Самозанятый может сдавать помещение компании только в одном случае: помещение жилое, и компания использует его для проживания граждан, например своих сотрудников. Доход от аренды нежилого помещения, гаража, машино-места или земельного участка налогом на профессиональный доход не облагается: это п. 3 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ, и запрет действует в том числе для ИП на НПД. При законной схеме компания заключает письменный договор по статьям 609 и 671 ГК РФ, проверяет статус арендодателя по ИНН в сервисе ФНС и платит при наличии чека из «Моего налога» — тогда НДФЛ не удерживается и взносы не начисляются. Если квартиру заняли под офис или арендодатель — собственный работник компании, НПД не применяется: компания становится налоговым агентом и удерживает НДФЛ с каждой выплаты.
В материале — какие объекты самозанятый вправе сдать юрлицу, что проверить до подписания договора, как составить договор и акт и подписать их без бумажного обмена. Отдельно разобран случай аренды квартиры у директора под офис, по которому суд в 2025 году поддержал обложение дохода НДФЛ. Сценарная таблица налоговых последствий, пошаговая инструкция, шкала НДФЛ для арендной платы и сроки его перечисления, а также ответы на частые вопросы — во второй половине статьи.
Какое помещение самозанятый вправе сдать компании
Налог на профессиональный доход вправе применять физлица и ИП без наёмных работников, если их доход за календарный год не превышает 2,4 млн рублей. Эксперимент по НПД установлен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ и продлится до 31 декабря 2028 года включительно. Ставка при расчётах с организациями и ИП — 6%, с физлицами — 4% (статья 10 422-ФЗ). Для аренды у компании это значит, что сам арендодатель платит 6% с полученной платы, а компания при соблюдении условий режима не выполняет функции налогового агента.
Ограничение заложено в перечне доходов, которые не признаются объектом НПД. Пункт 3 части 2 статьи 6 422-ФЗ исключает доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество, кроме аренды (найма) жилых помещений. Исключение сформулировано узко: оно касается только жилья. Нежилое помещение, склад, торговая площадь, гараж, машино-место и земельный участок под него не подпадают, и регистрация физлица в качестве ИП на НПД ничего не меняет.
Объекты, которые компании предлагают арендовать у самозанятых, распределяются так:
| Объект аренды | НПД применим | Основание и условие |
|---|---|---|
| Квартира, комната, жилой дом для проживания сотрудников | Да | Исключение п. 3 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ; юрлицо использует жильё только для проживания граждан (п. 2 ст. 671 ГК РФ) |
| Квартира, которую компания фактически использует под офис | Нет | Постановление АС Северо-Западного округа от 20.03.2025 по делу № А56-9810/2023: выплаты облагаются НДФЛ |
| Нежилое помещение: офис, склад, торговая площадь | Нет | П. 3 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ; запрет распространяется и на ИП на НПД |
| Гараж, машино-место | Нет | ФНС прямо относит их к объектам, доход от которых не облагается НПД |
| Земельный участок | Нет | Участок — недвижимость, исключение п. 3 ч. 2 ст. 6 касается только жилых помещений |
| Оборудование, автомобиль и другое движимое имущество | Да, с оговоркой | НПД применим, кроме сдачи имущества своему работодателю (письмо ФНС от 03.08.2021 № СД-4-3/10980@) |
| Любое жильё или имущество, которое сдаёт действующий или бывший работник компании | Нет | Позиция ФНС в письме № СД-4-3/10980@; п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ — работодатель последних 2 лет |
Из 7 типовых ситуаций НПД работает в двух: жильё под проживание людей и движимое имущество у постороннего лица. Если нужно помещение под офис или склад, договор с самозанятым по НПД не оформляется — собственник сдаёт его как обычное физлицо, а компания удерживает НДФЛ, или как ИП на другом налоговом режиме. Проверить, к какой строке таблицы относится ваш объект, можно по выписке ЕГРН о назначении помещения и по фактическому плану его использования.
Квартира под офис: почему жилой статус в ЕГРН не защищает
Пункт 2 статьи 671 ГК РФ разрешает юрлицу получить жилое помещение по договору аренды или иному договору, но использовать его компания вправе только для проживания граждан. Назначение объекта в ЕГРН и фактическое использование проверяются по отдельности. Квартира, где сидят бухгалтер и директор, по документам остаётся жилой, однако доход её собственника перестаёт быть доходом от аренды жилья в смысле 422-ФЗ.
Важный нюанс из практики: 20.03.2025 Арбитражный суд Северо-Западного округа по делу № А56-9810/2023 рассмотрел схему, в которой директор сдавал собственной компании квартиру, а компания размещала в ней офис. Суд согласился с налоговым органом: право на НПД у директора не возникло, выплаты по договору облагаются НДФЛ, а компания как налоговый агент обязана была его удержать. В деле сошлись два признака риска сразу — использование жилья под офис и сдача имущества своему работодателю.
Второй признак ФНС оценивает самостоятельно. В письме ФНС от 03.08.2021 № СД-4-3/10980@ служба указала, что доход от сдачи жилья и движимого имущества своему работодателю не является объектом НПД, и распространила этот вывод на бывшего работодателя. Формально п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ говорит о работах и услугах для работодателя последних 2 лет, но при аренде у собственного работника безопаснее исходить из позиции ФНС.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Налоговые последствия зависят от сочетания трёх обстоятельств: назначения объекта, его фактического использования и связи арендодателя с компанией.
| Сценарий | Налог арендодателя | Что делает компания |
|---|---|---|
| Квартира у постороннего самозанятого для проживания сотрудников | НПД 6% | Проверяет статус, получает чек, НДФЛ не удерживает, взносы не начисляет |
| Квартира у самозанятого, в которой размещён офис | НПД не применяется, НДФЛ | Удерживает и перечисляет НДФЛ как налоговый агент |
| Квартира или имущество у своего работника или работника последних 2 лет | НПД не применяется по позиции ФНС, НДФЛ | Удерживает НДФЛ с каждой выплаты |
| Нежилое помещение у физлица, в том числе зарегистрированного в «Моём налоге» | НПД не применяется, НДФЛ | Удерживает НДФЛ; для договора от 1 года — госрегистрация (п. 2 ст. 651 ГК РФ) |
| Арендодатель утратил статус в середине договора | НДФЛ с выплат после даты утраты | Удерживает НДФЛ с последующих выплат, прежние не пересчитывает |
| Физлицо без статуса самозанятого сдаёт квартиру для сотрудников | НДФЛ по шкале 13-22% | Удерживает НДФЛ, страховые взносы не начисляет (п. 4 ст. 420 НК РФ) |
Страховые взносы с арендной платы физлицу не начисляются ни в одном из сценариев: п. 4 ст. 420 НК РФ не признаёт объектом обложения выплаты по договорам передачи имущества в пользование, Минфин подтвердил это письмом от 17.09.2024 № 03-15-05/88855. Риск компании при ошибке в режиме сводится к неудержанному НДФЛ и штрафу налогового агента. Если в вашей схеме совпадает хотя бы один признак из строк 2-4, договор с самозанятым по НПД не заключайте.
Как оформить аренду жилья у самозанятого: проверка, договор, подписание
Договор аренды с участием юрлица заключается в письменной форме независимо от срока — это п. 1 ст. 609 ГК РФ. Для найма жилья ст. 674 ГК РФ отдельно требует письменной формы и регистрации обременения, если договор заключён на срок не менее года. Письменная форма выполняется и электронным документом, подписанным электронной подписью сторон, поэтому договор и акт можно оформить без встречи с собственником.
Что проверить до подписания договора
Большинство налоговых претензий по таким договорам закладывается до первой выплаты. Перед подписанием сверьте 6 пунктов:
- Статус по ИНН. Арендодатель зарегистрирован плательщиком НПД на дату подписания; проверка — в сервисе ФНС по ИНН.
- Связь с компанией. Собственник не работает у вас по трудовому договору и не работал в последние 2 года, не является директором.
- Назначение объекта. Помещение жилое по ЕГРН: квартира, комната, жилой дом.
- Цель использования. В квартире будут жить конкретные сотрудники, офис, склад или шоурум там не размещаются.
- Годовая сумма. Арендная плата за год вместе с другими доходами арендодателя укладывается в лимит 2,4 млн рублей. При ставке 200 000 рублей в месяц лимит исчерпывается одной арендой.
- Подпись арендодателя. Понятно, какой электронной подписью собственник подпишет договор и акт, или заранее согласован бумажный обмен.
Если хотя бы один пункт не подтверждается, переходите к схеме с удержанием НДФЛ: она описана в разделе о налогах ниже.
Как оформить аренду жилого помещения у самозанятого: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Зафиксируйте цель аренды: проживание сотрудников, которых компания направляет в командировку или принимает из другого города. Эту цель вы впишете в предмет договора.
- Шаг 2. Проверьте статус арендодателя по ИНН на дату подписания и сохраните результат проверки в деле договора.
- Шаг 3. Подготовьте договор аренды жилого помещения: адрес и характеристики квартиры, указание, что она жилая, цель — проживание граждан с перечнем или порядком определения жильцов, размер и срок внесения платы, безналичный порядок расчётов, обязанность арендодателя выдавать чек НПД с ИНН и названием компании, обязанность письменно уведомить компанию об утрате статуса плательщика НПД.
- Шаг 4. Определите срок договора. При сроке не менее года по ст. 674 ГК РФ обременение регистрируется, это нужно учесть в плане на дату заселения.
- Шаг 5. Подпишите договор и передаточный акт, где перечислены ключи, состояние квартиры и показания счётчиков. Акт подтверждает дату, с которой начинает начисляться арендная плата.
- Шаг 6. Перед каждой оплатой повторяйте проверку статуса на дату выплаты, перечисляйте плату на счёт арендодателя и получайте чек из «Моего налога» не позднее 9-го числа следующего месяца.
Образец договора аренды жилья с самозанятым можно взять за основу у любого сервиса шаблонов, но условие о цели использования и о чеке в нём проверяется вручную: в типовых шаблонах их часто формулируют общими словами.
Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «Договор, отправленный почтой в другой город, бывает в пути 4 дня и столько же возвращается обратно, так что к исполнению стороны приступают через неделю после того, как договорились. При электронном подписании выпуск подписи занимает минуту-две, а первый документ подписывается через 5 минут. Если собственник квартиры живёт в другом городе, закладывайте электронное подписание договора и акта сразу.»
Какой электронной подписью подписать договор аренды
63-ФЗ различает три вида подписи: простую (ПЭП), усиленную неквалифицированную (УНЭП) и усиленную квалифицированную (УКЭП). ПЭП подтверждает, что документ подписан определённым лицом, например одноразовым кодом из СМС, и для её использования в отношениях сторон нужно соглашение. УНЭП создаётся криптографическим преобразованием: она подтверждает подписанта и показывает, что документ после подписания не меняли. УКЭП дополнительно опирается на сертификат аккредитованного удостоверяющего центра и выдаётся только при личной явке.
Для договора аренды жилья между компанией и физлицом закон не требует УКЭП. Выбор между ПЭП и УНЭП зависит от того, есть ли у сторон соглашение об использовании простой подписи и насколько важна защита текста от изменений. В Добыто ПЭП и УНЭП для сотрудников компании выпускаются бесплатно на всех тарифах, УКЭП можно получить через партнёрские удостоверяющие центры.
Мария Ж, специалист по цифровой подписи и КЭДО: «Закон признаёт и простую, и квалифицированную подпись, а между ними стоит усиленная неквалифицированная. Она защищена криптографически, подтверждает, кто подписал документ, и то, что текст не изменили при подписании. Там, где в обмене не участвуют государственные органы, такой подписи хватает практически для всех документов, поэтому для договора аренды с физлицом начинайте выбор с неё.»
Полезно знать: УКЭП выпускается только очно в удостоверяющем центре, а удостоверяющие центры работают только в России. Собственник квартиры, который живёт за границей, такую подпись не получит, а мобильную УНЭП выпускают по паспорту и смартфону в любой стране.
Подпишите договор аренды электронной подписью онлайн
Понадобится программа КриптоПро и её расширение для браузера. Как подписать документ
Если не знаете, какая нужна, уточните у того, кто запросил подпись.
Пришёл документ с подписью?
Проверьте, чья она и действует ли сертификат. Без регистрации.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Порядок подписания и формат файла договора
В стандартной схеме автор документа подписывает его первым и отправляет второй стороне. Порядок можно перестроить: компания готовит договор, отправляет его собственнику без своей подписи, собственник подписывает первым, и компания ставит подпись уже на подписанный им экземпляр. Для аренды так удобнее согласовывать правки: пока арендодатель не подписал, текст можно менять без отзыва подписи компании.
Формат подписи определяет, как договор хранится и передаётся. Откреплённая подпись CAdES даёт три файла — договор и по файлу подписи от каждой стороны. Встроенная PAdES помещает обе подписи внутрь одного PDF, и такой файл проще передать бухгалтерии и предъявить налоговому органу.
Кейс из практики: логистическая компания с филиалами в 7 городах работает с 12 000 перевозчиков и выполняет в месяц до 5000 рейсов; с каждым исполнителем договор, заявку и закрывающий акт нужно подписать до начала перевозки. Схема с УКЭП не работала: за подписью перевозчику приходилось ехать в удостоверяющий центр, выпуск занимал не меньше дня. После перехода на мобильную усиленную подпись в смартфоне путь от выпуска подписи до подписанного договора занимает 5-10 минут, даже если исполнителя нашли накануне вечером. С арендодателями-физлицами работает та же логика: подпись выпускается удалённо, а договор и акт подписываются до заселения сотрудников.
Оплата аренды: чек самозанятого и проверка статуса по ИНН
Самозанятый обязан передать сведения о расчёте в налоговую через приложение «Мой налог», сформировать чек и передать его компании — ч. 1 ст. 14 422-ФЗ. В чеке указываются ИНН и наименование компании. При безналичной оплате на счёт чек можно выдать не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта (ч. 3 ст. 14 422-ФЗ, разъяснение ФНС от 28.08.2026). Аренда за сентябрь, оплаченная 25 сентября, должна быть подтверждена чеком до 9 октября.
Чек выполняет для компании две функции. Он подтверждает расход по аренде для налога на прибыль или УСН, и ФНС называет его условием, при котором компания по выплате, облагаемой НПД, не удерживает НДФЛ и не начисляет взносы. За непередачу чека отвечает сам самозанятый: по ст. 129.13 НК РФ штраф составляет 20% суммы расчёта, а при повторном нарушении в течение 6 месяцев — 100% суммы. Компания штраф за чужой чек не платит, но без чека теряет основание не удерживать НДФЛ, поэтому условие о чеке и сроке его передачи вносится в договор.
Статус проверяется не один раз при подписании, а на дату каждой выплаты: собственник может сняться с учёта или утратить право на НПД после превышения 2,4 млн рублей, и право в этом случае утрачивается с даты превышения. В бесплатном сервисе ФНС для проверки статуса плательщика НПД достаточно ввести ИНН арендодателя и дату, на которую нужен ответ; для компаний с большим числом договоров сервис отдаёт данные через API. Результат проверки сохраняйте вместе с платёжным поручением и чеком.
Если арендодатель утратил статус в середине договора, переоформлять договор не нужно, когда его существенные условия не меняются: ФНС указала это в разъяснениях по 422-ФЗ. С выплат после даты утраты компания удерживает НДФЛ, прежние выплаты не пересчитываются. Уведомление об утрате статуса, которое вы предусмотрели в договоре, подписывается так же, как сам договор, и вместе с дополнительным соглашением об изменении ставки хранится в деле.
Договор, акт, чеки, результаты проверки статуса и дополнительные соглашения образуют комплект, который налоговый орган запросит при проверке расходов. В тарифе «Бизнес» Добыто есть электронный архив: подписанные документы лежат в одном месте и выгружаются по запросу.
Факт: курьерская доставка бумажного экземпляра договора в другую страну стоит 2000 рублей в одну сторону, а возвращать подписанный второй экземпляр всё равно приходится, так что каждый документ обходится вдвое дороже.
Если НПД не применяется: НДФЛ, сроки перечисления и штрафы
Когда арендодатель — физлицо без права на НПД, российская компания признаётся налоговым агентом по НДФЛ: пп. 1-2 ст. 226 НК РФ во взаимосвязи со ст. 24 НК РФ. Минфин подтвердил это для аренды жилья письмом от 27.08.2015 № 03-04-05/49369. Компания удерживает налог из каждой арендной выплаты и перечисляет его в бюджет, а собственник получает сумму за вычетом налога.
С 01.01.2025 доход от аренды, облагаемый НДФЛ, подпадает под прогрессивную шкалу. Ставка определяется по сумме дохода за год:
| Доход за год | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| До 2,4 млн рублей | 13% |
| С превышения 2,4 млн до 5 млн рублей | 15% |
| С превышения 5 млн до 20 млн рублей | 18% |
| С превышения 20 млн до 50 млн рублей | 20% |
| С превышения 50 млн рублей | 22% |
Для арендной платы в пределах обычной квартиры применяется 13%, а при крупных объектах ставка растёт ступенчато, только на сумму сверх порога. Указания на единые 13% с аренды без оговорок описывают правила, которые действовали до 2025 года.
Срок перечисления зависит от даты удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ, правило действует с 01.01.2024). Налог, удержанный с 1-го по 22-е число, перечисляется не позднее 28-го числа того же месяца; удержанный с 23-го по последнее число — не позднее 5-го числа следующего месяца; удержанный с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года. Страховые взносы с арендной платы физлицу не начисляются (п. 4 ст. 420 НК РФ).
Во что обходится ошибка в режиме арендодателя
Ошибка обнаруживается задним числом: налоговый орган переквалифицирует выплаты, которые компания считала оплатой самозанятому, в доход физлица. Компания тогда отвечает как налоговый агент, не удержавший налог: по ст. 123 НК РФ штраф — 20% от суммы, подлежавшей удержанию и перечислению. Пример расчёта: квартира под офис за 60 000 рублей в месяц, за год выплачено 720 000 рублей. НДФЛ 13%, который компания должна была удержать, — 93 600 рублей; штраф по ст. 123 НК РФ — 18 720 рублей.
Чтобы не попасть в эту ситуацию, сверяйте сценарий договора со сценарной таблицей до первой оплаты.
Квартира для сотрудников: НДФЛ работника и кадровые документы
Аренда квартиры у самозанятого решает налоговый вопрос с арендодателем, но не с сотрудником, который в ней живёт. Если компания оплачивает жильё в интересах работника, оплата может стать его доходом в натуральной форме по подп. 1 п. 2 ст. 211 и п. 1 ст. 210 НК РФ. ФНС формулирует это прямо: оплата квартиры, в которой проживает иногородний сотрудник, является его доходом, полученным в натуральной форме. Удерживает этот НДФЛ компания уже как работодатель, из зарплаты сотрудника, независимо от того, применяет ли арендодатель НПД.
Отсюда практическое правило для договора аренды: в нём или в приказе фиксируется, кто из сотрудников и на каком основании живёт в квартире, с какой даты и до какой. Без этих данных бухгалтерия не может определить, чей это доход и за какой период, а налоговый орган не видит связи аренды с деятельностью компании. Приказ о предоставлении жилья, ознакомление сотрудника с условиями проживания и акт о выезде — кадровые документы, они подписываются в КЭДО так же, как остальные документы по работнику.
В КЭДО Добыто такие документы оформляются по кастомным шаблонам тарифа «Бизнес», сотрудник подписывает их со смартфона, а данные синхронизируются с 1С:ЗУП через готовый модуль, который устанавливается и настраивается за один день. Если вы оформляете жильё для сотрудников, приезжающих из другого города, электронное подписание снимает вопрос, как получить подпись человека до его приезда.
Мария Ж, соучредитель сервиса КЭДО Добыто: «Сотрудников проще переводить на электронное подписание с одного документа, который нужен каждому: в нашей практике это было заявление на отпуск, подписать его можно было только в электронном виде. Компания на 250 с лишним человек так перевела всех за 3-4 недели. Для иногородних сотрудников, которых вы селите в арендованное жильё, таким первым документом может стать приказ о предоставлении квартиры.»
Когда аренда у самозанятого не подходит компании
Схема с НПД закрывает одну задачу — жильё для людей у постороннего собственника. В остальных случаях от неё стоит отказаться заранее:
- Нужен офис, склад, торговая точка или парковка. Нежилые помещения, гаражи, машино-места и земля по НПД не сдаются. Договор заключается с физлицом с удержанием НДФЛ или с ИП на другом режиме; для нежилого помещения в здании при сроке от года — с госрегистрацией по п. 2 ст. 651 ГК РФ.
- Собственник — ваш директор, учредитель-работник или сотрудник. ФНС не признаёт объектом НПД доход от сдачи имущества своему работодателю, в том числе бывшему.
- Арендная плата съедает лимит. При годовой сумме выше 2,4 млн рублей собственник утратит статус в течение года, и компания перейдёт к удержанию НДФЛ с середины договора.
- Квартиру планируется использовать смешанно. Если в ней будут не только жить, но и принимать клиентов или хранить товар, использование выходит за рамки п. 2 ст. 671 ГК РФ.
В каждом из этих случаев аренда остаётся законной, меняется только налоговый порядок: компания закладывает в бюджет удержание НДФЛ и выбирает договор под фактическое назначение объекта.
Стоимость электронного подписания кадровых документов в Добыто
Стоимость КЭДО считается за сотрудника в месяц и зависит от численности, нужных видов подписи и интеграций.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт»: до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны, email-поддержка | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Тариф «Бизнес»: неограниченно сотрудников, ПЭП, УНЭП и УКЭП, кастомные шаблоны, интеграция с 1С, электронный архив, приоритетная поддержка | от 50 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Минимальная оплата тарифа «Бизнес» | 50 сотрудников за 30 000 ₽ в год | годовая оплата |
| Тариф «Корпорация»: выделенный сервер, SLA 99.9%, персональный менеджер, API и кастомные интеграции | по запросу | по запросу |
| Выпуск ПЭП и УНЭП для сотрудников | бесплатно на всех тарифах | — |
| УКЭП через партнёров — удостоверяющие центры | по запросу | по запросу |
| Модуль интеграции с 1С:ЗУП | в тарифе «Бизнес» | установка и настройка за 1 день |
Итоговая сумма складывается из численности, которую вы переводите на электронное подписание, и набора функций: архив, 1С и УКЭП есть только начиная с тарифа «Бизнес». Тариф можно повысить или понизить в любое время, при повышении разница пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду; актуальные условия по каждому тарифу — на странице тарифов Добыто КЭДО.
Выводы
У самозанятого компания законно арендует только жильё и только для того, чтобы в нём жили люди. Офис, склад, гараж, машино-место и участок по НПД не сдаются ни физлицом, ни ИП, а аренда у собственного работника или директора выводит доход из-под НПД даже для квартиры. Законная схема держится на письменном договоре с указанием цели проживания, проверке статуса по ИНН перед каждой выплатой и чеке до 9-го числа следующего месяца; при любом отклонении компания становится налоговым агентом по НДФЛ.
Договор, акт, допсоглашения и приказы о проживании сотрудников удобнее вести в одном электронном контуре. В Добыто кадровые документы по сотрудникам подписываются электронной подписью и хранятся в архиве, который выгружается для проверки.
Частые вопросы об аренде у самозанятого
Можно ли арендовать у самозанятого автомобиль или оборудование?
Да. ФНС указывает, что НПД применим к доходу от сдачи транспортных средств и другого движимого имущества, ставка при расчётах с компанией — 6%. Исключение — сдача имущества своему работодателю, в том числе бывшему: по письму ФНС от 03.08.2021 № СД-4-3/10980@ такой доход объектом НПД не является, и компания удерживает НДФЛ.
Нужна ли госрегистрация договора аренды квартиры с самозанятым?
Зависит от срока. По п. 2 ст. 674 ГК РФ обременение жилого помещения регистрируется, если договор заключён на срок не менее года. Договор на меньший срок регистрации не требует, но письменная форма обязательна в любом случае — стороной выступает юрлицо (п. 1 ст. 609 ГК РФ).
Нужно ли самозанятому подавать декларацию с арендной платы от компании?
Нет. Сумму НПД рассчитывает налоговый орган по сформированным чекам и показывает её в приложении «Мой налог». От арендодателя требуется своевременно сформировать чек с ИНН и наименованием компании и оплатить начисленный налог; декларация по НПД не подаётся.
Как учесть аренду квартиры для сотрудников в расходах компании?
Для налога на прибыль аренда, связанная с деятельностью, направленной на получение дохода, учитывается по ст. 252 и подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ. Социальная оплата найма жилья работникам, которая не входит в систему оплаты труда, не учитывается — п. 29 ст. 270 НК РФ, письма Минфина от 09.04.2021 № 03-03-06/1/26543 и от 30.01.2025 № 03-03-06/1/8125. На УСН «доходы минус расходы» арендные платежи принимаются по подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при документальном подтверждении.
Как подписать договор с собственником, который живёт за границей?
УКЭП ему не подойдёт: она выдаётся только при личной явке в удостоверяющий центр, а такие центры работают только в России. Мобильную усиленную неквалифицированную подпись можно выпустить по паспорту и смартфону в любой стране. Бумажный обмен через курьера стоит 2000 рублей в каждую сторону на один документ.
Можно ли заключить договор с самозанятым на срок после 2028 года?
Заключить можно, но эксперимент по НПД установлен 422-ФЗ до 31 декабря 2028 года включительно. Чтобы договор не пришлось переписывать при изменении режима, в нём прописывается порядок расчётов на случай, если арендодатель перестанет быть плательщиком НПД: с этого момента компания удерживает НДФЛ из арендной платы.
