Страховая премия — это плата за страхование по договору, которую страхователь перечисляет страховщику: к выплатам сотрудникам она отношения не имеет. Премия работнику — стимулирующая выплата по статье 129 ТК РФ, то есть часть заработной платы, либо разовое поощрение за труд по статье 191 ТК РФ. Третье понятие, которое путают с обоими, — страховые взносы: обязательный платёж работодателя по главе 34 НК РФ, он начисляется сверх зарплаты, а не удерживается из неё. От того, какой из трёх платежей перед вами, зависит применимый кодекс: договор страхования регулирует ГК РФ, премирование — ТК РФ и локальный нормативный акт, взносы — НК РФ.
Дальше по каждому платежу: кто плательщик, каким документом он закрепляется, что происходит с НДФЛ и страховыми взносами. Покажем, какие выплаты сравнивают с МРОТ 27 093 рубля при расчёте зарплаты, а какие начисляют сверх минимума и в сравнении не участвуют. Разберём правила премирования, действующие с 1 сентября 2025 года, и предел, за которым снижение премии превращается в недоплату зарплаты. Сценарная таблица по МРОТ, стоимость подключения КЭДО на 2026 год, образцы кадровых документов и ответы на частые вопросы — во второй половине статьи.
Четыре платежа, которые в документах называют премией или взносом
Путаница держится на двух парах слов-двойников. Первая пара: страховая премия и премия работнику. Вторая, более коварная: страховой взнос по договору страхования и страховые взносы по Налоговому кодексу. Это разные платежи с разными плательщиками, получателями и последствиями.
| Платёж | Кто и кому платит | Основание | Налоги и взносы |
|---|---|---|---|
| Страховая премия | Страхователь (в том числе работодатель) страховщику | Статья 954 ГК РФ, договор страхования | По договорам ДМС на срок не менее года взносами не облагается по подпункту 5 пункта 1 статьи 422 НК РФ |
| Страховой взнос по договору страхования | Страхователь страховщику частями | Статья 954 ГК РФ | Отдельным платежом не является: это часть страховой премии при рассрочке |
| Премия работнику | Работодатель работнику | Статьи 129, 135, 191 ТК РФ, локальный нормативный акт | Облагается НДФЛ, входит в базу для страховых взносов |
| Страховые взносы | Работодатель в бюджет через ФНС | Глава 34 НК РФ | Единый тариф 30% в пределах базы 2 979 000 руб. и 15,1% сверх неё в 2026 году |
Практический критерий разведения: посмотрите, кто получает деньги. Деньги ушли страховой организации — это страховая премия и работает ГК РФ. Деньги пришли работнику на карту вместе с окладом — это премия по ТК РФ. Деньги ушли в бюджет и в расчётном листке работника не отражаются — это страховые взносы по НК РФ.
Страховая премия: плата за страхование, а не выплата человеку
Под страховой премией понимается плата за страхование, которую страхователь обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, установленные договором страхования. Это определение статьи 954 ГК РФ, и оно не имеет отношения к поощрению за труд. Размер премии страховщик определяет по своим страховым тарифам: тариф задаёт плату, взимаемую с единицы страховой суммы, с учётом объекта страхования и характера страхового риска.
Рядом со страховой премией в полисе стоят ещё два числа, которые с ней смешивают. Страховая сумма — это предел выплаты при страховом случае, то есть то, что получит выгодоприобретатель. Страховой взнос — часть страховой премии, которую платят в срок по договору, обычно периодически, если премия внесена в рассрочку. Договор при этом может определять последствия неуплаты очередных взносов, и на этом чаще всего теряют покрытие.
Работодатель сталкивается со страховой премией регулярно: добровольное медицинское страхование сотрудников, страхование от несчастных случаев, страхование ответственности. Здесь есть налоговая развилка, которую стоит проверить до подписания договора. Суммы страховых премий по договорам ДМС за работников не облагаются страховыми взносами, если срок действия договора составляет не менее одного года. Договор на 11 месяцев формально дешевле, но выводит выплату из-под освобождения по подпункту 5 пункта 1 статьи 422 НК РФ.
Проверить своё положение можно за минуту: откройте полис и найдите строку с платой по договору и строку со страховой суммой. Если в бухгалтерской справке эти два числа перепутаны местами, ошибка попадёт и в расходы, и в отчётность.
Премия работнику: часть заработной платы или разовое поощрение
Статья 129 ТК РФ относит к заработной плате не только оклад и компенсационные выплаты, но и стимулирующие: доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты. Отсюда следует главное различие внутри самой премии работнику, от которого зависит, обязан ли работодатель платить.
Премия, включённая в систему оплаты труда, устанавливается коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами по статье 135 ТК РФ. Если работник выполнил закреплённые в Положении показатели, выплата становится обязанностью работодателя, а не жестом доброй воли. Разовое поощрение по статье 191 ТК РФ живёт по другой логике: благодарность, премия, ценный подарок, почётная грамота, представление к званию лучшего по профессии — это право работодателя, и оспорить неполучение такой премии практически невозможно.
С 1 сентября 2025 года действует новая редакция статьи 135 ТК РФ, введённая Федеральным законом от 07.06.2025 № 144-ФЗ. При установлении систем премирования в коллективном договоре или локальном нормативном акте теперь определяются виды премий и их размеры, сроки, основания и условия выплаты, в том числе с учётом качества, эффективности и продолжительности работы, наличия или отсутствия у работника дисциплинарного взыскания и других показателей. Формулировка «премия выплачивается по решению генерального директора» этому требованию не отвечает.
Отдельно закон ограничил снижение премии. Размер премии уменьшают только за тот период, в котором к работнику применено дисциплинарное взыскание, и снижение не должно уменьшать месячную заработную плату более чем на 20%. Лишить работника квартальной и годовой премии за один выговор больше нельзя.
Полезно знать: с 1 января 2026 года применяется новый классификатор профессий ОК 016-2025, введённый приказом Росстандарта от 16.05.2025 № 423-ст взамен ОК 016-94. При изменении наименования или кода должности потребуется приказ о внесении изменений в штатное расписание либо утверждение его в новой редакции, а также дополнительные соглашения к трудовым договорам.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Как закрепить систему премирования: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Разделите выплаты на постоянную и переменную часть, перечислите виды премий и их размеры: ежемесячная, квартальная, годовая, за наставничество, за перевыполнение плана.
- Шаг 2. Для каждого вида пропишите сроки, основания и условия выплаты, включая показатели качества, эффективности и продолжительности работы.
- Шаг 3. Опишите условия снижения премии и укажите, что снижение относится только к периоду, в котором применено дисциплинарное взыскание.
- Шаг 4. Проверьте арифметику по каждой должности: снижение не должно уменьшить месячную заработную плату более чем на 20%.
- Шаг 5. Утвердите Положение приказом, учтя мнение выборного органа первичной профсоюзной организации, если он в компании есть.
- Шаг 6. Внесите отсылку к Положению в трудовые договоры или оформите дополнительные соглашения и ознакомьте работников под подпись.
Что проверить до утверждения Положения о премировании
- Есть ли в трудовых договорах отсылка к локальному акту о премировании или условия оплаты труда описаны в договоре целиком.
- Совпадают ли наименования должностей в Положении, штатном расписании и трудовых договорах после перехода на ОК 016-2025.
- Не опускается ли месячная заработная плата ниже регионального МРОТ в те месяцы, когда премия не начисляется.
- Названы ли конкретные показатели вместо оценочных формулировок вроде «добросовестное отношение к работе».
- Как оформляется ознакомление, если Положение подписывается и рассылается электронно.
Последний пункт закрывается настройкой маршрута: в сервисе Добыто Положение о премировании уходит на ознакомление всему списку сотрудников одним действием, а отметка об ознакомлении фиксируется в электронном архиве вместе с датой и видом подписи.
Соберите расчётный листок и посмотрите, где в нём премия
Страховые взносы: платёж работодателя, а не удержание из зарплаты
Страховые взносы по главе 34 НК РФ начисляются сверх заработной платы и в расчётном листке работника как удержание не появляются. В листке удержания — это НДФЛ, алименты, суммы по исполнительным документам. Взносы платит работодатель из своих средств, и премия работнику эту нагрузку увеличивает: она входит в базу для начисления.
В 2026 году единая предельная величина базы составляет 2 979 000 рублей, она установлена постановлением Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705. В пределах этой суммы взносы считают по тарифу 30%, с превышения — по тарифу 15,1%. Для сотрудника с высокой переменной частью это означает, что крупная годовая премия может частично попасть уже в пониженный диапазон.
Для малого и среднего бизнеса действует отдельный механизм, привязанный к МРОТ. Пониженный тариф 15% применяется к выплатам физическому лицу свыше 1,5 федерального МРОТ за месяц, то есть свыше 40 639,50 рубля при МРОТ 27 093 рубля; в пределах этой границы взносы считают по общему тарифу. С 2026 года льгота доступна не всем субъектам МСП: код ОКВЭД основной деятельности должен входить в перечень, утверждённый распоряжением Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р. Для обрабатывающих производств сохранён тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ. Условия применения и перечень отраслей ФНС разбирает в разъяснении о пониженном тарифе страховых взносов для МСП в 2026 году.
Отсюда прикладной вывод для планирования фонда оплаты труда: перенос части оклада в премию нагрузку по взносам не снижает, потому что база одна и та же. А вот страховая премия по годовому договору ДМС в базу не попадает, и в этом её экономическое отличие от премии работнику.
Премия и МРОТ: что сравнивают с 27 093 рублями при расчёте зарплаты
Статья 133 ТК РФ требует, чтобы месячная заработная плата работника, полностью отработавшего норму рабочего времени и выполнившего нормы труда, была не ниже минимального размера оплаты труда. С 1 января 2026 года МРОТ составляет 27 093 рубля в месяц: он установлен Федеральным законом от 28.11.2025 № 429-ФЗ, которым изменена статья 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ. Рост к показателю 2025 года, 22 440 рублей, составил 20,7%. Разъяснение о том, что с 1 января 2026 года МРОТ составит 27 093 рубля, публикуют территориальные органы Роструда.
Сравнивают с минимумом не оклад, а всю месячную заработную плату. Поэтому вопрос «входит ли премия в МРОТ» решается не в пользу работника автоматически: премия за трудовые показатели, входящая в систему оплаты труда, в сравнении участвует. А вот часть выплат в расчёт не берут и начисляют сверх минимума.
| Выплата | Учитывается при сравнении с МРОТ |
|---|---|
| Оклад или тарифная ставка | Да |
| Премия по системе оплаты труда за трудовые показатели | Да |
| Районный коэффициент и процентная надбавка за работу в особых климатических условиях | Нет, начисляются сверх МРОТ |
| Доплата за сверхурочную работу, ночные смены, работу в выходные и праздничные дни | Нет |
| Надбавка за совмещение должностей | Нет |
| Материальная помощь и другие социальные выплаты | Нет |
| Страховая премия по договору ДМС за работника | Нет, это не заработная плата |
Из таблицы следует сценарий, который в расчёте зарплаты проверяют реже всего: сотрудник с окладом ниже минимума и квартальной премией. В месяц с премией зарплата минимум перекрывает, а в два «пустых» месяца квартала — нет, и на эти месяцы работодателю нужна доплата до МРОТ.
Факт: региональный МРОТ по статье 133.1 ТК РФ не может быть ниже федерального и обычно выше. В Москве на 2026 год он составляет 32 916 рублей против федеральных 27 093 рублей.
Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «Сверять заработную плату надо с региональным значением МРОТ, а не с федеральным: в большинстве субъектов минимум выше того, что установлено федеральным законом. Ошибка стоит недоплаты по каждому сотруднику за каждый месяц, а не разового штрафа. Откройте региональное соглашение о минимальной заработной плате по своему субъекту и сверьте цифру, прежде чем утверждать штатное расписание на год.»
Цена ошибки: во что обходится смешение понятий
Депремирование сверх допустимого предела квалифицируется как неполная выплата заработной платы. По части 6 статьи 5.27 КоАП РФ это влечёт предупреждение или штраф: на должностных лиц от 10 000 до 20 000 рублей, на индивидуальных предпринимателей от 1 000 до 5 000 рублей, на юридических лиц от 30 000 до 50 000 рублей. К штрафу добавляется сама недоплаченная сумма и проценты за задержку по статье 236 ТК РФ, а по каждому работнику отдельно.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Вторая типичная ошибка дороже первой, потому что тиражируется. Если оклад установлен ниже МРОТ в расчёте на премию, а премия в конкретном месяце не начислена, недоплата возникает у всей категории должностей сразу. Инспектор при проверке смотрит не один листок, а свод начислений за период, и предписание закрывает все месяцы.
Третья ошибка налоговая. Страховая премия по договору ДМС, заключённому на срок менее года, перестаёт подпадать под освобождение по статье 422 НК РФ, и вся сумма попадает в базу для взносов с доначислением. Экономия на длительности договора в этом случае оборачивается тарифом 30% на сумму, которую планировали провести без взносов.
Кадровые документы, в которых закрепляют оплату труда и премии
Комплект для проверки собственных формулировок: начните со штатного расписания, дальше сверьте с ним трудовой договор и текст дополнительного соглашения.
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Штатное расписание по форме Т-3 | Скачать |
| Трудовой договор по основному месту работы | Скачать |
| Дополнительное соглашение к трудовому договору | Скачать |
| Приказ об утверждении локального нормативного акта | Скачать |
| Реестр на перечисление заработной платы | Скачать |
Когда система премирования не нужна и когда премию снижать нельзя
Отдельное Положение о премировании требуется не каждой компании. Если оплата труда полностью окладная и переменной части нет, локальный акт о премировании только создаёт обязательства, которых работодатель на себя не брал. Разовое поощрение по статье 191 ТК РФ оформляется приказом и не требует, чтобы в компании существовала система премирования.
Обратная ситуация встречается чаще: система премирования есть де-факто, но описана в переписке и таблицах руководителя. Такая конструкция не защищает ни одну из сторон. Работник не может доказать право на выплату, работодатель не может обосновать её снижение.
Снижать премию нельзя в трёх случаях. За период, в котором дисциплинарное взыскание не применялось. На величину, которая уменьшит месячную заработную плату более чем на 20%. За основание, которого нет в локальном акте или коллективном договоре.
Ещё одно ограничение касается страховой премии. Полис ДМС не заменяет премию работнику: он не входит в заработную плату, не участвует в сравнении с МРОТ и не учитывается при расчёте среднего заработка для отпускных и командировок. Если сотрудникам обещали «премию», а выдали страховку, обязательство по оплате труда осталось неисполненным.
Документы о премировании в электронном виде: что можно, а что нет
Положение о премировании, приказы о премировании, дополнительные соглашения об изменении условий оплаты труда переводятся в электронный вид по статьям 22.1-22.3 ТК РФ. Условие статьи 22.2 ТК РФ жёсткое: нужно письменное согласие каждого работника на взаимодействие через кадровый электронный документооборот. Без согласия конкретного человека электронные документы и электронная подпись в отношениях с ним не применяются, и ведение КЭДО в таком виде оспаривается при проверке или в суде.
Что об этом думает Минтруд: извещать работника о составных частях заработной платы электронно нельзя, за исключением случая, когда КЭДО введён по правилам ТК РФ. Позиция сформулирована в 2023 году и в 2026 году не изменилась. То есть сам расчётный листок с расшифровкой премии не становится электронным от того, что его удобно отправить по почте: правовое основание даёт именно введённый режим электронного документооборота.
Приказ об увольнении и акт об ознакомлении с ним оформляются исключительно на бумаге на основании статьи 22.1 ТК РФ; позиция подтверждена письмом Минтруда России от 12.01.2023 № 14-6/ООГ-97. Для расчёта при увольнении это означает гибридный процесс: записка-расчёт и премия за отработанный период считаются в системе, а приказ печатается.
Внимание: неквалифицированная подпись работника признаётся судами при наличии соглашения об электронном взаимодействии и введённого в компании КЭДО. Соглашение об использовании ПЭП и УНЭП — отдельный документ, и его отсутствие рушит доказательную конструкцию целиком.
Порядок доказывания в споре по электронному приказу о премировании
Важный нюанс из практики: в спорах по электронным кадровым документам доказывание идёт в строгом порядке. Сначала подтверждается право компании вообще вести кадровые документы электронно: приказ о введении КЭДО, положение, перечень документов и категорий работников, согласие работника, ознакомление с локальным актом. И только потом — что конкретный документ подписан. Если рассыпается первое, до второго дело не доходит, каким бы аккуратным ни был журнал подписания.
Мария Ж, соучредитель сервиса КЭДО Добыто: «Расчётный листок здесь показателен: сам по себе он электронно не отправляется, а при введённом КЭДО — отправляется. Меняется не документ, а наличие правового основания для электронного взаимодействия в целом. Проверьте у себя, чем оформлен переход: приказом о введении КЭДО и положением или устной договорённостью с бухгалтерией.»
В практике Добыто на внедрении чаще всего спотыкаются именно на согласиях: приказ и положение готовы, а согласия собраны не у всех, и часть сотрудников продолжает получать бумажные документы. Мы закладываем пилотную группу перед раскаткой на всю компанию, чтобы этот разрыв обнаружился на десятке человек, а не на тысяче.
Если вы работодатель и читаете этот раздел с мыслью, что выстроить премирование под новую редакцию статьи 135 ТК РФ некому, отдельная кадровая служба для этого не нужна: Положение утверждается одним приказом, а ознакомление и подписание закрываются маршрутом в системе.
Мария Ж, судебный эксперт по трудовому праву: «Суд отдельно смотрит, был ли у работодателя порядок идентификации работника при подписании и зафиксирован ли он в локальном акте. Технически исправная подпись сама по себе спор не выигрывает. Если порядок идентификации у вас не описан, начните с этого пункта, а не с выбора вида подписи.»
Стоимость подключения КЭДО и электронных подписей для документов об оплате труда
Стоимость зависит от численности сотрудников, набора видов подписи и потребности в интеграции с учётной системой.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт»: до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Тариф «Бизнес»: неограниченно сотрудников, ПЭП, УНЭП и УКЭП, кастомные шаблоны, электронный архив | от 50 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Минимальная оплата по тарифу «Бизнес» | 30 000 ₽ в год за 50 сотрудников | период оплаты — год |
| Тариф «Корпорация»: выделенный сервер, SLA 99.9%, персональный менеджер, API | по запросу | рассчитывается индивидуально |
| Выпуск ПЭП и УНЭП для сотрудников | входит в тариф | по мере подключения |
| Получение УКЭП через партнёров-удостоверяющих центров | по запросу | рассчитывается индивидуально |
| Интеграция с 1С:ЗУП готовым модулем | входит в тариф «Бизнес» | установка и настройка за один день |
Итоговая сумма складывается из численности и выбранного набора функций: интеграция с 1С, кастомные шаблоны и электронный архив доступны с тарифа «Бизнес», а требования к выделенному серверу и SLA переводят компанию в тариф «Корпорация». Действующие условия и состав каждого пакета опубликованы на странице тарифов ДОБЫТО КЭДО.
Отдельная строка расходов на электронные подписи для сотрудников не появляется: ПЭП и УНЭП выпускаются в рамках тарифа, УКЭП оформляется через партнёров-удостоверяющих центров. Перейти с одного тарифа на другой можно в любое время, при повышении разница пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду.
Выводы
Слово «премия» закрывает два несвязанных обязательства. Одно возникает из договора страхования и означает плату страховщику, второе — из трудовых отношений и означает часть заработной платы либо поощрение за труд. Страховые взносы к обеим премиям отношения не имеют: это платёж работодателя в бюджет, начисляемый сверх зарплаты. Практическая проверка простая: определите получателя денег, и станет ясно, каким кодексом руководствоваться и что сравнивать с минимальным размером оплаты труда.
Мы в Добыто ведём кадровое оформление в электронном виде и регулярно разбираем с клиентами именно эти узлы: как описать виды премий в локальном акте под новую редакцию статьи 135 ТК РФ, как собрать согласия работников и как выстроить маршрут подписания приказов и дополнительных соглашений об изменении условий оплаты труда.
Частые вопросы
Облагается ли НДФЛ страховая премия по ДМС, которую компания платит за сотрудника
Страховые взносы организации по договорам добровольного личного страхования работников, включая ДМС, в налоговую базу по НДФЛ не включаются на основании статьи 213 НК РФ. От страховых взносов по главе 34 НК РФ такая премия освобождается по отдельному условию: договор ДМС должен быть заключён на срок не менее одного года по подпункту 5 пункта 1 статьи 422 НК РФ. Договор на 11 месяцев освобождение по взносам снимает.
Учитывается ли премия при расчёте отпускных и среднего заработка
Премии, предусмотренные системой оплаты труда, входят в расчёт среднего заработка по Положению, утверждённому постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Порядок учёта зависит от периодичности: ежемесячные премии учитываются в фактически начисленных суммах, годовые — по правилам для вознаграждения по итогам года. Разовые выплаты, не входящие в систему оплаты труда, в расчёт не берут, поэтому формулировка в Положении о премировании прямо влияет на сумму отпускных.
Можно ли снизить премию сразу за квартал, если работник получил выговор в одном месяце
Нет. С 1 сентября 2025 года размер премии снижается только за тот период, в котором применено дисциплинарное взыскание, и снижение не должно уменьшать месячную заработную плату работника более чем на 20%. Правило введено Федеральным законом от 07.06.2025 № 144-ФЗ в статью 135 ТК РФ. Ранее распространённая практика лишения квартальной и годовой премии за одно взыскание этому требованию не соответствует.
Страховая премия и страховой взнос — это одно и то же
Нет. Страховая премия — это вся плата за страхование по договору, а страховой взнос по статье 954 ГК РФ — часть премии, которая вносится в срок, установленный договором, если премия уплачивается в рассрочку. Не путайте этот страховой взнос со страховыми взносами по главе 34 НК РФ: последние платит работодатель в бюджет с выплат работникам, и к договору страхования они отношения не имеют.
Что делать, если оклад ниже МРОТ, а до минимума дотягивает только премия
Сравнение проводится помесячно: месячная заработная плата работника, полностью отработавшего норму, не может быть ниже МРОТ. Если премия квартальная или годовая, то в месяцы без неё выплата окажется ниже 27 093 рублей по федеральному минимуму и ниже регионального значения там, где оно выше. Работодатель обязан начислить доплату до минимума за каждый такой месяц, иначе возникает неполная выплата заработной платы по части 6 статьи 5.27 КоАП РФ.
Облагается ли страховыми взносами премия к юбилею или празднику
Такие выплаты производятся в рамках трудовых отношений, и Минфин относит их к объекту обложения страховыми взносами по статье 420 НК РФ. Судебная практика по разовым выплатам социального характера неоднородна, поэтому решение о необложении означает готовность к спору с налоговым органом. Чтобы не создавать неопределённость, юбилейные выплаты обычно выводят из системы оплаты труда и оформляют отдельным приказом, а не пунктом Положения о премировании.
