Личный статус самозанятого подтверждается не паспортом, а постановкой на учёт в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Паспорт показывает, кто перед вами; статус НПД показывает, вправе ли этот человек выставить вам чек, с которого вы не удерживаете НДФЛ и не платите страховые взносы. Проверяются три вещи: действующий статус НПД по ИНН на дату каждой выплаты, отсутствие запретов из 422-ФЗ (бывший работодатель в течение двух лет, запрещённые виды деятельности, лимит 2,4 млн рублей в год) и благонадёжность самого исполнителя по открытым государственным реестрам. Для заказчика главное различие проходит не по линии «самозанятый или нет», а по линии «разовый результат или постоянная функция»: в первом случае хватает договора и чеков, во втором даже безупречный статус НПД не спасает от переквалификации отношений в трудовые.
Разберём, какие сведения об исполнителе компания вправе собрать из открытых источников, какие требуют письменного согласия по 152-ФЗ, и какие формулировки в договоре подряда налоговая читает как признак трудовых отношений. Покажем, что делать, если исполнитель аннулировал чек или потерял статус в середине месяца. Критерии, по которым сведения о компании уходят в межведомственную комиссию по противодействию нелегальной занятости, сценарная таблица по типам исполнителей, тарифы на 2026 год и ответы на частые вопросы — во второй половине статьи.
Проверить исполнителя по открытым государственным источникам можно прямо здесь: форма собирает сведения из реестров в одну сводку до того, как вы отправите ему договор.
Чем подтверждается статус самозанятого и почему паспорта недостаточно
Самозанятость — это не организационно-правовая форма и не запись в реестре юридических лиц, а налоговый режим физического лица. Суть режима описана Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ: эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» идёт с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. Ставка налога — 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от организаций и индивидуальных предпринимателей. Предельный доход за календарный год — 2,4 млн рублей; при его превышении право на НПД теряется с даты превышения, и все последующие выплаты в том же году облагаются уже по общим правилам.
Отсюда практическое следствие для заказчика. Статус НПД — величина переменная: человек может сняться с учёта за минуту в приложении «Мой налог», может превысить лимит на выплате от другого заказчика, может утратить право на режим из-за вида деятельности. Паспорт при этом не меняется. Поэтому проверка статуса привязывается не к моменту знакомства, а к дате каждой выплаты.
Подтвердить статус можно тремя способами, и у каждого своя граница применимости. Базовый инструмент — сервис ФНС «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход»: вводите ИНН исполнителя и дату, на которую нужен ответ, и получаете сведения о постановке на учёт. Сервис бесплатный и отвечает по состоянию на указанную дату, что важно при разборе уже прошедших выплат.
| Источник | Что подтверждает | Ограничение |
|---|---|---|
| Сервис ФНС «Проверить статус налогоплательщика НПД» | Постановку на учёт по ИНН на конкретную дату | Не показывает вид деятельности и размер дохода |
| Справка о постановке на учёт, форма КНД 1122035 | Факт и дату постановки на учёт, заверена электронной подписью налогового органа | Отражает положение на дату формирования, исполнитель формирует её сам в «Мой налог» |
| Справка о состоянии расчётов по НПД, форма КНД 1122036 | Сумму учтённого дохода и начисленный налог за период | Предоставляется только добровольно, требовать её заказчик не вправе |
| Чек из приложения «Мой налог» | Получение дохода по конкретной выплате в рамках НПД | Может быть аннулирован исполнителем задним числом |
| Скриншот кабинета «Мой налог», присланный исполнителем | Ничего | Не имеет доказательственной силы, изображение редактируется |
Из таблицы следует рабочее правило комплекта: справка КНД 1122035 берётся один раз при заключении договора и подшивается к досье исполнителя, а сервис ФНС используется перед каждым платежом. Одна справка на весь год закрывает только дату своего формирования.
Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «К второму чтению поправок в ТК РФ в 2026 году обсуждались новые признаки трудовых отношений и право Роструда обращаться в суд при выявлении таких признаков без трудового договора, в том числе по отношениям с самозанятыми. В итоговый текст Федерального закона от 25.05.2026 № 144-ФЗ они не вошли. Если вам показывают статью или консультацию, где эти нормы названы действующими, сверьте их с текущей редакцией кодекса: строить проверку исполнителей на непринятых нормах нельзя.»
Что проверять у исполнителя кроме паспорта и статуса НПД
Статус НПД закрывает налоговый вопрос и не закрывает вопрос о самом человеке. Исполнитель с действующим статусом может быть в процедуре банкротства, иметь исполнительные производства на сумму, сопоставимую с бюджетом проекта, числиться дисквалифицированным лицом или быть учредителем компании вашего конкурента. Ни одно из этих обстоятельств сервис ФНС не покажет.
Граница законности проходит по 152-ФЗ. Сведения из общедоступных государственных реестров компания смотрит без отдельного разрешения, потому что они открыты по закону. Но как только вы формируете досье на конкретное физическое лицо, сопоставляете сведения между собой и храните результат, вы обрабатываете персональные данные и вам нужно письменное согласие исполнителя. Проверка кредитной истории требует отдельного согласия по 218-ФЗ, сведения о судимости физическое лицо запрашивает о себе само.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Как проверить самозанятого перед подписанием договора: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Возьмите у исполнителя ИНН и справку о постановке на учёт по форме КНД 1122035 из приложения «Мой налог». ИНН физического лица не меняется при смене паспорта и служит основным ключом для всех дальнейших проверок.
- Шаг 2. Проверьте статус НПД по ИНН в сервисе ФНС на текущую дату. Расхождение между датой в справке и результатом сервиса означает, что человек снялся с учёта после формирования справки.
- Шаг 3. Сверьте паспорт по списку недействительных российских паспортов на сервисах МВД. Недействительный документ обнуляет и договор, и платёж.
- Шаг 4. Проверьте исполнителя в ЕГРИП: у самозанятого может быть статус индивидуального предпринимателя, и тогда меняется порядок расчётов и состав реквизитов в договоре.
- Шаг 5. Посмотрите банк данных исполнительных производств ФССП и реестр сведений о банкротстве. Для исполнителя, который получает от вас предоплату или материальные ценности, это критично.
- Шаг 6. Проверьте реестр дисквалифицированных лиц и картотеку арбитражных дел, если исполнитель привлекается на управленческие, финансовые или закупочные функции.
- Шаг 7. Соберите письменное согласие на обработку персональных данных до начала проверки, а не после неё, и зафиксируйте в договоре заверение исполнителя о том, что он применяет НПД и не имеет работников по трудовым договорам.
Внимание: обсуждавшиеся в 2026 году поправки о новых признаках трудовых отношений и о праве Роструда идти в суд по отношениям с самозанятыми в текст 144-ФЗ не вошли. Ссылаться на них как на действующие нормы нельзя ни в договоре, ни во внутреннем регламенте проверки.
Когда самозанятый не вправе работать с вашей компанией
422-ФЗ содержит закрытые перечни ограничений, и заказчик проверяет их до подписания договора, потому что последствия ложатся на него.
Бывший работодатель. Доходы от услуг заказчику, который был работодателем этого человека менее двух лет назад, не признаются объектом НПД. Срок считается от даты прекращения трудового договора, а не от даты последней выплаты. Схема «уволили в пятницу, в понедельник заключили договор подряда с тем же человеком» не работает: чек он выставит, но налоговая переквалифицирует выплаты и доначислит НДФЛ и взносы заказчику.
Виды деятельности. НПД не применяется при перепродаже товаров (кроме имущества, использовавшегося для личных нужд), реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке, добыче и реализации полезных ископаемых, а также при работе по договорам поручения, комиссии и агентским договорам. Последний пункт чаще всего и подводит: компания оформляет исполнителя как самозанятого агента по продажам, а такой доход под НПД не подпадает.
Наёмные работники. Плательщик НПД не вправе иметь работников, с которыми он состоит в трудовых отношениях. Проверить это напрямую по открытым источникам нельзя, поэтому обязательство закрепляется заверением об обстоятельствах по статье 431.2 ГК РФ с правом заказчика на возмещение потерь.
Лимит дохода. 2,4 млн рублей за календарный год считаются по всем заказчикам исполнителя, а не по вашему договору. Вы не видите его выручку от других компаний, поэтому единственная рабочая защита — обязанность исполнителя уведомить вас об утрате статуса и сверка статуса перед каждым платежом.
Полезно знать: кадровый электронный документооборот по статьям 22.1-22.3 ТК РФ применяется только к трудовым отношениям. На договоры с самозанятыми и исполнителями по ГПХ КЭДО не распространяется, здесь работает обычный ЭДО по 63-ФЗ. Смешивать эти маршруты в одной системе нельзя.
Самозанятый, самозанятый ИП и обычный ИП: что меняется для заказчика
Запрос «самозанятый ИП» выглядит противоречием, но противоречия здесь нет: индивидуальный предприниматель вправе применять НПД вместо УСН или патента. Для заказчика это отдельный случай, потому что проверять приходится две сущности сразу — регистрацию в ЕГРИП и налоговый режим.
| Кто исполнитель | Где подтверждается статус | НДФЛ и взносы заказчика | Чем закрывается выплата |
|---|---|---|---|
| Самозанятый — физическое лицо на НПД | Сервис ФНС по ИНН, справка КНД 1122035 | Не удерживаются и не начисляются | Акт и чек из «Мой налог» |
| Индивидуальный предприниматель на НПД | Выписка из ЕГРИП плюс сервис ФНС по тому же ИНН | Не удерживаются; фиксированные взносы за себя ИП на НПД не платит | Акт и чек из «Мой налог» |
| Индивидуальный предприниматель на УСН или патенте | Выписка из ЕГРИП, сведения о применяемом режиме | Не удерживаются | Акт, счёт, платёж на расчётный счёт ИП |
| Физическое лицо без статуса по договору ГПХ | Паспорт и ИНН | Заказчик удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы | Акт, расчётный документ |
Критерий выбора для заказчика простой: если исполнитель зарегистрирован как ИП, проверка ЕГРИП обязательна даже при действующем НПД, потому что прекращение регистрации предпринимателя и снятие с учёта по НПД — два независимых события. Человек может остаться самозанятым, потеряв статус ИП, и наоборот.
Договор с самозанятым: подряд, услуги и формулировки, которые ломают конструкцию
С самозанятым заключается гражданско-правовой договор: подряда по главе 37 ГК РФ, если результат материален и передаётся по акту, или возмездного оказания услуг по главе 39 ГК РФ, если ценность в самом действии. Название документа значения не имеет — и ФНС, и ГИТ, и суды смотрят на фактическое содержание отношений.
Переквалификацию вызывают не экзотические условия, а бытовые. Указание должности вместо предмета работ. Ссылка на правила внутреннего трудового распорядка. Установленный график и рабочее место в офисе заказчика. Фиксированная ежемесячная сумма, не связанная с объёмом работ и выплачиваемая в дни зарплаты. Подчинённость конкретному руководителю и KPI. Выдача пропуска, корпоративной почты и рабочего оборудования. Каждый элемент по отдельности объясним, но их совокупность даёт картину трудовых отношений.
Обратная сторона: в договоре должны быть условия, которых в трудовом договоре не бывает. Прямое указание, что исполнитель применяет НПД, с его ИНН. Обязанность формировать чек в приложении «Мой налог» по каждой выплате и передавать его заказчику. Обязанность уведомить об утрате статуса в течение согласованного срока, обычно от одного до трёх рабочих дней. Право заказчика на возмещение доначисленных налогов, взносов, пеней и штрафов, если исполнитель нарушил эти обязанности.
Кейс из практики: логистическая компания с филиалами в 7 городах и сетью из 12 000 перевозчиков распределяла около 5 000 рейсов в месяц и должна была получать полный пакет документов день в день, до начала перевозки. Заявка приходила в шесть вечера, договор требовался к восьми утра следующего дня, удалённость исполнителя от ближайшего филиала доходила до 1200 километров. Первая попытка решить задачу через квалифицированную подпись провалилась: перевозчику нужно было лично приехать в удостоверяющий центр, и на выдачу уходил минимум день. После перехода на подписание со смартфона выпуск подписи и подписание договора стали занимать 5-10 минут.
Образцы согласий и листов проверки для работы с исполнителями
Комплект собран под задачу проверки физического лица; начните с согласия на обработку персональных данных — без него остальные документы применять нельзя.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Согласие на обработку персональных данных | Скачать |
| Согласие на проверку службой безопасности | Скачать |
| Лист согласования кандидата со службой безопасности | Скачать |
| Чек-лист проверки на управленческую роль | Скачать |
| Чек-лист самопроверки для исполнителя | Скачать |
Что проверять после подписания договора, а не только на входе
Разовая проверка при заключении договора закрывает первый день отношений и ничего не говорит о девятом месяце. В практике Добыто заказчики чаще всего спотыкаются именно здесь: статус проверили один раз, справку подшили, а к моменту налоговой проверки половина исполнителей уже снялась с учёта.
Обязательный к получению документ — чек из приложения «Мой налог» по каждой выплате. При расчётах наличными и электронными средствами платежа чек формируется в момент расчёта. При иных формах безналичных расчётов чек передаётся заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены расчёты. Без чека расходы по НПД не подтверждаются, и налоговая снимает их из базы по налогу на прибыль.
Отдельный риск — аннулирование. Исполнитель может аннулировать уже выданный чек в приложении, причём задним числом. Компания узнаёт об этом либо при сверке, либо при проверке. Рабочая защита состоит из трёх элементов: сохранять чеки в момент получения, а не ссылками на приложение; ежемесячно сверять сумму чеков с суммой актов и платежей; закрепить в договоре последствия аннулирования.
Мы закладываем в регламент заказчика реестр исполнителей с тремя обязательными полями: дата последней проверки статуса НПД, дата и номер последнего чека, накопленная сумма выплат по договору за календарный год. Три поля снимают основную часть претензий при проверке.
Мария Ж, судебный эксперт по трудовому праву: «Журнал подписания и историю документооборота нужно смотреть до того, как спор начался, а не после. Система фиксирует всё: дату выдачи ключа, вход под чужой учётной записью, отсутствие активности исполнителя при формально подписанном документе. Мы проводим такую сверку перед проверками и перед расторжением договоров, на которых ожидаем конфликт.»
Лайфхак: при переводе большой группы людей на электронный обмен документами начинайте с одного типа документа, а не со всего пакета сразу. В одной компании на 250 с лишним сотрудников перевод занял 3-4 недели именно потому, что первым в электронный вид ушло только заявление на отпуск.
Сколько стоит ошибка и как компания попадает в поле зрения комиссии
Цена неправильно оформленных отношений с самозанятым складывается из четырёх частей, и административный штраф в ней не самая крупная. За уклонение от оформления трудового договора или заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, часть 4 статьи 5.27 КоАП РФ предусматривает штраф на должностных лиц от 10 000 до 20 000 рублей, на индивидуальных предпринимателей от 5 000 до 10 000 рублей, на юридических лиц от 50 000 до 100 000 рублей. При повторном нарушении по части 5 той же статьи должностное лицо дисквалифицируется на срок от одного года до трёх лет, штраф для юридического лица вырастает до 100 000 — 200 000 рублей.
Дальше считается налоговая часть: НДФЛ по ставке 13% со всех выплат за весь период, страховые взносы по единому тарифу, пени за каждый день просрочки, штраф по статье 123 НК РФ в размере 20% от неудержанного НДФЛ и штраф по статье 122 НК РФ в размере 20% от неуплаченных взносов, а при доказанном умысле — 40%. На договоре с ежемесячной выплатой 80 000 рублей за год такая переквалификация превращается в сумму, сопоставимую с годовой стоимостью всего проекта.
Попадает компания в зону внимания не случайно. Приказ Минтруда России от 02.02.2024 № 40н определил, какие сведения налоговые органы передают в межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости. Один из критериев прямо про самозанятых: сотрудничество в течение года более чем с десятью плательщиками НПД, если средний срок работы с ними превышает 3 месяца, а среднемесячные выплаты составляют более 20 000 рублей. Второй критерий — численность работников с начислениями ниже МРОТ более 10 человек. Комиссии созданы по Федеральному закону от 12.12.2023 № 565-ФЗ о занятости населения; сведения о выявленных фактах нелегальной занятости попадают в общедоступный реестр, который ведёт Роструд.
Факт: с 1 января 2026 года федеральный МРОТ составляет 27 093 рубля в месяц, в Москве — 32 916 рублей. Сверять начисления нужно с региональным значением: именно оно используется при оценке работодателя по критерию низких выплат.
Сценарии риска различаются сильно, и универсальный регламент проверки для всех случаев избыточен. Таблица показывает, на что смотреть в первую очередь.
| Сценарий | Что критично | Что вторично |
|---|---|---|
| Разовая работа до месяца, один исполнитель | Статус НПД на дату выплаты, чек, предмет договора сформулирован через результат | Глубокая проверка по реестрам и досье |
| Регулярные выплаты одному исполнителю дольше 3 месяцев | Отсутствие признаков трудовых отношений, связь оплаты с объёмом работ, история отношений сторон | Вид электронной подписи |
| Более 10 исполнителей на НПД одновременно | Критерии приказа Минтруда № 40н: количество, срок, среднемесячная сумма выплат | Индивидуальное досье на каждого |
| Исполнитель получает доступ к деньгам или персональным данным клиентов | ФССП, банкротство, дисквалификация, письменное согласие на обработку персональных данных | Налоговый режим исполнителя сам по себе |
| Исполнитель — бывший работник компании | Дата прекращения трудового договора и двухлетний запрет по 422-ФЗ | Форма договора: подряд или услуги |
Когда самозанятый не подходит вовсе
Часть задач нельзя закрыть исполнителем на НПД, сколько бы проверок вы ни провели. Проверка статуса в этих случаях создаёт ложное спокойствие.
- Постоянная функция в структуре компании. Если работа есть в штатном расписании, выполняется ежедневно и в интересах самой компании, а не по отдельному заданию, это трудовые отношения независимо от статуса исполнителя.
- Полная материальная ответственность. Договор о полной материальной ответственности заключается только с работником по трудовому договору; с исполнителем по ГПХ возмещение убытков идёт по общим правилам ГК РФ и доказывается сложнее.
- Работа, требующая допуска или лицензии на лицо. Если допуск выдаётся работодателем и предполагает обучение, инструктажи и медосмотры по ТК РФ, конструкция с самозанятым рассыпается на первой проверке.
- Бывший работник в пределах двух лет. Прямой запрет 422-ФЗ, обойти его вариантом договора невозможно.
- Агентские и посреднические схемы. Доход по договорам поручения, комиссии и агентским договорам не подпадает под НПД, и чек исполнителя ситуацию не исправляет.
Если функция постоянная, дешевле оформить работника в штат и перевести кадровые документы в электронный вид, чем строить конструкцию из ГПХ и потом объяснять её инспектору.
Как подписывать договор и акты с самозанятым
С исполнителем по ГПХ работает обычный электронный документооборот, а не КЭДО. Требования статей 22.1-22.3 ТК РФ, включая письменное согласие на переход и положение о КЭДО, относятся к работникам и на самозанятых не распространяются. Основание для электронного обмена с исполнителем — соглашение сторон по 63-ФЗ.
Виды подписи разделяются жёстко. Усиленная квалифицированная подпись признаётся равнозначной собственноручной по умолчанию. Простая и усиленная неквалифицированная подписи дают тот же эффект только при наличии соглашения сторон, где описаны порядок проверки подписи, идентификация подписанта и конфиденциальность ключа. Для договоров подряда и актов с самозанятыми этого достаточно, и на практике большинство компаний идёт именно этим путём: УКЭП для физического лица стоит денег и требует личного визита в удостоверяющий центр. В Добыто мы разводим маршруты на старте проекта: кадровые документы идут через КЭДО с согласиями работников, договоры с исполнителями — через отдельный контур обычного ЭДО со своим соглашением об использовании подписи.
Мария Ж, специалист по цифровой подписи и КЭДО: «Для выпуска мобильной неквалифицированной подписи исполнителю нужны только смартфон и паспорт: сам выпуск занимает минуту-две, первый документ подписывается примерно через пять минут. Квалифицированная подпись устроена иначе — очный визит в удостоверяющий центр, оплата около 3000 рублей и продление каждый год. Прежде чем требовать от исполнителей УКЭП, проверьте по своему перечню документов, действительно ли она нужна хотя бы для одного из них.»
Важный нюанс из практики: страховая группа с агентской сетью около 5500 человек, куда входили физические лица, ИП и компании, пыталась перевести всех на обмен документами с квалифицированной подписью. Выпуск стоил примерно 3000 рублей на человека, требовал дня ожидания, а удостоверяющие центры были не во всех городах присутствия агентов. После перехода на мобильную неквалифицированную подпись агент выпускал её сам за 5 минут, и ограничение по географии исчезло.
Мария Ж, соучредитель сервиса КЭДО Добыто: «Считайте не стоимость сервиса, а стоимость текущей логистики документов. Курьерская доставка договора исполнителю в другой регион обходится примерно в 2000 рублей в одну сторону, и второй экземпляр надо получить обратно — это ещё столько же. Почтой цикл занимает около четырёх дней в одну сторону, то есть приступить к работе получается через неделю после договорённости. Посчитайте свой объём договоров за квартал и сравните с тарифом.»
Стоимость подключения электронного документооборота: тарифы Добыто на 2026 год
Стоимость зависит от численности подключаемых людей и от набора функций: интеграции с 1С, электронного архива, требований к SLA и виду подписи.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт»: до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны, email-поддержка | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Тариф «Бизнес»: неограниченно сотрудников, ПЭП, УНЭП и УКЭП, кастомные шаблоны, электронный архив | от 50 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Минимальная оплата по тарифу «Бизнес» | 50 сотрудников за 30 000 ₽ в год | оплата за год |
| Тариф «Корпорация»: выделенный сервер, SLA 99.9%, персональный менеджер, API и кастомные интеграции | по запросу | рассчитывается индивидуально |
| Выпуск ПЭП и УНЭП для сотрудников | входит в тариф, бесплатно на всех тарифах | рассчитывается индивидуально |
| Получение УКЭП | через партнёров-удостоверяющих центров | рассчитывается индивидуально |
| Интеграция с 1С:ЗУП готовым модулем | входит в тариф «Бизнес» | установка и настройка за один день |
Итоговая сумма считается от численности и выбранного набора функций, поэтому сравнивать тарифы имеет смысл по своей штатной численности и объёму документооборота. Действующие условия и состав каждого пакета опубликованы на странице тарифов Добыто КЭДО.
Отдельно учтите, что тарифы рассчитаны на кадровый документооборот со штатными сотрудниками. Обмен договорами и актами с исполнителями по ГПХ строится на других правовых основаниях, и его конфигурация обсуждается под конкретный объём договоров.
Выводы
Статус самозанятого проверяется по ИНН на дату выплаты, а не один раз при знакомстве: справка КНД 1122035 подтверждает только момент своего формирования, а снятие с учёта занимает минуту. Кроме налогового режима компания смотрит открытые государственные реестры на предмет исполнительных производств, банкротства и дисквалификации, и делает это только после получения письменного согласия на обработку персональных данных. Самое дорогое в этой теме не штраф по КоАП, а доначисление НДФЛ и взносов за весь период по договору, который налоговая прочитает как трудовой.
Мы в Добыто работаем с обеими сторонами задачи: настраиваем кадровый электронный документооборот для штатных сотрудников по правилам статей 22.1-22.3 ТК РФ и отдельно выстраиваем обмен договорами и актами с исполнителями, чтобы маршруты не смешивались и каждый документ подписывался тем видом подписи, который для него допустим.
Частые вопросы
Может ли самозанятый работать с бывшим работодателем и когда истекает запрет
Может, но не раньше чем через два года после прекращения трудовых отношений. Двухлетний срок по 422-ФЗ отсчитывается от даты увольнения, указанной в приказе и в сведениях о трудовой деятельности, а не от даты последней выплаты и не от даты расчёта при увольнении. Если срок не истёк, доходы от этого заказчика не признаются объектом НПД: чек исполнитель сформирует, но заказчику доначислят НДФЛ и страховые взносы за весь период.
Что делать, если исполнитель потерял статус НПД в середине месяца
Выплаты до даты утраты остаются в режиме НПД, а все последующие облагаются по общим правилам: заказчик становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов с этих сумм. Разделять выплаты придётся по фактическим датам, поэтому в договоре стоит закрепить обязанность исполнителя уведомить об утрате статуса в срок от одного до трёх рабочих дней и право заказчика удержать или взыскать доначисленные суммы.
Можно ли переводить оплату самозанятому на карту физического лица
Можно: 422-ФЗ не требует расчётного счёта, самозанятый вправе принимать оплату на личную карту. Но назначение платежа должно ссылаться на номер и дату договора и на номер акта, иначе перевод выглядит как выплата физическому лицу вне договора. Чек из приложения «Мой налог» обязателен независимо от способа оплаты, и без него расходы не подтверждаются.
Платит ли ИП на НПД страховые взносы за себя
Нет. Индивидуальный предприниматель, применяющий налог на профессиональный доход, освобождён от фиксированных страховых взносов за себя на весь период применения режима. Обязанность возвращается с даты утраты права на НПД, в том числе при превышении лимита в 2,4 млн рублей, поэтому прекращение режима у ИП отражается не только на налогах, но и на взносах.
Как убедиться, что у самозанятого нет наёмных работников
Прямого открытого источника, где это видно, нет: сведения о работниках физического лица в общедоступных реестрах не публикуются. Рабочий механизм — заверение об обстоятельствах по статье 431.2 ГК РФ в тексте договора, где исполнитель подтверждает, что применяет НПД и не состоит в трудовых отношениях с работниками, и отвечает за недостоверность заверения возмещением потерь заказчика.
Исполнитель аннулировал чек уже после оплаты, что делать заказчику
Сначала зафиксируйте факт: сохранённый PDF чека, дата получения, сумма и реквизиты акта. Затем запросите у исполнителя новый чек — приложение позволяет сформировать его повторно. Если исполнитель отказывается, расход по этой выплате налоговая снимет, и взыскивать убытки придётся по договору, поэтому последствия аннулирования лучше прописать заранее. Регулярная ежемесячная сверка суммы чеков с суммой актов и платежей выявляет аннулирование за недели, а не за годы.
