Самозанятая доставка законна для компании-заказчика, если курьер работает как независимый исполнитель по договору возмездного оказания услуг. Он сам выбирает заказы, получает оплату за конкретный объём доставок, на дату каждой выплаты зарегистрирован плательщиком налога на профессиональный доход и передаёт чек из «Мой налог». Отношения переквалифицируют в трудовые, когда в них есть ежедневный график, фиксированная ежемесячная оплата, многомесячное сотрудничество с автопродлением и доход курьера почти целиком от одного заказчика. В таком случае заказчик доплачивает НДФЛ и страховые взносы за весь период и получает штраф по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ до 100 000 рублей. Порядок зависит от модели найма: при прямом договоре правила задают 422-ФЗ и Трудовой кодекс РФ, при заказах через посредническую цифровую платформу с 1 октября 2026 года добавляется 289-ФЗ и порог более 60 часов в месяц на одного заказчика.
Материал помогает проверить свою модель доставки по признакам, которые ФНС назвала в сентябре 2026 года, и собрать договор, который не повторяет трудовой. Здесь же разобрано, как подписывать договор и акты с курьером удалённо. Таблица условий режима НПД для курьера, ежемесячный порядок проверки статуса и чеков, расчёт последствий переквалификации на реальном судебном деле и ответы на частные вопросы приведены во второй половине статьи.
По каким признакам самозанятых курьеров признают работниками
Название договора для суда и налоговой ничего не решает. Статья 15 ТК РФ запрещает гражданско-правовые договоры, которые фактически регулируют трудовые отношения. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15 требует оценивать фактические признаки: зависимость исполнителя, управление его работой, график, предоставление условий труда. Проверяют не текст договора, а то, как курьер на деле получает заказы, кто распоряжается его временем и за что ему платят.
Признать отношения трудовыми по статье 19.1 ТК РФ могут три стороны. Сама компания-заказчик делает это по письменному заявлению исполнителя или на основании не обжалованного предписания ГИТ. Суд признаёт отношения трудовыми по прямому иску курьера или по материалам ГИТ и других уполномоченных органов, а если сотрудничество уже прекращено, это может сделать только суд. Неустранимые сомнения толкуются в пользу трудовых отношений, и признанные отношения считаются возникшими со дня фактического допуска к работе, а не с даты решения.
Риск-признаки ФНС и выводы суда по делу о доставке
1 сентября 2026 года ФНС назвала признаки, по которым отбирает заказчиков самозанятых для проверки. Рядом с ними приведены обстоятельства, на которые Арбитражный суд города Москвы сослался в решении от 08.05.2026 по делу № А40-293303/25-108-2262 о курьерах сервиса доставки готового питания.
| Признак | Где назван | Что проверить в своей модели доставки |
|---|---|---|
| Фиксированная ежемесячная оплата | ФНС, 01.09.2026; в деле № А40-293303/25 — ежемесячная оплата | Зависит ли сумма выплаты от числа выполненных доставок или она одинакова каждый месяц |
| Нет конкретного объёма результата | ФНС, 01.09.2026 | Перечислены ли в акте заказы, адреса или количество доставок за период |
| Сотрудничество дольше трёх месяцев | ФНС, 01.09.2026; в деле — договоры на 6 месяцев с автопродлением | Сколько месяцев подряд один и тот же курьер работает с компанией и продлевается ли договор автоматически |
| Доход от одного заказчика 90% и более | ФНС, 01.09.2026 | Работает ли курьер с другими заказчиками или вся его выручка в «Мой налог» приходит от вас |
| Ежедневный график | Дело № А40-293303/25 — доставка ежедневно с 6:00 до 12:00; Пленум ВС № 15 | Назначает ли компания смены и время выхода или курьер сам берёт заказы в удобное время |
Один признак сам по себе отношения в трудовые не превращает. Переквалификация строится на совокупности, и дело о курьерах показывает типичный набор: график, длинный договор с автопродлением и регулярная оплата за период, а не за результат. Если в вашей модели совпадают три строки таблицы и больше, менять нужно саму организацию доставки, а не только текст договора.
Что об этом думает суд: по тому же делу налоговая база по НДФЛ и страховым взносам за 2021-2023 годы признана заниженной на 965 450 996 рублей, а доначисленные НДФЛ и взносы составили 411 327 225 рублей. Решение вынесено 08.05.2026, и в нём подробно оценены именно график выхода курьеров и регулярность оплаты.
Официальный перечень признаков, по которым налоговая выявляет неправомерное применение НПД при работе через платформы, ФНС публикует на странице о рисках применения налога на профессиональный доход; информирование заказчиков о риске ведётся с августа 2025 года. Сверьте с этим перечнем выгрузку выплат курьерам за последние 6 месяцев.
Кто из курьеров может работать на НПД: условия режима и запреты
Применять налог на профессиональный доход по Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность самостоятельно, без наёмных работников. Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года включительно. Поэтому вопрос «самозанятый или ИП» для заказчика сводится к одному: применяет ли исполнитель НПД на дату выплаты. ИП на НПД оформляется так же, как самозанятый физлицо, а ИП на другом налоговом режиме выставляет обычные закрывающие документы и сам платит налоги по своей системе.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
| Условие 422-ФЗ | Как это выглядит в доставке |
|---|---|
| Доход не больше 2,4 млн рублей за календарный год | При превышении лимита курьер теряет право на НПД, и выплаты после этой даты уже не оформляются чеком самозанятого |
| Ставка 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от юрлиц и ИП | С выплат компании курьер платит 6%, налог рассчитывает приложение «Мой налог», заказчик НДФЛ не удерживает |
| Нет наёмных работников | Курьер, который нанимает помощников для своих заказов, НПД применять не вправе |
| Запрет перепродажи товаров и посредничества по договорам поручения, комиссии, агентским | Курьер оказывает услугу доставки, а не выкупает и не продаёт товар от своего имени |
| Приём платежей за товар в интересах продавца — только через зарегистрированную продавцом ККТ | Если курьер берёт оплату у покупателя, расчёт проводится через кассу продавца, иначе режим не применяется |
| Доход от нынешнего или бывшего работодателя менее чем через 2 года после увольнения НПД не облагается | Своего штатного курьера нельзя уволить и в тот же месяц взять обратно как самозанятого |
Последние две строки компании нарушают чаще остальных. Оплата наличными покупателем курьеру без кассы продавца и перевод штатных сотрудников в самозанятые выявляются по данным ФНС без выездной проверки: в первом случае по расчётам, во втором по истории выплат одному и тому же ИНН. Кандидата на позицию курьера стоит сверить со списком сотрудников, уволенных за последние 2 года, ещё до подписания договора.
Договор с самозанятым курьером: оказание услуг или подряд
Для доставки подходит договор возмездного оказания услуг: курьер оказывает услугу перевозки отправления от точки А до точки Б, и результат этой услуги не отделим от самого действия. Договор подряда рассчитан на работы с овеществлённым результатом, который принимают по акту, и для курьерской модели он подходит хуже. В обоих случаях договор остаётся гражданско-правовым, и к нему не применяются кадровые документы: приказ о приёме, табель, правила внутреннего трудового распорядка, график отпусков.
Что прописать в договоре, чтобы он не повторял трудовой
Каждое условие ниже отвечает на один из риск-признаков ФНС или обстоятельство из судебного дела о курьерах.
- Предмет — услуга, а не должность. Доставка отправлений по заявкам заказчика, без слов «курьер», «смена», «рабочее место».
- Порядок заказов. Исполнитель вправе принять или отклонить заявку, а время выполнения согласуется в самой заявке. Обязанность выходить в определённые часы в договор не включается.
- Цена за единицу. Вознаграждение рассчитывается за каждую выполненную доставку или за километраж, а не фиксированной суммой в месяц.
- Акт с перечнем. В акте за период указываются выполненные заявки, их количество и сумма. Такой акт закрывает признак «нет конкретного объёма результата».
- Срок без автопродления. Договор заключается на определённый срок или на объём заявок; новая серия оформляется отдельно.
- Статус НПД и чек. Исполнитель подтверждает, что применяет НПД, обязуется сообщить о снятии с учёта и передать чек по каждой выплате в сроки статьи 14 422-ФЗ.
- Свои средства. Транспорт, телефон и экипировка принадлежат исполнителю. Предоставление заказчиком условий труда Пленум ВС № 15 относит к признакам трудовых отношений.
- Электронное подписание. Стороны договариваются о виде электронной подписи и порядке её проверки, чтобы договор и акты имели силу без бумажных экземпляров.
Договор с правильными формулировками не защищает, если на практике курьеру назначают смены через диспетчера и платят одинаковую сумму каждый месяц. Перед подписанием сравните пункты договора с тем, как работает ваша служба доставки сегодня.
Как подписать договор и акты с курьером удалённо
Для коммерческого договора с самозанятым простая или усиленная неквалифицированная электронная подпись приравнивается к собственноручной, если стороны предусмотрели это соглашением и описали порядок проверки подписи. Это следует из статьи 6 63-ФЗ. Режим КЭДО по статьям 22.1-22.3 ТК РФ к таким договорам не относится: он регулирует документы в сфере трудовых отношений, и смешивать два режима в одном маршруте нельзя.
Мария Ж, судебный эксперт в сфере корпоративного и трудового права: «По договорам оказания услуг, подписанным простой электронной подписью через код из SMS, суды накопили практику и такие документы признают, опираясь на часть 2 статьи 5 63-ФЗ. Довод «этот номер телефона не мой» не проходит, если человек сам указал номер в заявлении о присоединении и в анкете. Поэтому при подключении курьера сохраняйте подписанное им заявление о присоединении с номером телефона: это основа доказательств по всем его последующим актам.»
В практике Добыто подписи ПЭП и УНЭП для подписантов выпускаются бесплатно на всех тарифах, а УКЭП оформляется через партнёров-удостоверяющие центры. Для курьерской модели это позволяет подключать исполнителя без визита в офис: нужен смартфон и паспорт.
Полезно знать: квалифицированная подпись выдаётся только при личном визите в удостоверяющий центр, выпуск платный и продлевается каждый год. Для договоров и актов с исполнителями, где не участвуют госорганы, обычно достаточно неквалифицированной подписи, которую выпускают в мобильном приложении по паспорту.
Кейс из практики: логистическая компания с филиалами в 7 городах и 12 000 перевозчиков должна была подписывать договор, заявку и закрывающий акт с каждым исполнителем в день рейса, до начала перевозки. Сначала она выдавала водителям квалифицированную подпись в собственном удостоверяющем центре, на это уходил минимум день и поездка, и исполнители от неё отказывались. После перехода на мобильную подпись выпуск подписи и подписание первого документа стали занимать 5-10 минут: документ уже лежал в приложении, и компания успевала оформить комплект даже с водителем, найденным накануне.
Подпишите договор или акт с исполнителем онлайн
Понадобится программа КриптоПро и её расширение для браузера. Как подписать документ
Если не знаете, какая нужна, уточните у того, кто запросил подпись.
Пришёл документ с подписью?
Проверьте, чья она и действует ли сертификат. Без регистрации.
Доставка через платформу с 1 октября 2026 года: 289-ФЗ и порог 60 часов
С 1 октября 2026 года действует Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ о посреднических цифровых платформах. Статья 17 обязывает оператора платформы информировать физлицо-исполнителя об условиях заказа и установить ограничения систематической работы на одного заказчика. Текст закона опубликован на официальном портале правовой информации, и читать его стоит компаниям, которые получают курьеров через агрегатор, а не нанимают напрямую.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Критерий систематической работы задало Постановление Правительства РФ от 19.06.2026 № 760: более 60 часов в месяц на одного заказчика в течение 6 месяцев подряд. Он действует до 1 октября 2032 года и только в сферах из перечня постановления, среди которых торговля, общественное питание, складская деятельность, сухопутный транспорт и вспомогательная транспортная деятельность. Курьерская деятельность с кодом ОКВЭД 53 в перечне прямо не названа.
Когда порог 60 часов к вам не относится
Постановление № 760 описывает работу через платформу. Универсального лимита часов для прямого договора компании с курьером оно не устанавливает, и переносить порог на любую самозанятую доставку без платформы нельзя. Для прямых договоров риск по-прежнему оценивается по статье 15 ТК РФ и признакам ФНС из первого раздела. Если же вы ресторан или магазин и получаете исполнителей через платформу, проверьте две вещи: попадает ли ваша деятельность в перечень сфер и сколько часов в месяц на вас работает один и тот же курьер.
Тестирование курьеров в Москве с 15 октября 2026 года
С 15 октября 2026 года московские службы доставки не могут допускать к доставке курьеров, не прошедших тестирование по правилам безопасного вождения и стандартам работы в КИС «АРТ». По приказу Департамента транспорта Москвы от 14.05.2026 № 61-02-338/26 тест засчитывается при не менее чем 80% правильных ответов, а результат действует год. Требование касается допуска к доставке и не зависит от того, оформлен курьер самозанятым или работником, поэтому дату прохождения теста стоит хранить вместе с договором исполнителя.
Ежемесячный контроль: статус НПД, чеки и акты
Чек самозанятый формирует в «Мой налог» и передаёт заказчику по статье 14 422-ФЗ: при оплате наличными или электронными средствами платежа — в момент расчёта, при иных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа следующего месяца. За неформирование чека штраф несёт исполнитель по пункту 1 статьи 129.13 НК РФ: 20% суммы расчёта при первом нарушении и вся сумма расчёта при повторном в течение 6 месяцев.
Для заказчика последствия отсутствия чека другие. Без чека расход нельзя учесть по налогу на прибыль, а выплату могут квалифицировать как выплату обычному физлицу, и тогда возникает обязанность удержать НДФЛ и начислить взносы. Это не автоматическое следствие одного пропущенного чека при действующем статусе НПД, но при регулярных пропусках риск растёт.
Как проверять курьеров перед каждой выплатой: пошаговая инструкция
- Шаг 1. До подписания договора получите ИНН курьера и сверьте его со списком сотрудников, уволенных за последние 2 года.
- Шаг 2. Проверьте статус плательщика НПД по ИНН на дату подписания договора и сохраните результат проверки.
- Шаг 3. По итогам периода сформируйте акт с перечнем выполненных заявок, их количеством и суммой и подпишите его с курьером электронной подписью.
- Шаг 4. В день выплаты повторно проверьте статус НПД на эту дату: если курьер снят с учёта, выплата облагается как выплата физлицу.
- Шаг 5. Получите чек по каждой выплате: в момент расчёта или не позднее 9-го числа следующего месяца при безналичной оплате.
- Шаг 6. Раз в квартал выгрузите выплаты по каждому ИНН и сверьте с признаками ФНС: длительность сотрудничества, одинаковость сумм, долю ваших выплат.
Статус проверяется бесплатно в сервисе ФНС для проверки плательщика НПД: он принимает ИНН и дату, на которую нужен ответ, и показывает регистрацию именно на эту дату. Проверка на дату выплаты, а не на дату договора, закрывает ситуацию, когда курьер снялся с учёта посреди сотрудничества.
Внимание: практика признания договоров, подписанных кодом из SMS, к кадровым документам не относится. Логика «договор оказания услуг подписываем кодом, значит и трудовые документы можно так же» неверна: для трудовых отношений действуют статьи 22.1-22.3 ТК РФ со своим перечнем документов и требованиями к виду подписи.
Как хранить подписанные акты, чтобы они работали в споре
Электронный документ признаётся письменным доказательством по части 3 статьи 75 АПК РФ и статье 71 ГПК РФ. Проигрывают споры обычно не из-за формата, а из-за процедуры: неверного вида подписи для документа, отсутствия порядка идентификации подписанта, не сохранённого файла подписи.
Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «Переход на электронные документы не означает, что бумага не понадобится никогда. Суд вправе истребовать подлинник, если только он способен подтвердить обстоятельство дела, а при сомнениях в подлинности назначается экспертиза документа или подписи. Распечатанный электронный акт остаётся копией, и чтобы он что-то значил, его заверяют. Посмотрите, какие документы с исполнителями у вас существуют только в электронном виде и чем вы подтвердите их подлинность.»
Перед тем как подключать к электронному подписанию всех исполнителей, мы закладываем пилотную группу: несколько человек проходят полный цикл от выпуска подписи до подписания акта. Так до массового запуска видно, справляются ли подписанты сами, без помощи диспетчера.
Во что обходится переквалификация и когда самозанятые курьеры не подходят
При подтверждённой переквалификации ФНС доначисляет заказчику НДФЛ как налоговому агенту и страховые взносы за весь период отношений. Ставка НДФЛ для резидента — 13% в пределах 2,4 млн рублей основной налоговой базы, сверх этого действует прогрессивная шкала до 22%. Единый тариф взносов — 30% в пределах предельной базы, которая в 2026 году составляет 2 979 000 рублей, и 15,1% сверх неё. К этому добавляются пени по статье 75 НК РФ и, при соблюдении условий статьи 123 НК РФ, штраф налогового агента 20% от суммы, которую следовало удержать и перечислить.
На одного курьера с выплатами 600 000 рублей за год это 78 000 рублей НДФЛ и 180 000 рублей взносов без учёта пеней и штрафов. Административная ответственность идёт отдельно: по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ за уклонение от оформления трудового договора или заключение договора ГПХ, фактически регулирующего трудовые отношения, юрлицо платит от 50 000 до 100 000 рублей, должностное лицо от 10 000 до 20 000 рублей, ИП от 5 000 до 10 000 рублей. За 100 курьеров доначисления умножаются на 100, а штраф по КоАП остаётся одним из наименее заметных пунктов итога.
Мария Ж, судебный эксперт в сфере корпоративного и трудового права: «Установить, что документ сформирован в системе от имени человека, для победы в споре недостаточно. Суд отдельно смотрит, был ли порядок идентификации подписанта и зафиксирован ли он. Если такой порядок нигде не описан, спор можно проиграть при технически исправной подписи, поэтому проверьте, где у вас закреплено, как подтверждается личность исполнителя при подписании.»
Когда самозанятая доставка не подходит
Модель с самозанятыми не работает, если бизнесу нужно то, что по своей природе является трудовым режимом. Признаки такой ситуации:
- курьеры должны выходить в назначенные смены в фиксированные часы каждый день;
- компания хочет платить одинаковую сумму в месяц независимо от числа доставок;
- курьер работает только на вас месяцами подряд, и другой выручки у него нет;
- курьер принимает оплату от покупателей, а кассы продавца для этих расчётов нет;
- на доставку планируется перевести собственных сотрудников, уволенных менее 2 лет назад;
- курьер привлекает к заказам помощников.
В этих случаях честнее и дешевле оформить трудовой договор, чем доказывать гражданско-правовой характер отношений после проверки. Если совпадает хотя бы один пункт списка, пересоберите модель доставки до того, как подключать новых исполнителей. В Добыто подписанные договоры, соглашения об электронной подписи и акты хранятся в электронном архиве вместе с файлами подписи, но архив подтверждает порядок подписания, а не гражданско-правовой характер отношений.
Стоимость подключения электронного подписания договоров и актов в Добыто
Стоимость зависит от тарифа, числа подключённых подписантов и нужных видов подписи.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт»: до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны, email-поддержка | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Тариф «Бизнес»: без ограничения численности, ПЭП, УНЭП и УКЭП, кастомные шаблоны, электронный архив | от 50 ₽ за сотрудника / мес, минимальная оплата 50 сотрудников за 30 000 ₽ в год | подключение за 5 минут |
| Тариф «Корпорация»: выделенный сервер, SLA 99.9%, API и кастомные интеграции | по запросу | по запросу |
| Выпуск ПЭП и УНЭП для подписантов | бесплатно на всех тарифах | входит в тариф |
| Модуль для 1С:ЗУП | в тарифе «Бизнес» | установка и настройка за один день |
Тарифы рассчитаны за сотрудника в месяц; как учитываются исполнители по договорам оказания услуг, на странице тарифов не указано, и это уточняется при подключении. Состав тарифов и условия перехода между ними приведены на странице тарифов Добыто КЭДО: при повышении тарифа разница пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду.
Выводы
Самозанятая доставка остаётся законной, пока курьер действительно независим: берёт заявки по своему выбору, получает оплату за выполненные доставки, работает не только на одного заказчика и на дату каждой выплаты состоит на учёте как плательщик НПД. Переквалификацию определяют фактический график, одинаковая ежемесячная оплата и многомесячная работа на одну компанию, а не формулировки договора. С октября 2026 года к прямым договорам добавились правила для платформ и московское тестирование курьеров, которые нужно сверять со своей моделью отдельно.
Добыто закрывает документальную часть этой модели: договоры, соглашения об электронной подписи и акты с исполнителями подписываются со смартфона и хранятся вместе с файлами подписи, а организацию самой доставки компания выстраивает по признакам из этой статьи.
Частые вопросы о самозанятых курьерах
Может ли самозанятый курьер работать на несколько служб доставки одновременно?
Да. 422-ФЗ не ограничивает число заказчиков, а доход от одного заказчика на уровне 90% и более ФНС с 01.09.2026 считает риск-признаком. Работа курьера на нескольких заказчиков снижает этот риск для каждого из них. Ограничение действует только по сумме: общий доход за календарный год не должен превышать 2,4 млн рублей.
Платит ли компания налоги с выплат самозанятому курьеру?
Нет, если исполнитель на дату выплаты зарегистрирован плательщиком НПД и передал чек. Налог 6% с доходов от юрлиц и ИП платит сам курьер, его рассчитывает приложение «Мой налог». Компания не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы. Обязанность налогового агента возникает, если статус на дату выплаты отсутствует или отношения признаны трудовыми.
Что делать, если курьер превысил лимит 2,4 млн рублей посреди года?
С момента превышения лимита курьер утрачивает право на НПД в этом календарном году. Выплаты ему после этой даты уже не оформляются чеком самозанятого: исполнитель должен перейти на другой режим, например зарегистрироваться ИП, либо компания выплачивает вознаграждение как физлицу с удержанием НДФЛ и начислением взносов. Проверка статуса по ИНН на дату каждой выплаты показывает снятие с учёта.
Нужен ли курьеру статус ИП, чтобы работать с юридическим лицом?
Нет. Физлицо на НПД вправе оказывать услуги юрлицам и ИП и платит с таких доходов 6%. Статус ИП нужен курьеру, если он хочет нанимать помощников или выходит за лимит 2,4 млн рублей: НПД не применяется при наличии наёмных работников, а ИП в этом случае работает на другом налоговом режиме.
Может ли курьер признать отношения трудовыми после окончания договора?
Может, но только через суд: по статье 19.1 ТК РФ после прекращения отношений их признаёт трудовыми суд. Если суд признает отношения трудовыми, они считаются возникшими со дня фактического допуска курьера к работе. Неустранимые сомнения суд толкует в пользу трудовых отношений, поэтому акты с перечнем заявок и чеки за весь период хранятся и после окончания договора.
Нужно ли самозанятому курьеру в Москве проходить тест в КИС «АРТ»?
Да, с 15 октября 2026 года требование касается допуска к доставке и не зависит от формы оформления курьера. По приказу Департамента транспорта Москвы от 14.05.2026 № 61-02-338/26 тест засчитывается при 80% правильных ответов и больше, результат действует год. Служба доставки не вправе допускать курьера без пройденного теста.
