Образец договора с самозанятым инспектор читает с предмета и условий оплаты: описан ли в нём конкретный результат или постоянная работа по функции, платят ли за сданный объём или ежемесячно, как зарплату. Затем проверяют факты за пределами текста: подчиняется ли исполнитель графику и распорядку заказчика, работает ли на его оборудовании, был ли у заказчика в штате, есть ли чек по каждой выплате и действовал ли статус плательщика НПД на дату расчёта. ГИТ, ФНС и суд оценивают реальные отношения, а неустранимые сомнения по статье 19.1 ТК РФ толкуются в пользу трудовых. Для договора подряда инспектор ищет определённую работу и сроки сдачи результата по статьям 702 и 708 ГК РФ, для договора услуг — определённые действия по заданию заказчика по статье 779 ГК РФ.
В материале — порядок, в котором проверяющий читает договор, схема разделов с формулировками под проверку и способ зафиксировать статус исполнителя на дату каждой выплаты. Отдельно показаны критерии, по которым ФНС с 16 февраля 2026 года передаёт сведения о заказчиках в комиссии по нелегальной занятости и Роструд, и граница правила 60 часов для цифровых платформ. Штрафы по статье 5.27 КоАП РФ, налоговые последствия переквалификации, пошаговая самопроверка договора и ответы на частые вопросы — во второй половине статьи.
На что инспектор смотрит в договоре с самозанятым в первую очередь
Текст договора проверяющий сразу сопоставляет с тем, как исполнитель работает на самом деле. Статья 15 ТК РФ описывает трудовые отношения через личное выполнение оплачиваемой трудовой функции в интересах, под управлением и контролем работодателя, с подчинением правилам внутреннего трудового распорядка и обеспечением условий труда. Если эти элементы видны в договоре, переписке или в том, как идут выплаты, название документа их не перекрывает.
Государственная инспекция труда (ГИТ) опубликовала для кадровых служб памятку с признаками трудовых отношений. В памятке ГИТ «Для кадрового работника» есть отдельный раздел о самозанятых и риске переквалификации, а среди признаков названы «характер поручаемой работы», то, что «работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка», и «ежемесячная выплата заработной платы».
Признаки, которые ГИТ, ФНС и Верховный суд РФ называют в своих документах, удобно проверять в одной последовательности: сначала текст договора, затем факты исполнения.
| Что проверяют | Признак трудовых отношений | Где закреплено |
|---|---|---|
| 1. Предмет договора | Личное выполнение заранее обусловленной функции без конкретного объёма работ и результата | ст. 15 ТК РФ; п. 17 постановления Пленума ВС РФ № 15 |
| 2. Оплата | Регулярные выплаты, которые для исполнителя основной или единственный доход; оплата и учёт услуг в порядке, аналогичном трудовому | п. 17 постановления Пленума ВС РФ № 15; письмо ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@ |
| 3. Режим работы | Подчинение правилам распорядка и графику, установление смен и времени отдыха | ст. 15 ТК РФ; п. 17 постановления Пленума ВС РФ № 15; письмо ФНС от 16.09.2021 |
| 4. Руководство и контроль | Непосредственное руководство и контроль на месте, распределение исполнителей по объектам или маршрутам | письмо ФНС от 16.09.2021 |
| 5. Инструменты и материалы | Работа полностью на материалах, инструментах и оборудовании заказчика | письмо ФНС от 16.09.2021; п. 17 постановления Пленума ВС РФ № 15 |
| 6. Встроенность в организацию | Интеграция исполнителя в деятельность заказчика, признание за ним отпусков и выходных | п. 17 постановления Пленума ВС РФ № 15 |
| 7. Регистрация и история отношений | Регистрация в качестве самозанятого по требованию заказчика; прежняя работа у заказчика, связь заказчика с прежними работодателями, доля дохода от одного заказчика | письмо ФНС от 16.09.2021; разъяснение ФНС от 28.11.2024 |
Ни один признак сам по себе спор не решает: проверяющие оценивают их в совокупности. Предмет и условия оплаты задаёт текст договора, остальные строки проверяются по фактам исполнения, и переписать их формулировками не получится. Сверьте каждую строку с договорами и перепиской с исполнителями: строки, где факты совпадают с признаком, показывают, что исправлять в первую очередь.
Образец договора с самозанятым: разделы и формулировки под проверку
С самозанятым заключают гражданско-правовой договор: подряд, если заказчику нужен результат, или возмездное оказание услуг, если нужны определённые действия. Режим налога на профессиональный доход регулирует Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход. Схема разделов собрана из требований ГК РФ, 422-ФЗ и признаков, которые ищут проверяющие; по ней сверяют собственный шаблон договора.
| Раздел договора | Что записать | Основание |
|---|---|---|
| Стороны | ФИО и ИНН исполнителя, указание, что он применяет НПД, дата проверки статуса в сервисе ФНС | 422-ФЗ; сервис ФНС проверки статуса |
| Предмет | Подряд: определённая работа и результат, который сдают заказчику. Услуги: определённые действия или деятельность по заданию заказчика с объёмом каждого задания | п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 779 ГК РФ |
| Сроки | Начальный и конечный срок выполнения работы, этапы при их согласовании; для услуг срок согласуют отдельно | п. 1 ст. 708, ст. 432 ГК РФ |
| Цена и оплата | Цена за результат, этап или задание, оплата после подписания акта в согласованный срок | п. 1 ст. 781 ГК РФ |
| Приёмка | Сдача и приёмка результата по акту с датой | п. 1 ст. 702 ГК РФ |
| Чек | Исполнитель передаёт чек по каждой выплате: при оплате наличными или электронным средством платежа — в момент расчёта, при иных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа следующего месяца | ч. 3 ст. 14 422-ФЗ |
| Статус НПД | Исполнитель сообщает об утрате права на НПД, заказчик проверяет статус на дату каждой выплаты | ч. 8 ст. 15, п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ |
| Средства выполнения работы | Исполнитель выполняет работу своими силами и средствами | письмо ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@ |
| Чего в договоре быть не должно | Должность, график, правила внутреннего трудового распорядка, отпуск, подчинение руководителю подразделения | ст. 15 ТК РФ; п. 17 постановления Пленума ВС РФ № 15 |
Строки «Предмет», «Цена и оплата» и «Приёмка» проверяющий сверяет с актами и выписками по счёту, строку «Чего в договоре быть не должно» — с фактическим режимом работы исполнителя. Пустую графу в любой из первых пяти строк закрывают до подписания.
Договор подряда или договор оказания услуг для самозанятого
Выбор определяется тем, что заказчик принимает. По договору подряда подрядчик обязан выполнить определённую работу и сдать её результат (п. 1 ст. 702 ГК РФ); в договоре указывают начальный и конечный сроки, а этапы — если стороны их согласовали (п. 1 ст. 708 ГК РФ). По договору возмездного оказания услуг исполнитель совершает определённые действия или ведёт определённую деятельность по заданию заказчика (п. 1 ст. 779 ГК РФ), а заказчик оплачивает услуги в сроки и в порядке, указанные в договоре (п. 1 ст. 781 ГК РФ).
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
К услугам субсидиарно применяются правила о подряде (ст. 783 ГК РФ). Цену и срок оказания услуг ГК РФ не называет универсальными существенными условиями по статье 779, но их разумно согласовать по статье 432: договор услуг без цены за задание и без срока ближе к описанию постоянной работы с ежемесячной выплатой. Если результат можно принять актом и оценить отдельно от затраченного времени, выбирайте подряд; если результат — сами действия, выбирайте услуги и описывайте объём каждого задания.
Заявка и акт по каждому заданию
Арбитражный суд Новосибирской области в решении от 16.09.2024 по делу № А45-7788/2024 поддержал переквалификацию договоров с самозанятыми. Суд указал на трудовую функцию, отсутствие конкретного объёма работ, систематичность, контроль, включённость исполнителей в деятельность заказчика и регулярную оплату. Рамочный договор с заявкой на каждое задание и актом по его итогам отвечает на часть этих доводов документами: в заявке есть объём, срок и цена конкретной работы, в акте — дата приёмки результата.
Кейс из практики: логистическая компания с филиалами в 7 городах организует автоперевозки по всей России и работает с 12 000 перевозчиков. Заказ может взять новый перевозчик, поэтому на каждую перевозку оформляют договор, заявку и закрывающий акт выполненных работ, а договорные отношения возникают практически в момент получения заявки: заявка приходит вечером, договор нужен к 8 утра следующего дня, расстояние до перевозчика от филиала доходит до 1200 километров. Сначала компания выдавала перевозчикам УКЭП, и на выпуск уходил как минимум день с личным визитом в удостоверяющий центр. После перехода на УНЭП, которую перевозчик выпускает в мобильном приложении, обучение всей базы заняло месяц, а путь от выпуска подписи до подписанного документа — 5-10 минут в среднем. Документы теперь подписывают до выполнения заказа, даже если перевозчика нашли накануне.
Оформите заявку как приложение к рамочному договору и подписывайте её до начала каждого задания: тогда каждый платёж в выписке привязан к конкретной работе и акту с датой.
Электронная подпись договора с самозанятым
Договор с самозанятым можно заключить в электронном виде. Письменная форма сделки соблюдена, если содержание документа воспроизводится в неизменном виде и способ подписания позволяет определить лицо (п. 1 ст. 160 ГК РФ). По Федеральному закону от 06.04.2011 № 63-ФЗ об электронной подписи УКЭП равнозначна собственноручной подписи в силу закона, а ПЭП и УНЭП — при соблюдении условий закона и соглашения сторон (ст. 6 и 9 63-ФЗ). Отсюда практический порядок: стороны заранее закрепляют соглашением, какой подписью подписывают договор, заявки и акты. Без такого соглашения ПЭП и УНЭП не приравниваются к собственноручной подписи.
Важный нюанс из практики: страховая группа работает с агентской сетью из физических лиц, ИП и юридических лиц, и агент получает оплату только после подписания акта выполненных работ. 90% агентов подписывали документы УКЭП, а за ней нужно было ехать в удостоверяющий центр, которого нет во многих городах. Компания добавила вторую систему электронного документооборота с УНЭП: агент выпускает подпись в приложении за 5 минут, для этого нужен только паспорт.
Лайфхак: маршрут подписания можно перестроить под процесс заказчика: заказчик создаёт документ и отправляет исполнителю без своей подписи, исполнитель подписывает первым, а заказчик подписывает уже подписанный исполнителем документ.
Проверьте электронные подписи на договоре с исполнителем
Проверка электронной подписи
Покажем, кто и когда подписал документ и действует ли сертификат. Без регистрации.
1 Выберите вид подписи:
2 Загрузите документ и файл подписи:
Документ
Файл подписи (.sig)
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Нужно подписать документ?
Подпишите прямо в браузере через КриптоПро. На PDF можно поставить штамп в нужном месте.
Форма в этом разделе — инструмент сервиса Добыто для проверки электронной подписи на документе. Подписи на договоре можно сверить и на портале Госуслуг: в результате проверки видны обе подписи сторон с датами и метками времени.
Как ГИТ, ФНС и суд оценивают отношения с самозанятым
После признания отношений трудовыми они считаются возникшими со дня фактического допуска к работе, а неустранимые сомнения толкуются в пользу трудовых отношений (ст. 19.1 ТК РФ).
Суды руководствуются пунктом 17 постановления Пленума Верховного суда РФ от 29.05.2018 № 15. Пленум требует «не только исходить из наличия (или отсутствия) тех или иных формализованных актов … но и устанавливать, имелись ли в действительности признаки трудовых отношений».
ФНС в письме от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@ о признаках подмены трудовых отношений выделила три группы признаков: организационную зависимость, инфраструктурную зависимость и оплату услуг в порядке, аналогичном трудовому. Речь в письме о «лице, фактически лишённом предпринимательской самостоятельности».
В разъяснении ФНС от 28.11.2024 о работе с самозанятыми сказано, что взаимоотношения организации с самозанятыми «оцениваются комплексно с применением риск-ориентированного подхода». Параметры оценки: характер, объём и периодичность выплат, доля дохода исполнителя от одного заказчика, его прежние места работы и связь текущего заказчика с прежними работодателями.
Каждая инстанция начинает со своего набора вопросов.
| Кто оценивает | Основание | Что проверяет первым |
|---|---|---|
| ГИТ | ст. 15 и 19.1 ТК РФ | Личную трудовую функцию, подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, ежемесячную выплату |
| ФНС | письмо от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@; разъяснение от 28.11.2024 | Организационную и инфраструктурную зависимость, порядок оплаты и учёта услуг, долю дохода исполнителя от одного заказчика |
| Комиссия по нелегальной занятости, территориальный орган Роструда | сведения ФНС по критериям приказа Минтруда России № 40н | Число самозанятых у заказчика, их среднемесячный доход от него и длительность сотрудничества |
| Суд | ст. 15 и 19.1 ТК РФ; п. 17 постановления Пленума ВС РФ № 15 | Имелись ли в действительности признаки трудовых отношений помимо формализованных актов |
Ни одна из инстанций не ограничивается текстом договора. К проверке готовят документы исполнения: заявки, акты, чеки и ответы сервиса ФНС о статусе на даты выплат.
Когда ФНС передаёт сведения о заказчике в комиссию по нелегальной занятости
С 16 февраля 2026 года действуют обновлённые критерии, по которым ФНС передаёт сведения о заказчиках самозанятых в комиссии по нелегальной занятости и территориальные органы Роструда. Они закреплены в пункте 3 Перечня, утверждённого приказом Минтруда России от 02.02.2024 № 40н, в редакции приказа от 19.11.2025 № 657н. Критериев два:
- по итогам 12 месяцев: заказчик взаимодействует более чем с 35 плательщиками НПД, у каждого из них среднемесячный доход от этого заказчика превышает 35 000 рублей, а сотрудничество длится более 3 месяцев;
- по итогам квартала: заказчик взаимодействует более чем с 10 самозанятыми, каждый из которых получал свыше 25 000 рублей в месяц и в предыдущем квартале состоял с этим заказчиком в трудовых отношениях.
Критерии запускают межведомственную передачу сведений. Запретом или самостоятельным доказательством трудовых отношений они не служат: дальше отношения оценивают по статье 15 ТК РФ и признакам из письма ФНС. Посчитайте по платёжным реестрам, сколько исполнителей получают от вас больше 35 000 рублей в месяц дольше 3 месяцев, и отдельно — сколько из них были вашими работниками в прошлом квартале.
Проверка исполнителя: ИНН самозанятого, статус НПД и чеки
Статус плательщика НПД проверяют по ИНН в бесплатном сервисе ФНС для проверки статуса самозанятого: сервис спрашивает, на какую дату нужно узнать статус, а для массовых проверок у него есть API.
Срок проверки в днях закон заказчику не устанавливает. Рабочая практика — фиксировать результат на дату заключения договора и на дату каждого расчёта, а ответ сервиса хранить вместе с договором и актом.
При работе с зарегистрированным плательщиком НПД заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы; освобождение по ч. 8 ст. 15 422-ФЗ действует при наличии чека. Если выплата фактически трудовая или исполнитель утратил право на НПД, заказчику могут доначислить НДФЛ как налоговому агенту (ст. 226 НК РФ) и страховые взносы (п. 1 ст. 420 НК РФ).
Чек по выплате формирует сам исполнитель. При расчёте наличными или электронным средством платежа он передаёт сведения в момент расчёта, при иных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа следующего месяца (ч. 3 ст. 14 422-ФЗ). С доходов от организаций и ИП самозанятый платит налог по ставке 6%, с доходов от физических лиц — 4% (ст. 10 422-ФЗ).
Дату на договоре и акте сверяют с датой проверки статуса и датой чека. В сервисе Добыто у штампа каждого подписанта стоит отметка о подписании электронной подписью и дата, и дата документа подтверждается самим файлом.
Внимание: в грузоперевозках участники рынка требуют от перевозчиков полный пакет документов — договор, заявку и закрывающий акт — день в день, до начала рейса. Подписание задним числом не принимается.
Как проверить договор с самозанятым перед подписанием: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Проверьте статус плательщика НПД по ИНН исполнителя в сервисе ФНС на дату заключения договора и сохраните ответ сервиса вместе с договором.
- Шаг 2. Сверьте по кадровым документам, не был ли исполнитель вашим работником в последние 2 года: выплаты такому исполнителю не относятся к объекту НПД.
- Шаг 3. Прочитайте предмет: в договоре подряда указаны определённая работа и её результат, в договоре услуг — определённые действия по заданию заказчика с объёмом каждого задания.
- Шаг 4. Проверьте сроки: начальный и конечный срок работы, этапы, если стороны их согласовали.
- Шаг 5. Проверьте условия оплаты: цена за результат или задание и оплата после подписания акта, без ежемесячной фиксированной суммы вне связи с объёмом.
- Шаг 6. Уберите из текста должность, график, правила внутреннего трудового распорядка, отпуск и условие о работе на материалах и оборудовании заказчика.
- Шаг 7. Закрепите передачу чека по каждой выплате в срок по ч. 3 ст. 14 422-ФЗ и проверку статуса исполнителя на дату каждого расчёта.
Сколько стоит переквалификация договора с самозанятым
Ошибка в договоре с самозанятым стоит дороже переоформления документа. Санкции по КоАП РФ и по НК РФ установлены разными кодексами и по разным основаниям.
| Последствие | Основание | Размер |
|---|---|---|
| Уклонение от оформления трудового договора или договор ГПХ, фактически регулирующий трудовые отношения: должностное лицо | ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ | от 10 000 до 20 000 руб. |
| То же: ИП | ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ | от 5 000 до 10 000 руб. |
| То же: юридическое лицо | ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ | от 50 000 до 100 000 руб. |
| Повторное нарушение: должностное лицо | ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ | дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет |
| Повторное нарушение: ИП | ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ | от 30 000 до 40 000 руб. |
| Повторное нарушение: юридическое лицо | ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ | от 100 000 до 200 000 руб. |
| Неудержание или неперечисление НДФЛ налоговым агентом | п. 1 ст. 123 НК РФ | 20% суммы, подлежащей удержанию или перечислению |
| Неуплата налога или страховых взносов | ст. 122 НК РФ | 20% неуплаченной суммы, при умысле 40% |
| Пени | НК РФ | начисляются дополнительно к доначисленным суммам |
Составы по статьям 122 и 123 НК РФ разные и автоматически не суммируются. Для должностного лица повторное нарушение по ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ означает дисквалификацию, и денежной альтернативы закон не предусматривает. Аудит договоров разумно начинать с исполнителей с наибольшими регулярными выплатами: от размера выплат зависит база налоговых доначислений.
Когда договор с самозанятым не подходит
Договор ГПХ не подходит, если у работы нет отдельного результата или объёма задания: исполнитель занимает функцию из штатного расписания, работает по графику заказчика и получает ежемесячную выплату. Такие отношения оформляют трудовым договором. Признаки по статье 15 ТК РФ суд оценивает по фактам, и переписанный предмет договора их не снимает.
Отдельная ситуация — бывшие работники. Доходы от нынешнего работодателя и от бывшего, если после увольнения прошло меньше 2 лет, не относятся к объекту НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ). Закон не запрещает заключить с таким человеком договор ГПХ, но режим НПД к этим выплатам не применяется, а прежние места работы исполнителя и связь заказчика с прежними работодателями ФНС прямо называет среди параметров оценки.
С 1 октября 2026 года для работы через посреднические цифровые платформы действует отдельное ограничение: оператор платформы ограничивает работу самозанятого на одного заказчика, если она превышает 60 часов в месяц 6 месяцев подряд. Правило установлено постановлением Правительства РФ от 19.06.2026 № 760 на основании п. 5 ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 31.07.2025 № 289-ФЗ, действует до 1 октября 2032 года и распространяется на отрасли из перечня Правительства.
На прямой договор заказчика с самозанятым вне платформы правило 60 часов само по себе не распространяется. Если исполнитель попадает в одну из описанных ситуаций, решение о переоформлении принимают до следующей выплаты: каждая новая выплата увеличивает базу для доначислений.
Образец трудового договора для перевода исполнителя в штат
Если проверка показала трудовые признаки, отношения переоформляют трудовым договором; в комплекте образец трудового договора по основному месту работы.
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Трудовой договор: основное место работы | Скачать |
После перевода в штат кадровые документы с работником оформляют по правилам статей 22.1-22.3 ТК РФ, введённых Федеральным законом от 22.11.2021 № 377-ФЗ. В Добыто ПЭП и УНЭП для сотрудников выпускаются бесплатно на всех тарифах, а модуль для 1С:ЗУП устанавливается и настраивается за один день.
Стоимость КЭДО и электронного подписания кадровых документов на 2026 год
Стоимость КЭДО в Добыто зависит от численности сотрудников и набора функций: видов подписей, интеграции с 1С, требований к серверу и SLA.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт»: до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Тариф «Бизнес»: неограниченно сотрудников, ПЭП, УНЭП и УКЭП, интеграция с 1С, электронный архив | от 50 ₽ за сотрудника / мес, минимальная оплата 50 сотрудников за 30 000 ₽ в год | подключение за 5 минут |
| Тариф «Корпорация»: выделенный сервер, SLA 99.9%, API и кастомные интеграции | По запросу | по запросу |
| Выпуск ПЭП и УНЭП для сотрудников | бесплатно на всех тарифах | по запросу |
| Модуль для 1С:ЗУП | входит в тариф «Бизнес» | установка и настройка за один день |
| УКЭП через партнёров — удостоверяющие центры | по запросу | по запросу |
Цены действуют на дату публикации, октябрь 2026 года. Итоговая сумма считается по числу сотрудников в КЭДО, а при повышении тарифа разница пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду; актуальные условия опубликованы на странице тарифов Добыто КЭДО.
Тарифы рассчитаны на работников: кадровый режим КЭДО распространяется на трудовые отношения, договоры с исполнителями по ГПХ в него не входят.
Выводы
Договор с самозанятым выдерживает проверку, когда предмет описан через результат или конкретные действия, оплата привязана к заявке и акту, а условий о графике, распорядке и отпуске в тексте нет. Остальное проверяющие ищут в фактах: в выплатах, в истории отношений с исполнителем, в статусе НПД на дату расчёта и в чеках. Если факты указывают на трудовую функцию, переоформить отношения трудовым договором безопаснее, чем переписывать предмет ГПХ.
Добыто ведёт кадровый электронный документооборот для работников по трудовому договору: когда исполнитель переходит в штат, кадровые документы с ним подписываются в сервисе электронными подписями, которые для сотрудников входят в тариф.
Частые вопросы о договоре с самозанятым
Что будет, если самозанятый превысит лимит дохода в 2,4 млн рублей?
Лимит дохода на НПД — 2,4 млн рублей за календарный год, при превышении исполнитель утрачивает право на этот режим (п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ). Если заказчик продолжает платить ему как самозанятому, освобождение от удержания НДФЛ и начисления страховых взносов по ч. 8 ст. 15 422-ФЗ на эти выплаты не распространяется, и заказчику могут доначислить НДФЛ как налоговому агенту и взносы по ст. 226 и п. 1 ст. 420 НК РФ. Сервис ФНС показывает статус на любую выбранную дату, по нему видно, на какие выплаты пришлась утрата статуса.
Кто платит штраф, если самозанятый не передал чек вовремя?
Штраф за нарушение порядка или срока передачи сведений о расчёте платит сам самозанятый: 20% суммы расчёта, при повторном нарушении в течение 6 месяцев — 100% суммы (п. 1 и 2 ст. 129.13 НК РФ). Для заказчика последствие другое: освобождение по ч. 8 ст. 15 422-ФЗ действует при наличии чека, поэтому чек к каждой выплате хранят вместе с актом.
Можно ли предоставить самозанятому отпуск или оплатить больничный?
Признание за исполнителем отпусков и выходных пункт 17 постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15 называет признаком трудовых отношений, и такое условие в договоре ГПХ работает против заказчика. На случай временной нетрудоспособности самозанятый с 2026 года может сам добровольно вступить в эксперимент по страхованию, рассчитанный на 2026-2028 годы (Федеральный закон от 15.12.2025 № 456-ФЗ); взносы в нём добровольные.
Что означает письмо ФНС самозанятому о риске утраты права на НПД?
С августа 2025 года ФНС направляет самозанятым информационные письма о риске утраты права на НПД в рамках обмена сведениями с цифровыми платформами. Письмо носит информационный характер. Заказчику, к которому исполнитель пришёл с таким письмом, стоит проверить отношения по параметрам из разъяснения ФНС от 28.11.2024: характер, объём и периодичность выплат, долю дохода исполнителя от одного заказчика, его прежние места работы.
Всегда ли переквалификация договоров с самозанятыми заканчивается штрафом по статье 123 НК РФ?
Нет. В определении от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306 по делу № А76-20897/2023 Верховный суд РФ отменил судебные акты в части штрафа по п. 1 ст. 123 НК РФ и направил часть спора о доначислении НДФЛ на новое рассмотрение; дело вошло в Обзор судебной практики ВС РФ № 3 (2025). Универсальным правилом для каждого договора с плательщиком НПД это определение не служит: исход зависит от обстоятельств конкретного дела.
До какого года действует налог на профессиональный доход?
Эксперимент по НПД установлен до 31 декабря 2028 года включительно (ч. 2 ст. 1 422-ФЗ). В договоре со сроком действия после 2028 года разумно предусмотреть, как стороны поступят при изменении налогового статуса исполнителя: кто сообщает об изменении и как пересчитывается вознаграждение.
Нужно ли оформлять договор с самозанятым в системе КЭДО?
Нет. Статьи 22.1-22.3 ТК РФ, которые ввёл Федеральный закон от 22.11.2021 № 377-ФЗ, регулируют электронный документооборот в трудовых отношениях работника и работодателя, и на исполнителя по договору ГПХ кадровый режим КЭДО не распространяется. Договор с самозанятым подписывают по правилам ст. 160 ГК РФ и 63-ФЗ с соглашением сторон о виде электронной подписи.
