Самозанятый получает оплату от компании по гражданско-правовому договору, и для бухгалтерии заказчика комплект сводится к трём документам: договор, документ о приёмке результата и чек из приложения «Мой налог». Чек — единственное основание, при котором компания не удерживает НДФЛ, не начисляет страховые взносы и учитывает выплату в расходах. При наличных и расчётах картой чек формируется в момент оплаты, при остальных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта. Главное различие, от которого зависит весь порядок: если исполнитель — физическое лицо без ИП и статус плательщика НПД утрачен, заказчик становится налоговым агентом и удерживает НДФЛ, начисляя взносы; если исполнитель зарегистрирован как ИП, налоги он платит сам, и заказчик не удерживает ничего.
Разберём каждый документ комплекта, реквизиты и сроки чека, формулировки договора, из-за которых выплату задерживают, и порядок действий, когда чек аннулирован или статус утрачен. Покажем, как проверить плательщика НПД на дату выплаты через сервис ФНС и какие справки из «Мой налог» принимает бухгалтерия. Заказчику материал даёт границы законной работы: ограничения 422-ФЗ, критерии передачи сведений в межведомственные комиссии, лимиты с 1 октября 2026 года. Сценарная таблица спорных ситуаций, стоимость подключения электронного подписания и ответы на частые вопросы — во второй половине статьи.
Комплект документов для выплаты самозанятому: что нужно бухгалтерии
Выплата проходит, когда у бухгалтерии заказчика сходятся три вещи: основание платежа, подтверждение выполненного объёма и подтверждение статуса исполнителя на дату расчёта. Договор закрывает первое, акт или иной документ о приёмке — второе, чек и справки из «Мой налог» — третье. Остальное в комплекте зависит от того, как стороны договорились принимать работы.
| Документ | Кто оформляет | Когда | Что подтверждает |
|---|---|---|---|
| Договор подряда или возмездного оказания услуг | Стороны | До начала работ | Предмет, цену, сроки, статус исполнителя и порядок приёмки |
| Счёт на оплату | Исполнитель | После согласования объёма | Сумму и реквизиты перечисления; по закону не обязателен |
| Акт сдачи-приёмки работ или услуг | Стороны | После выполнения, до оплаты или после неё по условиям договора | Факт и объём принятого результата, период работ |
| Чек из приложения «Мой налог» | Исполнитель | В момент расчёта наличными и картой; при иных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа следующего месяца | Получение дохода в режиме НПД и право заказчика не начислять НДФЛ и взносы |
| Справка о постановке на учёт, форма КНД 1122035 | Исполнитель через «Мой налог» | По запросу заказчика, обычно при заключении договора | Регистрацию в качестве плательщика налога на профессиональный доход |
| Справка о состоянии расчётов по НПД, форма КНД 1122036 | Исполнитель через «Мой налог» | По запросу заказчика или банка | Суммы дохода по месяцам и за год, приближение к лимиту |
Обе справки формируются в приложении и в кабинете налогоплательщика НПД и заверены электронной подписью ФНС, поэтому подписывать их от руки и заверять дополнительно не нужно. Договор подряда или оказания услуг с самозанятым в электронной форме заключается так же, как с любым контрагентом: комплект документов от формы подписания не меняется.
По выплатам самозанятому заказчик не подаёт подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1: сведения передаются о договорах, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы, а доход плательщика НПД при наличии чека объектом взносов не признаётся. По той же причине исполнитель не получает через заказчика больничный и стаж: с 1 января 2026 года самозанятый вступает в отношения по добровольному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности самостоятельно, выбирая страховую сумму 35 000 или 50 000 рублей за полный месяц нетрудоспособности.
Чек из «Мой налог»: сроки, реквизиты и последствия его отсутствия
Чек формирует только исполнитель и только в приложении «Мой налог» или в кабинете налогоплательщика НПД: заказчик за него это сделать не может, и никакой другой документ чек не заменяет. Срок зависит от способа расчёта. Наличные и расчёты с использованием электронных средств платежа — чек передаётся в момент расчёта. Перевод на счёт или на карту по реквизитам — чек передаётся не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прошёл расчёт.
Для выплат от компании в чеке обязательны наименование заказчика и его ИНН: без них чек не подтверждает, что доход получен от юридического лица, и по ставке 6% не проходит. Ставка налога на профессиональный доход зависит от того, кто платит: 4% по доходам от физических лиц и 6% по доходам от юридических лиц и ИП. Исполнителю выгоднее, чтобы заказчик-компания был указан корректно с первого раза, потому что переформировать чек задним числом означает аннулировать прежний и выдать новый.
Аннулирование чека после выплаты выбивает у заказчика подтверждение расхода: сумма повисает как выплата физическому лицу без документа НПД. За нарушение порядка и сроков передачи сведений о расчётах и за необоснованное аннулирование чека статья 129.13 НК РФ предусматривает штраф 20% от суммы расчёта, а при повторном нарушении в течение шести месяцев — штраф в размере полной суммы расчёта. Поэтому в договоре стоит прямо закреплять срок передачи чека и запрет на его аннулирование без согласования.
Важный нюанс из практики: обмен бумажными оригиналами между заказчиком и исполнителем в другом городе стоит дороже, чем кажется. Курьерская доставка до двери и обратно обходилась нам примерно в 2000 рублей за каждый цикл, а циклов всегда два: второй экземпляр нужен обратно. Почтовая отправка занимала около четырёх дней в одну сторону, то есть приступить к работе можно было через неделю после договорённости.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Договор с самозанятым: подряд, услуги и оговорки, без которых выплату задержат
Договор с плательщиком НПД заключается по общим правилам Гражданского кодекса: подряд — глава 37, возмездное оказание услуг — глава 39. Выбор главы не косметический. В подряде результат материален и отделим от процесса, а начальный и конечный сроки выполнения работ относятся к условиям, которые суд читает как существенные. В услугах оплачивается сама деятельность, и акт фиксирует период, а не изготовленную вещь. Из этого различия вытекает и то, за что заказчик вправе не платить: непринятый результат в подряде и неоказанная услуга в главе 39 доказываются по-разному.
Помимо предмета, цены и сроков в договоре с самозанятым закрепляются пять вещей, из-за которых чаще всего тормозит оплата:
- Статус исполнителя и его ИНН. Указывается, что исполнитель применяет НПД, с номером ИНН: по нему заказчик проверяет статус перед каждой выплатой.
- Обязанность передать чек. Срок передачи, способ передачи и указание, что оплата следующего этапа не производится до получения чека за предыдущий.
- Уведомление об утрате статуса. Обязанность сообщить о снятии с учёта или об утрате права на НПД в течение согласованного срока, обычно от одного до трёх рабочих дней.
- Компенсация доначислений. Условие о возмещении заказчику НДФЛ, страховых взносов, пеней и штрафов, если они начислены из-за недостоверных сведений исполнителя о своём статусе.
- Порядок обмена документами и вид электронной подписи. Указываются система обмена, виды подписи каждой стороны и момент, с которого документ считается подписанным.
Последний пункт пропускают чаще всего, а он определяет, будет ли подписанный файл работать как доказательство. Усиленная квалифицированная подпись равнозначна собственноручной в силу закона, и дополнительных документов для этого не нужно. Для простой и усиленной неквалифицированной подписи равнозначность возникает только при наличии соглашения между участниками обмена: без такого соглашения подписанный акт остаётся файлом, юридическую силу которого придётся доказывать отдельно.
Факт: УКЭП равнозначна собственноручной подписи в силу закона, а для ПЭП и УНЭП равнозначность появляется только при наличии соглашения между участниками обмена. Именно это соглашение теряют чаще всего, а потом удивляются, почему подписанный документ приходится доказывать.
В практике Добыто договоры с внешними исполнителями спотыкаются ровно на этом месте: система обмена выбрана, подписи выпущены, а соглашение о видах подписи в договор не попало. Второй по частоте случай — путаница между электронным документом и электронным образом документа.
Мария Ж, судебный эксперт по трудовому праву: «Первое, что мы выясняем в споре о подписи, — в каком режиме создавался документ. Скан подписанного от руки акта и файл, подписанный криптографически, живут по разным правилам, и требования к подписи у них разные. Посмотрите на свой файл: если в нём есть изображение собственноручной подписи, перед вами электронный образ, а не электронный документ.»
Подпишите договор или акт электронной подписью прямо сейчас
Понадобится программа КриптоПро и её расширение для браузера. Как подписать документ
Если не знаете, какая нужна, уточните у того, кто запросил подпись.
Пришёл документ с подписью?
Проверьте, чья она и действует ли сертификат. Без регистрации.
Кейс из практики: логистическая компания с филиалами в семи городах и сетью из 12 000 перевозчиков не успевала оформлять документы: заявка поступала в 18:00, договор и заявка на перевозку требовались к 8:00 следующего дня, а удалённость исполнителя от филиала доходила до 1200 километров. Выпуск квалифицированной подписи занимал не меньше дня и требовал личного визита, и перевозчики на это не шли. После перехода на подпись, которая выпускается в мобильном приложении, выпуск подписи и подписание первого договора занимали 5-10 минут, обучение всей сети заняло месяц.
Шаблоны для электронного обмена документами с исполнителем
Комплект закрывает организационную часть обмена; начните с регламента, он задаёт порядок и виды подписи для остальных документов.
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Регламент двустороннего обмена документами | Скачать |
| Согласие на обработку персональных данных для выпуска сертификата электронной подписи | Скачать |
| Протокол проверки электронной подписи (образец) | Скачать |
| Письмо контрагенту о переподписании (образец) | Скачать |
| Акт об отказе от подписания и уведомление второй стороне | Скачать |
Проверка статуса плательщика НПД перед каждой выплатой
Статус проверяется не один раз при заключении договора, а на дату каждой выплаты: самозанятый вправе снять себя с учёта в любой день, и приложение это позволяет сделать за минуту. Для проверки достаточно ИНН исполнителя. Сервис ФНС проверки статуса налогоплательщика налога на профессиональный доход показывает, был ли человек зарегистрирован на конкретную дату, и работает в автоматическом режиме через API для тех, кто платит десяткам исполнителей.
Проверять нужно именно дату расчёта, а не дату подписания акта или дату проверки. Если статус утрачен между подписанием акта и перечислением денег, выплата уже не считается доходом от НПД, и дальше решает форма регистрации исполнителя: физическое лицо без ИП превращает заказчика в налогового агента с удержанием НДФЛ и начислением страховых взносов, а исполнитель со статусом ИП платит налоги по своему режиму сам.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Если вы читаете этот раздел со стороны заказчика и у вас десятки исполнителей, ручная сверка ИНН перестаёт работать на второй сотне выплат. В сервисе Добыто договор, акт, чек и подтверждение статуса лежат в одной карточке исполнителя вместе с журналом подписания, и выплата собирается из этой карточки, а не из переписки.
Что проверить до первой выплаты: чек-лист
- Статус на дату расчёта. Проверка по ИНН в сервисе ФНС, скриншот или выгрузка сохраняются к платежу.
- Справка КНД 1122035. Запрашивается при заключении договора, подтверждает постановку на учёт.
- Отсутствие трудовых отношений в прошлом. Исполнитель не должен быть вашим работником в последние два года: доходы от бывшего работодателя объектом НПД не признаются.
- Остаток лимита. По справке КНД 1122036 видно, сколько исполнитель заработал с начала года: при приближении к 2,4 млн рублей крупную выплату лучше разбить или перевести исполнителя на другой режим.
- Вид деятельности. Работы и услуги по договору не должны попадать в перечень доходов, к которым НПД не применяется.
- Оговорки в договоре. Передача чека, уведомление об утрате статуса, компенсация доначислений, вид электронной подписи каждой стороны.
Порядок оформления выплаты: от согласования объёма до чека
Последовательность действий одинакова и для разового договора, и для длящегося сотрудничества с ежемесячной приёмкой. Ломается она обычно в двух местах: исполнитель формирует чек до поступления денег или заказчик платит, не получив подписанный акт.
Как оформить и получить оплату по договору с самозанятым: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Согласуйте объём, цену и срок, зафиксируйте их в договоре подряда или оказания услуг с указанием ИНН исполнителя и его статуса плательщика НПД.
- Шаг 2. Договоритесь о форме обмена: бумага, электронная подпись или смешанный вариант. Для электронного обмена включите в договор соглашение о видах подписи сторон.
- Шаг 3. Выполните работы или окажите услуги в согласованный срок и передайте результат в порядке, который описан в договоре.
- Шаг 4. Подпишите акт сдачи-приёмки. Если заказчик возражает по объёму, фиксируйте замечания в акте, а не в переписке: устные замечания в споре не работают.
- Шаг 5. Выставите счёт, если он предусмотрен договором, и дождитесь перечисления. Чек формируется по факту получения денег, а не по факту подписания акта.
- Шаг 6. Сформируйте чек в «Мой налог», указав наименование и ИНН заказчика, и передайте его в срок: в момент расчёта при наличных и картой, не позднее 9-го числа следующего месяца при переводе на счёт.
- Шаг 7. Сохраните комплект: договор, акт, чек, подтверждение статуса на дату выплаты. Этот набор закрывает вопросы и налоговой, и трудовой инспекции.
Кейс из практики: в страховой группе с агентской сетью на 5500 человек оплата агенту шла только после подписания акта выполненных работ, и 90% сети обменивались документами через квалифицированную подпись: выпуск около 3000 рублей в год, личный визит в удостоверяющий центр и день в очереди. В части городов удостоверяющего центра просто не было, и агенты отказывались от поездки. После перехода на подпись, которая выпускается в приложении по паспорту за несколько минут, порядок подписания изменили: заказчик создаёт документ и отправляет его исполнителю без своей подписи, исполнитель подписывает первым, а заказчик подписывает уже полученный документ.
Полезно знать: для обмена документами с исполнителем, который уехал в другую страну, квалифицированная подпись не подойдёт: удостоверяющие центры находятся только в Российской Федерации. Неквалифицированная подпись выпускается в мобильном приложении по паспорту и работает в любой стране.
Сам по себе выпуск подписи не решает вопрос доказательности: на стороне заказчика должен быть порядок, по которому подпись выдана и проверена. На проектах Добыто мы разводим по времени выдачу подписи и первые значимые действия с ней, а перед выплатой смотрим, чем подтверждается подпись на акте.
Мария Ж, специалист по цифровой подписи и КЭДО: «Мы закладываем проверку комплекта до платежа, а не после: расхождение в одном реквизите или отсутствие второй подписи на акте разворачивает выплату на следующий цикл. Перед перечислением откройте акт и убедитесь, что подписи стоят от обеих сторон и что на файле есть метка времени.»
Когда с самозанятым работать нельзя: ограничения 422-ФЗ и лимиты с октября 2026 года
Часть ситуаций закрыта законом полностью, и никакие формулировки договора их не исправят. Доходы от заказчика, который был работодателем исполнителя менее двух лет назад, объектом налога на профессиональный доход не признаются: перевод собственного сотрудника в самозанятые не работает даже при увольнении по собственному желанию. Не применяется НПД и к доходам от перепродажи товаров, к агентским договорам, договорам поручения и комиссии, к реализации подакцизных и подлежащих обязательной маркировке товаров, к добыче и реализации полезных ископаемых, а также к доходам в натуральной форме.
Второй барьер — лимит: 2,4 млн рублей дохода за календарный год. При превышении право на НПД утрачивается с момента превышения, а не с начала следующего года, и выплаты после этой даты идут по общим правилам. На дату публикации ставки остаются прежними — 4% по доходам от физических лиц и 6% от юридических лиц и ИП, а сам эксперимент по 422-ФЗ рассчитан до 31 декабря 2028 года.
Третий барьер появился в 2026 году и касается работы через цифровые платформы. Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ о платформенной экономике и постановление Правительства от 19.06.2026 № 760 вводят критерий: выполнение работ или оказание услуг самозанятым для одного заказчика через онлайн-платформу не должно превышать 60 часов в месяц в течение 6 месяцев подряд. Ограничение действует с 1 октября 2026 года, распространяется на организации и ИП, которые привлекают исполнителей через маркетплейсы и агрегаторы в 14 отраслях по перечню ОКВЭД, и платформы обязаны технически блокировать заключение договора при превышении. Прямых договоров без платформы этот критерий не касается, но налоговый орган читает те же цифры как признак подмены трудовых отношений.
Когда самозанятый не подходит как форма сотрудничества
Отказаться от схемы с НПД стоит в четырёх случаях. Первый: работа предполагает подчинение внутреннему трудовому распорядку, график, рабочее место и постоянную ежемесячную оплату одинаковой суммой. Второй: исполнитель нужен на функцию, которая уже есть в штатном расписании, и его работа неотделима от процесса. Третий: задача требует материальной ответственности и допуска к деньгам или товарным ценностям, где договор подряда защищает хуже трудового. Четвёртый: исполнитель приближается к лимиту 2,4 млн рублей, и крупная выплата выбьет его из режима на середине проекта. В первых двух ситуациях дешевле оформить трудовой договор сразу, чем оспаривать переквалификацию.
Цена ошибки: переквалификация договора, доначисления и штрафы
Ошибка в оформлении выплаты стоит не переделки документа. Гражданско-правовой договор, который фактически регулирует трудовые отношения, признаётся трудовым по статье 19.1 ТК РФ, и дальше считают деньги: НДФЛ по ставке 13% со всех выплат, страховые взносы, пени за весь период, потерянные расходы по выплатам без чека. Сверху идёт административная ответственность по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ: от 10 000 до 20 000 рублей для должностных лиц, от 5000 до 10 000 рублей для ИП, от 50 000 до 100 000 рублей для организации. Повторное нарушение по части 5 той же статьи даёт дисквалификацию должностного лица на срок от одного до трёх лет и штраф на организацию от 100 000 до 200 000 рублей.
Попасть в зону внимания проще, чем кажется: сведения о работе с самозанятыми ФНС передаёт в региональные межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости. Критерии отбора утверждены приказом Минтруда от 02.02.2024 № 40н: в отчёт попадают организации и ИП, которые работают более чем с десятью самозанятыми при средней выплате свыше 20 000 рублей и средней продолжительности сотрудничества больше трёх месяцев. Формально это не нарушение, а основание запросить пояснения, но запрос приходит по всей сети исполнителей сразу.
Внимание: распечатка электронного документа остаётся копией электронного документа, а не оригиналом. Чтобы распечатка работала как доказательство, её заверяют: оператором электронного документооборота, удостоверяющим центром, нотариусом либо самой организацией с отметкой о верности копии.
В споре об оплате и в налоговой проверке оценивается не формат документа, а процедура вокруг него: кто и когда получил подпись, как проверялась личность подписанта, чем подтверждается передача документа второй стороне. Достоверность электронного документа дополнительно повышают письменные пояснения сотрудника той организации, от имени которой документ готовился, либо сотрудника организации-получателя; арбитражный суд вправе вызвать такое лицо и по своей инициативе на основании статьи 88 АПК РФ.
Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «Фразу «электронный документ суд не примет» я прошу не повторять: электронный документ — это письменное доказательство и в арбитражном, и в гражданском процессе. Проигрывают не из-за формата, а из-за того, как документ создавали и кто его подписывал. Поднимите журнал подписания по спорному документу до начала спора, а не после того, как получили претензию.»
Мы сверяем журнал подписания заранее: перед проверками и перед расторжениями, на которых ожидаем конфликт. Журнал не выборочный, он показывает всё, включая вход под чужой учётной записью и отсутствие активности исполнителя при формально подписанном документе.
Спорные ситуации: что делать, если чека нет или статус утрачен
Ситуации ниже собраны по частоте обращений. В строках — что произошло, в столбцах — чем это грозит заказчику, что критично проверить и какое действие закрывает вопрос.
| Ситуация | Чем грозит заказчику | Что критично | Действие |
|---|---|---|---|
| Чек не сформирован в срок | Выплата не подтверждена как доход НПД, расход под вопросом | Дата расчёта и способ оплаты: от них зависит срок чека | Письменное требование передать чек со ссылкой на условие договора; следующий платёж придержать |
| Чек аннулирован после выплаты | Расход остаётся без подтверждения, риск НДФЛ и взносов | Основание аннулирования: возврат денег или ошибка в реквизитах | Запросить новый чек с корректными реквизитами; зафиксировать переписку |
| Статус утрачен до выплаты, исполнитель без ИП | Заказчик становится налоговым агентом: НДФЛ и страховые взносы | Статус именно на дату перечисления денег | Пересчитать выплату с удержанием НДФЛ, начислить взносы, уведомить исполнителя |
| Статус утрачен, исполнитель зарегистрирован как ИП | Налоговых обязанностей у заказчика не возникает | Подтверждение регистрации ИП и его режим налогообложения | Заменить в договоре указание на НПД и оформить закрывающие документы от ИП |
| Доход исполнителя превысил 2,4 млн рублей в середине договора | Все выплаты после превышения идут по общим правилам | Дата превышения по справке КНД 1122036 | Разделить оплату по этапам до и после даты, переоформить порядок расчётов |
| Исполнитель был вашим работником менее двух лет назад | Доход не признаётся объектом НПД, высокий риск переквалификации | Дата увольнения по кадровым документам | Оформить трудовой договор или обычный договор ГПХ с НДФЛ и взносами |
| Исполнитель не подписывает акт | Объём принятых работ не зафиксирован, оплата зависает | Наличие мотивированных возражений и срок приёмки по договору | Составить акт об отказе от подписания и направить уведомление второй стороне |
Три верхние строки закрываются одним организационным решением: выплата запускается только после того, как в карточке исполнителя лежат подписанный акт, чек и подтверждение статуса на дату платежа. Остальные четыре требуют решения до подписания договора, а не после.
Мария Ж, соучредитель сервиса КЭДО Добыто: «Переход на электронные документы не означает, что бумага не понадобится никогда: суд вправе истребовать подлинник, если только он способен подтвердить обстоятельство дела, а при сомнениях в подлинности назначается экспертиза документа, его реквизитов или подписи. Посмотрите по своему архиву, какие договоры и акты существуют только в электронном виде, и чем вы подтвердите их подлинность через два года.»
Стоимость подключения электронного подписания документов с исполнителями
Стоимость зависит от числа подключённых пользователей и набора функций: шаблоны, интеграция с учётной системой, электронный архив. Электронные подписи ПЭП и УНЭП входят в тариф и выпускаются бесплатно на всех тарифах.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт»: до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Тариф «Бизнес»: неограниченно сотрудников, ПЭП, УНЭП и УКЭП, кастомные шаблоны, электронный архив | от 50 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Минимальная оплата на тарифе «Бизнес» | 50 сотрудников за 30 000 ₽ в год | на 12 месяцев |
| Выпуск электронных подписей ПЭП и УНЭП | входит в тариф, бесплатно | по запросу |
| УКЭП через партнёров-удостоверяющие центры | по запросу | по запросу |
| Модуль интеграции с 1С:ЗУП | входит в тариф «Бизнес» | установка и настройка за 1 день |
| Тариф «Корпорация»: выделенный сервер, SLA 99.9%, API и кастомные интеграции | по запросу | по запросу |
Итоговая сумма складывается из числа подключённых пользователей, состава шаблонов и наличия интеграции; условия подключения внешних исполнителей и сетей исполнителей рассчитываются индивидуально. Действующие цены и состав каждого тарифа опубликованы на странице тарифов ДОБЫТО КЭДО.
Платформа соответствует требованиям 377-ФЗ, статей 22.1-22.3 Трудового кодекса РФ и 152-ФЗ о персональных данных, а переход между тарифами возможен в любое время: при повышении разница пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду.
Выводы
Оплата самозанятому держится на трёх документах: договоре подряда или оказания услуг, документе о приёмке результата и чеке из «Мой налог» с наименованием и ИНН заказчика. Срок чека определяется способом расчёта, а статус плательщика НПД проверяется на дату перечисления денег, а не на дату договора. Форма регистрации исполнителя решает, кто отвечает за налоги при утрате статуса: за физическое лицо без ИП это ложится на заказчика, ИП платит сам. Ограничения 422-ФЗ, лимит 2,4 млн рублей и критерии межведомственных комиссий определяют, где схема с самозанятым перестаёт быть рабочей.
Мы в Добыто ежедневно настраиваем электронный обмен документами между компаниями и их исполнителями: договоры и акты подписываются из браузера или с телефона, подписи ПЭП и УНЭП выпускаются без визитов, а комплект по каждому исполнителю остаётся в системе вместе с журналом подписания. Это снимает основную часть задержек, из-за которых оплата уходит на следующий цикл.
Частые вопросы об оплате самозанятому
Нужен ли акт выполненных работ, если чек уже есть?
Чек остаётся обязательным документом, и заменить его актом нельзя. Акт при этом служит дополнительным документом, который фиксирует период выполнения работ или дату их приёмки, и для длящихся договоров с ежемесячной оплатой он практически необходим: без него невозможно доказать, за какой объём и за какой месяц прошёл платёж. Для разовой услуги с оплатой в день выполнения стороны иногда обходятся договором и чеком, но тогда в договоре должен быть описан момент, с которого услуга считается оказанной.
Меняется ли срок чека, если оплата прошла через СБП или на карту физического лица?
Срок определяется не каналом перевода, а тем, был ли расчёт наличным или с использованием электронных средств платежа. Перевод по реквизитам счёта или карты относится к иным формам безналичных расчётов, и чек передаётся не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта. Расчёт наличными или с использованием электронных средств платежа требует чека в момент оплаты. Для заказчика удобнее фиксировать в договоре конкретный срок, например три рабочих дня с даты поступления денег.
Может ли самозанятый работать с компанией, где он был в штате?
Может, но доходы от такого заказчика не признаются объектом налога на профессиональный доход, если трудовые отношения прекратились менее двух лет назад. Практически это означает, что режим НПД к выплатам не применяется: заказчик удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы как по обычному договору ГПХ. Двухлетний срок считается от даты увольнения по кадровым документам, а не от даты последней выплаты.
Что делать исполнителю, если акт подписан, а оплата не поступает?
Сначала проверяется комплект на стороне заказчика: подписанный обеими сторонами акт, счёт, если он предусмотрен договором, и отсутствие мотивированных возражений по объёму. Дальше направляется письменная претензия со ссылкой на срок оплаты из договора и требованием процентов за пользование денежными средствами. Переписка в мессенджерах доказательством платёжного обязательства обычно не признаётся, если порядок такого обмена не закреплён в договоре, поэтому претензия направляется способом, который в договоре указан.
Может ли самозанятый выставлять счёт с НДС?
Нет. Плательщик НПД не признаётся плательщиком НДС, за исключением налога при ввозе товаров на территорию России. Заказчику на общей системе налогообложения это означает отсутствие вычета по такой закупке, и при выборе между самозанятым и подрядчиком-организацией разница в цене считается с учётом этого обстоятельства. Указание НДС в счёте самозанятого — признак того, что документ подготовлен по шаблону от другого режима, и такой счёт лучше переоформить.
Как самозанятому подтвердить доход для банка или визы, если справки 2-НДФЛ у него нет?
Через приложение «Мой налог» и кабинет налогоплательщика НПД формируются две справки: о постановке на учёт по форме КНД 1122035 и о состоянии расчётов по налогу на профессиональный доход по форме КНД 1122036. Вторая показывает доход по месяцам и за год. Обе заверены электронной подписью ФНС, поэтому дополнительного заверения не требуют; банки и консульства принимают их наравне со справкой о доходах.
Нужно ли подавать сведения в Социальный фонд России по договору с самозанятым?
Нет. Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 подаётся по договорам гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы. Доход плательщика НПД при наличии чека объектом обложения взносами не признаётся, поэтому сведения о заключении и расторжении такого договора не подаются. При утрате исполнителем статуса ситуация меняется: с даты, когда выплаты стали облагаться взносами, договор попадает в общий порядок отчётности.
