Самозанятый — это физическое лицо или индивидуальный предприниматель, который платит налог на профессиональный доход по Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ: 4% с поступлений от физлиц и 6% с поступлений от компаний и ИП. Заказчик при этом не удерживает НДФЛ, не начисляет страховые взносы и не сдаёт на исполнителя отчётность в Социальный фонд России, но только пока получает от него чек из приложения «Мой налог» на каждую выплату. Годовой предел дохода исполнителя — 2,4 млн рублей, сам эксперимент продлён до 31 декабря 2028 года. Нагрузку заказчика задаёт статус исполнителя: с обычным физлицом по договору ГПХ компания удерживает НДФЛ, начисляет страховые взносы и подаёт ЕФС-1 не позднее следующего рабочего дня после заключения договора, с самозанятым перечисляет сумму по акту и хранит чек.
Разберём, что режим даёт заказчику и где он перестаёт работать: запрет на услуги бывшему работодателю в течение двух лет, закрытый перечень недоступных видов деятельности, потеря статуса при превышении лимита. Покажем, какие формулировки превращают договор с исполнителем в трудовой и какие цифры включают индикатор риска у трудовой инспекции с 10 января 2026 года. Чек-лист проверки исполнителя перед каждой выплатой, сценарная таблица по типам задач, стоимость электронного документооборота на 2026 год и ответы на частые вопросы — во второй половине статьи.
Суть режима: как устроен налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход — это экспериментальный налоговый режим, а не отдельная организационно-правовая форма. Человек не становится предпринимателем и не открывает юридическое лицо: он регистрируется как плательщик НПД через приложение «Мой налог» или веб-кабинет налогоплательщика, работает по своему ИНН и сам платит налог с каждого поступления. Регистрация занимает минуты и не требует визита в инспекцию, отчётности и кассового аппарата: чек формируется в приложении, налог начисляет сама ФНС по итогам месяца.
Ставка зависит от того, кто платит исполнителю: 4% при расчётах с физическими лицами и 6% при расчётах с организациями и индивидуальными предпринимателями. При регистрации даётся налоговый вычет 10 000 рублей, который расходуется постепенно и до исчерпания снижает ставки до 3% и 4% соответственно. Страховые взносы самозанятый не платит, поэтому пенсионный стаж по этой деятельности не идёт, если он не платит взносы добровольно.
Годовой доход по режиму ограничен суммой 2,4 млн рублей. Лимит считается нарастающим итогом с начала календарного года, и в момент превышения человек утрачивает право на НПД. Наёмных работников у самозанятого быть не может: режим рассчитан на личный труд.
Индивидуальный предприниматель тоже вправе применять НПД. Он остаётся ИП со своим расчётным счётом и правом работать с эквайрингом, но перестаёт платить фиксированные страховые взносы за себя и не совмещает НПД с упрощённой системой, единым сельхозналогом и патентом. Для заказчика разница между самозанятым-физлицом и ИП на НПД сводится к реквизитам договора и способу оплаты, налоговые последствия одинаковые.
С 1 января 2026 года по 31 декабря 2028 года действует эксперимент по добровольному социальному страхованию плательщиков НПД: Федеральный закон от 15.12.2025 № 456-ФЗ. Взнос считается по ставке 3,84% от выбранной страховой суммы 35 000 или 50 000 рублей, право на пособие по временной нетрудоспособности возникает через 6 месяцев непрерывной уплаты. Обязанностей у заказчика этот эксперимент не создаёт: взносы платит сам исполнитель и по собственному решению.
Что режим даёт компании-заказчику
Исполнитель на НПД сам закрывает свои отношения с бюджетом. Выплата ему не облагается НДФЛ и страховыми взносами при наличии чека, сформированного в «Мой налог»: часть 1 статьи 15 422-ФЗ освобождает заказчика от взносов при наличии чека, а части 8-10 статьи 15 запрещают учитывать выплату в расходах без него. Один и тот же документ работает сразу на два основания, поэтому его отсутствие бьёт по обеим статьям расчёта.
Второй эффект — отсутствие кадровой обвязки. На самозанятого не подаются сведения по форме ЕФС-1, не заводится личное дело, не оформляются приказы, не считается стаж и не начисляются отпускные. Компания не обязана обеспечивать исполнителя рабочим местом, оплачивать простой и соблюдать процедуру сокращения при завершении проекта: договор прекращается по правилам главы 37 или 39 Гражданского кодекса, а не по статьям Трудового кодекса.
Сравнение трёх способов оформить одну и ту же работу выглядит так.
| Параметр | Штатный работник | Физлицо по договору ГПХ | Самозанятый |
|---|---|---|---|
| НДФЛ | Удерживает работодатель | Удерживает заказчик | Не удерживается, исполнитель платит НПД 6% |
| Страховые взносы | Начисляет работодатель, включая взносы на травматизм | Начисляет заказчик, взносы на травматизм — только если это указано в договоре | Не начисляются при наличии чека, часть 1 статьи 15 422-ФЗ |
| Отчётность | Полный кадровый учёт и персонифицированные сведения | ЕФС-1 не позднее рабочего дня после заключения и прекращения договора | Не подаётся |
| Гарантии | Отпуск, больничный, оплата не ниже МРОТ | Гарантий по ТК РФ нет | Гарантий нет, больничный — только при добровольных взносах в СФР |
| Документ для учёта расхода | Трудовой договор, табель, расчётные ведомости | Договор и акт | Договор, акт и чек из «Мой налог» |
| Предел суммы | Нет | Нет | 2,4 млн рублей дохода в год |
Из таблицы видно, где режим экономит, а где просто переносит обязанность. Разница между самозанятым и обычным физлицом по ГПХ сводится к налогам и отчётности. Разница между самозанятым и штатным работником — весь объём трудовых гарантий, и за него потом спорят в суде.
Факт: у штатного работника есть нижняя граница оплаты. С 1 января 2026 года МРОТ составляет 27 093 рубля в месяц, а региональное значение по статье 133.1 ТК РФ выше федерального: в Москве на 2026 год — 32 916 рублей. У исполнителя по договору с самозанятым такой границы нет: цена определяется сторонами.
Как оформить работу с самозанятым: договор, чек, закрывающие документы
Отношения оформляются гражданско-правовым договором: подряда, если результат материальный, или возмездного оказания услуг. Специальной формы «договор с самозанятым» в законодательстве нет, но в текст добавляются условия, которых нет в обычном договоре с физлицом: указание на применение исполнителем НПД, обязанность передавать чек по каждой выплате и обязанность уведомить заказчика об утрате статуса. Последний пункт даёт основание требовать компенсацию, если исполнитель снялся с учёта и промолчал.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Как оформить работу с самозанятым: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Проверьте статус исполнителя по ИНН на дату заключения договора и сохраните результат проверки.
- Шаг 2. Запросите справку о постановке на учёт по форме КНД 1122035, которая формируется в «Мой налог».
- Шаг 3. Составьте договор подряда или оказания услуг так, чтобы предмет описывал результат и срок его сдачи. Формулировки про должность, трудовую функцию и режим работы в текст не переносятся.
- Шаг 4. Включите в договор обязанность передавать чек, уведомлять об утрате статуса НПД и возмещать доначисления, возникшие из-за нарушения этих условий.
- Шаг 5. Подпишите договор: на бумаге или электронной подписью по правилам 63-ФЗ, если стороны договорились об электронном взаимодействии.
- Шаг 6. По итогам работ подпишите акт, перечислите оплату и получите чек: при расчётах наличными и электронными средствами платежа — в момент расчёта, при иных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа следующего месяца по статье 14 422-ФЗ.
- Шаг 7. Сверьте реквизиты чека с суммой и датой платежа и подшейте его к акту: без чека выплата не попадает в расходы.
Отдельный вопрос — чем подписывать. Договор с самозанятым не относится к кадровым документам, требования статей 22.1-22.3 ТК РФ на него не распространяются, и стороны свободны в выборе вида электронной подписи по 63-ФЗ. На практике для договоров и актов с исполнителями используют усиленную неквалифицированную подпись: она подтверждает неизменность файла и авторство, выпускается дистанционно и не требует визита в удостоверяющий центр. Квалифицированная подпись нужна там, где документ уходит в государственные информационные системы.
Мария Ж, специалист по цифровой подписи и КЭДО: «Когда компания переносит правила из договоров с исполнителями на кадровые документы или наоборот, это первый признак, что перечень документов и виды подписи в ней не разведены. Гражданско-правовой договор стороны подписывают той подписью, о которой договорились по 63-ФЗ, а для кадровых документов вид подписи задают статьи 22.1-22.3 ТК РФ, и простая электронная подпись там допустима не для всего. Сверьте свой перечень документов с видами подписи по каждой строке».
В практике Добыто слабое место у заказчиков одно и то же: подпись на договоре стоит, акт подписан, работа принята, а чеков за месяц нет ни одного. Комплект по каждой выплате собирается в момент оплаты. Если оставить сбор на конец квартала, часть чеков уже не восстановить: исполнитель мог сняться с учёта.
Подпишите договор с исполнителем электронной подписью онлайн
Понадобится программа КриптоПро и её расширение для браузера. Как подписать документ
Если не знаете, какая нужна, уточните у того, кто запросил подпись.
Пришёл документ с подписью?
Проверьте, чья она и действует ли сертификат. Без регистрации.
Важный нюанс из практики: закрывающие документы с исполнителями из других городов проще подписывать электронно. Пересылка бумажного комплекта почтой между регионами занимает до 4 дней в одну сторону, а второй экземпляр идёт обратно столько же, поэтому к работе стороны приступают почти через неделю после договорённости. Электронное подписание сокращает этот цикл до нескольких минут.
Когда самозанятый не подходит
Закон закрывает режим для нескольких групп ситуаций. Проверка по этому списку делается до подписания договора: после первой выплаты налоговые последствия уже наступили.
- Бывший работодатель. Доходы от услуг заказчику, с которым исполнитель состоял в трудовых отношениях менее двух лет назад, под НПД не подпадают. Уволить сотрудника и в следующем месяце заключить с ним договор как с самозанятым нельзя: налог с этих выплат считается по общим правилам.
- Перепродажа товаров. Режим не применяется к перепродаже товаров и имущественных прав, кроме продажи имущества, использовавшегося для личных нужд.
- Подакцизные и маркируемые товары. Реализация таких товаров под НПД запрещена.
- Посредничество. Деятельность по договорам поручения, комиссии и агентским договорам в режим не входит, если исполнитель действует в интересах другого лица.
- Добыча и продажа полезных ископаемых. Прямое исключение из закона.
- Доставка с приёмом платежей. Курьерская доставка чужих товаров с приёмом оплаты допускается только при применении заказчиком контрольно-кассовой техники.
- Наёмные работники. Самозанятый не вправе нанимать людей по трудовым договорам, поэтому объём работ, который требует бригады, через один договор не закрывается.
Отдельная граница — численность и регулярность. Формально закон не ограничивает, со сколькими самозанятыми работает компания. Фактически массовая и длительная работа с исполнителями по одному шаблону договора выводит компанию в поле зрения контролирующих органов. Дальше оценивается содержание отношений по каждому исполнителю: что он делает, кому подчиняется, из чего складывается его оплата.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Внимание: к второму чтению пакета поправок в ТК РФ обсуждались новые признаки трудовых отношений и право Роструда обращаться в суд при их выявлении, в том числе по отношениям с самозанятыми. В итоговый текст Федерального закона от 25.05.2026 № 144-ФЗ, действующего с 1 сентября 2026 года, эти нормы не вошли. Ссылаться на них как на действующие нельзя.
Проверка исполнителя: до договора и перед каждой выплатой
Статус плательщика НПД — величина переменная. Человек может сняться с учёта в любой день, превысить лимит в 2,4 млн рублей или начать деятельность, которая под режим не подпадает. Для заказчика это означает, что разовая проверка при заключении договора закрывает риск только на дату проверки, а обязанности по НДФЛ и взносам возникают с даты утраты статуса.
Статус проверяется по ИНН в бесплатном сервисе ФНС для проверки статуса налогоплательщика НПД: в нём указывается дата, на которую нужен ответ, а результат можно сохранить как подтверждение осмотрительности. У сервиса есть открытый API, поэтому проверка встраивается в бухгалтерскую или закупочную систему и запускается автоматически перед формированием платежа.
Минимальный набор действий перед выплатой выглядит так:
- Проверить статус НПД по ИНН на дату акта и на дату платежа.
- Сверить ФИО и ИНН в договоре, акте и чеке: расхождение хотя бы в одном реквизите обесценивает чек.
- Проверить, что сумма в чеке совпадает с суммой платежа, а дата чека укладывается в сроки статьи 14 422-ФЗ.
- Убедиться, что исполнитель не был вашим работником в течение двух последних лет.
- Отследить накопленный за год объём выплат этому исполнителю: при приближении к 2,4 млн рублей исполнитель утратит статус в середине проекта.
Мария Ж, соучредитель сервиса КЭДО Добыто: «Распечатка электронного договора остаётся копией электронного документа, а не оригиналом. Чтобы такая распечатка что-то значила при проверке или в споре, её заверяют: оператором электронного документооборота, удостоверяющим центром, нотариусом либо самой организацией с отметкой о верности копии. Посмотрите, какие договоры и акты с исполнителями существуют у вас только в электронном виде, и решите заранее, чем вы подтвердите их подлинность».
Кейс из практики: логистическая компания с 7 филиалами и сетью из 12 000 перевозчиков обязана подписывать договор, заявку и закрывающий акт день в день, до выхода машины в рейс. При удалённости исполнителей до 1200 километров бумажный обмен эту задачу не решал, а получение квалифицированной подписи требовало личной явки, на которую перевозчики не соглашались. После перевода подписания на смартфоны выпуск подписи и подписание пакета документов новым перевозчиком стали занимать 5-10 минут, и требование о полном комплекте до начала перевозки перестало блокировать заказы.
Цена ошибки: переквалификация, доначисления и штрафы
Отношения с самозанятым признаются трудовыми по статье 19.1 ТК РФ: инспекцией труда, судом или самим заказчиком добровольно. Признаки, по которым это делается, перечислены в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15, а методику налоговых проверок ФНС изложила в письме от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@. Перечень признаков не закрытый: оценивается вся совокупность обстоятельств.
Чаще всего отношения разворачивают в трудовые из-за содержания договора и фактического поведения сторон: закрепление постоянной функции вместо конкретного задания, отсутствие сроков и результата, фиксированный график и подчинение правилам внутреннего распорядка, работа на территории заказчика с его оборудованием и материалами, ежемесячная оплата в одинаковой сумме двумя частями, полная зависимость исполнителя от одного заказчика.
Последствия делятся на налоговые и административные. Налоговая доначисляет НДФЛ и страховые взносы за весь период, добавляет пени и штраф. По части 4 статьи 5.27 КоАП РФ за уклонение от оформления трудового договора или заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, штраф для должностных лиц составляет от 10 000 до 20 000 рублей, для индивидуальных предпринимателей — от 5 000 до 10 000 рублей, для юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей. Одновременно работник получает право на восстановление трудовых гарантий: отпуск, оплату сверхурочных, компенсации.
Второй канал — это скоринг, который работает без обращения работника. С 1 марта 2024 года налоговые органы передают сведения в межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости по перечню, утверждённому приказом Минтруда России от 02.02.2024 № 40н. Один из критериев прямо описывает работу с самозанятыми: организации и ИП, взаимодействующие более чем с 10 плательщиками НПД, среднемесячный доход которых превышает 20 000 рублей, а средняя продолжительность работы с которыми превышает 3 месяца.
С 10 января 2026 года действует уточнённый индикатор риска для трудового надзора, введённый приказом Минтруда России от 08.12.2025 № 685н. Он срабатывает, когда компания больше 3 месяцев работает более чем с 35 самозанятыми, среднемесячный доход каждого из них от этой компании составляет от 35 000 рублей, а доля такого дохода — 75% и более от всех доходов исполнителя. Прежняя редакция считала долю на уровне 90%, новая опустила порог и считает показатель по каждому исполнителю отдельно. Срабатывание индикатора само по себе не штраф: это основание для решения о внеплановом контрольном мероприятии.
Мария Ж, судебный эксперт по трудовому праву: «В спорах об отношениях с исполнителями порядок доказывания такой же, как в спорах о кадровых документах: сначала оценивается сама конструкция отношений, и только потом отдельные документы. Если конструкция рассыпается, аккуратный комплект актов и чеков её не спасает. Проверьте по своим договорам, описан ли в предмете результат работ и срок, и совпадает ли это описание с тем, что исполнитель делает фактически».
В практике Добыто мы видим повторяющуюся ошибку у компаний, которые выводят за штат целые функции: договор с исполнителем копируется с трудового, и в нём остаются формулировки про должность, режим работы и подчинение руководителю. Проверяющему для вывода этого достаточно, а исправлять текст задним числом бессмысленно: оцениваются документы на дату их подписания.
Кадровые документы на случай перевода исполнителя в штат
Комплект нужен, если отношения решено оформить трудовым договором добровольно или по итогам проверки; начните с трудового договора, остальное подстраивается под него.
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Трудовой договор по основному месту работы | Скачать |
| Приказ о приёме на работу по форме Т-1 | Скачать |
| Штатное расписание по форме Т-3 | Скачать |
| Согласие на обработку персональных данных | Скачать |
| Дополнительное соглашение к трудовому договору | Скачать |
Сценарии: где режим работает, а где ломается
Пригодность режима определяется типом задачи, а размер компании на неё не влияет. Одна и та же ставка 6% закрывает проектную работу и одновременно создаёт риск на потоке однотипных исполнителей.
| Сценарий | Подходит ли режим | Что критично |
|---|---|---|
| Разовая или проектная задача с измеримым результатом | Да | Предмет договора описывает результат и срок, оплата привязана к акту |
| Сезонный пик, десятки однотипных исполнителей | С оговорками | Численность и длительность попадают в критерии приказа № 40н и индикатор риска № 685н |
| Бывший работник компании | Нет в течение 2 лет после увольнения | Доход не подпадает под НПД, налоги считаются по общим правилам |
| Постоянная функция с графиком и рабочим местом в офисе | Нет | Совокупность признаков из постановления Пленума ВС РФ № 15 ведёт к переквалификации |
| Исполнитель с годовым объёмом выплат близко к лимиту | Да, с контролем суммы | После 2,4 млн рублей статус утрачивается, обязанности заказчика возникают с этой даты |
| Привлечение исполнителей через цифровую платформу | Да, по отдельным правилам | С 1 октября 2026 года действует Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ о платформенной экономике |
Прямой договор компании с исполнителем 289-ФЗ не регулирует: закон описывает работу посреднических цифровых площадок и обязанности их операторов. Если вы привлекаете исполнителей через платформу, часть проверок и документооборота уходит на её сторону, но ответственность за квалификацию отношений с вас не снимается.
Когда исполнителей десятки, а комплект по каждому состоит из договора, заявки, акта и чека, ручной обмен перестаёт справляться раньше, чем растёт налоговая нагрузка. В Добыто документы идут по заранее собранному маршруту подписания, а статусы и подписанные файлы остаются в электронном архиве, откуда их выгружают к проверке одним списком.
Лайфхак: переводя обмен документами с исполнителями в электронный вид, начните с одного массового документа и одной группы. В практике внедрений переход 250 человек на электронное подписание занял 3-4 недели именно потому, что начали с единственного документа, без которого дальше не двигался процесс.
Мария Ж, HR-эксперт с 13-летним стажем: «Порядок электронного обмена с исполнителями нужно закрепить письменно, а не сложить по факту. Суды признают переписку и электронные документы, когда обмен системный и его порядок описан в документе, а не когда стороны просто привыкли пересылать файлы. Пропишите в договоре, какие адреса и сервисы стороны используют и какой подписью подписывают акты».
Стоимость электронного документооборота с исполнителями и сотрудниками
Стоимость зависит от численности людей, которых подключают к системе, и от набора функций: интеграции с учётной системой, электронного архива, выделенных ресурсов. Электронные подписи ПЭП и УНЭП для сотрудников входят в тариф и выпускаются бесплатно, УКЭП оформляется через партнёров-удостоверяющих центров.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт», до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны | от 30 ₽ за сотрудника в месяц | подключение от 5 минут |
| Тариф «Бизнес», без ограничения по численности, ПЭП, УНЭП и УКЭП, электронный архив | от 50 ₽ за сотрудника в месяц, минимальная оплата 50 сотрудников за 30 000 ₽ в год | подключение от 5 минут |
| Тариф «Корпорация»: выделенный сервер, SLA 99.9%, API и кастомные интеграции | по запросу | по запросу |
| Выпуск ПЭП и УНЭП для сотрудников | входит в тариф | при подключении |
| Интеграция с 1С:ЗУП готовым модулем | входит в тариф «Бизнес» | установка и настройка за 1 день |
Итоговая сумма считается по фактической численности подключённых людей и выбранному тарифу, поэтому компании с большим потоком исполнителей обычно сравнивают два сценария: помесячную оплату по численности и годовой пакет. Актуальные условия и состав каждого пакета опубликованы на странице тарифов ДОБЫТО КЭДО.
Выводы
Режим налога на профессиональный доход переносит расчёты с бюджетом на самого исполнителя: ставки 4% и 6%, лимит 2,4 млн рублей в год, эксперимент продлён до конца 2028 года. Компания-заказчик экономит на НДФЛ, взносах и отчётности, но получает это освобождение только при чеке из «Мой налог» и только там, где отношения действительно гражданско-правовые. Границы режима заданы жёстко: два года после увольнения, закрытый перечень недоступных видов деятельности, потеря статуса при превышении лимита. Контроль строится на цифрах, которые компания может посчитать сама: число исполнителей, длительность работы с ними и доля их дохода от одного заказчика.
Мы в Добыто занимаемся электронным документооборотом и подписанием документов с людьми, которые физически не приходят в офис, и видим, что связка работает тогда, когда договоры, подписи и архив находятся в одной системе и выгружаются к проверке за один раз.
Частые вопросы
Что делать, если исполнитель превысил лимит 2,4 млн рублей в середине года
С даты превышения он утрачивает право на НПД, и выплаты по этому договору облагаются как выплаты обычному физическому лицу: заказчик удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы. Если исполнитель зарегистрирован как ИП, он вправе перейти на другой режим налогообложения, и тогда обязанностей у заказчика не возникает. Поэтому в договор включают обязанность уведомить об утрате статуса, а объём выплат по каждому исполнителю отслеживают нарастающим итогом.
Самозанятый аннулировал чек после оплаты. Что делать заказчику
Аннулирование чека возможно при возврате денег или ошибке ввода. Если деньги исполнителю перечислены и работа принята, а чек аннулирован без возврата средств, у компании исчезает документ, подтверждающий расход и освобождение от взносов. Первое действие — запросить корректный чек. Если исполнитель его не формирует, факт нарушения фиксируется обращением в ФНС, а сумма выплаты рассматривается как выплата физическому лицу без статуса НПД.
Можно ли работать с самозанятым, который уехал за границу
Само по себе пребывание за пределами России не лишает исполнителя статуса плательщика НПД, если он остаётся гражданином РФ и получает доход от российских заказчиков. Ограничение возникает в документообороте: квалифицированную электронную подпись выпускают только удостоверяющие центры на территории России, и получить её дистанционно из другой страны нельзя. Для договоров и актов используют неквалифицированную подпись, которая выпускается удалённо.
Нужно ли сдавать отчётность в Социальный фонд по самозанятому
Нет. Подраздел 1.1 формы ЕФС-1 подаётся по договорам гражданско-правового характера с физическими лицами, за которых заказчик уплачивает страховые взносы, не позднее рабочего дня после заключения и прекращения договора. Выплаты плательщику НПД взносами не облагаются, застрахованным по этому договору он не является, поэтому сведения на него не подаются.
Может ли бывший сотрудник оказывать услуги компании через другое юридическое лицо группы
Ограничение в 422-ФЗ сформулировано через заказчика, который был работодателем менее двух лет назад. Формально договор с другой компанией группы под запрет не подпадает, но при проверке оценивается фактическая сторона: кто ставит задачи, кто принимает результат, за счёт чьих средств идёт оплата. Если управление и приёмка остались у прежнего работодателя, схему рассматривают как обход ограничения со всеми последствиями переквалификации.
Обязательно ли подписывать акт, если есть чек
Чек подтверждает расчёт и статус исполнителя, но не подтверждает, какие именно работы выполнены и приняты. Для налогового учёта расхода нужны оба документа: акт описывает объём и результат, чек подтверждает оплату лицу, применяющему НПД. При споре об объёме выполненного акт остаётся основным доказательством, поэтому его подписывают даже при регулярных мелких выплатах.
Как быть, если самозанятый отказался передавать чек
Компенсировать отсутствие чека другими документами нельзя: часть 8 статьи 15 422-ФЗ прямо связывает право на учёт расходов с наличием чека. Договорная защита строится заранее: обязанность передать чек в конкретный срок, право удержать оплату до его получения и обязанность возместить доначисленные налоги, пени и штрафы. О нарушении можно сообщить в налоговый орган через обращение с приложением договора и платёжных документов.
