Услуги, оказываемые самозанятым, заказчик принимает по акту и подтверждает чеком из приложения «Мой налог». Акт фиксирует факт, объём и период оказания услуг, чек подтверждает расчёт. Без чека организация на налоге на прибыль, а также организация или ИП на УСН не учитывают расход (ч. 8 ст. 15 422-ФЗ), и выплата не освобождается от страховых взносов. При безналичной оплате на счёт чек формируется не позднее 9-го числа следующего месяца, при оплате наличными или электронным средством платежа — в момент расчёта. Порядок приёмки зависит от вида договора: для подряда приёмку результата прямо регулирует статья 720 ГК РФ, для услуг акт обязателен, если его требует договор.
Ниже — что проверить до подписания договора, как зафиксировать замечания в акте, чем электронный акт с подписью отличается от скана и как действовать, если чек аннулирован или исполнитель утратил статус. Отдельно разбираем признаки, по которым договор переквалифицируют в трудовой, и новый критерий 2026 года для бывших работников. Сценарная таблица нестандартных ситуаций, тарифы на электронное подписание и ответы на частые вопросы — во второй половине статьи.
Какие документы подтверждают услуги самозанятого
Самозанятый работает с организацией по гражданско-правовому договору: возмездного оказания услуг или подряда. Доходы от услуг и от работ по договору ГПХ одинаково входят в объект налога на профессиональный доход (НПД), поэтому на вопрос, может ли самозанятый работать по договору подряда, ответ положительный. Различается предмет приёмки. По подряду заказчик принимает результат, по договору услуг исполнитель по заданию заказчика совершает действия или ведёт деятельность (п. 1 ст. 779 ГК РФ). Общие правила о подряде применяются к услугам, если не противоречат статьям 779-782 ГК РФ и природе услуги (ст. 783 ГК РФ), а сроки и порядок оплаты услуг определяет договор (п. 1 ст. 781 ГК РФ).
Полный комплект документов по одной сделке с самозанятым и роль каждого документа:
| Документ | Что подтверждает | Основание | Кто и когда оформляет |
|---|---|---|---|
| Договор оказания услуг или подряда | Предмет, цену, сроки и порядок оплаты, порядок приёмки | Ст. 779, 781, 783 ГК РФ | Обе стороны, до начала работы |
| Задание заказчика | Конкретный объём услуг в рамках договора | П. 1 ст. 779 ГК РФ; унифицированной обязательной формы нет | Заказчик, до начала исполнения |
| Акт приёмки оказанных услуг или выполненных работ | Факт и период оказания услуг, замечания заказчика | Ст. 720 ГК РФ; для услуг — если акт предусмотрен договором | Обе стороны, после исполнения |
| Чек из «Мой налог» | Расчёт; условие учёта расхода и освобождения выплаты от страховых взносов | Ст. 14, ч. 1 и ч. 8 ст. 15 422-ФЗ | Самозанятый: в момент расчёта или до 9-го числа следующего месяца |
| Отчёт исполнителя | Детализацию оказанных услуг | Условия договора; обязательной формы нет | Исполнитель, вместе с актом, если договор этого требует |
Акт и чек друг друга не заменяют. ФНС прямо указывает: для расходов по налогу на прибыль нужен чек самозанятого, а акт фиксирует факт и период оказания услуг. Чек без акта не показывает, что именно оказано и за какой период, акт без чека не даёт учесть расход. Если в договоре услуг нет условия об акте, обязанность его подписывать у сторон не возникает, поэтому условие о приёмке, сроке на замечания и электронной форме акта вписывается в договор до начала работы.
Что проверить до подписания договора с самозанятым
Статус плательщика НПД проверяется по ИНН на конкретную дату: бесплатный сервис ФНС для проверки статуса налогоплательщика НПД показывает, состоял ли человек на учёте в выбранный день. Сверять статус стоит на дату договора и на дату каждой выплаты: при превышении годового лимита 2,4 млн рублей право применять режим прекращается, и в середине года исполнитель может оказаться уже не самозанятым.
Ставки налога на профессиональный доход заказчика напрямую не касаются, но объясняют, почему чек на организацию выглядит иначе, чем на физлицо: с доходов от физических лиц самозанятый платит 4%, от организаций и ИП — 6%. Налог исполнитель платит сам, заказчик не удерживает его и не перечисляет. Статус самозанятого может быть и у ИП: проверка по ИНН и требования к чеку для него те же, в договоре указываются реквизиты индивидуального предпринимателя.
Часть 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» закрывает режим для нескольких категорий. Его не вправе применять:
- лица, у которых есть работники по трудовым договорам;
- лица, перепродающие товары, кроме продажи личного имущества;
- посредники по договорам поручения, комиссии или агентским договорам;
- лица, чей доход за календарный год превысил 2,4 млн рублей.
Отдельное ограничение касается бывших работников. По части 2 статьи 6 422-ФЗ доходы по ГПХ от нынешнего работодателя или от бывшего, если после увольнения прошло менее двух лет, не относятся к объекту НПД. Человек при этом остаётся самозанятым и может выдать чек, но режим к этим выплатам не применяется. Перед договором с исполнителем, который раньше работал у вас, сверьте дату увольнения в приказе о прекращении трудового договора.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Когда договор с самозанятым не подходит
Формат ГПХ с плательщиком НПД не работает в ситуациях, где закон или фактические условия выводят отношения за пределы режима. Откажитесь от него или выберите другую форму, если:
- исполнитель сейчас ваш работник или уволился менее двух лет назад: выплаты не относятся к объекту НПД;
- человек будет лично выполнять трудовую функцию по вашему графику, под управлением и контролем руководителя: это признаки трудовых отношений по статье 15 ТК РФ, и нужен трудовой договор;
- исполнитель привлекает помощников по трудовым договорам: такое лицо не вправе применять НПД;
- предмет договора — перепродажа товаров или посредничество по агентскому договору, договору поручения или комиссии;
- ожидаемый годовой доход исполнителя превышает 2,4 млн рублей.
В последнем случае исполнитель может оказывать те же услуги как ИП на другом режиме. Порядок приёмки по акту остаётся прежним, меняются только налоговые последствия и подтверждающий расчёт документ.
Как принять услуги самозанятого и оформить акт приёмки
Заказчик обязан осмотреть и принять работу в сроки и в порядке, которые предусмотрены договором (п. 1 ст. 720 ГК РФ). Обнаруженные при приёмке отступления от договора и недостатки фиксируются в акте или ином документе. Если заказчик принял работу без проверки, ссылаться потом на явные недостатки, которые можно было обнаружить при обычной приёмке, он, как правило, не может. Для услуг эта логика работает через статью 783 ГК РФ, если не противоречит природе конкретной услуги: консультацию нельзя осмотреть так же, как сайт или текст, поэтому критерии приёмки лучше описывать в задании.
Односторонний акт с отметкой об отказе второй стороны от подписи прямо предусмотрен пунктом 4 статьи 753 ГК РФ, но эта норма регулирует строительный подряд. На обычный договор услуг через статью 783 она автоматически не переносится. Если вы хотите иметь возможность закрыть сделку при молчании исполнителя или заказчика, порядок мотивированного отказа и последствия неподписания акта в срок прописываются в самом договоре.
Акт — первичный учётный документ, и к нему применяются обязательные реквизиты из части 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»: наименование документа, дата составления, наименование составившего его лица, содержание факта хозяйственной жизни, величина в денежном или натуральном измерении с единицами, должности ответственных лиц и их подписи с расшифровкой. Для акта с самозанятым к этому добавляется период оказания услуг и ссылка на задание. Сумма в акте должна совпадать с суммой в чеке.
Как принять услуги самозанятого: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Сверьте услуги с заданием и договором: объём, сроки, критерии приёмки. Проверка проводится в срок, установленный договором, а не после оплаты.
- Шаг 2. Проверьте статус исполнителя по ИНН в сервисе ФНС на дату подписания акта и на дату предстоящей выплаты.
- Шаг 3. Если есть недостатки, перечислите их в акте или в отдельном документе с мотивированным отказом. Принятие без замечаний лишает права ссылаться на явные недостатки.
- Шаг 4. Подпишите акт с обеих сторон: на бумаге собственноручно или в электронном виде электронной подписью, если такой порядок предусмотрен договором или соглашением сторон.
- Шаг 5. Оплатите услуги в порядке и сроки по договору и сообщите исполнителю ИНН и наименование организации для чека.
- Шаг 6. Получите чек: при оплате наличными или электронным средством платежа — в момент расчёта, при безналичной оплате на счёт — не позднее 9-го числа следующего месяца. Сверьте в чеке ИНН заказчика, наименование услуги и сумму с актом.
- Шаг 7. Сохраните договор, задание, акт и чек одним комплектом по сделке: именно этот набор подтверждает расход и характер отношений при налоговой проверке или проверке ГИТ.
Кейс из практики: страховая группа с агентской сетью 5 500 исполнителей (физлица, ИП и организации) выплачивала вознаграждение только после подписания акта выполненных работ. 90% исполнителей обменивались актами через ЭДО с квалифицированной подписью, а для её выпуска нужно было лично приехать в удостоверяющий центр, оплатить выпуск и дождаться подписи, причём не во всех городах такие центры были. Компания подключила вторую систему ЭДО с мобильной неквалифицированной подписью: исполнитель выпускает её в приложении по паспорту за 5 минут, документ готовит и отправляет заказчик, исполнитель подписывает первым, после него подписывает компания. Подписание акта перестало зависеть от поездки в удостоверяющий центр.
Скан акта с подписями от руки и электронный акт — разные документы с разными требованиями к подписи.
Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «Когда спор доходит до подписи, я первым делом выясняю, в каком режиме создан документ. Скан подписанного от руки акта — это электронный образ, а файл, подписанный криптографически, — электронный документ, и требования к подписи у них разные. Откройте свой файл: если в нём видно изображение собственноручной подписи, перед вами образ, и для подтверждения в споре может понадобиться бумажный подлинник.»
Факт: обмен бумажными экземплярами с исполнителем, который живёт в другой стране, курьером от двери до двери обходится в 2 000 рублей за доставку в одну сторону, и платить приходится дважды: второй подписанный экземпляр нужно вернуть заказчику.
В Добыто договор, задание и акт подписываются онлайн: на тарифе «Старт» доступны ПЭП и УНЭП, на тарифе «Бизнес» к ним добавляется УКЭП. Обе стороны видят один и тот же файл, поэтому расхождение версий акта при подписании исключено.
Подпишите акт приёмки с исполнителем электронной подписью
Понадобится программа КриптоПро и её расширение для браузера. Как подписать документ
Если не знаете, какая нужна, уточните у того, кто запросил подпись.
Пришёл документ с подписью?
Проверьте, чья она и действует ли сертификат. Без регистрации.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Какой электронной подписью подписать акт с самозанятым
Первичный учётный документ может быть бумажным или электронным, электронный документ подписывается электронной подписью (ч. 5 ст. 9 402-ФЗ). Вид подписи для акта по договору ГПХ закон не фиксирует: подходят ПЭП, УНЭП и УКЭП, но условия у них разные. Простая электронная подпись — это коды, пароли или иные средства, подтверждающие формирование подписи определённым лицом (ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи»). Чтобы документ с ПЭП приравнивался к подписанному собственноручно, стороны заключают соглашение, где определены правила идентификации подписанта и обязанность хранить ключ в тайне (ст. 9 63-ФЗ). Без такого соглашения акт с кодом из SMS остаётся спорным доказательством.
УНЭП создаётся криптографическим преобразованием: она подтверждает, кто подписал документ, и показывает, что после подписания файл не менялся. Для договоров и актов с исполнителями без участия госорганов её достаточно, а выпуск мобильной УНЭП не требует визита в удостоверяющий центр. УКЭП нужна прежде всего для обмена с государственными органами, выдаётся при личной явке и продлевается каждый год.
Лайфхак: удостоверяющие центры, выдающие квалифицированную подпись, работают только в России, поэтому исполнитель за рубежом УКЭП выпустить не сможет. Мобильную неквалифицированную подпись выпускают в приложении по паспорту и смартфону из любой страны, и для большинства договоров и актов её хватает.
Мария Ж, специалист по цифровой подписи и КЭДО: «Практика по документам с простой подписью через код из SMS сложилась по займам, лизингу и договорам оказания услуг: суды признают их по части 2 статьи 5 63-ФЗ, а довод о чужом номере телефона отклоняют, если человек сам указал номер в заявлении о присоединении и анкете. На кадровые документы эта практика не переносится: для работников действуют статьи 22.1-22.3 ТК РФ со своими требованиями к виду подписи. Проверьте, что в соглашении с исполнителем закреплён номер телефона или иной способ идентификации, по которому формируется подпись.»
В практике Добыто мы разводим во времени выпуск подписи и подписание первого документа и отдельно проверяем, что человек действительно умеет пользоваться системой. Подпись, выпущенная в день подписания спорного документа, суд оценивает не в пользу стороны, которая её выдала.
Кейс из практики: логистическая компания с филиалами в 7 городах работает с 12 000 перевозчиков и выполняет около 5 000 рейсов в месяц. По каждому рейсу нужен комплект: договор, заявка и закрывающий акт выполненных работ, причём подписанный до начала перевозки, а заявка приходит вечером и договор нужен к утру. Выпуск квалифицированной подписи требовал поездки в удостоверяющий центр и занимал не меньше дня, перевозчики на это не соглашались. После перехода на мобильную подпись выпуск подписи и подписание документов занимают 5-10 минут со смартфона, а обучение всех групп перевозчиков заняло месяц.
Чек самозанятого: реквизиты, сроки и аннулирование
Чек формирует только исполнитель в приложении «Мой налог», заказчик получает его на бумаге или в электронном виде: по электронной почте, на телефон или через QR-код. По части 6 статьи 14 422-ФЗ в чеке для организации или ИП указываются:
- дата и время расчёта;
- ФИО и ИНН самозанятого;
- отметка о применении налога на профессиональный доход;
- наименование оказанных услуг или выполненных работ;
- сумма расчёта;
- ИНН юридического лица или ИП — покупателя;
- QR-код и уникальный номер чека.
ИНН заказчика исполнитель вносит со слов заказчика, поэтому реквизиты для чека передаются вместе с актом или с уведомлением об оплате. Чек без ИНН организации или с наименованием услуги, которое не соотносится с актом, ставит под вопрос учёт расхода.
Срок зависит от способа оплаты. При расчёте наличными или электронным средством платежа, в том числе переводом на карту, чек передаётся в момент расчёта. При иных безналичных расчётах, например оплате на расчётный счёт, — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем получения денег (ч. 3-5 ст. 14 422-ФЗ). За непередачу сведений о расчёте самозанятый платит штраф 20% суммы расчёта, за повторное нарушение в течение 6 месяцев — 100% суммы (ст. 129.13 НК РФ). Штраф начисляется исполнителю, но последствия для заказчика наступают независимо от него: без чека расход не учитывается, а выплата теряет освобождение от страховых взносов (ч. 1 и ч. 8 ст. 15 422-ФЗ).
Ошибочный чек не исправляют. ФНС в августе 2026 года отдельно разъяснила, что чек из «Мой налог» нельзя редактировать: его аннулируют и формируют новый, а аннулирование допускается при ошибке или возврате денег. Если исполнитель аннулировал чек без возврата средств и не выдал новый, у заказчика остаётся оплата без подтверждающего документа. Проверяйте актуальность чека по QR-коду при закрытии месяца, а не только в день получения.
Риск переквалификации договора с самозанятым в трудовой
Название договора и наличие актов с чеками не защищают, если по факту человек работает как сотрудник. Статья 15 ТК РФ описывает трудовые отношения через личное выполнение за плату трудовой функции в интересах работодателя, под его управлением и контролем, с подчинением правилам внутреннего трудового распорядка и обеспечением условий труда работодателем. Заключать договор ГПХ, который фактически регулирует трудовые отношения, запрещено. По статье 19.1 ТК РФ такие отношения признаются трудовыми, а если они уже прекращены, это делает суд.
В постановлении от 15.09.2025 по делу № А71-900/2025 арбитражный суд поддержал переквалификацию договоров с самозанятыми в трудовые и учёл три обстоятельства: исполнители регулярно выполняли контролируемые трудовые функции, договоры были однотипными и без конкретной стоимости, суммы в актах и чеках расходились. Формально полный комплект документов не помог, потому что документы противоречили друг другу и фактическим условиям работы.
С 16 февраля 2026 года действует приказ Минтруда России от 19.11.2025 № 657н. Он позволяет передавать межведомственным комиссиям сведения о компаниях и ИП, которые работают более чем с 10 плательщиками НПД, если каждый из них получает от заказчика свыше 25 000 рублей в месяц и состоял с ним в трудовых отношениях в предыдущем квартале. Это критерий для обмена данными между ведомствами, а не автоматическое доказательство нарушения, но заказчик с такими показателями попадает в поле зрения комиссии. Посчитайте по своим реестрам выплат, сколько исполнителей подпадают под все три условия одновременно.
Сколько стоит ошибка в оформлении отношений
Заключение ГПХ вместо трудового договора — административное правонарушение по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ: штраф для должностного лица от 10 000 до 20 000 рублей, для юрлица от 50 000 до 100 000 рублей. Повторное аналогичное нарушение квалифицируется по части 5 той же статьи: должностное лицо дисквалифицируют на срок от 1 до 3 лет, юрлицо штрафуют на сумму от 100 000 до 200 000 рублей.
Налоговая цена считается отдельно. Если исполнитель утратил право на НПД, организация исчисляет и уплачивает НДФЛ и страховые взносы по выплатам ему с даты утраты права, а доходы, которые до этого были учтены в НПД, не пересчитываются (письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@). При переквалификации к этому добавляются обязанности работодателя по трудовому договору за весь период работы. Выплаты без чека, даже при действующем статусе исполнителя, не уменьшают налоговую базу заказчика.
Электронный акт с самозанятым как доказательство в споре
Электронный документ признаётся письменным доказательством (ч. 3 ст. 75 АПК РФ, ст. 71 ГПК РФ), поэтому электронная форма акта сама по себе нарушением не считается. При этом суд вправе потребовать подлинник, если письменное доказательство представлено копией в электронном виде (ч. 8 ст. 75 АПК РФ). Для акта, подписанного электронной подписью, подлинником является сам файл с подписью, для скана бумажного акта — бумажный экземпляр.
Мария Ж, судебный эксперт в сфере корпоративного и трудового права: «Переход на электронные документы не означает, что бумага больше не понадобится. Суд истребует подлинник, когда его прямо запросил или когда только подлинник способен подтвердить обстоятельство дела, а при сомнениях в подлинности назначается экспертиза документа или подписи. Посмотрите, какие акты с исполнителями существуют у вас только в электронном виде, и чем вы подтвердите их подлинность.»
Полезно знать: распечатка электронного акта — это копия электронного документа, а не оригинал. Чтобы она имела вес, её заверяют: оператор электронного документооборота, удостоверяющий центр, нотариус или сама организация с отметкой о верности копии.
Как проверить подписи сторон на электронном акте
После обмена акт проверяется на наличие обеих подписей и их действительность на момент подписания. Криптопровайдер показывает по каждой подписи тип, время подписания, алгоритм и цепочку сертификатов: если одна из подписей не проходит проверку, акт считается подписанным только одной стороной.
Мария Ж, соучредитель сервиса КЭДО Добыто: «Проигрывают споры не из-за электронного формата, а из-за дефектов процедуры: момента выдачи подписи, отсутствия идентификации, неверного вида подписи для конкретного документа. Риск смещён туда, где на нём чаще экономят, — в организацию выдачи подписи и в способность человека ею пользоваться. Прежде чем переводить акты с исполнителями в электронный вид, проверьте, как в соглашении описана идентификация и где система фиксирует дату выпуска подписи.»
На тарифе «Бизнес» в Добыто подписанные документы хранятся в электронном архиве вместе с подписями, поэтому файл акта для суда или налоговой проверки выгружается в том виде, в котором его подписали стороны.
Нестандартные ситуации при приёмке услуг самозанятого
Типовая схема «договор — акт — чек» ломается в нескольких повторяющихся ситуациях. Что в каждой из них критично для заказчика:
| Ситуация | Что критично | Что сделать |
|---|---|---|
| Исполнитель не подписывает акт | Односторонний акт по ст. 753 ГК РФ предусмотрен для строительного подряда и на услуги автоматически не переносится | Действовать по порядку приёмки и мотивированного отказа, закреплённому в договоре |
| При приёмке обнаружены недостатки | Принятие без проверки лишает права ссылаться на явные недостатки (ст. 720 ГК РФ) | Перечислить недостатки в акте или отдельном документе до подписания |
| Чек сформирован с ошибкой | Чек нельзя редактировать | Попросить исполнителя аннулировать чек и сформировать новый |
| Чек не передан после оплаты на счёт | Срок — до 9-го числа следующего месяца; без чека расход не учитывается | Запросить чек до закрытия налогового периода |
| Исполнитель утратил статус плательщика НПД | НДФЛ и страховые взносы начисляются с даты утраты права | Проверять статус по ИНН на дату каждой выплаты |
| Исполнитель уволился от вас менее 2 лет назад | Доход не относится к объекту НПД (ч. 2 ст. 6 422-ФЗ) | Не оформлять выплаты по режиму НПД |
| Сумма в акте и чеке расходится | Расхождение суд учёл как признак трудовых отношений в деле № А71-900/2025 | Привести суммы к одной: исправить акт до подписания или перевыпустить чек |
Почти все строки таблицы закрываются на этапе договора: порядок приёмки и отказа, электронная форма акта, обязанность исполнителя сообщать об утрате статуса и срок передачи чека. Если эти условия в договоре уже есть, сверьте их с фактической практикой расчётов за последний квартал.
Стоимость электронного подписания документов в Добыто: тарифы 2026 года
Стоимость зависит от тарифа, числа подключаемых сотрудников и нужных видов подписи.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт»: до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Тариф «Бизнес»: ПЭП, УНЭП и УКЭП, кастомные шаблоны, электронный архив | от 50 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Минимальная оплата тарифа «Бизнес» | 50 сотрудников за 30 000 ₽ в год | годовая оплата |
| Интеграция с 1С: модуль для 1С:ЗУП (в тарифе «Бизнес») | входит в тариф | настройка за один день |
| Выпуск ПЭП и УНЭП для сотрудников | бесплатно на всех тарифах | при подключении |
| УКЭП через партнёров — удостоверяющие центры | по запросу | по запросу |
| Тариф «Корпорация»: выделенный сервер, SLA 99.9%, API и кастомные интеграции | по запросу | по запросу |
Тарифы считаются за сотрудника в месяц, перейти на другой тариф можно в любое время, а при повышении разница пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду. Если документы в компании подписываются в основном с исполнителями по ГПХ, итоговая стоимость рассчитывается индивидуально; актуальные условия и состав каждого тарифа — на странице тарифов Добыто КЭДО.
Выводы
Приёмку услуг самозанятого закрывают два документа с разной функцией: акт показывает, что и за какой период оказано, чек подтверждает расчёт и даёт заказчику право на расход и освобождение от взносов. Порядок приёмки, замечаний и электронного подписания работает только тогда, когда он записан в договоре, а статус исполнителя сверяется по ИНН на дату каждой выплаты. Защищает от переквалификации не комплект бумаг, а согласованность документов между собой и с фактическими условиями работы.
В Добыто договоры, задания и акты с исполнителями подписываются онлайн той подписью, которую допускает документ, и хранятся в архиве вместе с подписями, так что комплект по сделке собирается в одном месте.
Частые вопросы о приёмке услуг самозанятого
Чем отличается порядок, если самозанятый зарегистрирован как ИП?
Порядок приёмки тот же: договор, акт и чек из «Мой налог». Статус плательщика НПД у ИП проверяется по ИНН так же, как у физлица, в чеке указываются ИНН заказчика и наименование услуги. Ограничения части 2 статьи 4 422-ФЗ для ИП действуют в полном объёме: при найме работников по трудовому договору или доходе свыше 2,4 млн рублей за год режим применять нельзя.
Что делать, если самозанятый снялся с учёта посреди договора?
С даты утраты права на НПД организация исчисляет и уплачивает НДФЛ и страховые взносы по выплатам этому человеку, как по выплатам обычному физлицу; ранее учтённые в НПД доходы не пересчитываются (письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@). Оставшиеся платежи по договору стоит перевести на новые условия дополнительным соглашением.
Нужен ли чек, если заказчик платит самозанятому аванс?
Да. Чек формируется при получении денег, а не при подписании акта: при оплате на карту или наличными — в момент расчёта, при перечислении на счёт — не позднее 9-го числа следующего месяца. Если аванс потом возвращается, исполнитель аннулирует чек в связи с возвратом денег.
Действует ли критерий 60 часов в месяц для прямого договора с самозанятым?
Нет. С 1 октября 2026 года постановление Правительства РФ от 19.06.2026 № 760 определяет систематичность услуг как работу одному заказчику более 60 часов в месяц шесть месяцев подряд только для услуг через посредническую цифровую платформу и в сферах, перечисленных постановлением. Критерий действует до 1 октября 2032 года. На прямые договоры вне платформ он не распространяется, там оценка идёт по признакам статьи 15 ТК РФ.
Может ли самозанятый привлечь к работе помощника?
По трудовому договору — нет: лица, у которых есть работники в трудовых отношениях, не вправе применять НПД (ч. 2 ст. 4 422-ФЗ). Если помощник нанят, исполнитель теряет право на режим, и у заказчика с этой даты возникают обязанности по НДФЛ и страховым взносам.
Как поступить, если сумма в чеке не совпадает с суммой в акте?
Чек нельзя отредактировать, поэтому исполнитель аннулирует ошибочный чек и формирует новый на сумму из акта. Если ошибка в акте, его исправляют до подписания или оформляют новый. Расхождение сумм в актах и чеках суд в деле № А71-900/2025 учёл среди признаков трудовых отношений.
