор подряда или возмездного оказания услуг. Статьи 22.1-22.3 ТК РФ о кадровом электронном документообороте к нему не применяются, стороны подписывают его по правилам Гражданского кодекса и 63-ФЗ об электронной подписи. Отсюда два следствия: исполнителя не нужно включать в КЭДО компании, а вид подписи стороны выбирают сами в пределах 63-ФЗ.
Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «По документам, подписанным простой электронной подписью через код из SMS, накоплена практика по займам, лизингу и договорам оказания услуг, но к кадровым документам она не относится. В трудовых отношениях действуют статьи 22.1-22.3 ТК РФ со своим перечнем документов и своими требованиями к виду подписи. Если в компании договоры с исполнителями и кадровые документы подписываются по одной логике, это первый признак, что перечень документов и виды подписи не разведены: проверьте это до того, как запускать подписание.»
Какой вид подписи выбрать для договора с исполнителем
63-ФЗ знает три вида подписи: простую (ПЭП), усиленную неквалифицированную (УНЭП) и усиленную квалифицированную (УКЭП). Каждая должна позволять установить лицо, подписавшее документ. ПЭП фиксирует только факт подписания и не позволяет проверить, менялся ли текст после подписи. УНЭП и УКЭП создаются криптографическим преобразованием и такую проверку дают.
Полезно знать: документ с УКЭП равнозначен собственноручно подписанному по закону, соглашение сторон не требуется. Для ПЭП и УНЭП стороны заключают соглашение, где описывают порядок создания и проверки подписи и порядок разбора конфликтных ситуаций.
Для договора с самозанятым на практике используют ПЭП или УНЭП с соглашением об электронном взаимодействии, которое исполнитель принимает до первого договора. УКЭП у самозанятого физлица чаще всего нет, и требовать её ради одного договора подряда избыточно. В сервисе Добыто ПЭП и УНЭП выпускаются бесплатно на всех тарифах, а УКЭП можно получить через партнёров — удостоверяющие центры. Мы разводим во времени выдачу подписи и первые документы, которые ею подписывают: подпись, выданная в день подписания договора, хуже защищена от довода «подписывал не я».
Важный нюанс из практики: суды признают договоры, подписанные ПЭП через код из SMS, опираясь на часть 2 статьи 5 63-ФЗ. Довод «этот номер телефона не мой» не работает, если человек сам указал номер в заявлении о присоединении и в анкете. Поэтому номер телефона исполнителя фиксируют в соглашении об электронном взаимодействии, а не только в карточке контрагента.
Как проверить подписанный договор и акт
Юридическое значение имеет электронный оригинал договора вместе с подписью, которую можно проверить, а не PDF со штампом, пересланный по почте. Договор с двумя подписями проверяют на портале Госуслуг или в сервисе, где его подписывали: результат показывает, чьи это подписи, когда они поставлены и не менялся ли документ после подписания.
Факт: электронный документ признан письменным доказательством частью 3 статьи 75 АПК РФ и статьёй 71 ГПК РФ. В спорах проигрывают из-за дефектов процедуры: неверного вида подписи, отсутствия идентификации подписанта, момента выдачи подписи.
Маршрут подписания договора и акта с исполнителем
Маршрут для договора ГПХ короче кадрового: компания готовит договор, подписывает его со своей стороны, исполнитель получает документ и подписывает своей подписью, после выполнения работ тем же маршрутом проходит акт. На каждом шаге фиксируется, кто и когда поставил подпись. В сервисе Добыто на подписанном документе видны штампы подписантов с отметкой о цифровой подписи и датой, а электронный оригинал остаётся доступен для проверки.
Перед отправкой договора исполнителю проверьте три вещи: статус НПД по ИНН на сегодняшнюю дату, принято ли соглашение об электронном взаимодействии, если подпись простая или неквалифицированная, и совпадают ли ФИО и ИНН в договоре с данными справки КНД 1122035.
Стоимость электронного подписания документов: тарифы на 2026 год
Стоимость зависит от числа сотрудников, которых компания подключает к электронному документообороту, и от набора видов подписи.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт»: до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны, email-поддержка | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Тариф «Бизнес»: неограниченно сотрудников, ПЭП, УНЭП и УКЭП, кастомные шаблоны, электронный архив, приоритетная поддержка | от 50 ₽ за сотрудника / мес, минимальная оплата 50 сотрудников за 30 000 ₽ в год | подключение за 5 минут |
| Интеграция с 1С:ЗУП (в тарифе «Бизнес») | входит в тариф | установка и настройка за один день |
| Тариф «Корпорация»: выделенный сервер, SLA 99.9%, персональный менеджер, API и кастомные интеграции | по запросу | по запросу |
| Выпуск ПЭП и УНЭП для сотрудников | бесплатно на всех тарифах | входит в подключение |
| УКЭП через партнёров — удостоверяющие центры | по запросу | по запросу |
Итоговая сумма складывается из тарифа, числа подключённых сотрудников и того, нужна ли компании УКЭП и интеграция с 1С. Актуальный состав тарифов и условия перехода между ними опубликованы на странице тарифов сервиса Добыто. При повышении тарифа разница пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду.
Выводы
Отметка о регистрации через Госуслуги говорит лишь о том, что человек подал заявление и встал на учёт как плательщик НПД. Заказчика защищает другое: справка КНД 1122035 с подписью ФНС при заключении договора, статус по ИНН на дату каждой выплаты, чек с ИНН компании и сверка с кадровым учётом за последние 2 года. Там, где исполнитель работает по графику заказчика, под контролем его сотрудников и за регулярную оплату, статус НПД от переквалификации не спасает, и решает содержание договора.
Сервис Добыто закрывает документальную часть этой работы: договоры и акты с исполнителями подписываются электронной подписью подходящего вида и хранятся как электронные оригиналы, которые можно предъявить при проверке.
Частые вопросы о проверке самозанятого исполнителя
Нужно ли брать у самозанятого согласие на обработку паспортных данных?
Для заключения и исполнения договора, стороной которого является сам исполнитель, отдельное согласие не требуется: такое основание обработки установлено пунктом 5 части 1 статьи 6 152-ФЗ. Согласие понадобится, если компания использует данные исполнителя за пределами договора, например, публикует его ФИО на сайте или передаёт данные третьим лицам не для исполнения договора. Паспортные данные из справки КНД 1122035 хранят с тем же уровнем защиты, что и данные работников.
Что делать, если самозанятый не прислал чек в срок?
При безналичной оплате чек формируется не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта. За нарушение срока самозанятому грозит штраф по статье 129.13 НК РФ: 20% от суммы расчёта, при повторном нарушении в течение 6 месяцев — 100%. У компании без чека нет документа, на котором основано освобождение выплаты от страховых взносов и учёт расхода. Направьте исполнителю письменный запрос чека и пропишите в договоре обязанность передавать чек с ИНН компании в установленный срок.
Что будет, если самозанятый снимется с учёта в середине договора?
Выплаты до даты снятия с учёта остаются в режиме НПД при наличии чеков. Выплаты после этой даты компания проводит как вознаграждение физлицу по договору ГПХ: удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы. Дату снятия с учёта показывает сервис проверки статуса ФНС и справка КНД 1122035. В договор полезно включить обязанность исполнителя письменно сообщить об утрате статуса в течение нескольких дней.
Чем для заказчика отличается самозанятый ИП от самозанятого физлица?
Статус проверяется одинаково, по ИНН в сервисе ФНС, и чек формируется в том же приложении «Мой налог». Договор заключается с индивидуальным предпринимателем, с его реквизитами. ИП на НПД не вправе иметь наёмных работников по трудовому договору, а при переходе на НПД с УСН или ЕСХН обязан уведомить налоговую о прекращении прежнего режима в течение месяца после постановки на учёт.
По какой ставке самозанятый платит налог с выплат компании и влияет ли это на цену договора?
С доходов от юрлиц и ИП ставка НПД — 6%, с доходов от физлиц — 4%. Пока не исчерпан налоговый вычет 10 000 рублей, ставка по доходам от юрлиц уменьшается на 2 процентных пункта. Налог исполнитель платит сам, компания НДФЛ не удерживает, поэтому в договоре указывается полная сумма вознаграждения без удержаний.
Что происходит с выплатами, если ФНС аннулировала постановку исполнителя на учёт?
Постановку аннулируют, если налоговая выявила, что на дату постановки человек не соответствовал условиям режима. В этом случае исполнитель не считается плательщиком НПД с даты постановки, и выплаты компании за этот период облагаются в общем порядке: НДФЛ и страховые взносы. Риск снижает проверка статуса после истечения 6 дней с даты заявления и повторная проверка на дату каждой выплаты: при аннулировании сервис ФНС перестаёт подтверждать статус.
