Самозанятый платит налог на профессиональный доход сам: 4% по расчётам с физическими лицами и 6% по расчётам с организациями и ИП, лимит дохода — 2,4 млн рублей в год (422-ФЗ от 27.11.2018, эксперимент действует до 31 декабря 2028 года). Обязанностей налогового агента у заказчика нет, пока отношения остаются гражданско-правовыми. Риск появляется в момент, когда налоговая инспекция или суд оценивает фактическое содержание отношений: при переквалификации договора в трудовой заказчику доначисляют НДФЛ, страховые взносы, пени и штраф 20% по статье 123 НК РФ, а уплаченный исполнителем НПД в этот расчёт автоматически не попадает. Решает не название договора и не статус исполнителя: разовый результат, который исполнитель выполняет своим графиком и своими средствами, остаётся подрядом, а постоянная функция по расписанию заказчика читается как трудовые отношения.
Ниже разбираем состав доначислений, критерии, по которым ФНС с 16 февраля 2026 года передаёт сведения в межведомственные комиссии и Роструд, и признаки, по которым отношения признают трудовыми. Отдельно показываем, какие документы защищают заказчика и почему акт без чека расходы не подтверждает. Таблица критериев мониторинга, сценарный разбор по моделям работы, законные альтернативы договору с самозанятым, стоимость подключения на 2026 год и ответы на частые вопросы — во второй половине статьи.
Почему налог самозанятого не снимает риски с заказчика
Налог на профессиональный доход платит исполнитель, а обязанность правильно квалифицировать отношения лежит на заказчике. Статья 15 ТК РФ прямо запрещает заключать договоры гражданско-правового характера, которые фактически регулируют трудовые отношения. Статья 19.1 ТК РФ описывает механизм переквалификации: отношения признаются трудовыми судом, самим заказчиком по заявлению исполнителя либо по предписанию государственной инспекции труда, которое не обжаловано в суд. С этого момента задним числом возникают все обязанности работодателя, включая налоговые.
Уплаченный НПД доначисления не гасит. В 2025 году Верховный Суд разобрал спор, где инспекция переквалифицировала договоры с самозанятыми в трудовые и доначислила 898 544 рубля НДФЛ, а апелляция попыталась уменьшить эту сумму на уже уплаченный исполнителями налог — 296 196 рублей. Экономическая коллегия с таким зачётом не согласилась: переплата не может быть зачтена произвольно и без волеизъявления самого плательщика НПД, поскольку заказчик как налоговый агент не распоряжается деньгами исполнителя (определение от 11.08.2025 по делу № А83-21915/2023). Деньги, которые исполнители уже отдали бюджету, из недоимки заказчика не вычитаются, пока они сами не заявят о зачёте.
Масштаб явления объясняет внимание проверяющих. К середине 2026 года в России зарегистрировано более 17 млн плательщиков НПД, и значительная часть этого объёма — расчёты компаний с физическими лицами, которые ещё недавно оформлялись трудовыми договорами. Проверка начинается не с договора, а с выборки: сколько исполнителей, какие суммы, как долго и с какой регулярностью вы им платите.
Внимание: поправки о новых признаках трудовых отношений и о праве Роструда обращаться в суд при их выявлении, в том числе по отношениям с самозанятыми, обсуждались ко второму чтению 144-ФЗ, но в итоговый текст не вошли. Ссылаться на них как на действующие нормы нельзя.
Что доначисляют при переквалификации и сколько стоит ошибка
Требования по итогам переквалификации приходят не одной суммой, и каждая часть считается за весь период отношений, а не с момента проверки. Выездная проверка охватывает три календарных года, предшествующих году решения о её проведении (статья 89 НК РФ), поэтому договоры двух-трёхлетней давности в расчёт попадают.
| Что предъявляют | Размер | Основание |
|---|---|---|
| НДФЛ с выплат исполнителю | по ставкам для трудовых доходов, за весь период | глава 23 НК РФ, статья 226 НК РФ |
| Страховые взносы | единый тариф 30% в пределах предельной базы плюс взносы на травматизм 0,2-8,5% по классу риска | глава 34 НК РФ, 125-ФЗ |
| Штраф за неудержание налога | 20% от неудержанной суммы НДФЛ | статья 123 НК РФ |
| Пени | за каждый день просрочки по всем доначисленным суммам | статья 75 НК РФ |
| Административный штраф за подмену трудового договора | организация 50 000-100 000 ₽, должностное лицо 10 000-20 000 ₽, ИП 5 000-10 000 ₽; повторно — организация 100 000-200 000 ₽, дисквалификация руководителя на 1-3 года | части 4 и 5 статьи 5.27 КоАП РФ |
| Трудовые последствия | отпускные, больничные, доплаты за сверхурочную работу и восстановление в должности по требованию исполнителя | статья 19.1 ТК РФ |
Административный штраф в этой таблице — не самая тяжёлая позиция. Тяжелее взносы: при выплатах 60 000 рублей в месяц десяти исполнителям за два года база превышает 14 млн рублей, и только взносы по единому тарифу дают около 4,3 млн рублей до пеней и штрафов. Отдельное последствие не имеет цены в рублях: сведения о нарушении по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ попадают в общедоступный реестр, и его читают банки, тендерные площадки и кандидаты.
Документы, которые защищают заказчика
Комплект по исполнителю отличается от кадрового не только составом, но и логикой. В трудовых отношениях документ фиксирует процесс: график, явку, подчинение. В гражданско-правовых он фиксирует результат: что сделано, в каком объёме, когда принято и сколько стоит. Чем сильнее ваш комплект смещён в сторону процесса, тем проще инспектору собрать доказательства трудовых отношений из ваших же бумаг.
Минимальный набор, который работает как защита: договор на конкретный результат без указания рабочего графика и подчинения, задание или заявка на каждый объём работ, акт с описанием результата и чек из приложения «Мой налог» на каждую выплату. Чек здесь не формальность: по части 8 статьи 15 422-ФЗ организация не учитывает в расходах затраты на работы и услуги самозанятого, если чек не сформирован. Акт чек не заменяет — на это ФНС отдельно указала в пункте 4 письма от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@, акт нужен только чтобы определить период или дату оказания услуги.
Вторая часть защиты — то, чего в комплекте быть не должно. Табель на исполнителя, пропуск с режимом входа и выхода, корпоративная почта с адресом в домене компании, должность в штатном расписании, заявки на отпуск, приказы, инструктажи по внутренним правилам: каждый такой документ проверяющие используют как доказательство.
Мария Ж, судебный эксперт по трудовому праву: «Переход на электронные документы не означает, что бумага не понадобится никогда. Суд вправе истребовать подлинник, если только он способен подтвердить обстоятельство дела, а при сомнениях в подлинности назначается экспертиза документа, его реквизитов или подписи. Планируя договоры с исполнителями в электронном виде, посмотрите, какие документы существуют у вас только в электронной форме и чем вы подтвердите их подлинность.»
Факт: распечатка электронного документа остаётся копией электронного документа, а не оригиналом. Чтобы такая распечатка что-то значила, её заверяет оператор электронного документооборота, удостоверяющий центр, нотариус либо сама организация с отметкой о верности копии.
Подпишите договор и акт с исполнителем электронной подписью
Понадобится программа КриптоПро и её расширение для браузера. Как подписать документ
Если не знаете, какая нужна, уточните у того, кто запросил подпись.
Пришёл документ с подписью?
Проверьте, чья она и действует ли сертификат. Без регистрации.
Для договора подряда и акта закон не требует квалифицированной подписи: по 63-ФЗ вид подписи стороны согласуют сами, и для гражданско-правовых отношений допустима даже простая электронная подпись при наличии соглашения о её использовании. Но доказуемость у видов подписи разная, поэтому по сделкам с ощутимыми суммами практика склоняется к усиленной подписи: она фиксирует, что документ не менялся после подписания. В практике Добыто договор и акт уходят исполнителю по маршруту подписания, а подписанный комплект вместе с файлом подписи остаётся в архиве, откуда его выгружают по запросу инспекции.
Важный нюанс из практики: в споре, который прошёл четыре инстанции, работодателя погубила не электронная форма и не вид подписи. Положение о документообороте, перечень документов и согласие у него были, а перевесило другое: подпись выдали в день подписания заявления, фактически подписывал за человека кто-то другой, и всё это зафиксировала собственная система работодателя. Решением от 20.01.2023 по делу № 2-33/2023 работник спор выиграл. Тот же принцип действует и по исполнителям: система, которую внедряли для доказательности, покажет и то, что работает против вас.
Образцы кадровых документов для разграничения штата и исполнителей
Комплект нужен, когда вы решаете вывести постоянную функцию из договоров с самозанятыми в штат: начните со штатного расписания, чтобы увидеть, какие должности исполнители фактически закрывают.
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Штатное расписание по форме Т-3 | Скачать |
| Трудовой договор по основному месту работы | Скачать |
| Приказ о приёме на работу по форме Т-1 | Скачать |
| Согласие на обработку персональных данных | Скачать |
| Соглашение об использовании ПЭП и УНЭП | Скачать |
Как ФНС и Роструд находят подмену: критерии мониторинга с 16 февраля 2026 года
Отбор компаний для разбора автоматизирован. Налоговые органы передают сведения о расчётах с самозанятыми в межведомственные комиссии субъектов по противодействию нелегальной занятости и в территориальные органы Роструда. Перечень таких сведений установлен приказом Минтруда от 02.02.2024 № 40н, а с 16 февраля 2026 года он действует в редакции приказа от 19.11.2025 № 657н: вместо одного годового среза введены два уровня мониторинга с разными порогами.
| Уровень | Число самозанятых | Доход исполнителя | Дополнительное условие |
|---|---|---|---|
| Годовой мониторинг (за 12 месяцев) | более 35 человек | среднемесячный свыше 35 000 ₽ | средняя продолжительность сотрудничества свыше 3 месяцев |
| Квартальный мониторинг (за квартал) | более 10 человек | среднемесячный свыше 25 000 ₽ | исполнитель в предыдущем квартале состоял в трудовых отношениях с этой же компанией |
| Прежние пороги (приказ № 40н до 16.02.2026) | 10 и более человек | среднемесячный свыше 20 000 ₽ | средняя продолжительность свыше 3 месяцев, только годовой срез |
Годовой порог вырос, но появился квартальный контур, и он жёстче по сути: под него попадает компания всего с одиннадцатью исполнителями, если хотя бы часть из них ещё в прошлом квартале была в штате. В комиссию уходят наименование и ИНН компании, число самозанятых, количество месяцев работы с ними, среднемесячный доход, средняя продолжительность выплат и среднее число чеков в месяц — то есть готовая картина периодичности расчётов.
Дальше работает механизм статьи 67 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ о занятости населения. Компанию вызывают на комиссию, а при подтверждённом нарушении по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ сведения попадают в реестр работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости. Реестр ведёт Роструд с 1 января 2025 года, он общедоступен, компания остаётся в нём один год со дня последнего выявленного нарушения, а досрочное исключение возможно при отмене постановления.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Периодичность выплат заказчик видит раньше инспектора, если смотрит на неё специально. В Добыто выплаты исполнителям ведутся отдельным списком с историей начислений и фильтрами по датам и статусам, поэтому совпадение дат и одинаковые суммы по группе людей заметны внутри компании, а не в справке из комиссии.
Лайфхак: журнал подписания и комплект документов мы сверяем до проверки, а не после. Выгрузка показывает всё, включая то, что работает против компании, и на этом этапе расхождения ещё можно закрыть документально.
Признаки трудовых отношений, которые читают инспектор и суд
Перечень признаков подмены трудовых отношений ФНС описала в письме от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@, а критерии наличия трудовых отношений сформулировал Пленум Верховного Суда РФ в постановлении от 29.05.2018 № 15. Ни один признак сам по себе исход не определяет: инспектор собирает совокупность.
- Постоянный характер работы. Исполнитель выполняет одну и ту же функцию месяцами, без привязки к конкретному результату.
- Подчинение режиму. График, обязательные совещания, согласование отсутствий, фиксированные часы на территории заказчика.
- Выплаты как зарплата. Одинаковые суммы в одни и те же даты, например 5-го и 20-го числа, и условие о ежемесячной оплате вместо оплаты по факту выполнения работ.
- Инфраструктура заказчика. Рабочее место, оборудование, материалы, доступы и корпоративная почта предоставлены компанией.
- Единственный источник дохода. Компания — единственный заказчик исполнителя, а её выплаты составляют весь его доход по НПД.
- Прошлое в штате. Человек раньше работал по трудовому договору, а после перехода на НПД характер работы не изменился.
- Шаблонность. Договоры, задания и акты оформлены по одному образцу, у всех исполнителей совпадают формулировки объёма работ.
Доказательства инспектор берёт не из договора, а из операционных следов: пропусков на территорию, графиков работ, путевых листов, товарных накладных, переписки и расчётных документов. Поэтому проверять договор нужно вместе с тем, как отношения выглядят в жизни.
Как проверить договор с самозанятым до выплаты: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Проверьте статус исполнителя на дату выплаты по ИНН в сервисе налоговой службы и сохраните результат проверки.
- Шаг 2. Убедитесь, что человек не работал у вас по трудовому договору в течение последних двух лет: доходы от бывшего работодателя объектом НПД не признаются.
- Шаг 3. Прочитайте предмет договора вслух. Если в нём указана должность, функция или режим работы вместо конкретного результата, переписывайте предмет.
- Шаг 4. Уберите из текста условия о графике, подчинении сотруднику компании, рабочем месте, отпусках и ежемесячной фиксированной оплате.
- Шаг 5. Сверьте даты и суммы выплат по всем исполнителям за квартал: совпадение дат и одинаковые суммы — первый признак, который видит инспектор.
- Шаг 6. Получите чек из «Мой налог» по каждой выплате и сложите его вместе с актом и заданием в одну папку по договору.
- Шаг 7. Проверьте, нет ли на исполнителя кадровых документов: табеля, пропуска с учётом времени, записи в штатном расписании, приказов.
Ограничения статуса самозанятого, которые ломают расчёт заказчика
Статус исполнителя — переменная величина, и меняется она без вашего участия. Лимит дохода 2,4 млн рублей в год считается по всем заказчикам, а не только по вашим выплатам. В момент превышения человек утрачивает право на НПД, и с этой даты его доходы облагаются на общих основаниях: по выплатам, сделанным после утраты статуса, организация становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов. Аналогично работает добровольное снятие с учёта: исполнитель может сняться в приложении в любой день и не сообщить об этом заказчику.
Поэтому статус проверяют не один раз при заключении договора, а на дату каждой выплаты. Бесплатный сервис ФНС для проверки статуса налогоплательщика НПД показывает результат по ИНН и выбранной дате, а для массовых расчётов у него есть API. Скриншот из приложения исполнителя такой проверкой не является: он отражает момент, а не дату выплаты.
Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «Категорию и статус контрагента мы проверяем по официальным реестрам налоговой службы, а не по памяти и не по присланному скриншоту. Ошибка в одной цифре или в дате даёт последствия, несоизмеримые с двумя минутами проверки: компания считает, что работает с плательщиком НПД, а фактически платит физическому лицу без статуса и накапливает долг по НДФЛ и взносам. Заведите правило: проверка статуса по ИНН на дату выплаты и сохранённый результат в папке по договору.»
Второе ограничение — правило двух лет. По пункту 8 части 2 статьи 6 422-ФЗ доходы от услуг и работ для лиц, которые были работодателями исполнителя менее двух лет назад, объектом НПД не признаются. Исполнитель не сможет корректно выдать вам чек, а вы не сможете учесть расходы; для проверяющих такая связка — прямое указание на подмену.
Третье ограничение касается вида деятельности. Под НПД не попадают перепродажа товаров (кроме личного имущества), работа с подакцизными и маркируемыми товарами, посреднические и агентские услуги, добыча полезных ископаемых, а также деятельность человека, у которого есть работники по трудовым договорам. Если ваш договор по сути агентский, статус исполнителя не спасает: налоги придётся считать как по обычному физическому лицу.
Сценарии работы с самозанятыми: что критично в каждом
Одинаковых требований для всех моделей нет. Риск определяется тем, как исполнитель встроен в процесс, и в каждом сценарии критичны разные вещи.
| Сценарий | Что критично | Что вторично |
|---|---|---|
| Разовая работа: ремонт, дизайн, монтаж | описание результата в акте, чек на каждую выплату | пороги мониторинга, периодичность выплат |
| Проектная команда на несколько месяцев | этапы и задания на каждый объём, разные суммы по этапам, срок проекта в договоре | вид электронной подписи |
| Массовый линейный персонал: курьеры, монтажники, промоутеры | пороги квартального мониторинга, отсутствие графиков и табелей, вводный инструктаж по отдельной программе | шаблонность формулировок предмета |
| Бывший штатный сотрудник | правило двух лет, изменение характера работы после перехода | сумма выплат |
| Постоянная поддержка: ИТ, бухгалтерия, маркетинг | доля вашей компании в доходе исполнителя, доступы к системам, участие в совещаниях | место выполнения работ |
Чем ближе модель к постоянной занятости, тем меньше помогают формулировки договора и тем больше значат операционные следы. Массовая работа с линейным персоналом опаснее не суммами, а числом исполнителей: квартальный порог в 10 человек перешагивает даже небольшая компания.
Когда с самозанятым лучше не работать вовсе
Отдельные задачи договором с плательщиком НПД закрывать не стоит независимо от качества документов. Это не осторожность, а признание того, что нужную вам функцию гражданско-правовой договор выполнить не может.
- Полная занятость на вашей территории по вашему графику. Если человек нужен вам пять дней в неделю с девяти до шести, договор подряда описывает не то, что происходит.
- Материальная ответственность за товар и деньги. Договор о полной материальной ответственности заключается только с работником; с исполнителя убытки взыскиваются по правилам гражданского права и в другом порядке.
- Работы с высоким риском травматизма. Несчастный случай с исполнителем разбирается не как производственный, но проверка начнётся с ваших документов по охране труда для сторонних лиц.
- Сотрудник, уволенный менее двух лет назад. Прямой запрет по 422-ФЗ, обойти его сменой формулировок нельзя.
- Руководящие функции и право подписи от имени компании. Полномочия оформляются доверенностью и трудовыми отношениями, а не актом выполненных работ.
Полезно знать: когда подрядчик получил травму на объекте, проверка и прокуратура первым делом запросили журнал вводного инструктажа для работников сторонних организаций. По исполнителям нужны отдельный приказ о назначении ответственного за такой инструктаж, отдельная программа и инструкция (опасности другие, и это не трудовые отношения), отдельный журнал регистрации и положение о взаимодействии с подрядными организациями приложением к договору.
Законные альтернативы договору с самозанятым
Когда функция постоянная, дешевле оформить её правильно, чем спорить с инспекцией. Вариантов больше, чем кажется, и часть из них появилась в 2026 году.
Срочный трудовой договор по соглашению сторон стал доступнее: с 1 сентября 2026 года предельная численность работников, с которыми субъект малого предпринимательства может заключать такие договоры, увеличена с 35 до 70 человек (144-ФЗ от 25.05.2026). Неполное рабочее время закрывает частичную загрузку: по заявлению работника у работодателя есть пять рабочих дней на заключение дополнительного соглашения и издание приказа. Дистанционный трудовой договор снимает географию: он заключается и подписывается электронно по статьям 312.1-312.2 и 22.1-22.3 ТК РФ, и физическое присутствие человека в офисе для оформления не требуется.
Важный нюанс из практики: перед выбором варианта проверьте свою категорию по единому реестру субъектов малого и среднего предпринимательства на сайте налоговой службы. Критерий микропредприятия — до 15 человек, малого предприятия — до 100, и их постоянно путают. Компания на 80 сотрудников, поверив популярному разбору, решит, что относится к микропредприятиям, откажется от локальных нормативных актов и получит нарушение по каждому из них.
В практике Добыто на внедрении мы разводим штат и внешних исполнителей по разным маршрутам и шаблонам: у кадровых документов и договоров подряда разный состав подписантов и разные сроки хранения, а смешение этих потоков в одной папке само по себе создаёт доказательства не в вашу пользу.
Мария Ж, соучредитель сервиса КЭДО Добыто: «Когда компания решает перевести исполнителей в штат, мы закладываем пилотную группу перед раскаткой на всю компанию. Оценивается не подпись человека в журнале ознакомления, а фактическая способность работать в системе: если за него документы подписывает кто-то другой, вся доказательственная конструкция рассыпается. Начните с одного подразделения и одного типа документа, а массовый перевод планируйте после того, как этот цикл прошёл без ручных исправлений.»
Стоимость электронного документооборота и подписания документов в 2026 году
Стоимость зависит от численности сотрудников, набора функций и того, нужна ли интеграция с учётной системой. Тарифы рассчитываются на сотрудника в месяц, электронные подписи для сотрудников входят в тариф.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт»: до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Тариф «Бизнес»: неограниченно сотрудников, ПЭП, УНЭП и УКЭП, кастомные шаблоны, электронный архив | от 50 ₽ за сотрудника / мес, минимальная оплата 50 сотрудников за 30 000 ₽ в год | подключение за 5 минут |
| Тариф «Корпорация»: выделенный сервер, SLA 99.9%, API и кастомные интеграции, персональный менеджер | по запросу | по запросу |
| Выпуск ПЭП и УНЭП для сотрудников | входит в тариф | при подключении |
| УКЭП через партнёров-удостоверяющих центров | рассчитывается индивидуально | по запросу |
| Интеграция с 1С:ЗУП, готовый модуль | входит в тариф «Бизнес» | установка и настройка за 1 день |
Итоговая сумма складывается из численности, выбранного набора функций и потребности в интеграции; при переходе между тарифами разница пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду. Действующие условия и состав каждого пакета указаны на странице тарифов ДОБЫТО КЭДО.
Условия по договорам с внешними исполнителями в публичных тарифах не описаны: их считают индивидуально под объём документов и число контрагентов.
Выводы
Самостоятельная уплата НПД закрывает обязанности исполнителя, а не заказчика. Решает фактическое содержание отношений: при переквалификации компания получает НДФЛ, взносы, пени, штраф 20% и административный штраф до 100 000 рублей, причём уплаченный исполнителем налог из недоимки автоматически не вычитается. С 16 февраля 2026 года к годовому мониторингу добавился квартальный, и в зону внимания попадает компания с одиннадцатью исполнителями, если часть из них недавно была в штате. Защита строится из трёх элементов: договор на результат, чек на каждую выплату и отсутствие кадровых следов на исполнителя.
Мы в Добыто ежедневно работаем с обеими сторонами этой задачи: ведём кадровые документы штата в электронном виде и настраиваем маршруты подписания договоров и актов с внешними исполнителями так, чтобы комплект по каждому человеку собирался сам, а выгрузка для проверки занимала минуты, а не недели.
Частые вопросы
Снимает ли риск переквалификации работа с исполнителем как с ИП?
Не снимает. Статус исполнителя — ИП, самозанятый без регистрации ИП или ИП на НПД — на квалификацию отношений не влияет: статья 19.1 ТК РФ и постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15 исходят из фактического содержания. Риск даже выше в одном аспекте: у ИП нет лимита 2,4 млн рублей и обязательного чека из «Мой налог», поэтому выплаты выглядят регулярнее, а первичные документы — беднее. Проверяют то же самое: график, подчинение, инфраструктуру, долю вашей компании в доходе.
Что делать, если самозанятый утратил статус посреди договора?
С даты утраты статуса выплаты этому человеку облагаются как доходы обычного физического лица: компания удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы. Пересчитывать выплаты, сделанные до этой даты, не нужно. Практический вывод: проверяйте статус по ИНН перед каждой выплатой и сохраняйте результат проверки, иначе о превышении лимита 2,4 млн рублей вы узнаете от инспекции, а не от исполнителя. Договор при утрате статуса не прекращается, меняется только порядок налогообложения выплат.
Можно ли учесть расходы, если самозанятый не выдал чек?
Нет. По части 8 статьи 15 422-ФЗ расходы на работы и услуги плательщика НПД не учитываются без чека, сформированного исполнителем, а акт самостоятельным подтверждающим документом не является. Если чек не выдан, сначала запросите его у исполнителя: чек формируется в приложении и может быть выдан позже даты расчёта. При отказе остаётся жалоба в налоговый орган и решение о том, оформлять ли выплату как доход физического лица с удержанием НДФЛ и начислением взносов.
Нужно ли согласие на обработку персональных данных от самозанятого?
Для исполнения договора согласие не требуется: обработка персональных данных, необходимая для заключения и исполнения договора, допускается по 152-ФЗ без отдельного согласия. Но объём данных ограничен целью: паспортные данные, ИНН и реквизиты для выплаты — да, сведения о здоровье, семье и прошлых работодателях — нет. Если вы проверяете исполнителя по открытым базам, оформляйте отдельное согласие с указанием цели проверки, иначе претензия придёт от Роскомнадзора, а не от налоговой.
Какой электронной подписью подписывать договор с самозанятым?
Для гражданско-правовых договоров вид подписи стороны определяют соглашением, поэтому по 63-ФЗ допустима и простая электронная подпись, если порядок её использования согласован. Разница в доказуемости: усиленная неквалифицированная и квалифицированная подписи подтверждают, что документ не менялся после подписания, простая — только факт формирования подписи определённым лицом. По сделкам с ощутимыми суммами и по актам, которые станут доказательством в споре, разумнее усиленная подпись с меткой времени.
Попадёт ли компания в реестр Роструда после одной проверки?
Основанием для включения служит вступившее в силу постановление о нарушении по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ, совершённом после 1 января 2025 года, а не сам факт визита комиссии или вызова на беседу. Компания остаётся в реестре один год со дня последнего выявленного нарушения, сведения общедоступны. Досрочное исключение возможно при отмене постановления, поэтому обжалование имеет смысл даже тогда, когда сумма штрафа кажется несопоставимой с затратами на спор.
