Договор самозанятого с самозанятым закон не запрещает: 422-ФЗ лишает права на налог на профессиональный доход только тех, кто нанимает работников по трудовым договорам, а привлекать соисполнителей по гражданско-правовому договору разрешает, и это подтверждено письмом ФНС России от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@. Оформляется субподряд обычным договором между двумя физическими лицами, закрывается актом и чеком из приложения «Мой налог», налог каждая сторона платит за себя. Порядок действий определяет вид договора: по договору подряда исполнитель вправе привлечь субподрядчика по умолчанию (статья 706 ГК РФ), по договору возмездного оказания услуг он обязан работать лично, пока право на привлечение третьих лиц прямо не записано в тексте (статья 780 ГК РФ).
Разберём, какие условия договора закрывают ответственность за субподрядчика, где схема упирается в запрет посредничества и почему выплата субподрядчику не уменьшает ни налог, ни лимит 2,4 млн рублей. Покажем, как проверить статус субподрядчика до перевода денег и что происходит, если он потерял право на НПД в середине работы. Пошаговый порядок оформления, сценарная таблица по риску переквалификации, тарифы на электронный обмен документами и ответы на частые вопросы — во второй половине статьи.
Может ли самозанятый привлечь другого самозанятого: что разрешает закон
Запрет в 422-ФЗ сформулирован узко. Пункт 4 части 2 статьи 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ лишает права на спецрежим тех, кто имеет работников, состоящих с ним в трудовых отношениях. Гражданско-правовые договоры под этот запрет не попадают: самозанятый вправе заключить договор подряда, оказания услуг или иной договор ГПХ с третьим лицом и рассчитаться с ним. ФНС подтвердила это письмом от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@, и с тех пор позиция не менялась.
Статус субподрядчика значения для законности схемы не имеет: им может быть другой плательщик НПД, ИП, организация или обычное физическое лицо без статуса. Различаются последствия по деньгам и отчётности, и здесь обычное физлицо обходится дороже всего — подробности в разделе о проверке субподрядчика.
Право привлечь субподрядчика определяется видом договора, который самозанятый подписал со своим заказчиком, а налоговый режим на это право не влияет. По подряду действует статья 706 ГК РФ: подрядчик вправе привлечь субподрядчиков, если закон или договор не обязывают его выполнить работу лично. По возмездным услугам действует обратная презумпция статьи 780 ГК РФ: исполнитель оказывает услуги лично, если договором не предусмотрено иное. Одинаковая по сути работа, оформленная двумя разными договорами, даёт противоположный ответ на вопрос, можно ли передать часть объёма помощнику.
| Вид договора с заказчиком | Можно ли привлечь субподрядчика по умолчанию | Норма | Что записать в договоре |
|---|---|---|---|
| Договор подряда | Да, пока не установлена обязанность личного выполнения | Пункт 1 статьи 706 ГК РФ | Проверить, нет ли в договоре условия о личном выполнении работ |
| Договор возмездного оказания услуг | Нет, услуги оказываются лично | Статья 780 ГК РФ | Прямое условие о праве привлекать третьих лиц без согласования |
| Агентский договор, поручение, комиссия | Вопрос не возникает: доход по такому договору выведен из-под НПД | Пункт 5 части 2 статьи 4 422-ФЗ | Самозанятому такой договор с заказчиком не подходит |
| Договор с субподрядчиком (второе звено) | Заключается как обычный ГПХ между физическими лицами | Пункт 4 части 2 статьи 4 422-ФЗ, письмо ФНС № АБ-4-20/16632@ | Статус субподрядчика, обязанность выдать чек, срок и цена |
Из таблицы следует практический порядок: сначала читается договор с заказчиком, и только потом заключается договор с помощником. Обратная последовательность приводит к тому, что субподрядчик уже работает, а в основном договоре стоит запрет на передачу работ третьим лицам.
Ответственность перед заказчиком при этом остаётся на первом исполнителе. Пункт 3 статьи 706 ГК РФ возлагает на генерального подрядчика последствия неисполнения обязательств субподрядчиком, а заказчик и субподрядчик не вправе предъявлять друг другу требования, если иное не предусмотрено законом или договором. Просрочка помощника становится просрочкой самозанятого перед его заказчиком, со всеми неустойками из основного договора.
Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «Первое, что мы просим показать в спорной ситуации с субподрядом, — это договор верхнего уровня, а не тот, который подписан с помощником. По подряду право привлечь третье лицо действует по умолчанию, по возмездным услугам его нужно записать отдельно, и нарушение этой обязанности даёт заказчику основание требовать убытки. Откройте свой договор с заказчиком и найдите в нём слово «лично»: если оно там есть, помощника привлекать нельзя до подписания дополнительного соглашения.»
Три ограничения НПД, которые ломают схему субподряда
Само по себе разрешение привлекать помощников не делает субподряд выгодным. Налоговый режим устроен так, что часть конструкций, привычных для подрядчиков на общей системе, в НПД не работает.
Ограничение первое: запрет посредничества. Пункт 5 части 2 статьи 4 422-ФЗ выводит из-под спецрежима доходы от деятельности в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии и агентским договорам. Пока самозанятый сам выполняет работу и отдаёт помощнику часть объёма, он остаётся подрядчиком. Как только он перестаёт что-либо делать и просто передаёт заказ дальше за процент, отношения приобретают признаки посреднических, а доход перестаёт подпадать под НПД. Граница проходит по фактическому участию: свой вклад в результат должен быть виден в предмете договора и в акте.
Ограничение второе: расходы не уменьшают налог. НПД считается с полной суммы поступления, вычет затрат режимом не предусмотрен. Самозанятый получил от заказчика-организации 200 000 рублей и отдал субподрядчику 120 000 рублей. Налог платится по ставке 6% со всей суммы 200 000 рублей, то есть 12 000 рублей, а не с фактических 80 000 рублей маржи. Эффективная нагрузка на собственный доход в этом примере составляет 15%.
Параметры режима в 2026 году не менялись: 4% по доходам от физических лиц, 6% по доходам от организаций и ИП, лимит 2,4 млн рублей за календарный год, сам эксперимент по 422-ФЗ идёт до 31 декабря 2028 года включительно.
Ограничение третье: лимит считается по валовому обороту. В 2,4 млн рублей за календарный год входит вся сумма, поступившая самозанятому, включая деньги, которые он затем перечислил помощнику. При марже 40% предел по собственному заработку достигается на уровне 960 000 рублей в год: остальное — транзит, который лимит съедает полностью. Поэтому схема с постоянным субподрядом на НПД упирается в потолок быстрее, чем кажется по цифрам прибыли.
Что стоит ошибка с лимитом и статусом
Утрата права на спецрежим наступает со дня превышения лимита. С этой даты доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%, а если заказчиком выступает организация или ИП, она начисляет на выплаты страховые взносы и удерживает налог как налоговый агент. Для проекта с оборотом 300 000 рублей в месяц разница между 6% НПД и налоговой нагрузкой после утраты статуса измеряется десятками тысяч рублей в месяц, и претензии заказчик предъявит первому исполнителю по договорной оговорке о возмещении потерь.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Вторая часть цены ошибки — отсутствие чека. Если субподрядчик не сформировал чек, его доход не считается доходом на НПД, а по статье 129.13 НК РФ начисляется штраф 20% от суммы расчёта, а при повторном нарушении в течение шести месяцев — 100% от суммы. Для заказчика это означает, что подтверждения расхода у него нет.
Когда субподряд между самозанятыми не подходит
Есть ситуации, где конструкцию лучше не строить вовсе:
- Помощник нужен постоянно и на полный день с подчинением графику. Это признаки трудовых отношений, а трудовой договор лишает самозанятого права на НПД по пункту 4 части 2 статьи 4 422-ФЗ.
- Собственный вклад в результат отсутствует: заказ передаётся целиком. Отношения становятся посредническими и выпадают из-под спецрежима.
- Оборот с учётом транзита через себя приближается к 2,4 млн рублей, а маржа ниже 30%. Регистрация ИП с упрощённой системой и учётом расходов даёт другую экономику.
- Заказчик прямо запретил привлекать третьих лиц, а переговоры о дополнительном соглашении не ведутся.
- Работы требуют допуска, лицензии или членства в саморегулируемой организации, которых у физического лица нет.
Что писать в договоре субподряда между самозанятыми
Договор между двумя физическими лицами заключается в простой письменной форме и специальных реквизитов вроде номера в реестре не требует. Работают в нём условия, которые закрывают конкретные риски НПД; стандартные разделы про форс-мажор и подсудность на исход спора здесь почти не влияют.
- Предмет с описанием объёма. Конкретный результат, объём и место выполнения. Формулировка «оказание услуг по направлению деятельности» даёт налоговой повод читать договор как трудовой.
- Статус субподрядчика и обязанность его сохранять. Прямое указание, что исполнитель применяет НПД, обязуется сохранять статус до подписания акта и уведомить заказчика о его утрате в течение одного-двух рабочих дней.
- Чек как условие оплаты. Оплата производится после получения чека из приложения «Мой налог». Формулировка «оплата в течение 3 рабочих дней с даты получения чека» снимает большую часть споров.
- Возмещение налоговых потерь. Условие о том, что при утрате статуса или аннулировании чека исполнитель компенсирует заказчику доначисленные налоги, взносы, пени и штрафы.
- Срок и порядок приёмки. Дата начала и окончания, срок на подписание акта, последствия молчания второй стороны.
- Цена и порядок расчётов. Твёрдая сумма или порядок её определения, аванс, способ перечисления. Регулярные равные суммы в одни и те же даты месяца работают против сторон при проверке.
- Запрет дальнейшей передачи работ. Второе звено не должно порождать третье без письменного согласия.
- Конфиденциальность и персональные данные. Если помощник получает доступ к данным клиентов, нужны условия об обработке и запрет передачи третьим лицам по 152-ФЗ.
- Порядок обмена документами и вид электронной подписи. Адреса электронной почты сторон, срок ответа, вид подписи, которым стороны подписывают договор и акты.
По девятому пункту действует отдельная норма. Часть 2 статьи 6 63-ФЗ признаёт документ, подписанный простой или усиленной неквалифицированной электронной подписью, равнозначным бумажному с собственноручной подписью, если стороны заключили об этом соглашение. Усиленная квалифицированная подпись признаётся равнозначной бумажному документу без отдельного соглашения по части 1 той же статьи. Соглашение об использовании подписи включается в текст договора отдельным разделом либо подписывается один раз как рамочный документ. В практике Добыто именно этот раздел чаще всего отсутствует у тех, кто уже год обменивается файлами по электронной почте и считает вопрос закрытым.
Мария Ж, специалист по цифровой подписи и КЭДО: «Первое, что мы выясняем в споре о подписи, — в каком режиме создавался документ. Скан подписанного от руки договора и файл, подписанный криптографически, живут по разным правилам, и требования к подписи у них разные. Посмотрите на свой файл: если в нём есть изображение собственноручной подписи, перед вами электронный образ, а не электронный документ.»
Факт: квалифицированная подпись выдаётся только очно: в удостоверяющий центр нужно прийти лично. Выпуск обходится примерно в 3000 рублей, подпись действует год, и продление стоит столько же.
Подпишите договор с субподрядчиком электронной подписью
Понадобится программа КриптоПро и её расширение для браузера. Как подписать документ
Если не знаете, какая нужна, уточните у того, кто запросил подпись.
Пришёл документ с подписью?
Проверьте, чья она и действует ли сертификат. Без регистрации.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Шаблоны для оформления и обмена документами с исполнителем
Комплект рассчитан на дистанционную работу с контрагентом; начинать удобнее с регламента двустороннего обмена, он задаёт правила для всех остальных документов.
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Регламент двустороннего обмена документами | Скачать |
| Соглашение об использовании ПЭП и НЭП | Скачать |
| Письмо контрагенту о переподписании документа | Скачать |
| Акт об отказе от подписания и уведомление второй стороне | Скачать |
| Протокол проверки электронной подписи | Скачать |
Проверка субподрядчика до подписания: что смотреть и чем грозит пропуск
Проверка статуса занимает меньше минуты. Сервис ФНС по проверке статуса плательщика налога на профессиональный доход по ИНН и дате показывает, применял ли человек спецрежим на конкретную дату. Результат сохраняется скриншотом и прикладывается к документам по сделке: он подтверждает добросовестность на момент расчёта.
Дальше проверяются три обстоятельства, которые чаще всего пропускают. Первое: не работал ли субподрядчик у вас или у вашего заказчика по трудовому договору в последние два года. Пункт 8 части 2 статьи 6 422-ФЗ выводит из-под НПД доходы от бывшего работодателя, если с увольнения прошло менее двух лет. Второе: совпадает ли фактический исполнитель с тем, кто выдаёт чек. Третье: остаётся ли у субподрядчика запас по годовому лимиту, если объём работ крупный.
Пропуск проверки дороже всего обходится в одном сценарии: субподрядчик оказался обычным физическим лицом без статуса НПД и без регистрации ИП. По подпункту 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ физическое лицо, производящее выплаты другому физическому лицу по гражданско-правовому договору, признаётся плательщиком страховых взносов. К сумме вознаграждения добавляются взносы по единому тарифу и обязанности налогового агента по НДФЛ. Самозанятый, который рассчитывал заплатить помощнику 100 000 рублей, получает расчётную нагрузку заметно выше и отчётность, которую физическое лицо сдавать не привыкло.
Проверку статуса мы в Добыто закладываем на каждую дату выплаты, а не только на момент заключения договора: утрата права на спецрежим происходит в середине месяца и проявляется именно в момент расчёта.
Полезно знать: ко второму чтению закона от 25.05.2026 № 144-ФЗ обсуждались поправки о новых признаках трудовых отношений и о праве Роструда обращаться в суд при их выявлении, в том числе по отношениям с самозанятыми. В итоговый текст они не вошли, поэтому ссылаться на эти нормы как на действующие нельзя.
Как оформить субподряд самозанятого: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Откройте договор с заказчиком и найдите условие о личном выполнении работ. Если оно есть, подпишите дополнительное соглашение о праве привлекать третьих лиц до начала работ помощника.
- Шаг 2. Проверьте статус будущего субподрядчика в сервисе ФНС по ИНН на текущую дату и сохраните результат.
- Шаг 3. Убедитесь, что он не был вашим работником и работником вашего заказчика в последние два года.
- Шаг 4. Составьте договор с девятью условиями из раздела выше, отдельно пропишите чек как условие оплаты и возмещение налоговых потерь.
- Шаг 5. Согласуйте вид электронной подписи и подпишите договор дистанционно либо обменяйтесь бумажными экземплярами.
- Шаг 6. После выполнения работ подпишите акт с описанием фактического объёма, получите чек из приложения «Мой налог» и только затем переводите деньги.
- Шаг 7. Сохраните комплект: договор, акт, чек, скриншот проверки статуса и выписку о переводе. Комплект хранится минимум три года, по общему сроку налоговой проверки.
Важный нюанс из практики: обмен бумажными оригиналами с исполнителем в другом городе обходится примерно в 2000 рублей за курьерскую доставку в одну сторону, и второй экземпляр приходится заказывать обратно отдельно. Почтовая пересылка идёт порядка четырёх дней в одну сторону, то есть к работе стороны приступают через неделю после устной договорённости.
Чек, акт и расчёты: как закрыть работу без вопросов налоговой
Чек — единственный обязательный документ со стороны субподрядчика. Порядок его формирования установлен статьёй 14 422-ФЗ: при расчётах наличными и с использованием электронных средств платежа чек формируется и передаётся в момент расчёта, при иных формах безналичных расчётов — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены расчёты. Передать чек можно в электронной форме или на бумаге.
Акт закон не требует, но без него не подтверждается объём и качество работ. В связке с чеком акт фиксирует распределение работ: какой объём закрыло второе звено и какой остался за первым исполнителем. При споре с заказчиком других документов, разводящих зоны ответственности, у сторон обычно нет.
| Кто платит субподрядчику | Ставка НПД у субподрядчика | Обязанности плательщика |
|---|---|---|
| Самозанятый без статуса ИП | 4% | Получить чек, хранить договор и акт. НДФЛ и взносы не начисляются |
| ИП, применяющий НПД | 6% | Получить чек, учесть расход по правилам своего режима |
| Организация или ИП на общих режимах | 6% | Получить чек, проверить статус на дату выплаты |
| Любой заказчик, а субподрядчик утратил НПД | НПД не применяется | НДФЛ 13% и страховые взносы, для плательщика-физлица — по подпункту 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ |
Разница в ставке объясняет, почему субподрядчику выгоднее получать деньги от самозанятого напрямую: та же сумма облагается по 4% вместо 6%. Для первого исполнителя это аргумент в переговорах о цене работ.
Кейс из практики: логистическая компания с филиалами в семи городах и сетью около 12 000 перевозчиков должна была подписывать договор и заявку день в день, до выхода машины в рейс, при удалённости перевозчика от филиала до 1200 километров и объёме порядка 5000 рейсов в месяц. Схема с очной выдачей квалифицированных подписей не работала: только на выдачу уходил день, а перевозчики отказывались ехать за подписью. После перехода на подпись, выпускаемую в мобильном приложении, весь цикл от регистрации до подписанного договора занимал 5-10 минут.
Мария Ж, соучредитель сервиса КЭДО Добыто: «Переход на электронные документы не означает, что бумага не понадобится никогда. Суд вправе истребовать подлинник, если только он способен подтвердить обстоятельство дела, и при сомнениях в подлинности назначается экспертиза документа, его реквизитов или подписи. Посмотрите, какие документы по вашим сделкам существуют только в электронном виде, и решите заранее, чем вы подтвердите их подлинность.»
Внимание: распечатанный электронный документ остаётся копией электронного документа, а не оригиналом. Чтобы такая распечатка что-то значила в споре, её заверяют: оператором электронного документооборота, удостоверяющим центром, нотариусом либо самой организацией с отметкой о верности копии.
Переквалификация: когда цепочка самозанятых привлекает внимание
Риск смещается по мере того, как схема становится регулярной. Приказ Минтруда России от 02.02.2024 № 40н относит к признакам нелегальной занятости наличие у одного плательщика более 10 договоров с самозанятыми, если их среднемесячный доход превышает 20 000 рублей, а средняя продолжительность работы составляет более 3 месяцев за год. Сведения по таким плательщикам передаются межведомственным комиссиям по противодействию нелегальной занятости.
Для самозанятого с одним-двумя помощниками эти пороги недостижимы. Для того, кто собрал вокруг себя бригаду из 12 человек и платит им ежемесячно, они выполняются автоматически. К признакам добавляются классические маркеры трудовых отношений: подчинение графику, фиксированная периодичность выплат, отсутствие конкретного результата в предмете договора, предоставление рабочего места и инструментов.
| Сценарий | Что критично | Что вторично |
|---|---|---|
| Разовая помощь на одном проекте | Право на привлечение третьих лиц в основном договоре, чек от помощника | Форма акта, вид электронной подписи |
| Регулярный поток заказов, 1-2 постоянных помощника | Разные суммы и даты выплат, конкретный результат в каждом договоре, запас по лимиту 2,4 млн рублей | Количество договоров: пороги приказа № 40н не достигаются |
| Бригада от 10 человек с ежемесячными выплатами | Пороги приказа № 40н, доказательства отсутствия графика и рабочих мест, переход на ИП или юрлицо | Экономия на ставке налога |
| Передача заказа целиком без своего участия | Запрет посредничества по пункту 5 части 2 статьи 4 422-ФЗ | Оформление договора: схема не спасается формулировками |
Сценарии показывают, где заканчивается зона применимости НПД: последние две строки закрываются сменой правовой формы, редактура договора на них не действует.
Если вы читаете этот раздел со стороны заказчика и работаете с десятками исполнителей по ГПХ, ручной сбор договоров, актов и чеков перестаёт масштабироваться примерно на втором десятке контрагентов. В практике Добыто типовой сценарий выглядит так: документы собираются в один маршрут подписания, статусы видно в реестре, а исполнитель подписывает со смартфона без визита в офис.
Кейс из практики: страховая группа с агентской сетью около 5500 человек упиралась в стоимость и географию: квалифицированная подпись выдавалась очно и стоила порядка 3000 рублей за выпуск на человека в год, а удостоверяющих центров в ряде регионов не было. Переход на подпись, выпускаемую дистанционно по паспорту, снял очную явку целиком; выпуск подписи занимал около 5 минут.
Лайфхак: начинайте электронный обмен с одного типа документа, а не со всего комплекта сразу. В практике внедрения такой подход переводит основную массу участников на электронную подпись за 3-4 недели; попытка перевести все документы одновременно растягивает процесс и упирается в отказы.
Мария Ж, судебный эксперт в сфере корпоративного и трудового права: «Установить, что документ сформирован в системе от имени человека, для победы в споре недостаточно. Суд отдельно смотрит, был ли у стороны порядок идентификации подписанта и зафиксирован ли он документально. Если в вашем соглашении об электронном обмене порядок идентификации не описан, спор вы проиграете при технически исправной подписи.»
Стоимость электронного документооборота с исполнителями: тарифы 2026
Цена зависит от числа участников обмена, набора видов подписи и необходимости интеграции с учётной системой.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт»: до 25 человек, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны, email-поддержка | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Тариф «Бизнес»: без ограничения по числу участников, ПЭП, УНЭП и УКЭП, кастомные шаблоны, электронный архив | от 50 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Минимальная оплата по тарифу «Бизнес» | 50 сотрудников за 30 000 ₽ в год | период оплаты — год |
| Тариф «Корпорация»: выделенный сервер, SLA 99.9%, персональный менеджер, API | по запросу | рассчитывается индивидуально |
| Выпуск ПЭП и УНЭП для участников обмена | входит в тариф | по мере подключения |
| Получение УКЭП через партнёров-удостоверяющих центров | по запросу | рассчитывается индивидуально |
| Готовый модуль интеграции с 1С:ЗУП | входит в тариф «Бизнес» | 1 день на установку и настройку |
Итоговая сумма складывается из числа подключённых участников и выбранного набора функций, поэтому две компании с одинаковой численностью могут платить по-разному. Актуальный состав пакетов и условия минимальной оплаты опубликованы на странице тарифов ДОБЫТО КЭДО, там же указано, что электронные подписи для участников выпускаются в рамках тарифа.
Выводы
Привлечь помощника самозанятый вправе: спецрежим закрывает только трудовые договоры, а гражданско-правовые остаются доступными. Решение принимается по трём точкам: вид договора с основным заказчиком, наличие собственного вклада в результат и запас по годовому лимиту, который считается по всей поступившей сумме без вычета выплат субподрядчику. Комплект документов по каждой сделке одинаков: договор с условием о чеке и возмещении налоговых потерь, акт с фактическим объёмом, чек из приложения «Мой налог» и сохранённый результат проверки статуса на дату расчёта.
Когда исполнителей становится больше десятка, ручной сбор этих комплектов превращается в отдельную работу. Мы в Добыто занимаемся электронным документооборотом и подписанием документов с сотрудниками и исполнителями: маршруты подписания, виды подписи под конкретный документ и хранение подписанных файлов с отметками времени собираются в одном месте.
Частые вопросы
Может ли самозанятый привлечь в качестве субподрядчика ИП или компанию?
Да, ограничений по статусу второй стороны в 422-ФЗ нет. С ИП или организацией заключается обычный гражданско-правовой договор, закрывающим документом выступает акт, а подтверждением оплаты — платёжное поручение или расписка. Чек из приложения «Мой налог» такой субподрядчик не выдаёт: он работает на своём налоговом режиме и отчитывается по нему самостоятельно.
Нужно ли сообщать заказчику, что часть работ выполняет другой человек?
Обязанность уведомлять возникает, если она прямо записана в договоре либо если договор требует согласовывать субподрядчиков. По подряду без такого условия согласование не требуется, но ответственность за результат остаётся на первом исполнителе по пункту 3 статьи 706 ГК РФ. На практике имя субподрядчика раскрывают, когда заказчик пускает людей на объект или выдаёт доступы к системам.
Что делать, если субподрядчик слетел с НПД в середине проекта?
Дальнейшие выплаты по этому договору перестают подпадать под спецрежим со дня утраты права. Варианты два: субподрядчик регистрируется как ИП и продолжает работу на своём режиме, либо договор закрывается актом на фактически выполненный объём. Если продолжать платить физическому лицу без статуса, у плательщика возникают обязанности по НДФЛ и страховым взносам по подпункту 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ.
Можно ли рассчитаться с субподрядчиком наличными?
Можно, ограничения по сумме расчётов наличными действуют для организаций и ИП, а не для расчётов между физическими лицами. Чек при наличном расчёте формируется в момент передачи денег по статье 14 422-ФЗ, а не позднее. Расписка о получении наличных чек не заменяет и сама по себе расход не подтверждает.
Идёт ли у субподрядчика на НПД страховой стаж и положен ли ему больничный?
Пенсионный стаж на НПД не формируется: обязательные взносы на пенсионное страхование режим не предусматривает, их можно уплачивать добровольно. С 2026 года действует эксперимент по добровольному страхованию плательщиков НПД на случай временной нетрудоспособности: застраховавшись и уплачивая взносы, самозанятый получает право на пособие. По умолчанию оплачиваемых больничных и отпусков у субподрядчика нет, и требование их предоставить указывает на трудовые отношения.
Что будет, если субподрядчик аннулирует чек после получения оплаты?
Аннулирование допускается при возврате денег или ошибке во вводе данных. Если чек аннулирован без основания, у плательщика исчезает подтверждение расчёта, а у самого субподрядчика доход всё равно подлежит обложению, и за необоснованные действия с чеками предусмотрена ответственность по статье 129.13 НК РФ. Защита — условие договора о возмещении потерь и сохранённый файл чека с датой и суммой.
