Самозанятый вправе оказывать компании любые услуги и работы, кроме прямо запрещённых Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ: закрытого перечня разрешённых занятий в законе нет, есть закрытый перечень ограничений. Под запрет попадают перепродажа чужих товаров, подакцизные и подлежащие обязательной маркировке товары, добыча полезных ископаемых, работа по агентским договорам, договорам комиссии и поручения, сдача в аренду нежилой недвижимости и услуги для действующего работодателя или того, кто был работодателем менее двух лет назад. Предельный доход — 2,4 млн рублей за календарный год, ставка по выплатам от организаций — 6%. Любая услуга проходит два независимых фильтра: вид деятельности по 422-ФЗ и характер отношений по статьям 15 и 19.1 ТК РФ. Провал первого фильтра лишает исполнителя права на НПД, провал второго даёт заказчику переквалификацию договора в трудовой.
Разберём оба перечня по направлениям: что отдают самозанятому без оговорок, где граница проходит внутри одного вида работ и какие формулировки в договоре читаются проверяющими как трудовые. Покажем, что проверяется по ИНН исполнителя до подписания и какие документы закрывают расход. Числовые пороги индикаторов риска ГИТ на 2026 год, арифметика доначислений при переквалификации, чек-лист проверки перед сделкой и стоимость электронного обмена документами — во второй половине статьи.
Два фильтра, через которые проходит любая услуга самозанятого
Первый фильтр налоговый. Статья 4 и статья 6 422-ФЗ описывают, какие виды деятельности и какие виды дохода несовместимы со специальным налоговым режимом. Если предмет договора попадает в этот перечень, исполнитель не теряет способность выполнить работу, но полученная сумма перестаёт быть профессиональным доходом. Дальше включается обычный порядок: организация признаётся налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов с этой выплаты.
Второй фильтр трудовой. Статья 15 ТК РФ запрещает заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения. Статья 19.1 ТК РФ описывает механизм переквалификации: отношения признаются трудовыми по заявлению исполнителя, по предписанию инспектора или судом. Здесь вид деятельности значения не имеет. Программист, дизайнер и курьер попадают под переквалификацию одинаково, если сложившиеся отношения имеют признаки трудовых: подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, интеграция в структуру заказчика, выполнение функции, а не конкретного результата.
Фильтры проверяют разные ведомства и в разной логике. ФНС интересует налоговая база и обоснованность расхода, ГИТ — наличие трудовых отношений без трудового договора. С 2024 года добавился третий канал: межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости, созданные по Федеральному закону от 12.12.2023 № 565-ФЗ о занятости населения. Комиссия сама не проверяет и не штрафует, она получает данные от налоговой и передаёт сигнал в инспекцию труда. Практический вывод простой: договор, безупречный по 422-ФЗ, может быть переквалифицирован по ТК РФ, и наоборот. Проверять нужно оба фильтра, причём по каждому договору отдельно.
Перечень услуг: что самозанятый вправе оказывать компании, а что нет
Списка разрешённых занятий в 422-ФЗ нет. Приложение «Мой налог» предлагает выбрать вид деятельности из справочника, но этот справочник носит статистический характер и на право применять НПД не влияет: выбранная категория не ограничивает исполнителя и не является условием законности договора. Разрешено всё, что не попало в перечень ограничений. Разница практическая: заказчику бессмысленно требовать от исполнителя «подходящий» код и бессмысленно искать свою услугу в чужих списках. Проверяется не наличие услуги в перечне разрешённых, а отсутствие её в перечне запрещённых.
По направлениям картина выглядит так. Граница чаще проходит не между видами работ, а внутри одного вида — по способу оформления и по тому, кому принадлежит результат.
| Направление | Что поручают самозанятому | Где проходит граница |
|---|---|---|
| Разработка и ИТ | Разработка модуля, вёрстка, тестирование, доработка по техническому заданию | Закрепление в договоре графика, рабочего места и подчинения руководителю превращает предмет в трудовую функцию |
| Дизайн, тексты, видео | Макеты, иллюстрации, статьи, монтаж, озвучка | Результат принимается по акту с описанием объёма, а не как ежедневная норма выработки |
| Маркетинг и реклама | Настройка кампаний, ведение соцсетей, аналитика, копирайтинг | Действия от имени и в интересах заказчика по агентскому договору, договору комиссии или поручения под НПД не попадают |
| Ремонт, отделка, монтаж | Ремонт помещений, сборка мебели, монтаж и наладка оборудования | Работа своими материалами допустима, отдельная продажа заказчику закупленных материалов — это перепродажа |
| Учёт, право, кадры | Ведение учёта, подготовка документов, консультации, подбор персонала | Адвокатская и нотариальная деятельность, арбитражное управление, оценочная деятельность и деятельность медиатора под НПД не попадают |
| Обучение | Тренинги, воркшопы, репетиторство, разработка курса | Лицензируемая образовательная деятельность требует статуса ИП или юридического лица: лицензия физическому лицу не выдаётся |
| Перевозки и доставка | Перевозка грузов, курьерская доставка, экспедирование | Доставка с приёмом платежей за товар в интересах другого лица допустима только при применении контрольно-кассовой техники, зарегистрированной продавцом товара |
| Аренда | Сдача жилого помещения в наём | Офис, склад, гараж, апартаменты и земельный участок под НПД не сдаются |
| Товары | Продажа товаров собственного производства | Перепродажа чужих товаров, подакцизные товары и товары с обязательной маркировкой запрещены |
Из таблицы виден рабочий приём для заказчика: если услугу нельзя описать через результат, её нельзя поручать самозанятому. Формулировка «оказывает услуги по направлению маркетинга» не описывает результат, формулировка «настраивает и ведёт рекламную кампанию по трём каналам, отчёт за период» описывает.
Закрытый перечень ограничений: что смотреть в 422-ФЗ
Ограничения разнесены по двум статьям, и это разделение имеет практические последствия. Часть 2 статьи 4 перечисляет случаи, когда человек не вправе применять НПД вообще. Часть 2 статьи 6 перечисляет доходы, которые не признаются объектом налогообложения: сам режим сохраняется, но конкретная выплата под него не попадает.
| Ограничение | Норма 422-ФЗ | Последствие для выплаты |
|---|---|---|
| Перепродажа товаров и имущественных прав, кроме имущества для личных нужд | Часть 2 статьи 4 | Право на НПД утрачивается полностью |
| Продажа подакцизных товаров и товаров с обязательной маркировкой | Часть 2 статьи 4 | Право на НПД утрачивается полностью |
| Добыча и реализация полезных ископаемых | Часть 2 статьи 4 | Право на НПД утрачивается полностью |
| Наличие у самого исполнителя работников по трудовым договорам | Часть 2 статьи 4 | Право на НПД утрачивается полностью |
| Деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии, агентским | Часть 2 статьи 4 | Право на НПД утрачивается полностью |
| Доход свыше 2,4 млн рублей за календарный год | Часть 2 статьи 4 | Право утрачивается с даты превышения лимита |
| Услуги по гражданско-правовому договору для действующего работодателя или того, кто был работодателем менее двух лет назад | Пункт 8 части 2 статьи 6 | Выплата не признаётся объектом НПД, заказчик удерживает НДФЛ и начисляет взносы |
| Аренда нежилой недвижимости, продажа недвижимости и транспортных средств | Часть 2 статьи 6 | Выплата не признаётся объектом НПД |
| Доход в натуральной форме | Часть 2 статьи 6 | Выплата не признаётся объектом НПД |
| Совместная деятельность по договору простого товарищества | Часть 2 статьи 6 | Выплата не признаётся объектом НПД |
Различие между двумя столбцами последствий определяет, кто рискует. При нарушении статьи 4 исполнитель теряет режим целиком, и все выплаты после этой даты выпадают из НПД, включая выплаты от других заказчиков. При нарушении статьи 6 проблема локальна: сам режим у человека остаётся, но именно ваша выплата перестаёт быть профессиональным доходом, и налоговым агентом по ней становитесь вы. Сумма превышения лимита в 2,4 млн рублей относится к первому случаю, поэтому крупных исполнителей проверяют перед каждым платежом, а не один раз при заключении договора.
Правило двух лет: услуги для бывшего работодателя
Пункт 8 части 2 статьи 6 422-ФЗ закрывает самый распространённый сценарий оптимизации: уволить сотрудника, зарегистрировать его самозанятым и продолжить работу по договору оказания услуг. Срок считается от даты прекращения трудового договора и длится два года. Внутри этого срока выплата бывшему работнику под НПД не попадает независимо от того, чем он теперь занимается и насколько новые задачи отличаются от прежней должности.
Норма работает в обе стороны и по каждому заказчику отдельно. Самозанятый может законно оказывать услуги вашей компании, будучи при этом штатным работником другой организации: чужие трудовые отношения ограничением не являются. И наоборот, человек, который никогда не работал у вас в штате, попадает под ограничение, если менее двух лет назад он состоял в трудовых отношениях именно с вашей компанией — в том числе по совместительству или по срочному договору. Проверяется дата увольнения по вашим кадровым документам, а не статус исполнителя в приложении.
Как оформить услугу самозанятого: договор, акт, чек и подпись
Договор с самозанятым заключается по правилам Гражданского кодекса: договор подряда по главе 37 ГК РФ, если результат материальный, или договор возмездного оказания услуг по главе 39 ГК РФ, если результат в самой деятельности. Указание на статус исполнителя и его ИНН в договоре не является обязательным реквизитом по закону, но практически нужно: оно фиксирует, на каком основании заказчик не удерживает НДФЛ. Туда же добавляется обязанность исполнителя сообщить об утрате статуса и возместить доначисления, если он этого не сделал.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Расход подтверждают два документа, и они не заменяют друг друга. Акт описывает объём и результат. Чек из приложения «Мой налог» подтверждает, что выплата прошла как профессиональный доход: по статье 14 422-ФЗ исполнитель формирует чек и передаёт его заказчику при расчётах наличными и электронными средствами платежа в момент расчёта, при иных формах безналичных расчётов — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта. Без чека организация не вправе учесть выплату в расходах, и акт этот пробел не закрывает.
С видом электронной подписи у договоров с самозанятыми порядок свободнее, чем в кадровых документах, и это часто читают неверно. По части 1 статьи 6 63-ФЗ электронный документ, подписанный УКЭП, равнозначен бумажному без дополнительных условий. По части 2 той же статьи документ, подписанный ПЭП или УНЭП, признаётся равнозначным бумажному, если это предусмотрено нормативным актом или соглашением сторон. Договор оказания услуг в этот второй режим попадает: достаточно соглашения об электронном взаимодействии, где описаны вид подписи, порядок обмена и адреса сторон. Требования статьи 22.3 ТК РФ к подписанию трудового договора здесь не действуют, потому что трудовых отношений нет.
Порядок обмена лучше описывать один раз и для всех исполнителей сразу. В Добыто последовательность подписантов задаётся шаблоном маршрута: заказчик выбирает готовый маршрут, документ уходит исполнителю с уведомлением, а статус каждого участника видно в карточке документа. Для повторяющихся договоров и актов это снимает ручную пересылку файлов и споры о том, какая версия подписана.
Мария Ж, судебный эксперт по трудовому праву: «Первое, что мы выясняем в споре о подписи, — в каком режиме создавался документ. Скан подписанного от руки договора и файл, подписанный криптографически, живут по разным правилам, и требования к подписи у них разные. Посмотрите на свой файл: если в нём есть изображение собственноручной подписи, перед вами электронный образ, а не электронный документ.»
Кейс из практики: крупная страховая группа с агентской сетью на 5500 человек, где агенты были физическими лицами, ИП и юридическими лицами, не могла перевести сеть на обмен документами с квалифицированной подписью: удостоверяющих центров нет во всех городах, а выпуск подписи требовал личной явки. После перехода на мобильную неквалифицированную подпись агент выпускал её за 5 минут по паспорту. Отдельно изменили маршрут: сначала документ подписывает исполнитель, затем заказчик, потому что акт был основанием для оплаты.
Лайфхак: переводить внешних исполнителей на электронный обмен проще с одного типа документа. На одном из внедрений компания начала с единственного документа и за три-четыре недели перевела более 250 человек, дальше остальные типы подключались без сопротивления.
Подпишите договор с самозанятым электронной подписью онлайн
Понадобится программа КриптоПро и её расширение для браузера. Как подписать документ
Если не знаете, какая нужна, уточните у того, кто запросил подпись.
Пришёл документ с подписью?
Проверьте, чья она и действует ли сертификат. Без регистрации.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Шаблоны соглашений и регламентов для электронного обмена с исполнителями
Комплект собран под задачу «перевести договоры и акты с внешними исполнителями в электронный вид»: начинать стоит с соглашения по ЭДО, оно задаёт режим для всех остальных документов.
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Шаблон соглашения об электронном документообороте | Скачать |
| Регламент двустороннего обмена документами | Скачать |
| Соглашение об использовании ПЭП и НЭП | Скачать |
| Согласие на обработку персональных данных | Скачать |
| Примерная форма трудового договора | Скачать |
Когда разрешённая услуга превращается в трудовые отношения
Переквалификация не зависит от названия договора. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15 закрепило подход, при котором оценивается фактическое содержание отношений, а сомнения толкуются в пользу наличия трудовых отношений. Письмо ФНС России от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@ описывает признаки подмены, на которые ориентируются налоговые органы: организационная зависимость исполнителя от заказчика, инфраструктурная зависимость, когда работа идёт на оборудовании и материалах заказчика, регулярность выплат в фиксированном размере, единственный источник дохода, массовая регистрация исполнителей в один период.
С 10 января 2026 года у инспекции труда появился уточнённый числовой ориентир. Приказ Минтруда России от 08.12.2025 № 685н изменил индикатор риска по работе с плательщиками НПД: внеплановая проверка обсуждается, если компания взаимодействует более чем с 35 самозанятыми, среднемесячный доход каждого из них от этой компании превышает 35 000 рублей, а доля дохода от этой компании составляет 75% и более от всех доходов исполнителя. Прежний порог доли был 90%, и считался он в среднем по всем исполнителям. Теперь критерии проверяются по каждому исполнителю отдельно, поэтому средние цифры по компании перестали работать как защита.
Параллельно действует канал межведомственных комиссий. Признаки, по которым налоговые органы передают сведения комиссии, установлены приказом Минтруда России от 02.02.2024 № 40н: в их числе более 10 договоров с самозанятыми при среднемесячном доходе исполнителя выше 20 000 рублей и средней продолжительности работы в компании более 3 месяцев за год. Пороги ниже, чем у индикатора риска ГИТ, и наступают раньше. Компания, которая ориентируется только на цифру 35, попадает в поле зрения на этапе 11 исполнителей.
Полезно знать: поправки о новых признаках трудовых отношений и о праве Роструда обращаться в суд при выявлении таких признаков без трудового договора, в том числе по отношениям с самозанятыми, обсуждались ко второму чтению основного трудового пакета 2026 года, но в итоговый текст Федерального закона от 25.05.2026 № 144-ФЗ не вошли. Ссылаться на эти нормы как на действующие нельзя.
Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «Значительная часть материалов про самозанятых писалась до 1 сентября 2026 года и описывает поправки в будущем времени, а инициативы Минтруда подаёт как принятые нормы. Перед тем как переписывать договоры под очередное «новое требование», сверьте, вступил ли акт в силу и в какой редакции. По признакам трудовых отношений в 144-ФЗ ничего не поменялось: работают статьи 15 и 19.1 ТК РФ и разъяснения Пленума 2018 года.»
Разные сценарии привлечения дают разные точки риска. Ниже — что проверяется первым в каждом из них.
| Сценарий привлечения | Что проверяется первым | Основной риск |
|---|---|---|
| Разовый проект с материальным результатом | Описание результата в договоре и акте, наличие чека | Непринятый расход из-за отсутствия чека |
| Длительное сопровождение: учёт, поддержка, ведение соцсетей | Доля вашего дохода в доходах исполнителя, одинаковость сумм и дат выплат | Индикатор риска по доле 75% и признаки регулярной оплаты труда |
| Массовое привлечение: курьеры, монтажники, водители | Число исполнителей, их среднемесячный доход, отсутствие графиков смен и табелей | Передача сведений в межведомственную комиссию и внеплановая проверка ГИТ |
| Бывший работник компании | Дата прекращения трудового договора по кадровым документам | Доход вне НПД по пункту 8 части 2 статьи 6 422-ФЗ, НДФЛ и взносы за весь период |
| Исполнитель за пределами РФ | Возможность выпустить и применить подпись, способ обмена документами | Неподтверждённое подписание и срыв сроков по договору |
В практике Добыто чаще всего разваливается второй сценарий: договор оформлен корректно, но платежи идут одинаковой суммой 5-го числа каждого месяца, а других заказчиков у исполнителя нет. Формулировки в договоре при таком платёжном рисунке значения уже не имеют.
Сколько стоит ошибка при работе с самозанятым
Переквалификация считается не по одному договору, а по всему периоду отношений. Налоговый орган начисляет НДФЛ по ставке 13% с каждой выплаты и страховые взносы по общему тарифу около 30%, добавляет пени за каждый день просрочки и штраф: 20% от неуплаченной суммы при неосторожности и 40% при умысле. К этому прибавляется административная ответственность по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ за уклонение от оформления трудового договора или заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения: на должностных лиц 10 000-20 000 рублей, на ИП 5 000-10 000 рублей, на юридических лиц 50 000-100 000 рублей. Повторное нарушение по части 5 той же статьи даёт юридическому лицу 100 000-200 000 рублей и дисквалификацию должностного лица на срок от 1 до 3 лет.
Вторая часть цены не денежная, а кадровая. Признание отношений трудовыми означает, что за весь период у человека были права работника: ежегодный отпуск, оплата периодов нетрудоспособности, гарантии при увольнении. Компания получает задним числом обязанность оформить трудовой договор с первого дня фактического допуска к работе, восстановить кадровый учёт за прошедшие месяцы и сдать корректирующую отчётность. Восстановление кадровых документов за два года по нескольким десяткам исполнителей занимает больше ресурсов, чем сам штраф.
Важный нюанс из практики: бумажный обмен с внешним исполнителем тоже имеет цену, только она размазана. При работе с исполнителем в другом городе полный цикл курьерской доставки, туда и обратно, обходился примерно в 2000 рублей в каждую сторону, потому что второй экземпляр всё равно нужно получить. Выпуск квалифицированной подписи стоил около 3000 рублей и продлевался ежегодно за ту же сумму. На выборке из нескольких десятков исполнителей эти суммы сопоставимы с годовой стоимостью электронного документооборота.
Отдельная статья потерь — непринятые расходы. Выплата без чека из «Мой налог» не уменьшает налоговую базу, даже если акт подписан и работа выполнена. Восстановить чек задним числом исполнитель может, но если он снялся с учёта, чек уже не сформировать.
Что проверить до заключения договора с самозанятым
Статус плательщика НПД проверяется по ИНН на конкретную дату. ФНС ведёт для этого открытый сервис: проверка статуса налогоплательщика налога на профессиональный доход показывает, был ли человек зарегистрирован в режиме НПД на указанный день, и доступна в том числе через API для автоматической сверки перед выплатами. Проверять нужно дату договора и дату каждой выплаты: статус снимается по заявлению исполнителя в любой момент и без уведомления заказчика.
Комплект по каждому исполнителю удобнее собирать сразу, а не в момент запроса от инспекции. Мы в Добыто держим договор, акты, соглашение об электронном взаимодействии и журнал действий в одном электронном архиве с фильтром по контрагенту, поэтому подборка документов по спорной выплате занимает минуты вместо восстановления переписки по почте.
Факт: распечатка электронного документа остаётся копией электронного документа, а не оригиналом. Чтобы такая распечатка что-то значила при проверке или в споре, её заверяют: оператором электронного документооборота, удостоверяющим центром, нотариусом либо самой организацией с отметкой о верности копии.
Как проверить самозанятого перед сделкой: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Сверьте предмет будущего договора с перечнем ограничений части 2 статьи 4 и части 2 статьи 6 422-ФЗ. Если услуга попадает в перечень, дальше идти не нужно: договор придётся оформлять иначе.
- Шаг 2. Проверьте по своим кадровым документам, не состоял ли человек с вами в трудовых отношениях в последние два года, включая совместительство и срочные договоры.
- Шаг 3. Проверьте статус НПД по ИНН на дату заключения договора через сервис ФНС и сохраните результат проверки в дело.
- Шаг 4. Уберите из проекта договора трудовые формулировки: должность, оклад, режим рабочего времени, рабочее место, подчинение руководителю, дисциплинарную ответственность, испытательный срок.
- Шаг 5. Опишите результат измеримо: что именно сдаётся, в каком виде, по каким критериям принимается. Порядок и сроки выполнения исполнитель определяет сам.
- Шаг 6. Подпишите соглашение об электронном взаимодействии с указанием вида подписи и порядка обмена, если договор и акты уходят в электронный вид.
- Шаг 7. Поставьте в регламент выплат две обязательные сверки: статус НПД на дату платежа и наличие чека из «Мой налог» по каждой выплате.
Мария Ж, соучредитель сервиса КЭДО Добыто: «Переход на электронные документы не означает, что бумага не понадобится никогда. Суд вправе истребовать подлинник, если только он способен подтвердить обстоятельство дела, и при сомнениях в подлинности назначается экспертиза документа или подписи. Планируя отказ от бумажного архива по договорам с исполнителями, посмотрите, какие документы у вас существуют только в электронном виде и чем вы подтвердите их подлинность.»
Когда самозанятый не подходит
Режим НПД не универсален, и часть задач честнее закрывать штатом или подрядчиком с другим статусом. Ситуации, в которых самозанятый исполнитель не подходит:
- Задача описывается функцией, а не результатом. Продавец в смену, оператор на линии, водитель по графику работают в режиме заказчика и под его контролем. Такие отношения по статье 15 ТК РФ оформляются трудовым договором.
- Деятельность лицензируется. Лицензия выдаётся юридическому лицу или ИП, физическому лицу без статуса ИП — нет. Медицинские, охранные, образовательные по лицензии услуги самозанятый-физлицо оказывать не вправе.
- Нужна материальная ответственность за ценности. Институт полной материальной ответственности по главе 39 ТК РФ работает только в трудовых отношениях, с исполнителем по договору возмещение придётся взыскивать по общим правилам ГК РФ.
- Исполнитель обрабатывает персональные данные ваших клиентов или работников. Передача обработки внешнему лицу требует поручения на обработку по статье 6 152-ФЗ с перечнем действий и требованиями к защите, а не просто договора оказания услуг.
- Доход исполнителя от вас приближается к лимиту 2,4 млн рублей. После превышения право на НПД утрачивается с даты превышения, и остаток года вы платите ему как обычному физическому лицу с НДФЛ и взносами.
- Человек уволился от вас менее двух лет назад. Ограничение обойти нельзя ни сменой предмета договора, ни оформлением через дружественное юридическое лицо: во втором случае добавляется признак искусственного дробления.
Внимание: исполнителю, который находится за пределами России, квалифицированную подпись выпустить не получится: удостоверяющие центры расположены только в Российской Федерации. Для договоров и актов это решается неквалифицированной подписью, которая выпускается дистанционно, но закладывать УКЭП в договор с таким исполнителем нельзя.
Кейс из практики: логистическая компания с филиалами в 7 городах и сетью из 12 000 перевозчиков проводила около 5000 рейсов в месяц и должна была подписывать с перевозчиком договор, заявку и закрывающий акт день в день, до выхода на рейс. Заявка поступала к 18 часам, договор требовался к 8 утра следующего дня, удалённость перевозчика от филиала достигала 1200 километров. Схема с квалифицированной подписью не работала: на выпуск уходило не меньше дня и требовалась личная явка. После перехода на подписание со смартфона выпуск подписи и подписание первого пакета занимали 5-10 минут.
Мария Ж, специалист по цифровой подписи и КЭДО: «Практика по документам, отправленным обычной почтой и через мессенджеры, остаётся неоднородной: признание строится на двух условиях — обмен системный, а не разовый, и порядок такого обмена закреплён локальным актом или соглашением сторон. Если у вас исторически сложился обмен с исполнителями по переписке, его нужно либо закрепить документом, либо переводить в систему. Промежуточное состояние, когда все переписываются, но нигде это не описано, — самое уязвимое.»
Стоимость электронного документооборота и тарифы Добыто КЭДО
Стоимость зависит от численности, набора видов подписи и потребности в интеграции с учётной системой.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт», до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Тариф «Бизнес», без ограничения численности, ПЭП, УНЭП и УКЭП, электронный архив | от 50 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Минимальная оплата по тарифу «Бизнес» | 30 000 ₽ в год за 50 сотрудников | оплата за год |
| Выпуск ПЭП и УНЭП для сотрудников | бесплатно на всех тарифах | входит в подключение |
| Модуль для 1С:ЗУП, тариф «Бизнес» | входит в тариф | установка и настройка за один день |
| Тариф «Корпорация»: выделенный сервер, SLA 99.9%, API и кастомные интеграции | по запросу | по запросу |
Цена считается за сотрудника в месяц, поэтому итоговая сумма зависит от численности и выбранного тарифа, а условия по внешним исполнителям и подрядчикам рассчитываются отдельно. Полный состав тарифов, ограничения по видам подписи и порядок перехода между планами опубликованы на странице тарифов Добыто КЭДО.
Электронные подписи ПЭП и УНЭП для сотрудников выпускаются бесплатно на всех тарифах, УКЭП получают через партнёрские удостоверяющие центры. Тариф можно повысить или понизить в любое время, при повышении разница пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду.
Выводы
Перечень услуг самозанятого задан от противного: разрешено всё, кроме перепродажи, подакцизных и маркируемых товаров, добычи полезных ископаемых, посреднических договоров, аренды нежилой недвижимости и работ для своего работодателя или того, кто был им менее двух лет назад. Второй барьер лежит вне 422-ФЗ: даже разрешённая услуга становится нарушением, если отношения выстроены как трудовые. С 10 января 2026 года у инспекции труда есть числовой ориентир для внеплановой проверки, и считается он по каждому исполнителю отдельно, а не в среднем по компании.
Практическая защита сводится к трём вещам: измеримый результат в договоре, проверка статуса НПД по ИНН на дату каждой выплаты и полный комплект подтверждающих документов с чеком из «Мой налог». Мы в Добыто ведём договоры и акты с исполнителями в том же контуре, где идут кадровые документы: маршрут подписания задаётся шаблоном, подписанные файлы и журнал действий остаются в электронном архиве, и при проверке комплект по любому исполнителю собирается из одного окна.
Частые вопросы о работе компании с самозанятыми
Может ли ИП применять НПД и работать с компанией как самозанятый?
Да, индивидуальный предприниматель вправе применять НПД, если он не совмещает его с другими специальными режимами и не ведёт деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ. Совмещение НПД с УСН, патентом или единым сельхозналогом запрещено частью 2 статьи 4 422-ФЗ: при переходе на НПД от прежнего режима нужно отказаться. Для заказчика разница минимальна: ставка та же 6%, чек формируется в «Мой налог», но в договоре указываются реквизиты ИП, а не физического лица.
Что делать, если самозанятый превысил лимит 2,4 млн рублей в середине года?
Право на НПД утрачивается с даты превышения лимита, и все последующие выплаты выпадают из режима. С этого момента организация становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов по выплатам этому исполнителю до конца года. Выплаты, сделанные до превышения, пересчитывать не нужно. Если исполнитель зарегистрирован как ИП, он может подать заявление о переходе на УСН в течение 20 календарных дней с даты утраты права на НПД, и тогда его налоговая нагрузка меняется, а ваши обязанности агента не возникают.
Как подтвердить расход, если самозанятый не выдал чек?
Акт и платёжное поручение чек не заменяют: организация не вправе учесть выплату в расходах без чека, сформированного в приложении «Мой налог». Исполнитель может сформировать чек и позже, указав фактическую дату расчёта, поэтому первый шаг — письменное требование выдать чек со ссылкой на статью 14 422-ФЗ и условие договора. Если исполнитель уже снялся с учёта, чек по прошлой выплате сформировать невозможно, и расход придётся исключить либо переоформить выплату как доход физического лица с НДФЛ и взносами.
Что происходит с договором, если самозанятый снялся с учёта посреди срока?
Договор продолжает действовать: утрата статуса НПД не прекращает гражданско-правовые обязательства. Меняется только налоговый режим выплат — с даты снятия с учёта заказчик удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы как по обычному договору с физическим лицом. Заказчик узнаёт об этом сам, уведомлять его исполнитель не обязан, поэтому сверка статуса по ИНН перед каждой выплатой закрывает основную часть риска. В договор имеет смысл включить обязанность исполнителя сообщить об утрате статуса и возместить доначисленные суммы.
Нужно ли брать у самозанятого согласие на обработку персональных данных?
Для исполнения самого договора согласие не требуется: обработка данных контрагента ведётся на основании договора, это отдельное основание в 152-ФЗ. Согласие нужно там, где обработка выходит за рамки договора: размещение данных исполнителя на сайте, передача третьим лицам, включение в базу для будущих проектов. Отдельная ситуация — когда самозанятый сам обрабатывает данные ваших клиентов или работников: тогда оформляется поручение на обработку по статье 6 152-ФЗ с перечнем разрешённых действий и требованиями к защите, а ответственность перед субъектом данных остаётся на компании.
Можно ли поручить самозанятому руководство группой исполнителей?
Постановка задач другим людям от имени заказчика — это управленческая функция, которая читается как признак интеграции в структуру компании. Самозанятый вправе привлекать субподрядчиков за свой счёт и под свою ответственность, если это допускает договор, и отвечать перед вами за результат целиком. Разница в том, кому подчиняются исполнители и кто им платит: при субподряде это исполнитель, а при управлении вашей группой — фактически вы, и такие отношения проверяющие квалифицируют как трудовые.
