Самозанятый — это плательщик налога на профессиональный доход по 422-ФЗ: он платит 4% с поступлений от физических лиц и 6% от организаций и ИП, не нанимает работников по трудовым договорам и ограничен доходом 2,4 млн рублей в год. Выгода компании считается просто: нет страховых взносов и НДФЛ при наличии чека, нет отпускных, больничных и процедуры увольнения. Плата за это — отсутствие подчинения: исполнитель не обязан соблюдать график и правила внутреннего трудового распорядка, а заставить его выйти в субботу нельзя. Главное различие, от которого зависит исход проверки: разовый результат, закрытый актом, идёт по гражданско-правовому договору, а ежемесячная одинаковая сумма за процесс читается как признак трудовых отношений по статье 19.1 ТК РФ.
Разберём, какие условия договора переводят его в разряд трудового, как налоговая служба и межведомственные комиссии отбирают компании для разбирательства и что именно фиксирует приказ Минтруда от 02.02.2024 № 40н. Покажем, как проверить статус исполнителя по ИНН на дату выплаты и почему чек из приложения «Мой налог» для бухгалтерии важнее самого договора. Сценарная таблица по типам работ, расчёт цены переквалификации со ссылками на статью 5.27 КоАП, стоимость электронного обмена документами на 2026 год и ответы на частые вопросы — во второй половине статьи.
Суть работы с самозанятым: что компания получает и чего лишается
Налог на профессиональный доход введён Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ как эксперимент, срок которого установлен до 31 декабря 2028 года. Ставка зависит не от вида работ, а от статуса плательщика: 4% при расчётах с физическими лицами и 6% при расчётах с организациями и индивидуальными предпринимателями. Налог считает сама налоговая служба по данным приложения «Мой налог», отчётности у исполнителя нет, кассу он не применяет.
Для заказчика ключевая норма другая. Выплаты в пользу плательщика НПД не облагаются страховыми взносами, но только при наличии чека, сформированного в приложении. Нет чека — нет освобождения, и выплата превращается в обычный доход физического лица со всеми последствиями по НДФЛ и взносам. Экономия при сравнении с трудовым договором в общем случае составляет около 43% фонда оплаты труда: 13% НДФЛ плюс тариф страховых взносов.
Одновременно компания теряет весь инструментарий управления, который даёт трудовой договор. Самозанятому нельзя объявить выговор, отправить его в командировку приказом, обязать пройти обучение за счёт работодателя с отработкой, применить материальную ответственность по главе 39 ТК РФ. Исполнитель отвечает за результат по правилам гражданского права: не сдал работу в срок — неустойка по договору, а не дисциплинарное взыскание.
Сопоставление трёх форм привлечения по параметрам, которые чаще всего интересуют финансовую службу и кадровую службу, выглядит так.
| Параметр | Трудовой договор | ГПХ с обычным физлицом | Договор с самозанятым |
|---|---|---|---|
| НДФЛ | Удерживает работодатель | Удерживает заказчик | Не удерживается, исполнитель платит НПД 6% |
| Страховые взносы | Начисляются в полном объёме | Начисляются, кроме взносов на травматизм по умолчанию | Не начисляются при наличии чека |
| Отпуск и больничный | 28 календарных дней, оплата листка нетрудоспособности | Нет | Нет |
| Закрывающий документ | Табель и расчётный листок | Акт | Акт и чек из приложения «Мой налог» |
| Ограничение по сумме | Нет | Нет | 2,4 млн рублей дохода исполнителя в год |
| Прекращение отношений | Процедура по главе 13 ТК РФ, приказ на бумаге | Истечение срока или расторжение по договору | Истечение срока или расторжение по договору |
Из таблицы видно, где именно проходит граница ответственности: ГПХ с обычным физическим лицом снимает трудовые гарантии, но не снимает взносы, и экономия там минимальна. Реальная разница в деньгах появляется только в третьей колонке, и она же тянет за собой единственный серьёзный риск — переквалификацию.
Кем самозанятый быть не может: ограничения 422-ФЗ, которые ломают сделку
Часть ограничений закрыта на уровне видов деятельности. Плательщик НПД не вправе перепродавать товары, кроме имущества, которое использовал для личных нужд. Ему закрыты подакцизные и подлежащие обязательной маркировке товары, добыча и реализация полезных ископаемых, работа по договорам поручения, комиссии и агентским договорам в интересах другого лица. Доставка с приёмом платежей допускается только тогда, когда заказчик применяет свою контрольно-кассовую технику для расчётов с покупателем.
Второе ограничение касается штата. Самозанятый не нанимает работников по трудовым договорам. Это значит, что подрядчик, который приводит с собой бригаду, физически не помещается в этот режим: либо он регистрирует ИП с другим налоговым режимом, либо каждый член бригады заключает с вами собственный договор.
Третье ограничение бьёт по компаниям, которые пытаются оптимизировать зарплатные расходы задним числом. Доходы от оказания услуг заказчикам, которые были работодателями этого человека менее двух лет назад, объектом налогообложения НПД не признаются. Уволить сотрудника в пятницу и в понедельник заключить с ним договор как с самозанятым нельзя: чек он выставит, но налоговая служба доход по НПД не примет, а заказчику доначислит НДФЛ и взносы.
Четвёртое — лимит. При превышении 2,4 млн рублей дохода за календарный год исполнитель утрачивает право на режим, причём с первого дня месяца, в котором лимит пройден. Выплаты, попавшие в этот месяц, автоматически теряют освобождение от взносов, даже если чек был выставлен.
Когда работа с самозанятым не подходит
Гражданско-правовая конструкция не решает задачу в пяти ситуациях, и попытка натянуть её на процесс заканчивается спором:
- Функция нужна постоянно и в определённые часы: администратор на ресепшене, кассир торговой точки, диспетчер смены.
- Работник должен подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка и распоряжениям руководителя в течение дня, а не сдавать результат.
- Требуется полная материальная ответственность за вверенные ценности по статьям 243 и 244 ТК РФ.
- Должность входит в перечень, где обязательны предварительные и периодические медосмотры и допуск, оформляемый работодателем.
- Оплата не привязана к объёму: сумма одинаковая каждый месяц независимо от того, сколько сделано.
Проверить себя можно одним вопросом: что вы предъявите в качестве результата за конкретный месяц. Если ответ звучит как «он был на месте и выполнял поручения», это трудовые отношения независимо от названия договора.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Договор с самозанятым: формулировки, которые превращают его в трудовой
С самозанятым заключается договор подряда по главе 37 ГК РФ, если у работы есть овеществлённый результат, или договор возмездного оказания услуг по главе 39 ГК РФ, если результат в услуге. Существенные условия у обоих одинаковые: предмет с описанием конкретного результата, срок начала и окончания, цена и порядок сдачи-приёмки. Отсутствие срока в договоре подряда делает его незаключённым, и суд в споре об оплате будет разбираться уже с фактическими обстоятельствами.
Признание отношений трудовыми регулируется статьёй 19.1 ТК РФ, а часть 4 статьи 11 ТК РФ прямо предписывает применять нормы трудового права к гражданско-правовому договору, который фактически регулирует трудовые отношения. Признаки, по которым суды это устанавливают, перечислены в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15. Неустранимые сомнения толкуются в пользу наличия трудовых отношений, то есть доказывать обратное придётся заказчику.
Условия, которые дают проверяющим готовое основание для переквалификации:
- Указание должности или трудовой функции. «Исполнитель выполняет обязанности менеджера по продажам» — это трудовая функция, а не результат.
- Подчинение режиму. Ссылка на график работы, обеденный перерыв, правила внутреннего трудового распорядка.
- Фиксированная ежемесячная оплата в дни выплаты зарплаты. Особенно когда сумма совпадает у нескольких исполнителей и не меняется месяцами.
- Трудовые гарантии в тексте. Отпуск, оплата периода болезни, премия по итогам квартала, компенсация проезда.
- Дисциплинарные конструкции. Выговор, лишение премии за опоздание, испытательный срок.
- Обязанность лично и непрерывно находиться на территории заказчика без привязки к объёму работ.
- Бессрочность. Договор без даты окончания, продлеваемый автоматически годами.
Мария Ж, судебный эксперт по трудовому праву: «Спор о переквалификации почти никогда не выигрывается текстом договора: он выигрывается или проигрывается первичкой. Если акты формальные, суммы одинаковые и подписываются в один день с зарплатной ведомостью, суд смотрит на фактические отношения и читает статью 19.1 ТК РФ буквально. Проверьте по своей бухгалтерии, отличаются ли акты одного исполнителя за три соседних месяца хотя бы объёмом работ.»
В практике Добыто спорной чаще всего оказывается связка из двух вещей: формулировка о ежемесячном вознаграждении и акт, в котором вместо перечня работ стоит фраза «услуги оказаны в полном объёме». Первое ещё можно объяснить абонентским характером договора, второе объяснить нечем.
Подпишите договор и акт с исполнителем электронной подписью
Понадобится программа КриптоПро и её расширение для браузера. Как подписать документ
Если не знаете, какая нужна, уточните у того, кто запросил подпись.
Пришёл документ с подписью?
Проверьте, чья она и действует ли сертификат. Без регистрации.
Шаблоны договоров и соглашений для работы с внешними исполнителями
Комплект собран под сверку формулировок: начните с примерной формы трудового договора, чтобы увидеть, какие условия нельзя переносить в договор с самозанятым.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Примерная форма трудового договора (для сверки запрещённых формулировок) | Скачать |
| Шаблон соглашения об электронном документообороте со второй стороной | Скачать |
| Регламент двустороннего обмена документами | Скачать |
| Соглашение об использовании ПЭП и НЭП | Скачать |
| Согласие на обработку персональных данных | Скачать |
Проверка статуса и чек: три точки, где компания теряет деньги
Статус плательщика НПД не постоянный. Человек снимается с учёта в приложении в один клик, и с этого момента освобождение от взносов на выплаты в его пользу не действует. Поэтому статус проверяется не один раз при заключении договора, а на дату каждой выплаты. Сделать это можно бесплатно: сервис ФНС России проверка статуса налогоплательщика налога на профессиональный доход отвечает по ИНН на конкретную дату, а данные обновляются в реальном времени.
Вторая точка — чек. Он формируется исполнителем в приложении и передаётся заказчику. При расчётах наличными и электронными средствами платежа чек передаётся в момент расчёта, при иных формах расчёта — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведён расчёт. Без чека расход не подтверждён для налога на прибыль, и освобождение от страховых взносов не работает, даже если исполнитель числится самозанятым.
Третья точка — аннулирование. Исполнитель вправе аннулировать выданный чек, например при возврате денег или при ошибке ввода. Аннулированный чек перестаёт подтверждать расход, а компания об этом не узнает, пока не сверит реестр чеков. Мы закладываем сверку чеков по всем действующим исполнителям раз в квартал и обязательно перед сдачей отчётности.
Что проверить до первой выплаты самозанятому
- Статус на дату договора и на дату акта. Две проверки по ИНН, скриншот или выгрузка сохраняются в дело.
- Отсутствие трудовых отношений с вами за последние два года. Проверяется по кадровой базе, а не со слов исполнителя.
- Вид деятельности. Работы не должны попадать в закрытый перечень 422-ФЗ: перепродажа, маркируемые товары, посреднические договоры.
- Реквизиты для перечисления. Счёт физического лица; перечисление на счёт третьего лица разрывает связь между чеком и платежом.
- Форма акта. В акте перечислены конкретные работы, объём и период, а не общая фраза об оказании услуг.
- Порядок обмена документами. Способ подписания и адреса согласованы письменно до начала работ.
Как оформить выплату самозанятому: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Проверьте статус исполнителя по ИНН на дату, когда подписывается акт.
- Шаг 2. Подпишите акт сдачи-приёмки с описанием конкретного результата и его объёма.
- Шаг 3. Перечислите вознаграждение на счёт исполнителя, указав в назначении платежа реквизиты договора и акта.
- Шаг 4. Получите чек из приложения «Мой налог» и сверьте в нём ИНН заказчика, сумму и дату.
- Шаг 5. Приложите чек к акту и платёжному поручению: комплект из трёх документов закрывает и расход, и освобождение от взносов.
- Шаг 6. Перед сдачей отчётности проверьте, не аннулирован ли чек.
Как налоговая служба и межведомственные комиссии находят подмену трудовых отношений
Отбор компаний для разбирательства идёт не вручную. Федеральный закон от 12.12.2023 № 565-ФЗ о занятости населения закрепил межведомственные комиссии субъектов Российской Федерации по противодействию нелегальной занятости, а перечень сведений, которые налоговые органы передают в эти комиссии, утверждён приказом Минтруда России от 02.02.2024 № 40н.
Два критерия из этого перечня прямо касаются работы с самозанятыми. Первый: организации и индивидуальные предприниматели, взаимодействующие более чем с 10 самозанятыми, среднемесячный доход которых превышает 20 тысяч рублей, а средняя продолжительность работы с которыми составляет более трёх месяцев, — сведения передаются за 12 месяцев. Второй: начисление выплат ниже МРОТ не менее чем 10 физическим лицам, если их доля превышает 10% от общего числа работников. МРОТ на 2026 год составляет 27 093 рубля, в Москве региональное значение — 32 916 рублей, и сверять зарплату нужно с региональным.
Комбинация «больше 10 исполнителей + больше трёх месяцев + стабильные суммы» срабатывает автоматически, независимо от того, насколько аккуратно составлен договор. Компания на 15 самозанятых курьеров с ежемесячными выплатами по 45 тысяч рублей попадает в выгрузку по формальному признаку, и дальше вопрос только в том, что она сможет показать по каждому исполнителю.
Факт: к второму чтению пакета поправок, принятого Федеральным законом от 25.05.2026 № 144-ФЗ, обсуждались нормы о новых признаках трудовых отношений и о праве Роструда обращаться в суд при их выявлении, в том числе по отношениям с самозанятыми. В итоговый текст закона они не вошли, и ссылаться на них как на действующие нельзя.
Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «Значительная часть материалов о самозанятых написана до 1 сентября 2026 года и описывает обсуждавшиеся поправки в будущем времени, а читатель воспринимает их как действующую норму. Прежде чем строить позицию на «новых признаках трудовых отношений», откройте действующую редакцию закона и убедитесь, что норма в ней есть. По инициативам Минтруда статус проекта сохраняется до официальной публикации.»
Цена ошибки: во что обходится переквалификация договора
Уклонение от оформления трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, который фактически регулирует трудовые отношения, наказывается по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ: должностные лица — от 10 до 20 тысяч рублей, индивидуальные предприниматели — от 5 до 10 тысяч, организации — от 50 до 100 тысяч рублей. Повторное нарушение по части 5 той же статьи даёт дисквалификацию должностного лица на срок от одного года до трёх лет, для организаций — от 100 до 200 тысяч рублей.
Административный штраф здесь наименьшая часть расходов. За весь период отношений доначисляются НДФЛ и страховые взносы, начисляются пени и штраф за неуплату налога. Дальше идут восстановленные трудовые гарантии: отпуск за отработанные месяцы или компенсация за него, оплата листков нетрудоспособности, доплаты за сверхурочную работу, если исполнитель работал сверх нормы. Договор с одним курьером на 45 тысяч рублей в месяц за два года превращается примерно в 460 тысяч рублей доначислений без учёта пеней, и умножается на число исполнителей в той же схеме.
Внимание: при несчастном случае с человеком из сторонней организации проверяющие и прокуратура первым делом запрашивают журнал вводного инструктажа для работников сторонних организаций. По подрядчикам нужны отдельный приказ об ответственном за вводный инструктаж, отдельная программа и инструкция, отдельный журнал регистрации и положение о взаимодействии с подрядными организациями приложением к договору.
Риски распределены неравномерно по типам работ. Сценарная таблица показывает, что критично в каждой ситуации, а что второстепенно.
| Сценарий | Что критично | Что второстепенно |
|---|---|---|
| Разовый проект: дизайн, текст, расчёт | Описание результата в акте, срок сдачи | Периодичность выплат, число исполнителей |
| Курьеры и линейный персонал на потоке | Число исполнителей и стабильность сумм: критерии приказа № 40н | Формулировка предмета договора |
| Работы на территории заказчика: монтаж, ремонт | Вводный инструктаж и документы по охране труда для сторонних лиц | Способ подписания документов |
| Бывший работник компании | Двухлетний срок с даты прекращения трудового договора | Размер вознаграждения |
| Исполнитель в другом городе или стране | Способ обмена документами и вид электронной подписи | Наличие офиса рядом с исполнителем |
Документооборот с самозанятыми: почему бумажный обмен дороже, чем кажется
Договор, заявка и акт с внешним исполнителем нужны в двух экземплярах, и оригиналы возвращаются заказчику. При курьерской доставке полный цикл туда и обратно обходится примерно в 2000 рублей в одну сторону, то есть около 4000 рублей за комплект по одному исполнителю. Почтовая пересылка из Екатеринбурга в Новосибирск занимает порядка четырёх дней в одну сторону, и с учётом обратного пути к работе можно приступить примерно через неделю после устной договорённости.
Электронный обмен снимает и стоимость, и срок, но упирается в вопрос подписи. Квалифицированная электронная подпись выдаётся очно в удостоверяющем центре, стоит около 3000 рублей за выпуск и требует ежегодного продления за ту же сумму. Для сети из нескольких тысяч исполнителей это неподъёмная логистика: удостоверяющие центры есть далеко не в каждом городе, а исполнитель зарабатывает не поездками за подписью.
Усиленная неквалифицированная подпись, выпускаемая в мобильном приложении, закрывает эту задачу: выпуск занимает одну-две минуты, первый документ подписывается примерно через пять минут после установки приложения, а для выпуска нужны смартфон и паспорт. Таким способом подписывается порядка 90% типов документов: договоры, договоры ГПХ с исполнителями услуг, акты выполненных работ, отчёты.
Кейс из практики: логистическая компания с филиалами в семи городах и сетью из 12 000 перевозчиков распределяла около 5000 рейсов в месяц, и с каждого перевозчика требовалось минимум два документа — договор с заявкой и закрывающий акт. Заявка поступала около 18:00, договор нужен был к 08:00 следующего дня, при удалённости исполнителя от филиала до 1200 километров. Схема с квалифицированной подписью не работала: только на выдачу подписи уходил день, и перевозчики отказывались ехать в удостоверяющий центр. После перехода на подписание со смартфона выпуск подписи и подписание первого договора занимали 5-10 минут, обучение всей сети заняло около месяца.
Полезно знать: распечатка электронного документа остаётся его копией, а не оригиналом. Чтобы такая распечатка что-то значила в споре, её заверяют: оператором электронного документооборота, удостоверяющим центром, нотариусом либо самой организацией с отметкой о верности копии.
Мария Ж, специалист по цифровой подписи и КЭДО: «Первое, что мы выясняем в споре о подписи, — в каком режиме создавался документ. Скан подписанного от руки акта и файл, подписанный криптографически, живут по разным правилам, и требования к подписи у них разные. Посмотрите на свой файл: если в нём есть изображение собственноручной подписи, перед вами электронный образ, а не электронный документ.»
Порядок подписания настраивается под процесс. В стандартной схеме документ первым подписывает автор и отправляет второй стороне, но встречается и обратная логика: заказчик формирует документ без подписи, исполнитель подписывает первым и возвращает, и только затем документ подписывает заказчик. Такая схема нужна там, где вознаграждение выплачивается по акту, подписанному исполнителем, — например в агентских сетях, где для оплаты требуется закрывающий акт от каждого из нескольких тысяч агентов.
В Добыто договор, заявка и акт по одному исполнителю идут единым маршрутом согласования, а журнал действий выгружается по каждому документу. Это тот же журнал, который в трудовом споре может сработать против компании, поэтому смотреть его нужно до конфликта, а не после.
Мария Ж, соучредитель сервиса КЭДО Добыто: «Переход на электронные документы не означает, что бумага не понадобится никогда. Суд вправе истребовать подлинник, если только он способен подтвердить обстоятельство дела, а при сомнениях в подлинности назначается экспертиза документа, его реквизитов или подписи. Планируя отказ от бумажного архива, посмотрите, какие договоры и акты у вас существуют только в электронном виде и чем вы подтвердите их подлинность.»
Лайфхак: переводить всех и сразу не нужно. Проверенный подход — начать с одного типа документа, обязательного для всех: в одной компании на 250 человек перевод начали с заявлений на отпуск, и за три-четыре недели приложением научились пользоваться почти все.
Стоимость электронного документооборота для работы с исполнителями
Стоимость зависит от численности подключённых людей, набора видов подписи и потребности в интеграции с учётной системой. Тарифы на дату публикации:
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт», до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Тариф «Бизнес», без ограничения по численности, ПЭП, УНЭП и УКЭП | от 50 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Минимальная оплата по тарифу «Бизнес» | 50 сотрудников за 30 000 ₽ в год | оплата за год |
| Тариф «Корпорация»: выделенный сервер, SLA 99.9%, API | по запросу | рассчитывается индивидуально |
| Электронные подписи ПЭП и УНЭП для сотрудников | входят в тариф | выпуск при подключении |
| УКЭП через партнёров-удостоверяющие центры | по запросу | рассчитывается индивидуально |
| Модуль интеграции с 1С:ЗУП (тариф «Бизнес») | входит в тариф | установка и настройка за 1 день |
Итоговая сумма складывается из численности подключённых людей и набора функций: кастомные шаблоны, интеграция с 1С, электронный архив и приоритетная поддержка входят в тариф «Бизнес», а выделенный сервер и персональный менеджер — в «Корпорацию». Условия по каждому тарифу и переход между ними описаны на странице тарифов Добыто КЭДО: при повышении тарифа разница пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду.
Сравнивать эти суммы стоит не с нулём, а с текущими расходами на бумажный обмен. Один комплект документов, отправленный курьером туда и обратно, стоит около 4000 рублей, и это цена обслуживания одного исполнителя за один цикл.
Выводы
Работа с самозанятым экономит около 43% фонда оплаты труда, но только пока отношения действительно гражданско-правовые: результат описан, сроки конечны, суммы меняются вместе с объёмом. Три ограничения 422-ФЗ отсекают значительную часть сценариев: закрытый перечень видов деятельности, запрет на наём работников и двухлетний срок после трудовых отношений с тем же заказчиком. Отбор для проверки идёт по формальным критериям приказа Минтруда № 40н, а не по качеству формулировок в договоре, и десяток исполнителей со стабильными выплатами дольше трёх месяцев попадает в выгрузку автоматически.
Мы в Добыто ведём электронный обмен договорами, заявками и актами так, чтобы по каждому документу оставался выгружаемый след: кто и когда подписал, какой подписью, что видел исполнитель. В спорах о переквалификации и в трудовых спорах именно эта фактура решает исход, а собрать её задним числом не получается.
Частые вопросы
Можно ли заключить договор с бывшим сотрудником через другое юридическое лицо группы компаний?
Формально двухлетний запрет по 422-ФЗ привязан к конкретному работодателю, и другая организация группы под него не подпадает. На практике такая схема разбирается по фактическим обстоятельствам: если человек сидит на прежнем рабочем месте, выполняет ту же функцию и подчиняется тем же руководителям, аффилированность заказчиков становится доводом против компании, а не в её пользу. Смена юридического лица без изменения содержания работы риск переквалификации не снимает.
Что делать, если исполнитель превысил лимит 2,4 млн рублей в середине года?
Право на НПД он теряет с первого дня месяца, в котором лимит превышен, и чеки за этот месяц уже не освобождают вас от взносов. Дальше есть два пути: исполнитель регистрирует ИП и переходит на другой налоговый режим, либо вы работаете с ним как с обычным физическим лицом по ГПХ с удержанием НДФЛ и начислением взносов. Отслеживать лимит удобнее по своим выплатам: если вы платите одному исполнителю больше 200 тысяч рублей в месяц, порог будет пройден в пределах года.
Обязан ли заказчик получать согласие самозанятого на обработку персональных данных?
Паспортные данные, ИНН и реквизиты счёта — персональные данные, и обработка идёт по 152-ФЗ. Часть операций укладывается в исполнение договора, стороной которого является субъект, но передача данных третьим лицам, включая операторов электронного документооборота и бухгалтерский аутсорсинг, требует отдельного письменного согласия. Формулировку о поручении обработки проще заранее включить в договор и подкрепить отдельным согласием.
Кто оплачивает материалы, инструмент и программное обеспечение исполнителя?
По общему правилу подряда работа выполняется иждивением подрядчика: его силами, средствами и материалами, если договором не предусмотрено иное. Предоставление исполнителю рабочего места, техники и корпоративных доступов на постоянной основе — один из признаков трудовых отношений по постановлению Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15. Если техника заказчика объективно нужна, зафиксируйте это отдельным условием с указанием причины и порядка возврата.
Что делать, если самозанятый аннулировал чек уже после оплаты?
Аннулированный чек перестаёт подтверждать расход, и выплата попадает под НДФЛ и страховые взносы. Порядок действий: запросить у исполнителя новый чек на ту же сумму и дату, зафиксировать переписку, а при отказе — направить претензию со ссылкой на условие договора об обязанности передать чек. Штрафную санкцию за непередачу или аннулирование чека имеет смысл прописывать в договоре заранее, отдельным пунктом.
Нужен ли самозанятому вводный инструктаж по охране труда при работе на территории заказчика?
Инструктаж для работников сторонних организаций проводится по отдельной программе, не совпадающей с программой для собственных работников: опасности другие, и трудовых отношений нет. Под это оформляются приказ о назначении ответственного, отдельная программа и инструкция, отдельный журнал регистрации и положение о взаимодействии с подрядными организациями, которое идёт приложением к договору. При несчастном случае журнал по сторонним организациям запрашивают первым.
