Самозанятый — это физическое лицо или индивидуальный предприниматель, который платит налог на профессиональный доход по 422-ФЗ: 4% с поступлений от физлиц и 6% с поступлений от организаций и ИП, при годовом лимите 2,4 млн рублей. Для компании-заказчика такой исполнитель закрывает расчёты чеком из приложения «Мой налог»: при наличии чека заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы. Порядок работы определяет одно обстоятельство: если человек был вашим работником меньше двух лет назад, его доход под НПД не подпадает, и вы платите НДФЛ и взносы как с обычного физлица по договору ГПХ; если трудовых отношений не было, достаточно договора, акта и чека.
Разберём проверки, которые закрывают риск переквалификации: как подтвердить статус исполнителя на дату каждой выплаты, какие формулировки договора инспекторы читают как трудовые, что делать при превышении лимита и снятии с учёта. Отдельно покажем критерии, по которым с 16 февраля 2026 года налоговая передаёт сведения о заказчиках в межведомственные комиссии. Пошаговый порядок оформления, таблица опасных формулировок договора, стоимость подключения электронного документооборота и ответы на частые вопросы — во второй половине статьи.
Правовой статус самозанятого: что даёт режим НПД и чего он не даёт
Налог на профессиональный доход введён Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ как эксперимент, который действует до 31 декабря 2028 года. «Самозанятый» — обиходное название, в законе фигурирует плательщик НПД. Этот статус получает и обычное физическое лицо, и действующий ИП: предприниматель вправе перейти на НПД, сохранив регистрацию, но тогда он не совмещает режим с УСН или патентом и не нанимает работников по трудовым договорам.
Регистрация занимает несколько минут через приложение «Мой налог», веб-кабинет на сайте ФНС, портал Госуслуг или банк-партнёр. Налог считает сама налоговая по чекам, декларации нет, срок уплаты — до 28-го числа месяца, следующего за истекшим. Новому плательщику даётся налоговый вычет 10 000 рублей, за счёт которого ставка временно снижается.
Часть направлений режим не покрывает. Под НПД не попадают перепродажа товаров, реализация подакцизной и подлежащей обязательной маркировке продукции, добыча и продажа полезных ископаемых, посредническая деятельность в чужих интересах, доставка товаров с приёмом платежей за продавца. Отдельное ограничение установлено статьёй 6 422-ФЗ: доходы от услуг заказчику, который был работодателем этого человека менее двух лет назад, объектом НПД не признаются. Проверить эту дату заказчик может по своим кадровым документам за два предыдущих года.
Социальных гарантий статус не даёт. Отпуск, больничный, МРОТ, выходное пособие и уведомление за две недели — это институты трудового права, к плательщику НПД они не применяются. Страховой стаж без добровольных взносов не идёт. С 1 января 2026 года по 31 декабря 2028 года действует эксперимент по добровольному социальному страхованию плательщиков НПД по Федеральному закону от 15.12.2025 № 456-ФЗ: условия и порядок подачи заявления описаны на странице Минтруда о добровольном социальном страховании самозанятых. Обязанностей у заказчика этот механизм не создаёт.
Сравнение трёх форм привлечения исполнителя показывает, за что именно платит компания в каждом случае.
| Параметр | Самозанятый на НПД | Физлицо по договору ГПХ без спецрежима | Работник по трудовому договору |
|---|---|---|---|
| Кто платит налог с вознаграждения | Исполнитель сам, 6% при работе с организацией или ИП | Заказчик как налоговый агент удерживает НДФЛ | Работодатель как налоговый агент удерживает НДФЛ |
| Страховые взносы заказчика | Не начисляются при наличии чека (статья 15 422-ФЗ) | Начисляются по единому тарифу | Начисляются по единому тарифу |
| Лимит годового дохода | 2,4 млн рублей | Не установлен | Не установлен |
| Отпуск, больничный, МРОТ | Не предусмотрены | Не предусмотрены | Гарантированы ТК РФ |
| Право нанимать работников | Запрещено условиями режима | Не относится к предмету договора | Не относится к предмету договора |
| Документ, закрывающий расчёт | Чек из «Мой налог» плюс акт | Акт выполненных работ или услуг | Табель, приказы, расчётный листок |
| Ограничение по бывшему работодателю | 2 года с даты увольнения | Нет | Нет |
Экономия заказчика на страховых взносах и есть та сумма, которую налоговый орган доначислит при переквалификации договора. Поэтому каждая строка таблицы работает как критерий: чем ближе фактические отношения к правой колонке, тем выше вероятность спора.
Факт: выпуск квалифицированной электронной подписи в удостоверяющем центре требует личной явки, стоит порядка 3000 рублей и действует год, после чего подпись продлевают за ту же сумму. Мобильная усиленная неквалифицированная подпись выпускается по паспорту и смартфону за одну-две минуты и не требует поездки.
Что заказчик проверяет до подписания договора
Статус плательщика НПД не постоянен: человек снимается с учёта в один клик и восстанавливается так же быстро. Значение имеет статус на дату конкретной выплаты. Подтвердить его можно через сервис ФНС «Проверить статус налогоплательщика НПД»: по ИНН и дате он показывает, был ли человек зарегистрирован в этот день. Тот же сервис доступен через открытый API, поэтому проверку встраивают в бухгалтерскую систему и запускают автоматически перед каждым реестром на оплату.
Справка о постановке на учёт (форма по КНД 1122035) и справка о состоянии расчётов по НПД (форма по КНД 1122036) формируются исполнителем в приложении и подписываются электронной подписью налогового органа. Обе годятся как приложение к досье, но фиксируют момент, а не период, поэтому справка на дату договора не заменяет проверку на дату платежа.
Чек-лист предварительной проверки исполнителя
- Статус на дату выплаты. Проверка по ИНН через сервис ФНС, скриншот или машинный ответ API сохраняется в досье исполнителя.
- Двухлетнее ограничение. Сверка ФИО и ИНН исполнителя с кадровыми документами за два предыдущих года по всем юрлицам группы, где велась общая база сотрудников.
- Вид деятельности. Предмет договора не должен попадать в перечень запрещённых для НПД: перепродажа, подакцизные и маркируемые товары, посредничество в чужих интересах, доставка с приёмом платежей за продавца.
- Остаток лимита. Если планируемая сумма за год приближается к 2,4 млн рублей, запрашивается справка КНД 1122036 и обсуждается переход исполнителя на другой режим до превышения.
- Реквизиты для чека. ИНН заказчика и наименование организации нужны исполнителю, чтобы чек был выписан на юрлицо по ставке 6%; при выписке на физлицо применяется ставка 4%.
- Основание обработки персональных данных. Паспортные данные, ИНН и банковские реквизиты исполнителя обрабатываются для исполнения договора; отдельное согласие оформляется, если данные используются шире — например, для проверки службой безопасности.
Пакет по каждому исполнителю удобнее держать в одном месте: при запросе налоговой поднимать договор, акты, чеки и подтверждения статуса приходится единовременно и за весь период.
Внимание: исполнителю, который уехал за пределы России, квалифицированную подпись выпустить нельзя — удостоверяющие центры работают только на территории РФ. Для договоров и актов с таким исполнителем остаётся усиленная неквалифицированная подпись, которая выпускается в мобильном приложении из любой страны.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Договор, чек и акт: как оформить документооборот с самозанятым
Комплект по сделке с плательщиком НПД состоит из трёх документов: договора (подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа), акта о выполненных работах и чека из приложения «Мой налог». Чек — единственный документ, который подтверждает право заказчика не удерживать НДФЛ и не начислять взносы, и он же по статье 15 422-ФЗ является условием для учёта расходов. Акт без чека расходы не подтверждает.
В практике Добыто внешние исполнители подключаются к тому же обмену, что и штат: фрилансеры и самозанятые из любого региона подписывают договор и акт без пересылки оригиналов по почте.
Сроки выдачи чека установлены статьёй 14 422-ФЗ. При расчётах наличными и электронными средствами платежа чек формируется в момент расчёта. При иных формах безналичных расчётов — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты. Договор стоит дополнить обязанностью исполнителя передать чек в конкретный срок и правом заказчика удержать сумму доначислений, если чек не передан или аннулирован.
Какой электронной подписью подписывать договор с исполнителем
Договор ГПХ и акт не относятся к кадровым документам, поэтому требования статьи 22.3 ТК РФ к видам подписи на них не распространяются. Действует общее правило 63-ФЗ: стороны сами договариваются о виде подписи и признают документы, подписанные простой или усиленной неквалифицированной подписью, равнозначными бумажным. Условие о признании фиксируется в самом договоре или в отдельном соглашении об электронном взаимодействии — без такого пункта простая подпись доказательственной силы не получает.
Мария Ж, специалист по цифровой подписи и КЭДО: «Мобильная усиленная неквалифицированная подпись закрывает примерно 90% типов документов, с которыми работает заказчик: договоры оказания услуг, договоры ГПХ с исполнителями на проекте, акты выполненных работ, отчёты. Для её выпуска человеку нужны только смартфон и паспорт, ехать в удостоверяющий центр не надо. Если ваш исполнитель отказывается от квалифицированной подписи из-за поездки и оплаты, предложите ему этот вариант: выпуск занимает минуту-две, первый документ подписывается через пять минут».
Подпишите договор с исполнителем электронной подписью онлайн
Понадобится программа КриптоПро и её расширение для браузера. Как подписать документ
Если не знаете, какая нужна, уточните у того, кто запросил подпись.
Пришёл документ с подписью?
Проверьте, чья она и действует ли сертификат. Без регистрации.
Как оформить работу с самозанятым: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Проверьте статус исполнителя по ИНН в сервисе ФНС на дату заключения договора и сверьте его с кадровой базой за два предыдущих года.
- Шаг 2. Составьте договор на конкретный результат: предмет, объём, сроки сдачи, порядок приёмки, цена за результат без привязки к отработанному периоду.
- Шаг 3. Включите в договор условие о виде электронной подписи и порядке обмена документами, обязанность передать чек и ответственность за его непередачу или аннулирование.
- Шаг 4. Подпишите договор в системе электронного документооборота, зафиксировав дату и время подписания меткой времени.
- Шаг 5. Примите работу по акту с описанием фактического результата: что сдано, в каком объёме, с какими замечаниями.
- Шаг 6. Перед оплатой повторно проверьте статус на дату платежа и оплатите на реквизиты, указанные исполнителем.
- Шаг 7. Получите чек, сверьте в нём ИНН и наименование заказчика, сумму и дату, и подшейте чек к акту в досье исполнителя.
В практике Добыто договор, акт и подтверждение статуса собираются в один маршрут: документ уходит исполнителю в личный кабинет, подписывается с телефона и возвращается в учётную систему со статусом и меткой времени.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Кейс из практики: логистическая компания с филиалами в 7 городах и 12 000 перевозчиков распределяет около 5000 рейсов в месяц. Договор и заявку требовалось подписывать день в день, а удалённость исполнителя от ближайшего филиала доходила до 1200 километров. Схема с квалифицированной подписью не работала: на выдачу уходил минимум день, и перевозчики отказывались ехать за сертификатом. После перевода на мобильную подпись выпуск сертификата и подписание первого договора занимали 5-10 минут, полный пакет документов стал уходить заказчику до начала рейса.
Полезно знать: курьерская доставка комплекта документов исполнителю в другой город обходится примерно в 2000 рублей за одно направление, а второй экземпляр нужно везти обратно, то есть расход удваивается. Почтовая пересылка в дальний регион занимает около четырёх дней в одну сторону, и работа начинается через неделю после устной договорённости.
Образцы соглашений и согласий для работы с внешними исполнителями
Комплект закрывает электронный обмен с исполнителем и обработку его данных; начните с соглашения об использовании ПЭП и НЭП — без него подпись в договоре не работает как доказательство.
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Соглашение об использовании ПЭП и НЭП | Скачать |
| Шаблон соглашения по ЭДО | Скачать |
| Согласие на обработку персональных данных | Скачать |
| Акт об отказе от подписания и уведомление второй стороне | Скачать |
| Трудовой договор по основному месту работы | Скачать |
Формулировки договора, которые превращают его в трудовой
Статья 15 ТК РФ прямо запрещает заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения. Статья 19.1 ТК РФ добавляет процессуальное правило: неустранимые сомнения при рассмотрении спора толкуются в пользу наличия трудовых отношений, а признанные трудовыми отношения считаются возникшими со дня фактического допущения человека к работе. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15 закрепило, что суд оценивает существо сложившихся отношений независимо от названия документа.
Признаки, по которым налоговые органы выявляют подмену, перечислены в письме ФНС России от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674: организационная зависимость исполнителя от заказчика, инфраструктурная зависимость, постоянный характер работы, регулярность выплат в одни и те же даты, встроенность в штат. Ниже — формулировки, которые чаще всего дают повод для спора, и их рабочие замены.
| Формулировка в договоре или практика | Как её читает проверяющий | Чем заменить |
|---|---|---|
| «Исполнитель оказывает услуги менеджера по продажам» | Названа трудовая функция и должность вместо результата | Конкретный результат: обзвон согласованной базы, подготовка коммерческих предложений в заданном объёме |
| «Вознаграждение 60 000 рублей ежемесячно» | Фиксированная выплата за период, не зависящая от объёма | Цена за единицу результата или смету по каждому акту с разными суммами |
| «Исполнитель соблюдает правила внутреннего трудового распорядка» | Подчинение режиму работодателя, организационная зависимость | Срок сдачи результата и порядок согласования доступа на объект |
| «Заказчик обеспечивает рабочее место, технику и материалы» | Инфраструктурная зависимость исполнителя | Исполнитель работает своими средствами; передача оборудования оформляется отдельно и возмездно |
| «Исполнитель подчиняется руководителю отдела» | Встроенность в оргструктуру и иерархию | Указание контактного лица заказчика по вопросам приёмки |
| Договор без срока, продлевается автоматически годами | Постоянный характер работы вместо разовой задачи | Срочный договор под конкретный проект с закрытием актом |
| Корпоративная почта, пропуск, доступ к внутренним системам как у штатных | Интеграция в штат | Внешний доступ с ограниченными правами на срок проекта |
Ни один признак сам по себе не переводит договор в разряд трудового. Инспектор и суд оценивают совокупность: пропуск и корпоративная почта при разовом проекте на две недели выглядят иначе, чем те же атрибуты при трёхлетнем договоре с одинаковой оплатой 5-го числа каждого месяца.
Мария Ж, судебный эксперт по трудовому праву: «Исход спора решает согласованность документов между собой. Если в акте написано «услуги за август», а в переписке исполнитель отпрашивается с работы, суд увидит трудовые отношения. Проверьте перед подписанием акта, что описание результата совпадает с тем, что человек реально сделал, и что суммы по актам за разные периоды отличаются».
Лайфхак: при переводе внешних исполнителей на электронный обмен начинайте с одного типа документа; весь комплект сразу переводить не нужно. По этой схеме компания с численностью более 250 человек перевела основную массу подписантов за 3-4 недели: люди установили приложение ради одного нужного им документа и дальше подписывали остальное без обучения.
Как ФНС и ГИТ находят подмену и во что обходится ошибка
С 1 марта 2024 года налоговые органы передают сведения о заказчиках в межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости. Перечень передаваемых сведений и критерии отбора установлены приказом Минтруда России от 02.02.2024 № 40н. Приказ Минтруда России от 19.11.2025 № 657н изменил эти критерии, и с 16 февраля 2026 года действует двухуровневый мониторинг.
Годовой уровень: организация или ИП работает более чем с 35 плательщиками НПД, среднемесячный доход каждого от этого заказчика превышает 35 000 рублей, средняя продолжительность сотрудничества больше 3 месяцев. Квартальный уровень: в предыдущем квартале заказчик работал более чем с 10 плательщиками НПД со среднемесячным доходом свыше 25 000 рублей, которые в том же квартале состояли с ним в трудовых отношениях. Годовые пороги стали мягче прежних (было 10 человек и 20 000 рублей), но добавился квартальный срез, который ловит именно перевод собственных работников в самозанятые.
Параллельно работает индикатор риска для государственной инспекции труда: приказом Минтруда России от 28.11.2024 № 640н в перечень индикаторов включено взаимодействие более чем с 35 плательщиками НПД со среднемесячным доходом от 35 000 рублей. Срабатывание индикатора даёт основание для внеплановой проверки. Сама межведомственная комиссия штрафы не выписывает и деятельность не приостанавливает: она передаёт материалы в контролирующие органы. Сведения о выявленных фактах нелегальной занятости попадают в реестр недобросовестных работодателей, который Роструд ведёт с 1 января 2025 года; обратиться в Роструд по вопросам оформления отношений с исполнителями можно через портал Онлайнинспекция.рф.
Сколько стоит переквалификация договора
Административная часть по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ: предупреждение или штраф на должностное лицо 10 000-20 000 рублей, на ИП 5 000-10 000 рублей, на юридическое лицо 50 000-100 000 рублей. При повторном нарушении по части 5 той же статьи суммы для ИП доходят до 40 000 рублей, для юрлиц до 200 000 рублей, а должностному лицу грозит дисквалификация.
Налоговая часть тяжелее административной. С каждой выплаты доначисляют НДФЛ 13% и страховые взносы по единому тарифу, добавляют пени за каждый день просрочки и штрафы: 20% от неуплаченного НДФЛ и до 40% от суммы взносов при умышленном характере. Глубина проверки — три года. При договоре на 60 000 рублей в месяц с одним исполнителем на протяжении трёх лет речь идёт о доначислениях с базы порядка 2,16 млн рублей, и это по одному человеку. Трудовая часть добавляет обязанность оформить трудовой договор со дня фактического допуска, выплатить отпускные за весь период и внести сведения в ЕФС-1.
Кейс из практики: страховая группа с агентской сетью около 5500 человек — физлиц, ИП и юрлиц — не могла перевести всех на электронный обмен: 90% агентов подписывали акты квалифицированной подписью, а её выпуск требовал поездки в удостоверяющий центр, порядка 3000 рублей и целого дня в очереди. В части городов удостоверяющих центров не было вовсе. После перехода на мобильную неквалифицированную подпись агент выпускает сертификат за пять минут по паспорту, а компания сняла ограничение на расширение сети по географии.
Мария Ж, соучредитель сервиса КЭДО Добыто: «Кадровый специалист сегодня ведёт не только штат: в одной базе у него работники по трудовым договорам, самозанятые, ИП на подряде и нерезиденты. Мы закладываем для внешних исполнителей отдельный личный кабинет, а документы отправляем прямо из 1С, чтобы кадровик не заводил одного и того же человека в двух системах. Если у вас больше десяти внешних исполнителей, проверьте, умеет ли ваша система разделять эти категории по маршрутам и правам доступа».
Когда самозанятый не подходит
Режим НПД не универсален, и часть задач через него закрывать не стоит независимо от экономии на взносах.
- Постоянная функция с графиком. Кассир, охранник, водитель на маршруте, оператор склада в смену — работа, встроенная в производственный процесс с подчинением распорядку. Трудовой договор здесь снимает риск доначислений полностью.
- Бывший работник, уволенный менее двух лет назад. Ограничение статьи 6 422-ФЗ снимает льготу полностью: заказчик становится налоговым агентом и плательщиком взносов, а экономии не возникает вовсе.
- Работа, требующая допуска и охраны труда за счёт работодателя. Обязанности по обучению и обеспечению средств защиты по ТК РФ возникают у работодателя перед работником; на исполнителя по договору ГПХ они не распространяются.
- Ожидаемый доход выше 2,4 млн рублей в год от одного заказчика. Лимит будет исчерпан в середине проекта, и вторая половина выплат пойдёт уже с НДФЛ и взносами.
- Виды деятельности из запретного перечня. Перепродажа, подакцизные и маркируемые товары, добыча полезных ископаемых, агентская схема в чужих интересах.
- Массовый перевод собственных сотрудников. Именно эта схема попадает в квартальный срез мониторинга с порогом 10 человек, и она выявляется по данным самой налоговой без выездной проверки.
Отдельная ситуация — когда исполнитель снялся с учёта или превысил лимит в середине месяца. Право на НПД теряется с даты превышения, и все последующие выплаты по тому же договору требуют удержания НДФЛ и начисления взносов, если исполнитель не зарегистрирован как ИП на другом режиме.
Стоимость подключения электронного документооборота: тарифы Добыто КЭДО
Стоимость зависит от численности подключаемых людей и набора функций: интеграции с 1С, кастомных шаблонов, электронного архива и уровня поддержки.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт», до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Тариф «Бизнес», без ограничения по численности, ПЭП, УНЭП и УКЭП | от 50 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Минимальная оплата на тарифе «Бизнес» | 30 000 ₽ в год за 50 сотрудников | период — год |
| Тариф «Корпорация»: выделенный сервер, SLA 99.9%, API и кастомные интеграции | по запросу | рассчитывается индивидуально |
| Выпуск подписей ПЭП и УНЭП для подписантов | входит в тариф | по запросу |
| УКЭП через партнёров-удостоверяющие центры | рассчитывается индивидуально | по запросу |
| Модуль интеграции с 1С:ЗУП | входит в тариф «Бизнес» | установка и настройка за один день |
Итоговая сумма складывается из численности подключённых подписантов, выбранного набора функций и потребности в интеграции с учётной системой; отдельной строки для внешних исполнителей в тарифной сетке нет, такие условия считаются по запросу. Актуальные условия и состав каждого пакета опубликованы на странице тарифов Добыто КЭДО, там же указано, что подписи ПЭП и УНЭП выпускаются бесплатно на всех тарифах.
Тариф меняется в обе стороны в любой момент: при повышении разница пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду. Данные приведены на дату публикации.
Выводы
Статус плательщика НПД даёт заказчику освобождение от НДФЛ и страховых взносов, но только при трёх условиях: исполнитель зарегистрирован на дату выплаты, не был вашим работником последние два года и передал чек из «Мой налог». Всё остальное — предмет договора, порядок оплаты, набор доступов — проверяющие оценивают по фактическому содержанию отношений независимо от названия документа. Пороги мониторинга с 16 февраля 2026 года разделены на годовой и квартальный, и квартальный срез прицельно ловит перевод собственных работников в самозанятые.
Мы в Добыто ведём документооборот с работниками и внешними исполнителями в одном контуре: договор и акт уходят исполнителю в личный кабинет, подписываются с телефона усиленной неквалифицированной подписью и возвращаются в учётную систему с меткой времени. Для компании это означает, что при запросе налоговой весь пакет по каждому исполнителю поднимается за минуты из одной карточки.
Частые вопросы о работе с самозанятыми
Можно ли заключить договор с бывшим сотрудником через другое юрлицо группы?
Ограничение статьи 6 422-ФЗ сформулировано применительно к лицу, которое было работодателем исполнителя менее двух лет назад. Формально другое юридическое лицо под эту норму не подпадает. На практике при взаимозависимости компаний налоговый орган оценивает совокупность обстоятельств: сохранение прежнего рабочего места, тех же руководителей, той же корпоративной почты. Если работник продолжает делать ту же работу в том же офисе, смена юрлица в договоре риск не снимает.
Что делать, если самозанятый аннулировал чек после оплаты?
Аннулированный чек перестаёт подтверждать расход, и по статье 15 422-ФЗ заказчик теряет право учесть сумму в затратах, а также основание не начислять взносы. Проверить факт аннулирования можно по QR-коду чека или через запрос исполнителю справки КНД 1122036. Практическая защита закладывается в договор заранее: обязанность передать чек в конкретный срок, запрет на аннулирование без согласования и право заказчика удержать сумму доначислений и пеней из последующих платежей.
Нужно ли брать с исполнителя согласие на обработку персональных данных?
Обработка ФИО, ИНН, паспортных и банковских данных для заключения и исполнения договора допускается по 152-ФЗ без отдельного согласия: правовым основанием служит сам договор, стороной которого является исполнитель. Отдельное письменное согласие нужно, когда данные используются шире исполнения договора: проверка службой безопасности, запрос в бюро кредитных историй, передача сведений третьим лицам, публикация на сайте.
Что происходит, если исполнитель превысил 2,4 млн рублей в середине месяца?
Право на применение НПД утрачивается с даты превышения лимита. Доходы, полученные до этой даты, остаются под НПД, а последующие выплаты по тому же договору облагаются в обычном порядке: организация удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы, если исполнитель не зарегистрирован как ИП на другом режиме. Отслеживать остаток лимита проще через справку о состоянии расчётов по НПД, которую исполнитель формирует в приложении.
Может ли иностранный гражданин быть самозанятым в России?
Применять НПД вправе граждане государств Евразийского экономического союза — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии, а также граждане Украины. Регистрация возможна только по ИНН, полученному в России; загранпаспорт для постановки на учёт в приложении не подходит. Гражданам других государств режим недоступен, и с ними договор оформляется по общим правилам ГПХ с удержанием НДФЛ и начислением взносов.
Идёт ли у самозанятого страховой стаж и должен ли заказчик платить в СФР?
Обязательных пенсионных взносов у плательщика НПД нет, и период работы в страховой стаж без добровольных взносов не засчитывается. С 1 января 2026 года по 31 декабря 2028 года действует эксперимент по добровольному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности по Федеральному закону от 15.12.2025 № 456-ФЗ: страховое покрытие 35 000 или 50 000 рублей за полный месяц, взнос 3,84% от выбранной суммы, право на пособие возникает после уплаты взносов за 6 месяцев подряд. Заказчик в этой схеме не участвует и первые три дня болезни не оплачивает.
Обязателен ли акт, если чек уже получен?
Чек подтверждает факт расчёта и статус исполнителя, но не описывает, что именно было сделано. Акт закрывает вторую задачу: он фиксирует объём и содержание результата, дату приёмки и отсутствие претензий. При споре о переквалификации именно акты с разным содержанием и разными суммами показывают разовый характер задач, тогда как одинаковые ежемесячные акты работают против заказчика.
