Самозанятый или ИП — выбор, который сам по себе риск не снимает: претензии ФНС и трудовой инспекции возникают не из-за статуса исполнителя, а из-за содержания договора и фактических отношений сторон. По выплатам самозанятому компания не платит НДФЛ и страховые взносы, но каждая выплата закрывается чеком из приложения «Мой налог»: без чека расходы не принимаются и освобождение от взносов не работает. С ИП обязанностей по НДФЛ и взносам у заказчика тоже нет, при этом на предпринимателя не распространяются ни лимит дохода 2,4 млн рублей в год, ни запрет нанимать работников. Главное различие в деньгах: самозанятый теряет право на налог на профессиональный доход (НПД) с месяца превышения лимита, и последующие выплаты обычному физлицу вы облагаете НДФЛ и взносами сами; ИП сохраняет свой режим и рассчитывается с бюджетом самостоятельно.
Статья закрывает четыре задачи заказчика: выбрать статус исполнителя под конкретный тип работ, составить договор без признаков трудовых отношений, проверить исполнителя до первой выплаты и выстроить документооборот, который выдержит проверку. Разбираем формулировки, из-за которых договор читают как трудовой, и пороги приказа Минтруда, после которых компанией интересуется межведомственная комиссия. Сценарная таблица по видам работ, чек-лист проверки, шаблоны соглашений, тарифы на 2026 год и частые вопросы — во второй половине статьи.
Самозанятый и ИП: что различается для компании-заказчика
Самозанятый — это физическое лицо (или ИП), которое применяет специальный налоговый режим НПД по Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Эксперимент продлён до 31 декабря 2028 года. Ставка налога — 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от организаций и ИП, платит его сам исполнитель по данным из приложения «Мой налог». ИП — это организационно-правовая форма, а не режим налогообложения: предприниматель выбирает УСН, патент, общую систему или тот же НПД.
Отсюда частая ошибка в постановке вопроса. «Самозанятый или ИП» — это не два взаимоисключающих варианта: предприниматель вправе перейти на НПД и работать без страховых взносов за себя, оставаясь в ЕГРИП. Сравнивать нужно не статусы, а набор ограничений, который вы получаете вместе с исполнителем.
| Параметр | Самозанятый на НПД | ИП (УСН «доходы») |
|---|---|---|
| Налог с вашей выплаты | 6% (платит исполнитель) | 6% на УСН, региональная ставка может быть ниже |
| Лимит годового дохода | 2,4 млн рублей, при превышении режим утрачивается | Лимита НПД нет; с 2026 года НДС на УСН начинается с дохода свыше 20 млн рублей |
| Взносы исполнителя за себя | Не платит, пенсионный стаж не идёт (только добровольно) | 57 390 рублей фиксированных в 2026 году плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей |
| Наём работников исполнителем | Запрещён | Разрешён |
| Закрывающий документ для расходов | Чек из «Мой налог» обязателен по каждой выплате | Акт, счёт, платёжное поручение |
| Ограничения по видам деятельности | Нельзя перепродажа товаров, агентские и комиссионные договоры, подакцизные и маркируемые товары, добыча полезных ископаемых | Ограничены только лицензируемые виды деятельности |
| Работа с бывшим работодателем | Запрещена в течение 2 лет после увольнения | Ограничения нет |
Из таблицы следует практический критерий отбора: самозанятый дешевле и проще в оформлении, но приносит четыре жёстких ограничения — лимит, запрет на наём, закрытый перечень запрещённых операций и двухлетний карантин по бывшим работникам. ИП обходится исполнителю дороже минимум на 57 390 рублей в год, и эту сумму он закладывает в стоимость работ, зато ни одно из четырёх ограничений на него не действует.
Полезно знать: обмен документами с самозанятым или ИП — это не КЭДО. Кадровый электронный документооборот по статьям 22.1-22.3 ТК РФ действует только в отношении работников по трудовому договору, а с исполнителем вы обмениваетесь документами как с контрагентом, по соглашению сторон об электронном взаимодействии.
Когда безопаснее самозанятый, а когда ИП: разбор по сценариям
Универсального ответа нет: выбор определяется типом работ, суммой годового бюджета по исполнителю и тем, привлекает ли он помощников. Разбор идёт по сценариям, которые в практике встречаются чаще всего.
| Сценарий | Что безопаснее | Критичное условие |
|---|---|---|
| Разовая услуга: дизайн, перевод, фотосъёмка, ремонт | Самозанятый | Договор на конкретный результат, акт и чек по факту сдачи |
| Годовой бюджет по исполнителю больше 2,4 млн рублей | ИП | При превышении лимита самозанятый теряет режим с даты превышения |
| Исполнитель привлекает свою бригаду или субподрядчиков | ИП | Самозанятый не вправе нанимать работников по трудовым договорам |
| Перепродажа товара, агентская схема, работа по договору комиссии | ИП или юрлицо | Эти операции прямо исключены из НПД статьёй 4 закона 422-ФЗ |
| Исполнитель уволился из вашей компании менее 2 лет назад | Ни то, ни другое | Доход от бывшего работодателя не подпадает под НПД; договор с ним же как с ИП налоговая читает как схему |
| Работы требуют лицензии, допуска СРО или членства в реестре | ИП или юрлицо | Самозанятый-физлицо лицензию получить не может |
| Ежедневная работа по графику компании, на её оборудовании | Трудовой договор | Любой договор ГПХ в этом сценарии переквалифицируется |
Последняя строка закрывает основную часть спорных ситуаций. Если исполнитель нужен вам как штатная единица — с графиком, рабочим местом и подчинением руководителю, — выбор между самозанятым и ИП уже не имеет значения: обе конструкции при проверке разбираются одинаково.
Договор с самозанятым и ИП: как заключить и подписать
С самозанятым и с ИП заключается гражданско-правовой договор: подряда (глава 37 ГК РФ) или возмездного оказания услуг (глава 39 ГК РФ). Трудовой договор здесь не используется, и наоборот — подменять трудовые отношения гражданско-правовым договором прямо запрещает статья 15 ТК РФ.
Как оформить работу с самозанятым: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Проверьте статус исполнителя по ИНН в сервисе ФНС на дату заключения договора и сохраните результат проверки. Статус проверяется повторно на каждую дату выплаты.
- Шаг 2. Заключите договор подряда или оказания услуг на конкретный измеримый результат: объём, сроки сдачи, критерии приёмки, цена за результат, а не за время.
- Шаг 3. Включите в договор условие о статусе исполнителя: обязанность применять НПД, сообщить об утрате статуса в течение установленного срока и выдать чек по каждой оплате.
- Шаг 4. Подпишите договор электронной подписью или на бумаге. Для гражданско-правового договора стороны сами согласуют вид подписи в соглашении об электронном взаимодействии.
- Шаг 5. Примите работу по акту. Акт фиксирует, что именно и когда сдано, и защищает от довода о непрерывном характере отношений.
- Шаг 6. Оплатите работу и получите чек из «Мой налог». Без чека выплата облагается страховыми взносами, а расходы не уменьшают налоговую базу.
- Шаг 7. Сохраните чек, акт и подтверждение статуса в одном деле по исполнителю. Комплект понадобится при камеральной проверке или вызове на комиссию.
Кейс из практики: логистическая компания с филиалами в 7 городах распределяет заказы между 12 000 перевозчиков-подрядчиков, около 5000 рейсов в месяц, удалённость исполнителя от филиала доходит до 1200 километров. Договор и заявку нужно подписать до выхода в рейс: заявка приходит вечером, машина выходит утром. Пока подписи выдавались очно в удостоверяющем центре, на оформление одного перевозчика уходило не меньше дня, и часть заказов срывалась. После перехода на подписание со смартфона выпуск подписи и подписание первого договора занимают 5-10 минут.
Подпишите договор с исполнителем электронной подписью
Понадобится программа КриптоПро и её расширение для браузера. Как подписать документ
Если не знаете, какая нужна, уточните у того, кто запросил подпись.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Пришёл документ с подписью?
Проверьте, чья она и действует ли сертификат. Без регистрации.
Вид подписи выбирается по 63-ФЗ и по соглашению сторон. Для договора подряда с физлицом или ИП квалифицированная подпись законом не требуется: стороны вправе договориться о неквалифицированной подписи и закрепить порядок её использования в соглашении об электронном взаимодействии.
Факт: усиленная квалифицированная подпись выдаётся только при личном визите в удостоверяющий центр, стоит около 3000 рублей и продлевается каждый год за ту же сумму. Неквалифицированная подпись выпускается удалённо по паспорту за несколько минут.
Мария Ж, специалист по цифровой подписи и КЭДО: «Требование выпустить УКЭП мы всегда обсуждаем отдельно, потому что на потоке исполнителей оно стоит дороже, чем кажется. Удостоверяющие центры есть не в каждом городе, визит и 3000 рублей ежегодно ложатся на исполнителя, и часть подрядчиков просто отказывается от заказа: они зарабатывают на работе, а не на поездках за подписью. Для договора подряда и акта достаточно неквалифицированной подписи, если стороны закрепили её использование соглашением.»
Что проверить до подписания договора и до каждой выплаты
Проверка исполнителя занимает несколько минут и закрывает большую часть последующих доначислений. Статус самозанятого проверяется по ИНН в сервисе ФНС: он показывает, применяет ли человек НПД на конкретную дату. Регистрация ИП проверяется выпиской из ЕГРИП, там же видны коды ОКВЭД и дата регистрации.
- Статус НПД на дату договора и на дату каждой выплаты. Самозанятый мог сняться с учёта между сделками, и тогда вы платите НДФЛ и взносы как за обычное физлицо.
- ОКВЭД у ИП. Если фактические работы не попадают в заявленные коды, у налоговой появляется дополнительный вопрос к обеим сторонам.
- Дата регистрации. ИП или самозанятый, зарегистрированный за день до вашего договора и работающий только с вами, — типовой маркер схемы.
- Исполнительные производства. Банк данных ФССП показывает долги, из-за которых выплаты могут уйти взыскателю.
- Банкротство и судебные споры. ЕФРСБ и картотека арбитражных дел показывают, не признан ли исполнитель банкротом и не судится ли он с прошлыми заказчиками.
- Дата увольнения, если исполнитель работал у вас. Двухлетний карантин по НПД считается от даты прекращения трудового договора.
В практике Добыто заказчики чаще всего спотыкаются не на самой проверке, а на её регулярности: статус проверили один раз при заключении договора и больше к нему не возвращались. Мы закладываем повторную проверку статуса в момент формирования платежа, чтобы утрата НПД не всплыла через полгода вместе с доначислением взносов.
Шаблоны соглашений и согласий для работы с внешними исполнителями
Комплект для тех, кто выстраивает электронный обмен с подрядчиками: начните с соглашения об электронном документообороте, оно определяет вид подписи и порядок обмена.
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Шаблон соглашения по ЭДО | Скачать |
| Регламент двустороннего обмена документами | Скачать |
| Соглашение об использовании ПЭП и НЭП | Скачать |
| Согласие на обработку персональных данных | Скачать |
| Примерная форма трудового договора | Скачать |
Признаки, по которым договор переквалифицируют в трудовой
Статья 19.1 ТК РФ устанавливает правило толкования: неустранимые сомнения при рассмотрении споров трактуются в пользу наличия трудовых отношений. Признаки подмены налоговая перечислила в письмах от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@ и от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@, перечень открытый.
- Единственный заказчик. Исполнитель получает весь доход от одной компании на протяжении длительного периода.
- Регулярность выплат. Деньги перечисляются равными суммами дважды в месяц, в даты, совпадающие с зарплатными.
- Трудовая функция вместо результата. В предмете договора написано «оказание услуг менеджера по продажам», а не конкретный объём работ со сроком сдачи.
- Подчинение распорядку. График, рабочее место в офисе заказчика, обязанность личного присутствия, подчинение руководителю подразделения.
- Инфраструктура заказчика. Оборудование, материалы, корпоративная почта, пропуск, спецодежда с логотипом.
- Массовая регистрация. Исполнители зарегистрировались как самозанятые в один период и по инициативе заказчика, часто с одного IP-адреса.
- Бывшие работники. Люди уволены и в течение короткого срока привлечены по договору ГПХ на те же обязанности.
Один признак сам по себе спор не создаёт: сезонный подрядчик может работать и с единственным заказчиком. Проблема возникает, когда совпадают три и больше, и договор при буквальном прочтении описывает не результат, а процесс.
Мария Ж, судебный эксперт по трудовому праву: «Спор всегда разбирается по фактическим отношениям, а не по названию документа. Поэтому мы советуем читать свой договор глазами инспектора: если из текста нельзя понять, что именно исполнитель сдаёт и в какой момент работа считается принятой, документ описывает трудовую функцию. Проверьте предмет договора и акты по последним трём исполнителям — этого достаточно, чтобы увидеть картину.»
Цифровые пороги: когда компанией заинтересуется комиссия
С 1 марта 2024 года действует перечень сведений, которые налоговые органы передают в межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости и в территориальные органы Роструда. Он утверждён приказом Минтруда России от 02.02.2024 № 40н и содержит конкретные пороги.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
- Более 10 договоров с самозанятыми при среднемесячном доходе такого исполнителя свыше 20 000 рублей и средней продолжительности работы с компанией более 3 месяцев за год.
- Отклонение среднемесячной зарплаты работников от среднеотраслевой по региону более чем на 35%.
- Выплата зарплаты ниже МРОТ более чем 10 работникам, если они составляют не менее 10% штата.
Пороги не означают автоматического нарушения: это фильтр для отбора компаний на рассмотрение комиссии. Но если у вас 15 самозанятых, которые сотрудничают с вами больше трёх месяцев и получают по 40 000 рублей, к вопросам стоит подготовиться заранее и иметь на руках договоры, акты и чеки по каждому.
Отдельный публичный риск — реестр работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости: Роструд ведёт его с 1 января 2025 года в открытом доступе, сведения попадают туда после вступления постановления о нарушении в законную силу и хранятся год. Контрагенты и кандидаты видят компанию в реестре наравне с инспекцией.
Отдельный пласт правил появится у тех, кто привлекает исполнителей через цифровые платформы: Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ о платформенной экономике вступает в силу 1 октября 2026 года и вводит понятие посреднической цифровой платформы вместе с обязанностями её оператора перед партнёрами. Если ваши подрядчики приходят с маркетплейса или сервиса заказов, условия работы с ними придётся сверять уже с двумя наборами требований: гражданско-правовым договором и правилами платформы.
Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «Комплект по исполнителю мы собираем в момент сделки, а не в момент запроса. Договор, акт, чек и подтверждение статуса на дату выплаты — четыре документа, которые закрывают большинство вопросов на комиссии. Если по кому-то из подрядчиков хотя бы один из четырёх отсутствует, начинайте восстанавливать документы сейчас, пока исполнитель на связи.»
Цена ошибки: во что обходится переквалификация
Переквалификация договора ГПХ в трудовой запускает три параллельных последствия, и административный штраф из них наименьший.
Налоги и взносы. Компании доначисляют НДФЛ 13% и страховые взносы по общему тарифу за весь период отношений, плюс пени. При умышленном характере нарушения штраф по статье 122 НК РФ составляет 40% от неуплаченной суммы. При выплатах одному исполнителю 80 000 рублей в месяц в течение года доначисление с учётом взносов превышает 400 000 рублей по одному человеку.
Административная ответственность. Часть 4 статьи 5.27 КоАП РФ за уклонение от оформления трудового договора или заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения: от 10 000 до 20 000 рублей на должностное лицо, от 5000 до 10 000 рублей на ИП, от 50 000 до 100 000 рублей на организацию. Штраф считается по каждому исполнителю.
Трудовые обязательства. После признания отношений трудовыми работник получает право на отпуск за весь период, оплату больничных, компенсацию при увольнении и запись в трудовую книжку. Эти суммы взыскиваются судом отдельно от налоговых доначислений.
Экономия на взносах при работе с самозанятым составляет примерно 30% фонда оплаты труда. Одна успешная переквалификация по группе из 10 исполнителей эту экономию перекрывает за год-полтора вместе с пенями и штрафом.
Когда не подходит ни самозанятый, ни ИП
Гражданско-правовой договор не универсальная замена трудовому, и есть ситуации, где выбор между двумя статусами обсуждать бессмысленно.
- Функция нужна постоянно. Продавец в смену, водитель на маршруте, оператор в поддержке с графиком — это трудовые отношения по признакам статьи 15 ТК РФ, как бы ни назывался договор.
- Работа связана с материальной ответственностью и доступом к деньгам. Договор о полной материальной ответственности заключается только с работником; к исполнителю применяются общие правила о возмещении убытков, доказывать которые сложнее.
- Требуется обязательный медосмотр или обучение по охране труда. Эти обязанности работодателя на исполнителя по ГПХ не переносятся, а работы, где они обязательны, без трудового договора выполнять нельзя.
- Исполнитель — бывший работник, уволенный менее 2 лет назад. НПД к таким выплатам не применяется, а оформление того же человека как ИП на прежние обязанности налоговая рассматривает как схему.
- Нужен контроль процесса, а не результата. Если заказчику важно, где, когда и как исполнитель работает, признаки трудовых отношений появятся сами, независимо от формулировок.
Документооборот с исполнителями: чем он отличается от КЭДО
Основание для электронного обмена с работником и с исполнителем разное. С работником компания вводит КЭДО по статьям 22.1-22.3 ТК РФ: приказ, положение, уведомление и письменное согласие каждого работника по статье 22.2 ТК РФ. С самозанятым или ИП такого механизма нет: обмен строится на соглашении сторон об электронном взаимодействии, в котором зафиксированы вид подписи, формат документов и порядок их доставки.
Практическая разница проявляется при споре. По кадровым документам работодатель доказывает, что КЭДО введён законно и работник дал согласие. По договору подряда доказывается другое: что документ подписан конкретным лицом, что подпись действительна на дату подписания и что вторая сторона получила документ. Журнал действий системы здесь работает как основное доказательство.
Мария Ж, соучредитель сервиса КЭДО Добыто: «Журнал подписания надо смотреть до спора, а не после. Система фиксирует всё: когда выдан ключ, когда исполнитель открыл документ, когда подписал. Эти же записи покажут и слабые места — например, что подписи по десятку договоров сделаны с одного устройства за одну минуту. Выгрузите журнал по нескольким последним договорам и посмотрите, что он рассказывает про ваш процесс.»
Лайфхак: перевод на электронный обмен начинают с одного типа документа, а не со всего потока сразу. В компании численностью более 250 человек такой переход занял 3-4 недели: люди освоили выпуск подписи и подписание на одном привычном документе, дальше остальные виды подключались без обучения.
Бумажный обмен с удалёнными исполнителями стоит дороже, чем кажется по накладным. Курьерская доставка договора в другой регион обходится примерно в 2000 рублей в одну сторону, а второй экземпляр нужно получить обратно, то есть цикл удваивается по деньгам и по времени. Почтовая отправка добавляет к этому 4 дня в одну сторону: начать работу получается через неделю после устной договорённости. В практике Добыто именно этот расчёт чаще всего и запускает переход на электронный обмен с подрядчиками: экономия видна уже на первой сотне договоров.
Кейс из практики: страховая группа с агентской сетью около 5500 человек, среди которых физические лица, ИП и юрлица, не могла масштабировать сеть из-за подписей: акт выполненных работ нужен для выплаты вознаграждения, а квалифицированная подпись требовала личного визита и 3000 рублей на человека ежегодно. В части регионов удостоверяющего центра поблизости просто не было. После перехода на неквалифицированную подпись, которая выпускается по паспорту со смартфона, оформление агента сократилось до нескольких минут, а география сети перестала зависеть от расположения удостоверяющих центров.
Стоимость документооборота с сотрудниками и исполнителями: тарифы Добыто
Стоимость зависит от численности, набора видов подписи и необходимости интеграции с учётной системой. Тарифы считаются за сотрудника в месяц, электронные подписи ПЭП и УНЭП входят в тариф.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт»: до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение от 5 минут |
| Тариф «Бизнес»: без ограничения по численности, ПЭП, УНЭП и УКЭП, электронный архив | от 50 ₽ за сотрудника / мес | подключение от 5 минут |
| Минимальная оплата по тарифу «Бизнес» | 30 000 ₽ в год за 50 сотрудников | оплата за год |
| Тариф «Корпорация»: выделенный сервер, SLA 99.9%, API и кастомные интеграции | по запросу | рассчитывается индивидуально |
| Выпуск подписей ПЭП и УНЭП для сотрудников | входит в тариф | от 5 минут |
| УКЭП через партнёров-удостоверяющих центров | по запросу | рассчитывается индивидуально |
| Интеграция с 1С:ЗУП готовым модулем | входит в тариф «Бизнес» | 1 день |
Итоговая сумма складывается из численности и выбранного набора функций: кастомные шаблоны, электронный архив и интеграция с 1С доступны начиная с тарифа «Бизнес». Актуальные условия и состав каждого пакета опубликованы на странице тарифов Добыто КЭДО, там же указано, что при смене тарифа разница пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду.
Выводы
Безопасность привлечения исполнителя определяется не выбором между самозанятым и ИП, а тем, описывает ли договор результат работы и подтверждается ли этот результат документами. Самозанятый выгоднее по стоимости и проще в оформлении, но приносит лимит 2,4 млн рублей, запрет на наём работников, закрытый перечень запрещённых операций и двухлетний карантин по бывшим работникам. ИП снимает эти ограничения ценой собственных взносов, которые исполнитель закладывает в стоимость. Пороги приказа Минтруда № 40н и открытый реестр Роструда сделали контроль в этой зоне постоянным, поэтому комплект из договора, акта, чека и подтверждения статуса собирается в момент сделки.
Мы в Добыто занимаемся электронным документооборотом с сотрудниками и внешними исполнителями: подписание договоров и актов, фиксация действий сторон в журнале, выгрузка комплекта по конкретному человеку для проверки. Это та часть задачи, которая обычно рассыпается первой при работе с распределённой сетью подрядчиков.
Частые вопросы
Может ли ИП быть самозанятым одновременно?
Да. Индивидуальный предприниматель вправе перейти на НПД и оставаться в ЕГРИП: он не платит фиксированные страховые взносы за себя, не сдаёт декларацию и не применяет кассу по доходам на НПД. При этом на него распространяются все ограничения закона 422-ФЗ: лимит 2,4 млн рублей в год, запрет нанимать работников по трудовым договорам и перечень запрещённых видов деятельности. Совмещать НПД с УСН, патентом или ОСНО нельзя: при переходе на НПД предприниматель отказывается от прежнего режима в течение месяца.
Что делать, если самозанятый превысил лимит 2,4 млн рублей в середине договора?
Право на НПД утрачивается с даты превышения, и все выплаты после этой даты обычному физлицу вы облагаете НДФЛ 13% и страховыми взносами как налоговый агент. Если исполнитель зарегистрирован как ИП, он подаёт заявление о переходе на УСН в течение 20 календарных дней с даты утраты права на НПД, и обязанности заказчика не меняются. Практический вывод для планирования: если годовой бюджет по исполнителю приближается к 2 млн рублей, вопрос о регистрации ИП обсуждается заранее, а не по факту превышения.
Обязателен ли акт, если самозанятый выдал чек?
Чек из «Мой налог» обязателен: без него выплата облагается страховыми взносами, а расходы не уменьшают налоговую базу по прибыли. Акт при этом не заменяется чеком и решает другую задачу: он фиксирует объём и период выполненных работ. Именно акт помогает показать, что отношения носили разовый или проектный характер, а не были непрерывной трудовой функцией. По договорам с длительным сроком акт составляется на каждый этап.
Может ли самозанятым быть иностранный гражданин?
Применять НПД вправе граждане государств — членов ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия), а также граждане Украины. Они регистрируются по ИНН, полученному в российской налоговой. Граждане других стран под режим НПД не подпадают, и работа с ними оформляется по общим правилам для иностранных работников или исполнителей, включая обязанности по уведомлению МВД.
Отвечает ли компания, если самозанятый не заплатил налог со своего дохода?
Нет, налог на профессиональный доход исполнитель платит сам, и заказчик его агентом не является. Риск у компании другой: если чек аннулирован, расходы по этой выплате снимут, а сумму обложат страховыми взносами. Поэтому чек проверяется в момент получения и сохраняется вместе с договором и актом, а не остаётся только в переписке.
Можно ли перевести часть штата на самозанятость, чтобы снизить нагрузку?
Нет. Выплаты от бывшего работодателя не подпадают под НПД в течение 2 лет после увольнения, а массовое увольнение с последующим оформлением тех же людей исполнителями входит в перечень признаков подмены трудовых отношений. Такая схема выявляется по данным о синхронной регистрации самозанятых и совпадению выплат с прежними зарплатными датами, а последствия считаются по каждому человеку отдельно: доначисление НДФЛ и взносов за весь период плюс штраф на организацию по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ.
