Прожиточный минимум и МРОТ чем эти величины отличаются в расчётах работодателя

Прожиточный минимум и МРОТ — две законодательные величины с разным назначением. МРОТ задаёт нижнюю границу месячной зарплаты работника, который отработал норму времени. Прожиточный минимум определяет сумму, которую нельзя удержать из дохода должника, и служит порогом для социальных выплат. С 1 января 2026 года федеральный МРОТ составляет 27 093 рубля, прожиточный минимум трудоспособного населения — 20 644 рубля. С МРОТ работодатель сравнивает начисленную зарплату до удержания НДФЛ, с прожиточным минимумом — остаток зарплаты после удержаний по исполнительным документам. Если работодатель подпадает под региональное соглашение о минимальной зарплате, нижней границей становится региональная величина: в Москве это 39 730 рублей вместо 27 093.

Материал помогает проверить расчёт зарплаты по трём точкам: что включать в сравнение с МРОТ, какие доплаты начислять сверх него и сколько оставлять работнику при удержаниях по статье 138 ТК РФ и статье 99 закона № 229-ФЗ. Отдельно разобраны пороги в МРОТ за пределами зарплаты: минимальный больничный, декретные, 8 МРОТ для единого пособия и 1,5 МРОТ для пониженных страховых взносов. Сценарная таблица, штрафы по статье 5.27 КоАП РФ, проект МРОТ на 2027 год и ответы на частые вопросы — во второй половине статьи.

Суть МРОТ и прожиточного минимума: чем отличаются две величины

МРОТ регулирует оплату труда, прожиточный минимум — защиту дохода и доступ к социальным выплатам. Обе величины устанавливаются федеральным законом на год, обе имеют региональные версии, но работодатель использует их на разных этапах расчёта и по разным основаниям.

Сравнение по параметрам, которые встречаются в расчётах работодателя:

В 2026 году МРОТ превышает прожиточный минимум трудоспособного населения на 6 449 рублей: статья 133 ТК РФ запрещает устанавливать МРОТ ниже этой величины. Поэтому зарплата, равная прожиточному минимуму, для работника на полной ставке — нарушение, даже если формально человеку хватает на базовые расходы. Прожиточный минимум нижней границей зарплаты не служит ни в одной норме ТК РФ.

Распространённая ошибка в расчётах второго рода — считать прожиточный минимум по формуле 44,2% медианного среднедушевого дохода. Статья 4 закона № 134-ФЗ это соотношение по-прежнему содержит, но его действие приостановлено, и на 2026 год суммы установлены законом напрямую. Действующий размер МРОТ и дату вступления в силу можно сверить в карточке закона на сайте Правительства РФ о МРОТ на 2026 год.

Как проверить зарплату на соответствие МРОТ с 1 января 2026 года

По статье 133 ТК РФ с МРОТ сравнивают месячную зарплату до удержания НДФЛ у работника, который полностью отработал норму рабочего времени и выполнил нормы труда. В сумму для сравнения входят оклад или тарифная ставка, компенсационные и стимулирующие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда. Оклад ниже МРОТ сам по себе ТК РФ не нарушает, если вся месячная зарплата за норму не опускается ниже минимума.

При неполном рабочем времени минимум считается пропорционально отработанному времени. Работник на 0,5 ставки в регионе без соглашения о минимальной зарплате должен получать за месяц не меньше 13 546,50 рубля (27 093 × 0,5). Тот же пропорциональный подход применяется к совместителю, который работает часть нормы, и к работнику, отработавшему неполный месяц из-за приёма или увольнения в середине месяца.

Какие выплаты начисляются сверх МРОТ

Конституционный Суд РФ исключил из суммы, которую доводят до МРОТ, несколько групп выплат. Их начисляют поверх минимальной зарплаты, а не внутри неё:

Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах

Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.

Канал в MAX Канал в Telegram

• Районный коэффициент и процентная надбавка за работу в районах Крайнего Севера и приравненных местностях — постановление КС РФ от 07.12.2017 № 38-П. При районном коэффициенте 1,5 зарплата за норму не может быть меньше 40 639,50 рубля (27 093 × 1,5) без учёта северной надбавки.
• Оплата сверхурочной работы, работы в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни — постановление КС РФ от 11.04.2019 № 17-П. Правило действует и тогда, когда такая работа выполнялась в пределах месячной нормы.
• Доплаты педагогам за особые условия и условия, отклоняющиеся от нормальных — постановление КС РФ от 05.03.2025 № 10-П. Зарплату педагога с неполной учебной нагрузкой считают пропорционально нагрузке, но оплата полной нормы часов в пересчёте на ставку не может быть ниже МРОТ.

Пример с ночной работой. Оклад 25 000 рублей, за месяц начислено 3 000 рублей доплаты за ночные часы, итого 28 000 рублей. Сумма выше МРОТ, но ночные в сравнение не входят: 25 000 рублей ниже 27 093, поэтому работодатель доначисляет 2 093 рубля до МРОТ, а 3 000 рублей ночных выплачивает сверху. К выплате до НДФЛ — 30 093 рубля.

Проверку удобнее встроить в ежемесячное закрытие расчётного периода, а не делать один раз в январе: сверхурочные и ночные меняются от месяца к месяцу, и зарплата, которая формально выше МРОТ, в отдельный месяц может оказаться ниже после исключения этих выплат.

Как проверить зарплату на соответствие МРОТ: пошаговая инструкция

1. Шаг 1. Определите применимый минимум: федеральный МРОТ 27 093 рубля или региональную минимальную зарплату, если организация подпадает под соглашение субъекта РФ и не направила отказ от присоединения.
2. Шаг 2. Возьмите начисления за месяц до удержания НДФЛ по системе оплаты труда: оклад или тарифную ставку, компенсационные и стимулирующие выплаты.
3. Шаг 3. Исключите из суммы оплату сверхурочной работы, работы в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни, а также районный коэффициент и северную надбавку.
4. Шаг 4. Если работник отработал не всю норму или трудится на неполной ставке, умножьте минимум на долю отработанного времени.
5. Шаг 5. Сравните остаток с минимумом. Если он ниже, начислите доплату до минимума.
6. Шаг 6. Начислите сверху районный коэффициент, северную надбавку и исключённые на шаге 3 доплаты. Итог отразите в расчётном листке.

Прожиточный минимум в удержаниях из зарплаты по исполнительным документам

Удержания из зарплаты ограничены двумя нормами, которые работают одновременно. Статья 138 ТК РФ задаёт процентный предел: 20% при каждой выплате в общем случае, 50% в случаях, предусмотренных федеральным законом, и 70% для отдельных взысканий, включая алименты на несовершеннолетних детей. Статья 99 закона № 229-ФЗ добавляет абсолютный предел: при определённых условиях у должника остаётся не меньше прожиточного минимума в месяц. Проценты считают от суммы после удержания НДФЛ.

Механизм сохранения прожиточного минимума действует с 1 февраля 2022 года, его ввёл Федеральный закон от 29.06.2021 № 234-ФЗ. Порядок такой:

1. Должник подаёт заявление о сохранении прожиточного минимума судебному приставу-исполнителю в подразделение, где ведётся исполнительное производство (часть 5.1 статьи 69 закона № 229-ФЗ).
2. Пристав выносит постановление с требованием сохранять доход в размере прожиточного минимума и направляет его работодателю.
3. Работодатель удерживает долг так, чтобы после удержания у работника осталась сумма не меньше прожиточного минимума (часть 1.1 статьи 99 закона № 229-ФЗ).

Размер сохраняемой суммы — федеральный прожиточный минимум трудоспособного населения, 20 644 рубля в 2026 году, либо более высокий региональный прожиточный минимум для соответствующей социально-демографической группы. Сохранить сумму больше прожиточного минимума можно только по решению суда. Заявление должник вправе подать и напрямую в банк, но сохранение в банке действует только на одном счёте.

Пример. Начислено 35 000 рублей, НДФЛ 4 550 рублей, на руки 30 450 рублей. Взыскание кредитного долга, предел по статье 138 ТК РФ — 50%, то есть 15 225 рублей. Если постановления о сохранении прожиточного минимума нет, работодатель удерживает 15 225 рублей. Если постановление поступило, после удержания должно остаться 20 644 рубля, поэтому удержать можно только 9 806 рублей (30 450 − 20 644).

Сохранение прожиточного минимума не применяется, если взыскиваются алименты на несовершеннолетних детей, возмещение вреда здоровью, вреда в связи со смертью кормильца или ущерба от преступления (часть 3.1 статьи 99 закона № 229-ФЗ). По таким документам работает только процентный предел до 70% по статье 138 ТК РФ. Если у работника одновременно есть исполнительный лист по кредиту и по алиментам, их обрабатывают по разным правилам, и бухгалтерии стоит разнести удержания в учёте по видам взыскания.

Работник видит итог удержаний в расчётном листке. В Добыто расчётный листок уходит работнику в личный кабинет и сохраняется в электронном архиве, а согласие на электронную выдачу зарплатных документов работник подписывает электронной подписью и оно хранится в личном деле.

Соберите расчётный листок с начислениями и удержаниями

Региональная минимальная зарплата: когда нижняя граница выше федерального МРОТ

Субъект РФ вправе установить свою минимальную зарплату региональным соглашением между правительством региона, объединениями профсоюзов и работодателей (статья 133.1 ТК РФ). Региональная величина не может быть ниже федерального МРОТ. Для работодателя, на которого соглашение распространяется, с региональной суммой сравнивается зарплата по тому же алгоритму, что и с федеральным МРОТ: до НДФЛ, за полную норму, без выплат, которые КС РФ вывел за пределы минимума.

В Москве с 1 января 2026 года минимальная зарплата составляет 39 730 рублей: это пункт 1 Соглашения о минимальной заработной плате в городе Москве на 2026 год. Разница с федеральным МРОТ — 12 637 рублей в месяц на каждого работника полной ставки.

Работодатель может не присоединяться к региональному соглашению, но только через мотивированный письменный отказ, направленный в течение 30 календарных дней после официального опубликования предложения о присоединении. К отказу прилагаются протокол консультаций с выборным органом первичной профсоюзной организации и предложения о сроках повышения зарплаты до уровня соглашения. Если отказ не направлен в срок, соглашение считается распространённым на работодателя.

Текст соглашения и предложение о присоединении публикуют на официальном сайте правительства региона и в официальном печатном издании субъекта. Срок на отказ отсчитывается от даты официального опубликования предложения, поэтому сайт правительства своего субъекта бухгалтерии и кадровой службе стоит проверять до начала года.

Пороги в МРОТ вне зарплаты: больничные, декретные, 8 МРОТ и страховые взносы

МРОТ используется как расчётная база в пособиях и налоговых порогах. Здесь работодателю важен федеральный МРОТ: региональная минимальная зарплата в эти расчёты не подставляется.

Для работницы со страховым стажем меньше 6 месяцев декретные ограничены сверху: не более МРОТ за полный календарный месяц. Минимальное пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет в 2026 году — 10 669,64 рубля в месяц, максимальное — 83 021,18 рубля; минимум индексируется отдельно и к 40% МРОТ напрямую не сводится.

Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах

Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.

Канал в MAX Канал в Telegram

Порог 8 МРОТ касается работника как получателя единого пособия: трудоспособный член семьи должен иметь доход не меньше 216 744 рублей за 12 месяцев. Если заработка не было по уважительной причине, порог уменьшается пропорционально исключённым месяцам. Работнику на полной ставке с зарплатой на уровне МРОТ для этого порога достаточно 8 месяцев работы в расчётном периоде. Условия и перечень уважительных причин разобраны в разъяснении Социального фонда России о доходе 8 МРОТ для единого пособия.

С 1 января 2026 года тариф страховых взносов 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ сохранился только для МСП, основной вид деятельности которых включён в перечень, утверждённый распоряжением Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р (пункты 2.4 и 13.3 статьи 427 НК РФ). Для МСП обрабатывающих производств, отвечающих условиям, с 2025 года действует тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ. Порог считается от федерального МРОТ, поэтому при его росте часть выплат, облагаемых по пониженному тарифу, уменьшается.

Повышение зарплаты с 1 января: доплата до МРОТ или новый оклад

Когда МРОТ растёт, работодатель с окладами у нижней границы выбирает между двумя способами. Первый — повысить оклад: это изменение условия трудового договора об оплате, и его оформляют дополнительным соглашением по статье 72 ТК РФ. Второй — сохранить оклад и начислять доплату до МРОТ, если такая выплата предусмотрена положением об оплате труда. Второй способ требует ежемесячной проверки по алгоритму выше: при росте сверхурочных или ночных часов доплата не уменьшается, потому что эти выплаты в сравнение не входят.

Оклад ниже МРОТ при доплате до МРОТ допустим, но в грейдовых системах он смещает вилку нижнего грейда. Если нижняя граница первого грейда оказалась ниже нового МРОТ или региональной минимальной зарплаты, пересматривают всю вилку, иначе разница между грейдами сжимается.

Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «В оплате труда закон описывает только рамку, а порядок внутри неё работодатель определяет сам. Минимальная зарплата — часть этой рамки. Доплату до МРОТ и вилки окладов закрепите в положении об оплате труда и трудовых договорах, чтобы расчёт можно было проверить по документам.»

На 2027 год размер МРОТ пока не установлен. 25 сентября 2026 года Минфин сообщил, что проект федерального бюджета предусматривает МРОТ 28 935 рублей с 1 января 2027 года и прожиточный минимум на душу населения 20 227 рублей. Это проектные величины, закона о них нет. Отдельно 24 июня 2026 года депутаты внесли законопроект № 1268935-8 с МРОТ 51 966 рублей с 2027 года — это депутатская инициатива, а не правительственный проект. Для бюджета фонда оплаты труда на 2027 год разумно брать цифру правительственного проекта и пересчитать её после принятия закона.

В Добыто дополнительные соглашения о новом окладе работники подписывают электронной подписью: ПЭП и УНЭП для сотрудников выпускаются бесплатно на всех тарифах. При интеграции с 1С:ЗУП документы синхронизируются автоматически, и январская волна допсоглашений не требует очной явки сотрудников.

Ошибки в расчётах с МРОТ и прожиточным минимумом и их цена

Большинство ошибок возникает, когда одну величину подставляют вместо другой или путают, что считается внутри минимума, а что сверху. Сценарная таблица показывает, какая величина нужна в типовой ситуации:

Строки с алиментами и с региональным соглашением чаще других выпадают из внимания: в первой бухгалтерия по инерции сохраняет прожиточный минимум и недоудерживает, во второй сравнивает зарплату с федеральным МРОТ, хотя организация к соглашению уже присоединена.

Типовые ошибки работодателя

• Сравнение зарплаты с прожиточным минимумом. Зарплата 21 000 рублей выше прожиточного минимума трудоспособного населения, но на полной ставке ниже МРОТ на 6 093 рубля в месяц.
• Ночные, сверхурочные и праздничные внутри МРОТ. Работодатель экономит на доплате до минимума, но по постановлению КС РФ № 17-П эти выплаты начисляются сверху, и разница становится задолженностью по зарплате.
• Районный коэффициент внутри МРОТ. В районе с коэффициентом 1,5 недоплата при окладе на уровне МРОТ составляет 13 546,50 рубля в месяц на каждого работника.
• Удержание без учёта постановления пристава. Если постановление о сохранении прожиточного минимума поступило, а бухгалтерия продолжила удерживать 50%, работник получает меньше суммы, которую закон требует ему оставить.
• Пропуск 30-дневного срока на отказ от регионального соглашения. Соглашение распространяется на работодателя, и сравнивать зарплату нужно с региональной суммой.

Установление зарплаты ниже обязательного минимума квалифицируют по части 6 статьи 5.27 КоАП РФ. За первое нарушение штраф для должностного лица составляет от 10 000 до 20 000 рублей, для ИП — от 1 000 до 5 000 рублей, для организации — от 30 000 до 50 000 рублей. Штраф не заменяет выплату недоначисленного: работнику доплачивают разницу за весь период и компенсацию за задержку по статье 236 ТК РФ. Самостоятельно проверить себя можно по сценарной таблице выше, сверив расчётные листки за последние месяцы.

Стоимость КЭДО для зарплатных документов и допсоглашений в Добыто

Стоимость зависит от числа сотрудников, нужных видов подписи и интеграции с учётной системой. Электронные подписи для сотрудников входят в тариф.

Итоговая сумма складывается из численности сотрудников и выбранного тарифа; при повышении тарифа разница пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду. Актуальные условия по каждому пакету — на странице тарифов Добыто КЭДО.

Выводы

МРОТ и прожиточный минимум работодатель применяет на разных концах расчёта. С минимальной зарплатой, федеральной или региональной, сравнивают начисления до налога за полную норму, причём районный коэффициент, северные, ночные, сверхурочные и праздничные в это сравнение не попадают. Прожиточный минимум появляется только на этапе удержаний, и то лишь при постановлении пристава и не по алиментам на детей. МРОТ дополнительно служит базой для минимальных пособий и порогов страховых взносов.

Ежегодный рост МРОТ оборачивается для кадровой службы волной допсоглашений и пересчётом расчётных листков. Добыто переводит эти документы в электронный вид: допсоглашения подписываются электронной подписью, расчётные листки попадают в личный кабинет работника и в электронный архив.

Частые вопросы

Применяется ли МРОТ к исполнителю по договору ГПХ?

Нет. Статья 133 ТК РФ регулирует зарплату работников по трудовому договору. Вознаграждение исполнителя по гражданско-правовому договору определяется соглашением сторон и с МРОТ не сравнивается. Если договор ГПХ фактически оформляет трудовые отношения и суд признаёт отношения трудовыми, требование о зарплате не ниже МРОТ начинает действовать, а недоплату придётся компенсировать.

Какой прожиточный минимум сохранять работающему пенсионеру-должнику?

Закон № 229-ФЗ позволяет сохранить федеральный прожиточный минимум трудоспособного населения, 20 644 рубля в 2026 году, либо более высокий региональный прожиточный минимум соответствующей социально-демографической группы. Конкретную сумму работодатель берёт из постановления пристава: самостоятельно выбирать группу и размер бухгалтерия не должна.

Работник принёс заявление о сохранении прожиточного минимума в бухгалтерию. Нужно ли его исполнять?

Заявление подаётся судебному приставу-исполнителю в подразделение, где ведётся исполнительное производство (часть 5.1 статьи 69 закона № 229-ФЗ). Работодатель сохраняет прожиточный минимум, когда получает постановление пристава с таким требованием (часть 1.1 статьи 99). До поступления постановления удержания идут по общим пределам статьи 138 ТК РФ: 20%, 50% или 70% в зависимости от вида взыскания.

Что будет, если не отправить отказ от регионального соглашения о минимальной зарплате?

По статье 133.1 ТК РФ соглашение считается распространённым на работодателя, который в течение 30 календарных дней после официального опубликования предложения о присоединении не направил мотивированный письменный отказ. С этого момента зарплату за норму сравнивают с региональной суммой, например 39 730 рублей в Москве в 2026 году. Отказ без протокола консультаций с профсоюзной организацией и предложений о сроках повышения зарплаты оформлен не полностью.

Как проверить МРОТ, если работник принят в середине месяца?

Минимум считается пропорционально отработанному времени. Если в месяце 20 рабочих дней, а работник отработал 12, минимальная зарплата за этот месяц в регионе без соглашения — 16 255,80 рубля (27 093 × 12 / 20). Сверхурочные, ночные и праздничные в сравнение не включают и начисляют сверху, районный коэффициент — тоже сверху.

Считается ли минимальный больничный по региональной минимальной зарплате?

Нет. Минимальный средний дневной заработок для пособия по временной нетрудоспособности привязан к федеральному МРОТ: в 2026 году это 890,73 рубля. Региональная минимальная зарплата влияет на размер зарплаты, но в расчёт минимальных пособий по обязательному социальному страхованию не подставляется. При неполном рабочем времени минимум пособия уменьшается пропорционально.