Начисленный МРОТ до вычета НДФЛ что работник получает на руки

С 1 января 2026 года начисленный МРОТ до вычета НДФЛ составляет 27 093 рубля в месяц. Эту сумму работодатель обязан начислить работнику, который полностью отработал месячную норму времени. Из неё удерживают 13% НДФЛ, это 3 522 рубля, поэтому без вычетов работник получает на руки 23 571 рубль. Такая выплата законна: статья 133 ТК РФ сравнивает с МРОТ начисленную зарплату, а не выплаченную. У работника с детьми сумма на руки больше за счёт стандартного вычета, при неполной ставке и удержаниях по исполнительным документам — меньше. От региона тоже многое зависит: в Москве минимальная зарплата по региональному соглашению 39 730 рублей даёт 34 565 рублей на руки, а в районах с районным коэффициентом и северной надбавкой их начисляют сверх МРОТ.

В материале собраны готовые расчёты для федерального и региональных минимумов, для работника с 1, 2 и 3 детьми, для полставки и районного коэффициента 1,5. Приведён перечень выплат, которые работодатель не вправе засчитывать в МРОТ, и показано, в какой момент удерживают налог, если зарплату платят двумя частями. Порядок обращения в ГИТ, штрафы по части 6 статьи 5.27 КоАП РФ, семейная выплата 2026 года и ответы на частые вопросы — во второй половине статьи.

Сколько работник получает на руки с МРОТ в 2026 году

Расчёт идёт в 3 действия: из начисленной суммы вычитают стандартные вычеты, если они положены, с остатка считают 13% НДФЛ и округляют налог до полного рубля, затем вычитают налог из начисленной суммы. По пункту 6 статьи 52 НК РФ налог меньше 50 копеек отбрасывается, 50 копеек и больше округляются до рубля. Поэтому 13% от 27 093 рублей равны 3 522,09 рубля, а в расчётном листке будет стоять 3 522 рубля и сумма к выплате 23 571 рубль.

Ставка 13% действует для годового дохода до 2,4 млн рублей. Годовая зарплата на уровне МРОТ составляет 325 116 рублей, так что повышенные ставки прогрессивной шкалы работника с минимальной зарплатой не касаются. Страховые взносы из зарплаты работника не удерживают: работодатель платит их сверх начисленной суммы за свой счёт.

Ниже — суммы на руки для типовых ситуаций при полностью отработанном месяце и отсутствии других удержаний.

Вычет на детей при минимальной зарплате добавляет к сумме на руки от 182 до 1 326 рублей в месяц: он уменьшает не саму зарплату, а базу для налога. Самостоятельно сверить свой случай можно по той же схеме, подставив начисленную сумму из расчётного листка и размер своих вычетов.

Почему МРОТ сравнивают с суммой до НДФЛ и что может измениться

Часть 3 статьи 133 ТК РФ запрещает начислять работнику, который полностью отработал норму рабочего времени и выполнил нормы труда, месячную зарплату ниже МРОТ. Закон говорит о заработной плате, то есть о начисленной сумме, а НДФЛ — это налог самого работника, который работодатель как налоговый агент только удерживает и перечисляет в бюджет. Поэтому 23 571 рубль на руки при начисленных 27 093 рублях нарушением не считаются. Размер МРОТ на 2026 год установил Федеральный закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ, его содержание и дату вступления в силу можно сверить в сообщении Правительства о новом МРОТ на 2026 год.

20 мая 2026 года в Госдуме зарегистрирован законопроект № 1239171-8. Он предлагает изменить статью 133 ТК РФ так, чтобы с МРОТ сравнивалась зарплата после вычета НДФЛ. Если норму примут в такой редакции, работодателю придётся начислять при федеральном МРОТ не меньше 31 141 рубля, чтобы после налога на руки оставалось 27 093 рубля. На дату публикации действует прежнее правило, и считать сумму на руки нужно от начисленной зарплаты. Отслеживать судьбу проекта удобно по его номеру в системе обеспечения законодательной деятельности Госдумы.

Страховые взносы на сумму на руки не влияют, но от них зависит, во сколько работнику обходится работодатель. С 2026 года пониженный тариф 15% на выплаты сверх 1,5 МРОТ, то есть сверх 40 639,50 рубля, сохранён не для всех малых и средних предприятий, а только для приоритетных видов деятельности из правительственного перечня; для производственных МСП предусмотрен тариф 7,6%. На зарплату самого работника это не переносится: взносы не удерживают из его начислений ни при каком тарифе.

Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах

Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.

Канал в MAX Канал в Telegram

Расчётный листок, аванс и удержания: как сверить сумму на руки

Статья 136 ТК РФ обязывает работодателя платить зарплату не реже чем каждые полмесяца и назначать дни выплаты не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена. Там же закреплена обязанность письменно извещать работника о составных частях зарплаты, суммах и основаниях удержаний и общей сумме к выплате. Этот документ и называют расчётным листком, его форму работодатель утверждает сам.

Если зарплату платят двумя частями, сумма на руки распределяется неравномерно. Доходом в виде оплаты труда для НДФЛ считается последний день месяца, поэтому с аванса за первую половину месяца налог обычно не удерживают, а весь налог за месяц снимают с окончательной выплаты. Пример: при начислении 27 093 рублей и авансе 12 000 рублей вторая выплата составит 27 093 — 12 000 — 3 522 = 11 571 рубль. Работник видит меньшую вторую часть и ошибочно считает, что зарплату ему урезали, хотя за месяц на руки пришли те же 23 571 рубль.

Удержания по исполнительным документам считают от суммы, оставшейся после НДФЛ. Статья 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» ограничивает их 50% заработка, а по алиментам на несовершеннолетних детей и ряду других требований удержание может доходить до 70%. При зарплате на уровне федерального МРОТ 50% — это 11 785,50 рубля из 23 571 рубля. Должник вправе подать заявление о сохранении ежемесячного прожиточного минимума, но по алиментам и некоторым другим требованиям закон такое сохранение не допускает.

Соберите свой расчётный листок с начислениями и удержаниями

Конструктор формирует файл .docx с блоками начислений, удержаний и суммы к выплате: в него удобно внести цифры из своего листка и проверить, сходится ли итог. Работодатели используют ту же форму как основу для утверждения собственного расчётного листка.

При КЭДО расчётный листок выдают в электронном виде. В сервисе Добыто он попадает в личный кабинет работника и в электронный архив, а согласие работника на получение листка в электронном виде подписывается электронной подписью и хранится в личном деле.

Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «Электронный документооборот не отменяет бумагу навсегда. Суд вправе затребовать подлинник, если только он способен подтвердить обстоятельство дела, а при сомнениях в подлинности назначают экспертизу. Прежде чем отказываться от бумажного архива, проверьте, какие документы существуют у вас только в электронном виде и чем вы подтвердите их подлинность.»

Как проверить, что зарплата не ниже МРОТ: пошаговая инструкция

1. Шаг 1. Найдите в расчётном листке общую сумму начислений за месяц до удержания НДФЛ, а не сумму к выплате.
2. Шаг 2. Вычтите из неё выплаты, которые начисляют сверх МРОТ: районный коэффициент и северную надбавку, повышенную оплату сверхурочной работы, работы ночью, в выходные и нерабочие праздничные дни, доплату за совмещение профессий.
3. Шаг 3. Проверьте по табелю, отработана ли норма рабочего времени полностью. При неполной ставке умножьте МРОТ на долю ставки: для полставки ориентир 13 546,50 рубля.
4. Шаг 4. Сравните остаток с федеральным МРОТ 27 093 рубля или с региональной минимальной зарплатой, если работодатель присоединился к региональному соглашению.
5. Шаг 5. Пересчитайте НДФЛ: 13% от начислений за вычетом стандартных вычетов на детей, с округлением до полного рубля.
6. Шаг 6. Сверьте удержания по исполнительным документам с лимитом 50% или 70% от суммы после НДФЛ и с постановлением судебного пристава.

Если после шага 4 остаток меньше МРОТ, у вас есть основание для письменного вопроса работодателю и обращения в ГИТ. Если меньше МРОТ только сумма на руки, а начисления в норме, нарушения нет.

Образцы документов по оплате труда и выплате зарплаты

Комплект нужен работнику, который сверяет условия оплаты и способ получения денег, начинать лучше с трудового договора: в нём закреплён оклад, с которого считается сумма на руки.

Какие выплаты входят в МРОТ, а какие начисляют сверх него

По статье 129 ТК РФ заработная плата состоит из оклада, компенсационных и стимулирующих выплат, поэтому премии и доплаты по системе оплаты труда работодатель вправе учитывать, доводя начисления до МРОТ. Оклад может быть и меньше 27 093 рублей, если вместе с премией начисления за полный месяц не опускаются ниже минимума. Исключения сформулировал Конституционный Суд РФ: часть выплат начисляется только поверх МРОТ.

Для работника на Севере порядок расчёта такой: сначала выплаты, которые входят в МРОТ, доводят до 27 093 рублей, затем на эту сумму начисляют районный коэффициент и надбавку. Если в расчётном листке коэффициент начислен на оклад, а итог с коэффициентом едва дотягивает до МРОТ, это признак нарушения. Проверить свою ситуацию можно по сумме начислений без строк, отмеченных в таблице как «сверх МРОТ».

При неполной ставке гарантия МРОТ работает пропорционально: оплата считается от ставки за полное время, которая не может быть ниже МРОТ, поэтому на полставки начисляют не меньше 13 546,50 рубля. Совместительство оформляется отдельным трудовым договором, и заработок по нему сопоставляют с МРОТ пропорционально отработанному по этому договору времени, а не складывают с зарплатой по основному месту.

Когда на руки законно меньше 23 571 рубля

Гарантия статьи 133 ТК РФ привязана к полностью отработанной норме, поэтому сумма ниже расчётной не всегда означает нарушение:

• работник был в отпуске без сохранения зарплаты, на больничном или в ежегодном отпуске часть месяца: зарплату начисляют за отработанные дни, а отпускные и пособие считают отдельно;
• работник принят или уволен в середине месяца;
• трудовым договором установлено неполное рабочее время;
• из зарплаты удерживают алименты или долги по исполнительным документам;
• работник не выполнил нормы труда по причинам, которые закон относит к нему самому.

Перед обращением в инспекцию сверьте табель и расчётный листок: если в месяце есть дни, не оплаченные как рабочие, пересчитайте МРОТ пропорционально отработанному времени.

Вычеты на детей и семейная выплата: как увеличить сумму на руки

Стандартный вычет на детей в 2026 году составляет 1 400 рублей на первого ребёнка, 2 800 рублей на второго, 6 000 рублей на третьего и каждого следующего, 12 000 рублей на ребёнка-инвалида. Вычет предоставляют, пока доход с начала года не превысит 450 000 рублей, и с 1 января 2026 года при проверке этого лимита учитывают только доходы основной налоговой базы, включая зарплату, а не все доходы работника. Для вычета подают заявление работодателю и прикладывают свидетельство о рождении ребёнка. Перечень оснований и размеры вычетов ФНС публикует на странице о стандартном налоговом вычете на детей.

Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах

Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.

Канал в MAX Канал в Telegram

При федеральном МРОТ годовой доход 325 116 рублей, и вычет действует все 12 месяцев. В Москве при региональном минимуме 39 730 рублей доход за 11 месяцев составит 437 030 рублей, а в декабре превысит 450 000 рублей, поэтому в декабре вычет уже не дают и сумма на руки у работника с детьми в этом месяце станет меньше.

С 2026 года работающий родитель с 2 и более детьми может подать в Социальный фонд России заявление на ежегодную семейную выплату в период с 1 июня по 1 октября. Выплата равна разнице между НДФЛ, рассчитанным по обычной ставке, и налогом с того же дохода по ставке 6%, если семья соответствует критериям нуждаемости. Для зарплаты на уровне федерального МРОТ без вычетов эта разница составляет 7% дохода. Решение принимает СФР, а не работодатель, поэтому в расчётном листке семейная выплата не отражается.

Если зарплата ниже МРОТ: куда обращаться работнику

За установление зарплаты ниже предусмотренного трудовым законодательством размера часть 6 статьи 5.27 КоАП РФ предусматривает предупреждение или штраф: 10 000 — 20 000 рублей для должностного лица, 1 000 — 5 000 рублей для ИП и 30 000 — 50 000 рублей для организации. Штраф не заменяет доплату: недоначисленную разницу работодатель выплачивает отдельно. Если вместо 27 093 рублей работнику весь год начисляли 25 000 рублей, недоплата составит 25 116 рублей до НДФЛ.

Порядок действий работника обычно такой: письменный запрос работодателю с просьбой пояснить расчёт, затем обращение в ГИТ своего региона, в том числе через портал онлайнинспекция.рф, либо иск в суд. Для требования о невыплаченной зарплате статья 392 ТК РФ даёт 1 год со дня установленного срока выплаты. В обращение прикладывают трудовой договор, расчётные листки и выписку по зарплатной карте.

В личном кабинете Добыто работник видит сведения о последней выплате и историю начислений, поэтому комплект расчётных листков за нужный период можно собрать без запроса в бухгалтерию.

Мария Ж, судебный эксперт по трудовому праву: «В любом споре о документе мы первым делом выясняем, в каком режиме он создан. Скан договора, подписанного от руки, и файл с криптографической подписью живут по разным правилам, и требования к подписи у них разные. Откройте свой файл: если в нём изображение собственноручной подписи, это электронный образ, а не электронный документ.»

Что сделать работодателю, когда меняется МРОТ

Если вы работодатель и читаете этот материал с мыслью, что пересчёт окладов под новый МРОТ снова займёт у бухгалтерии и кадров несколько недель, основную часть работы можно перевести в электронный вид. Повышение оклада оформляют дополнительным соглашением к трудовому договору и приказом, а оба документа по статьям 22.1-22.3 ТК РФ допускается подписывать электронно.

Повышение оклада до нового МРОТ: документы и подпись

Трудовой договор, дополнительные соглашения, приказы, заявления и уведомления переводятся в КЭДО. На бумаге остаются трудовая книжка, акт о несчастном случае, журнал инструктажей и отдельные приказы, для которых закон не допускает электронную форму.

Важный нюанс из практики: спор об увольнении работника, подавшего заявление через систему кадрового электронного документооборота, прошёл 4 судебных этапа. Девятый кассационный суд общей юрисдикции по делу № 8Г-10825/2022 отменил решения в пользу работодателя: в материалах не оказалось сведений о порядке идентификации работника. При новом рассмотрении работник выиграл, потому что подпись ему выдали в день подписания заявления, а за него фактически подписывал другой человек. Положение о КЭДО, перечень документов и согласие работника у работодателя при этом были.

Мария Ж, соучредитель сервиса КЭДО Добыто: «Доказать, что документ сформирован в системе от имени работника, для суда недостаточно. Суд отдельно проверяет, был ли у работодателя порядок идентификации и зафиксирован ли он. Откройте свой локальный акт о КЭДО: если порядок идентификации в нём не описан, при технически исправной подписи спор можно проиграть.»

Важный нюанс из практики: в практике Добыто мы разводим во времени выдачу подписи работнику и первые кадровые действия с ней и отдельно проверяем, что работник умеет пользоваться системой. Перед подключением всей компании мы закладываем пилотную группу: так допсоглашения о новом окладе подписывают люди, которые уже работали в системе.

Выплата через зарплатный проект

Сумма на руки уходит работнику реестром через банк. Учётная система формирует начисления и реестр на выплату, КЭДО подписывает документы и хранит их в архиве, банк зачисляет деньги на карты. Для 1С:ЗУП у Добыто есть готовый модуль, его устанавливают и настраивают за один день, после чего документы синхронизируются автоматически.

Стоимость КЭДО для электронных расчётных листков и допсоглашений

Цена зависит от численности сотрудников, нужных видов подписи и того, требуется ли интеграция с 1С и электронный архив.

Для компании до 25 человек, которой нужны электронные расчётные листки и допсоглашения о новом окладе, достаточно тарифа «Старт». Если требуются УКЭП, интеграция с 1С и архив для выгрузки листков по запросу ГИТ, итоговую сумму по вашей численности показывают тарифы Добыто КЭДО; тариф можно повысить или понизить в любое время, а при повышении разница пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду.

Выводы

МРОТ — это нижняя граница начисленной зарплаты, а не суммы, которая приходит на карту. При федеральном минимуме работник без детей получает 23 571 рубль, с вычетами на детей до 24 897 рублей, а в Москве и Санкт-Петербурге ориентиром служит региональный минимум, если работодатель к нему присоединился. Северные коэффициенты, сверхурочные, ночные, праздничные и доплата за совмещение в эту границу не засчитываются, а неполная ставка уменьшает её пропорционально. Пока законопроект о сравнении с МРОТ после налога не принят, нарушением считается только начисление ниже минимума за полностью отработанный месяц.

В Добыто расчётные листки, согласия на их электронную выдачу и допсоглашения о новом окладе проходят через КЭДО с подписью работника и хранением в архиве, поэтому и работнику, и кадровой службе проще сверить каждую сумму и подтвердить её документом.

Частые вопросы о МРОТ и зарплате на руки

Можно ли довести зарплату до МРОТ квартальной премией?

С МРОТ сравнивают начисления за каждый полностью отработанный месяц. Если премию начисляют раз в квартал, в двух месяцах без премии зарплата при окладе ниже 27 093 рублей окажется меньше минимума, и в эти месяцы требование части 3 статьи 133 ТК РФ нарушается. Для доведения до МРОТ работодатели используют ежемесячную премию или доплату, закреплённую в положении об оплате труда.

Может ли работодатель в Москве платить по федеральному МРОТ, а не 39 730 рублей?

Может, только если он отказался от присоединения к региональному соглашению о минимальной зарплате. По статье 133.1 ТК РФ работодатель, который в течение 30 календарных дней после официального опубликования предложения о присоединении не представил мотивированный письменный отказ, считается присоединившимся. Работник вправе запросить у работодателя сведения о таком отказе, а при его отсутствии ориентироваться на региональный минимум.

Распространяется ли МРОТ на работника на испытательном сроке?

Да. По статье 70 ТК РФ на работника в период испытания распространяются положения трудового законодательства в полном объёме, включая гарантию статьи 133 ТК РФ. Пониженная зарплата на испытательном сроке допустима, только если она не опускается ниже 27 093 рублей за полностью отработанный месяц или ниже регионального минимума.

Касается ли МРОТ исполнителей по договору ГПХ и самозанятых?

Нет. Статья 133 ТК РФ защищает работников по трудовому договору, а вознаграждение по договору ГПХ стороны определяют сами, без привязки к минимальной зарплате. Самозанятый налог на профессиональный доход платит сам, НДФЛ с его вознаграждения заказчик не удерживает. Если договор ГПХ фактически описывает трудовые отношения, работник вправе требовать признать их трудовыми, и тогда гарантия МРОТ применяется.

Как МРОТ влияет на больничный при низкой зарплате?

Если средний заработок за 2 предыдущих года ниже МРОТ, пособие по временной нетрудоспособности считают из МРОТ: минимальный средний дневной заработок в 2026 году равен 27 093 × 24 / 730 = 890,73 рубля. При страховом стаже меньше 6 месяцев пособие за полный месяц не может превышать МРОТ. С пособия, как и с зарплаты, удерживают 13% НДФЛ.

Можно ли вернуть налог, если работодатель не дал вычет на детей?

Можно. По окончании года подайте в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ с документами на детей, и излишне удержанный налог вернут на ваш счёт. Для работника с 1 ребёнком при федеральном МРОТ это 182 рубля за каждый месяц без вычета, то есть 2 184 рубля за год. Декларацию для возврата налога можно подать за 3 предыдущих года.