Налог самозанятого — это налог на профессиональный доход по 422-ФЗ: 4% с поступлений от физических лиц и 6% с поступлений от компаний и индивидуальных предпринимателей. Считает его ФНС сама по чекам из приложения «Мой налог», уведомление о сумме приходит до 12-го числа, заплатить нужно не позднее 28-го числа следующего месяца, декларацию сдавать не надо. Лимит дохода — 2 400 000 рублей за календарный год, и право на режим теряется с даты превышения. Обязательных страховых взносов нет, поэтому пенсионный стаж сам по себе не идёт. Для выплаты решающее различие такое: если исполнитель подтвердил статус на дату расчёта и передал чек, компания не удерживает НДФЛ и не начисляет взносы; если статус утрачен или чека нет, тот же перевод превращается в выплату обычному физическому лицу с НДФЛ и страховыми взносами на стороне заказчика.
Разберём, из чего складывается нагрузка на НПД и что самозанятый теряет вместе с низкой ставкой: стаж, больничные, пособия. Покажем семь позиций, которые бухгалтерия сверяет перед каждым переводом, и порядок действий, если статус слетел в середине месяца. Отдельно — критерии, по которым сведения о заказчике уходят в межведомственную комиссию субъекта, и какая громкая поправка 2026 года в законе так и не появилась, хотя её до сих пор цитируют как действующую. Сроки формирования чека, сценарная таблица рисков переквалификации, тарифы на подписание документов с исполнителями и ответы на частые вопросы — во второй половине статьи.
Какой налог платит самозанятый: ставки, вычет и сроки уплаты
Ставка зависит не от вида услуги, а от того, кто заплатил. Поступление от физического лица облагается по 4%, поступление от организации или ИП — по 6%. Расходы из базы не вычитаются: налог считается со всей суммы чека, поэтому закупка материалов, комиссия площадки и эквайринг нагрузку не уменьшают. Режим действует в рамках эксперимента до 31 декабря 2028 года, ставки на этот период зафиксированы и не индексируются.
При постановке на учёт начисляется налоговый вычет 10 000 рублей. Пока он не израсходован, ставка 4% применяется как 3%, а 6% — как 4%. Разница списывается из вычета автоматически, заявлений подавать не нужно. На практике это выглядит так: получив от компании 200 000 рублей за месяц, самозанятый заплатит не 12 000, а 8 000 рублей, и 4 000 рублей вычета израсходуются. Вычет даётся один раз за всё время применения режима и не восстанавливается при повторной регистрации.
Начисление формирует налоговый орган на основании чеков, которые самозанятый пробил в приложении. Уведомление с суммой появляется в «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчётным, срок уплаты — не позднее 28-го числа. Если начисление за месяц оказалось меньше 100 рублей, оно не выставляется отдельно, а прибавляется к следующему периоду. Проверить сумму до срока уплаты можно в приложении: расхождение почти всегда означает, что чек пробит не на ту сумму или не на того плательщика.
Разница между тремя формами занятости видна не только в ставке, а в том, кто считает налог и кто отвечает за отчётность.
| Параметр | Самозанятый (физлицо на НПД) | ИП на НПД | Работник по трудовому договору |
|---|---|---|---|
| Налог с выплаты от компании | 6% | 6% | НДФЛ удерживает работодатель |
| Кто считает налог | ФНС по чекам | ФНС по чекам | Работодатель как налоговый агент |
| Страховые взносы | Обязательных нет, только добровольные | Фиксированные взносы не платятся | Платит работодатель |
| Отчётность | Нет | Декларация по НПД не сдаётся | ЕФС-1 и отчётность работодателя |
| Лимит дохода в год | 2 400 000 рублей | 2 400 000 рублей | Не установлен |
| Наём работников | Запрещён | Запрещён по трудовым договорам | Не применимо |
| Пенсионный стаж | Не идёт без добровольных взносов | Не идёт без добровольных взносов | Идёт |
Из таблицы следует практический вывод для тех, кто выбирает между статусами: ИП на НПД отличается от обычного самозанятого не налогом, а возможностью открыть расчётный счёт, работать с эквайрингом и участвовать в закупках, где требуется статус предпринимателя. Ограничения по доходу и найму при этом остаются те же. Сверьте, что именно вам нужно от статуса, до регистрации: сменить режим внутри года можно, но вычет и порядок расчётов с заказчиками придётся пересобирать.
Что самозанятый теряет вместе с низкой ставкой
Ставка 4-6% не включает пенсионные и социальные отчисления. Часть налога распределяется в бюджет фонда обязательного медицинского страхования, поэтому полис ОМС продолжает работать, а вот страховой стаж и пенсионные баллы не начисляются вовсе. Год самозанятости без дополнительных действий — это ноль лет стажа в выписке.
Стаж докупается добровольными взносами в Социальный фонд России. В 2026 году полный год стажа стоит 71 525,52 рубля: это 22% от МРОТ 27 093 рубля за 12 месяцев, и он даёт 1,498 пенсионного балла. Заплатить можно и меньше — стаж зачтётся пропорционально: 35 762,76 рубля закроют ровно 6 месяцев. Заявление о вступлении в правоотношения подаётся через «Мой налог», расчёты видны в личном кабинете плательщика НПД.
С 1 января 2026 года запущен отдельный эксперимент по добровольному социальному страхованию: самозанятый может платить взносы и получать пособие по временной нетрудоспособности, не регистрируя ИП. Эксперимент рассчитан до 31 декабря 2028 года. Страховая сумма выбирается из двух вариантов — 35 000 или 50 000 рублей, ежемесячный взнос составит 1 344 или 1 920 рублей соответственно. Право на выплату возникает после 6 месяцев непрерывной уплаты, то есть с седьмого месяца участия. За 18 месяцев без обращений даётся скидка 10% к взносу, за 24 месяца — 30%. Подробные условия и порядок подачи заявления описаны в разделе Минтруда о добровольном социальном страховании самозанятых.
Посчитайте оба платежа до того, как сравнивать 6% с зарплатой по трудовому договору. Добровольные взносы на стаж и страхование вместе добавляют к нагрузке существенно больше, чем разница между ставками НПД, и для дохода около 40 000 рублей в месяц уравнивают эффективную ставку с обычным трудоустройством.
Когда самозанятость не подходит: правило двух лет и закрытые доходы
Часть доходов под НПД не подпадает вообще, и статус здесь не спасает. Самый частый случай — работа на бывшего работодателя. Доходы от организации, с которой человек состоял в трудовых отношениях менее двух лет назад, под режим не попадают: заказчик обязан удержать НДФЛ и начислить страховые взносы, как при выплате обычному физическому лицу. Схема «уволили в пятницу, в понедельник приняли как самозанятого» не работает и вылавливается сопоставлением отчётности автоматически.
Закрыты и целые виды деятельности: перепродажа товаров не собственного производства, реализация подакцизных и подлежащих обязательной маркировке товаров, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по договорам поручения, комиссии и агентским договорам, сдача в аренду нежилой недвижимости. Нанимать работников по трудовым договорам самозанятый не может. При превышении лимита в 2 400 000 рублей право на режим прекращается с даты превышения, а не с начала следующего года.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Внимание: поправки о новых признаках трудовых отношений и о праве Роструда обращаться в суд по отношениям с самозанятыми обсуждались ко второму чтению, но в итоговый текст 144-ФЗ не вошли. На сентябрь 2026 года ссылаться на них как на действующие нормы нельзя, хотя в обзорах они по-прежнему встречаются.
Проверьте свою ситуацию по трём точкам до подписания договора: кто заказчик, чем именно вы занимаетесь и сколько уже получено с начала года. Если хотя бы одна точка выпадает за границы режима, договор лучше переоформить заранее, а не после того, как деньги пришли и чек пробит.
Что компания проверяет перед выплатой самозанятому
Если вы дочитали до этого места как исполнитель, дальше начинается часть про заказчика, и она объясняет, почему бухгалтерия просит справки и придирается к датам. Со стороны компании выплата самозанятому — это операция с двойным риском: неверный статус превращает её в выплату физлицу со всеми удержаниями, а отсутствие чека лишает расхода. Поэтому сверка идёт по конкретному списку, а не «на доверии».
Начинается сверка со статуса, и проверять его нужно на дату расчёта, а не на дату договора. Официальный сервис ФНС проверки статуса плательщика НПД принимает ИНН и конкретную дату, поэтому им закрывается и текущая выплата, и спорная выплата за прошлый период.
Как проверить самозанятого перед переводом денег: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Проверьте статус плательщика НПД по ИНН на дату расчёта через сервис налоговой службы. Он показывает статус именно на указанную дату, а не «сегодня».
- Шаг 2. Запросите справку о постановке на учёт по форме КНД 1122035. Она формируется в «Мой налог» и подписана усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа, поэтому равна бумажной с печатью.
- Шаг 3. Сверьте, не был ли исполнитель вашим работником в последние два года. Проверка идёт по кадровому архиву и по личному делу, а не по словам исполнителя.
- Шаг 4. Оцените остаток лимита. Если исполнитель приближается к 2 400 000 рублей, запросите справку о доходах по форме КНД 1122036 и заложите переход на другой договор до конца года.
- Шаг 5. Проверьте контрагента по открытым государственным базам: ЕГРЮЛ и ЕГРИП, банк данных исполнительных производств ФССП, реестр сведений о банкротстве, реестр дисквалифицированных лиц, картотека арбитражных дел.
- Шаг 6. Получите чек по каждой выплате и сверьте в нём ИНН заказчика, сумму, дату и наименование услуги с актом и договором.
- Шаг 7. Через месяц после расчёта проверьте, что чек не аннулирован. Аннулирование задним числом оставляет расход без подтверждения.
Отдельная проблема — объём. Пока исполнителей трое, проверка занимает пятнадцать минут. При тридцати исполнителях и еженедельных выплатах ручная сверка перестаёт помещаться в рабочий день, и первым отваливается седьмой шаг. В сервисе Добыто выплаты вынесены в отдельный модуль: по каждой видно статус, дату и тип, есть фильтры и групповая смена статусов, а весь реестр выгружается архивом. Это не отменяет сверку с ФНС, но убирает ручной поиск «кому и когда мы платили».
Полезно знать: в спорах по электронным документам суды опираются на выгрузку журналов действий: она подтверждает факты отправки, доставки и работы с документом конкретного пользователя. Журнал не выборочный и покажет в том числе то, что работает против компании, поэтому смотреть его надо до начала спора, а не после.
Мария Ж, судебный эксперт по трудовому праву: «Порядок доказывания в таких спорах всегда одинаковый: сначала выясняется, было ли у компании вообще основание оформлять отношения именно так, и только потом — что конкретный документ подписан. Если рассыпается первое, до второго дело не доходит, каким бы аккуратным ни был журнал подписания. Поэтому комплект по исполнителю мы собираем целиком: договор, акты, чеки и подтверждение статуса на каждую дату расчёта».
Образцы документов для оформления отношений с исполнителем
Комплект собран под задачу заказчика: начните с соглашения об использовании электронной подписи, без него подписанные онлайн акты придётся доказывать отдельно.
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Соглашение об использовании ПЭП и НЭП | Скачать |
| Согласие на обработку персональных данных | Скачать |
| Положение о проверке контрагентов и кандидатов | Скачать |
| Чек-лист самопроверки по открытым базам | Скачать |
| Трудовой договор по основному месту работы | Скачать |
Закрывающие документы: договор, акт, чек и сроки
Для налоговой обязателен только чек: его формирование и передачу заказчику предписывает статья 14 422-ФЗ. Сроки зависят от способа расчёта. При наличных и расчётах электронными средствами платежа чек формируется в момент расчёта. При безналичном переводе на счёт — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прошёл расчёт. Нарушение порядка и сроков передачи сведений даёт самозанятому штраф 20% от суммы расчёта по статье 129.13 НК РФ, а при повторном нарушении в течение шести месяцев — 100% от суммы.
Одного чека компании мало. Без чека, сформированного по правилам 422-ФЗ, расходы на услуги самозанятого не признаются ни по налогу на прибыль, ни по упрощённой системе — на это прямо указал Минфин в письме от 03.07.2024 № 03-11-11/61917. Чтобы расход был подтверждён полностью, нужен ещё акт выполненных работ или оказанных услуг как дополнительный документ, о чём ФНС писала в письме от 20.02.2019 № СД-4-3/2899. Рабочий минимум по каждой выплате: договор, акт, чек.
Договор ГПХ и акты можно подписывать электронной подписью. Для отношений между заказчиком и исполнителем закон не требует квалифицированной подписи: стороны договариваются о виде подписи и порядке проверки, после чего документ, подписанный неквалифицированной подписью, считается равнозначным бумажному с собственноручной подписью. Именно поэтому первым документом в комплекте идёт соглашение об использовании подписи, а не сам договор.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Лайфхак: квалифицированная подпись выдаётся только очно, стоит около 3000 рублей за выпуск и продлевается каждый год за ту же сумму. Неквалифицированная мобильная подпись выпускается дистанционно: нужны смартфон и паспорт, выпуск занимает пару минут.
Подпишите договор или акт с исполнителем электронной подписью онлайн
Понадобится программа КриптоПро и её расширение для браузера. Как подписать документ
Если не знаете, какая нужна, уточните у того, кто запросил подпись.
Пришёл документ с подписью?
Проверьте, чья она и действует ли сертификат. Без регистрации.
Кейс из практики: логистическая компания с филиалами в семи городах и 12 000 перевозчиков распределяет около 5000 рейсов в месяц, и по каждому нужен полный пакет: договор, заявка и закрывающий акт, оформленные день в день. Заявка приходит в шесть вечера, договор нужен к восьми утра, удалённость от ближайшего филиала доходит до 1200 километров. Пока подписи выдавались очно в удостоверяющем центре, на одного перевозчика уходили сутки. После перехода на мобильную подпись выпуск и подписание первого договора занимали 5-10 минут.
В Добыто типы документов и маршруты подписания настраиваются раздельно, поэтому договоры с исполнителями не попадают в те же шаблоны, что кадровые документы штатных сотрудников, а подписанный файл вместе с файлом подписи остаётся в архиве и выгружается по запросу проверяющих. Сохраняйте оба файла: без файла подписи документ доказывает только текст, но не подписанта.
Мария Ж, специалист по цифровой подписи и КЭДО: «Удостоверяющие центры работают только в России, поэтому исполнителю, который живёт за границей, квалифицированную подпись просто негде получить. Для договора подряда и актов она чаще всего и не нужна: подходит неквалифицированная подпись, которая выпускается в приложении по паспорту. Проверьте это до подписания договора, иначе комплект документов зависнет на первом же акте».
Переквалификация в трудовые отношения: критерии, штрафы и цена ошибки
Сведения о работе с самозанятыми уходят к трудовой инспекции не по жалобе, а по формальным критериям. Приказ Минтруда от 02.02.2024 № 40н обязывает налоговые органы передавать в межведомственные комиссии субъектов сведения за 12 месяцев об организациях и ИП, которые взаимодействуют более чем с 10 самозанятыми при среднемесячном доходе таких исполнителей свыше 20 000 рублей и средней продолжительности работы более 3 месяцев. Второй критерий из того же перечня: выплаты ниже МРОТ не менее чем 10 физическим лицам, если их доля превышает 10% от общего числа работников.
Факт: МРОТ с 1 января 2026 года составляет 27 093 рубля в месяц. Региональный МРОТ по статье 133.1 ТК РФ не может быть ниже федерального и обычно выше: в Москве на 2026 год — 32 916 рублей. Сверять выплаты нужно с региональным значением.
Три критерия сразу не означают штраф: они означают, что компания попала в список и её пригласят объясняться. Дальше оценивается фактическая модель отношений целиком — договоры, задания, акты, платежи, переписка, уровни доступа и то, встроен ли исполнитель во внутренние процессы компании. Признаки трудовых отношений известны: постоянная ежемесячная сумма, режим работы, подчинение руководителю, рабочее место и оборудование заказчика, единственный заказчик, длительность отношений без изменения предмета.
Цена ошибки складывается из трёх частей. Административный штраф за уклонение от оформления трудового договора — от 50 000 до 100 000 рублей на организацию, от 10 000 до 20 000 рублей на должностное лицо, от 5 000 до 10 000 рублей на ИП. Дальше идёт доначисление: НДФЛ по ставке 13% и страховые взносы по общему тарифу 30% за весь период, плюс пени. На договоре в 100 000 рублей в месяц, который шёл год, только доначисления составят около 516 000 рублей, и это до штрафа. Третья часть — требования самого исполнителя признать отношения трудовыми: отпуск, больничные и восстановление на работе через суд.
Риск неравномерен, и это видно по типовым сценариям.
| Сценарий работы с исполнителем | Что критично | Что вторично |
|---|---|---|
| Разовый проект, один акт, срок до месяца | Статус на дату расчёта и чек | Детализация задания, число исполнителей |
| Ежемесячные услуги одному заказчику дольше 3 месяцев | Разный объём и суммы в актах, отсутствие режима работы в договоре | Форма акта |
| Более 10 исполнителей со средним доходом выше 20 000 рублей | Готовность пояснить модель в комиссии, комплект по каждому исполнителю | Способ перевода денег |
| Исполнитель работал в компании менее 2 лет назад | Смена схемы: НПД здесь не применяется вообще | Наличие чека |
| Исполнитель работает на территории и оборудовании заказчика по графику | Пересмотр отношений: признаки трудовых налицо | Формулировки предмета договора |
Важный нюанс из практики: бумажный обмен с исполнителем из другого города обходится примерно в 2000 рублей за доставку в одну сторону, а второй экземпляр нужно получить обратно, то есть цикл стоит две доставки. По срокам это около недели до начала работ. При десяти исполнителях в месяц бумажный обмен стоит дороже годовой подписки на сервис.
В практике Добыто заказчики, которые работают с десятками исполнителей, держат комплект по каждому в одном месте: договор, акты, подтверждение статуса на дату расчёта и файлы подписи. Именно этот комплект запрашивают первым, когда компания попадает в перечень по критериям приказа № 40н.
Первая и вторая строки закрываются документами, четвёртая и пятая — только сменой формы отношений. Если исполнитель фактически работает по графику компании и на её оборудовании, дешевле оформить трудовой договор сразу, чем защищать конструкцию в комиссии.
Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «Значительная часть материалов в интернете описывает поправки о признаках трудовых отношений и о праве Роструда идти в суд как уже принятые. В итоговый текст закона они не вошли, и на сентябрь 2026 года действующей нормы нет. Проверяйте статус нормы по действующей редакции, прежде чем перестраивать работу с исполнителями под чужой пересказ законопроекта».
Стоимость подключения документооборота с исполнителями и сроки
Стоимость зависит от численности подключённых пользователей и набора функций: интеграции, кастомных шаблонов, электронного архива и уровня поддержки. Данные приведены на дату публикации.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт», до 25 сотрудников | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Тариф «Бизнес», без ограничения численности | от 50 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Минимальная оплата по тарифу «Бизнес» | 50 сотрудников за 30 000 ₽ в год | оплата за год |
| Тариф «Корпорация»: выделенный сервер, SLA 99.9%, API | по запросу | рассчитывается индивидуально |
| Выпуск подписей ПЭП и УНЭП | входит в тариф, бесплатно | рассчитывается индивидуально |
| УКЭП через партнёров-удостоверяющих центров | по запросу | рассчитывается индивидуально |
| Модуль интеграции с 1С:ЗУП (тариф «Бизнес») | входит в тариф | установка и настройка за один день |
Тарифная сетка построена по числу подключённых пользователей, электронные подписи для них входят в стоимость, а переход между тарифами пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду. Условия по каждому пакету и состав функций опубликованы на странице тарифов ДОБЫТО КЭДО.
Считайте стоимость вместе с ценой ручной сверки: один административный штраф за неоформленные отношения перекрывает годовую подписку для компании среднего размера.
Выводы
Налоговая нагрузка самозанятого предельно простая: 4% или 6% в зависимости от плательщика, вычет 10 000 рублей на старте, расчёт со стороны ФНС и платёж до 28-го числа. Всё остальное — это границы: лимит 2 400 000 рублей, закрытые виды доходов, правило двух лет по бывшему работодателю и отсутствие стажа, который докупается отдельными взносами. Для компании выплата держится на трёх документах: договоре, акте и чеке, а статус исполнителя проверяется на дату каждого расчёта, а не однократно при заключении договора.
Мы в Добыто чаще всего видим, что ломается не налоговая часть, а операционная: комплект по исполнителю собран, но разбросан по почте и мессенджерам, а к моменту вопроса от инспекции найти файл подписи уже некому. Единый реестр выплат, маршруты подписания и электронный архив закрывают именно эту часть задачи.
Частые вопросы о налогах самозанятого и выплатах
Что делать, если доход превысил 2 400 000 рублей в середине года?
Право на НПД прекращается с даты превышения, а не с конца года. Доходы до этой даты остаются на НПД, всё, что получено после, облагается иначе. Индивидуальный предприниматель подаёт уведомление о переходе на упрощённую систему в течение 20 календарных дней с даты утраты права. Физическое лицо без статуса ИП либо регистрирует ИП, либо платит НДФЛ самостоятельно, а заказчик-организация с этого момента становится налоговым агентом и начисляет страховые взносы. Чеки на суммы после утраты статуса пробивать уже нельзя, и расход у заказчика подтверждается другими документами.
Можно ли одновременно работать по трудовому договору и быть самозанятым?
Да, совмещение прямо разрешено: зарплата облагается НДФЛ у работодателя, доходы от заказчиков — налогом на профессиональный доход. Запрет один: нельзя оказывать услуги по НПД своему текущему работодателю, а также бывшему, если с момента прекращения трудового договора прошло менее двух лет. Ограничения по должности могут быть у госслужащих и отдельных категорий работников — это проверяется по должностным требованиям, а не по 422-ФЗ.
Как аннулировать чек и что делать заказчику, если чек аннулирован после выплаты?
Чек аннулируется в приложении «Мой налог» с указанием причины: возврат денег или ошибка при вводе. После аннулирования доход исключается из базы, а у заказчика исчезает документ, подтверждающий расход. Практический ответ на риск такой: сохранять чек в момент получения, фиксировать его реквизиты в реестре выплат и повторно проверять статус чека при закрытии квартала. Если чек аннулирован без возврата денег, вопрос решается с исполнителем письменно, до сдачи отчётности.
Нужен ли письменный договор, если есть чек и акт?
Для налоговой обязателен чек, но комплект из трёх документов нужен компании, а не самозанятому. Договор фиксирует предмет, сроки и порядок приёмки, акт подтверждает факт оказания услуги, чек — факт расчёта. Без акта расход к учёту не принимается, на что указывала ФНС в письме от 20.02.2019 № СД-4-3/2899, а без чека расход не признаётся вовсе. При регулярных выплатах договор дополнительно защищает от переквалификации, если в нём нет режима работы, подчинения и постоянной фиксированной суммы.
Может ли гражданин другой страны стать самозанятым в России?
Режим доступен гражданам государств Евразийского экономического союза: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии, а также гражданам Украины. Регистрация идёт по российскому ИНН, зарегистрироваться через паспорт в приложении, как гражданину России, не получится: сначала оформляется ИНН и доступ в личный кабинет налогоплательщика, затем применяется НПД. Ставки и лимит те же. Для остальных иностранных граждан режим недоступен, и выплаты им оформляются по другим правилам.
Как самозанятому подтвердить доход для банка, аренды или визы?
В приложении «Мой налог» формируются две справки: о постановке на учёт по форме КНД 1122035 и о состоянии расчётов и доходах по форме КНД 1122036. Обе подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа, поэтому принимаются наравне с бумажными документами с печатью. Справку можно сформировать на любую дату, включая прошедшие периоды. Банки, как правило, запрашивают справку о доходах за 6 или 12 месяцев вместе с выпиской по счёту.
