Пакет документов для работы с самозанятым закрывается пятью позициями: договор возмездного оказания услуг или подряда, задание или заявка на объём, акт сдачи-приёмки, чек из приложения «Мой налог» и справка о постановке на учёт по форме КНД 1122035. Без чека выплата не уменьшает налог на прибыль и попадает под страховые взносы по части 1 статьи 15 422-ФЗ, поэтому чек проверяется по каждой оплате, а не один раз при заключении договора. Главное различие, от которого зависит весь комплект: с самозанятым вы работаете по гражданскому договору, нормы КЭДО из статей 22.1-22.3 ТК РФ и 377-ФЗ на него не распространяются, а значит вместо положения о КЭДО и согласия работника нужны соглашение об электронном взаимодействии и согласие на обработку персональных данных по 152-ФЗ.
Разберём каждый документ комплекта: что в нём обязательно, какие формулировки ФНС и Роструд читают как признак трудовых отношений и какой вид электронной подписи допустим для договора с исполнителем. Покажем, как проверять статус плательщика НПД перед каждой выплатой и что делать, если исполнитель утратил статус в середине месяца. Образцы соглашения об ЭДО, согласия на обработку персональных данных и регламента обмена документами — в первой половине статьи, сценарная таблица по типам задач, чек-лист подготовки и тарифы на 2026 год — во второй.
Пакет документов для работы с самозанятым: состав комплекта
Комплект собирается не под проверку, а под три разных вопроса, которые вам зададут в трёх разных местах. Налоговая спросит, чем подтверждён расход и почему на выплату не начислены взносы. Инспектор труда спросит, чем отношения с исполнителем отличаются от трудовых. Суд при споре о деньгах спросит, что именно стороны согласовали и кто это подписал. Один документ ни на один из этих вопросов целиком не отвечает.
| Документ | Что фиксирует | Когда оформляется | Что будет без него |
|---|---|---|---|
| Договор возмездного оказания услуг (глава 39 ГК РФ) или подряда (глава 37 ГК РФ) | Предмет, результат, цену, сроки, статус исполнителя как плательщика НПД | До начала работ | Отношения квалифицируются по фактическим обстоятельствам, а не по вашему замыслу |
| Задание или заявка (приложение к договору) | Конкретный объём и измеримый результат по каждой задаче | Перед каждым этапом или партией работ | Остаётся регулярная работа без результата — основной признак трудовой функции |
| Акт сдачи-приёмки | Факт, объём и стоимость принятого результата | По завершении этапа, до оплаты | Нечем подтвердить, за что перечислены деньги |
| Чек из приложения «Мой налог» | Расчёт с плательщиком НПД и сумму профессионального дохода | В момент расчёта, при переводе на счёт — не позднее 9-го числа следующего месяца (статья 14 422-ФЗ) | Расход не принимается, на выплату начисляются страховые взносы (часть 1 статьи 15 422-ФЗ) |
| Справка о постановке на учёт, форма КНД 1122035 | Статус плательщика НПД на конкретную дату | При заключении договора и при возобновлении работ после перерыва | Нечем показать, что статус проверяли до выплаты |
| Согласие на обработку персональных данных | Основание обработки паспортных данных, ИНН и реквизитов исполнителя по 152-ФЗ | До того, как вы внесли данные в свои системы | Обработка ведётся без правового основания |
| Соглашение об электронном взаимодействии | Порядок подписания и равнозначность ПЭП или УНЭП собственноручной подписи (часть 2 статьи 6 63-ФЗ) | До первого обмена электронными документами | Электронные договор и акты подписаны без основания равнозначности |
Три нижние строки таблицы обычно и выпадают из комплекта: их считают технической обвязкой. По факту без них разваливается не налоговая часть, а доказательственная — вы не можете подтвердить ни законность обработки данных исполнителя, ни силу подписи на присланном им акте.
Шаблоны соглашений и регламентов для электронного пакета с исполнителем
Это та часть комплекта, которую в шаблонах договоров с самозанятыми почти никогда не дают; начинать стоит с соглашения об использовании ПЭП и НЭП, потому что от него зависит сила всех остальных подписей.
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Соглашение об использовании ПЭП и НЭП | Скачать |
| Шаблон соглашения по ЭДО | Скачать |
| Регламент двустороннего обмена документами | Скачать |
| Согласие на обработку персональных данных | Скачать |
| Протокол проверки электронной подписи | Скачать |
| Акт об отказе от подписания и уведомление второй стороне | Скачать |
Договор с самозанятым: обязательные условия и запрещённые формулировки
Договор с плательщиком НПД — это обычный договор подряда или возмездного оказания услуг по Гражданскому кодексу. Отдельного вида договора «с самозанятым» в законе нет, и попытка собрать гибрид из трудового договора и подряда как раз и даёт материал для переквалификации.
Обязательный минимум условий: предмет с измеримым результатом, а не с описанием функции; срок выполнения работ или оказания услуг; цена и порядок расчётов, привязанные к объёму, а не к календарному месяцу; порядок приёмки и форма акта; ответственность за качество и сроки. К этому добавляются четыре условия, которые работают именно с НПД: подтверждение исполнителем статуса плательщика налога на профессиональный доход на дату заключения договора; обязанность передать чек в день расчёта; обязанность письменно уведомить заказчика об утрате статуса в течение согласованного срока; неустойка или компенсация налоговых потерь заказчика при непередаче чека и при сокрытии утраты статуса.
Формулировки, из-за которых договор читают как трудовой, повторяются от компании к компании: указание должности вместо предмета работ, подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, режим работы с 9 до 18, закрепление рабочего места и оборудования заказчика, фиксированная ежемесячная сумма без привязки к объёму, оплата два раза в месяц в дни выплаты зарплаты, условия об отпуске, больничном и материальной ответственности, бессрочный характер договора с автоматической пролонгацией. Отдельный маркер — обязанность исполнителя лично подчиняться распоряжениям конкретного руководителя.
Мария Ж, судебный эксперт по трудовому праву: «Фраза «человек работает удалённо, значит у нас гражданско-правовой договор» звучит просто, а на практике это зона риска. Признаки трудовых отношений не исчезают от того, где физически находится исполнитель и как называется документ. Конструкцию определяет существо отношений, поэтому перед подписанием я советую проверить договор на одно: можно ли по нему понять, какой результат сдаётся и как он измеряется.»
Факт: УКЭП равнозначна собственноручной подписи в силу закона, а для ПЭП и УНЭП равнозначность возникает только при наличии соглашения между участниками обмена. Без такого соглашения электронный договор с исполнителем подписан, но основания приравнять подпись к собственноручной у вас нет.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Срок договора стоит держать привязанным к объёму работ, а не к календарю. Рамочный договор с заявками решает эту задачу лучше, чем годовой договор с ежемесячной оплатой: рамочная конструкция оставляет каждой заявке собственный предмет, срок и цену, и при проверке видно, что оплачивался результат, а не время.
Чем подписывать документы с самозанятым: подпись и электронный обмен
Кадровый электронный документооборот и обмен документами с самозанятым — разные правовые конструкции. КЭДО живёт по статьям 22.1-22.3 ТК РФ и 377-ФЗ, применяется к работникам и требует положения о КЭДО, перечня документов и согласия работника. Исполнитель по гражданскому договору работником не является, поэтому вместо этого набора действуют общие нормы: статья 160 ГК РФ о письменной форме сделки и 63-ФЗ об электронной подписи. Практический вывод простой: перенести на самозанятых локальные акты о КЭДО нельзя, им нужен отдельный документ — соглашение об электронном взаимодействии.
Дальше выбирается вид подписи. Со стороны исполнителя-физлица подходит УНЭП, а по части документов и ПЭП, но в обоих случаях основанием равнозначности служит соглашение сторон, а не закон. УКЭП равнозначна собственноручной подписи без дополнительных соглашений, но её выпуск платный и требует визита в удостоверяющий центр.
Мария Ж, специалист по цифровой подписи и КЭДО: «Различие между видами подписи — не про степень защиты, а про основание равнозначности. Квалифицированная равнозначна собственноручной в силу закона, а для простой и неквалифицированной нужно соглашение между участниками обмена, и без него равнозначности нет. Выбирая ПЭП для актов с исполнителями, вы одновременно берёте на себя обязанность иметь соглашение и описанные правила определения лица по его подписи: это не дешёвый вариант без хлопот, это другой набор хлопот.»
Кейс из практики: логистическая компания с филиалами в 7 городах и сетью из 12 000 перевозчиков обязана получать полный пакет — договор, заявку и закрывающий акт — до начала рейса, а не задним числом. Заявка приходит вечером, договор нужен к 8 утра, удалённость исполнителя от ближайшего филиала доходит до 1200 километров. На квалифицированных подписях схема не работала: на выдачу одной подписи уходил минимум день, и перевозчики отказывались ехать за ней в удостоверяющий центр. После перехода на подписание со смартфона выпуск подписи и подписание первого договора занимали 5-10 минут, около 5000 рейсов в месяц стали закрываться документами день в день.
В практике Добыто внешний контур с исполнителями выстраивается на тех же маршрутах согласования, что и кадровый, но с отдельным соглашением об электронном взаимодействии и отдельным перечнем документов, чтобы два потока не смешивались в одном локальном акте.
Проверьте подпись на договоре или акте с исполнителем
Проверка электронной подписи
Покажем, кто и когда подписал документ и действует ли сертификат. Без регистрации.
1 Выберите вид подписи:
2 Загрузите документ и файл подписи:
Документ
Файл подписи (.sig)
Нужно подписать документ?
Подпишите прямо в браузере через КриптоПро. На PDF можно поставить штамп в нужном месте.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Проверка показывает, кто подписал файл, когда и действовал ли сертификат на момент подписания. Результат имеет смысл сохранять не скриншотом, а протоколом проверки: при споре о том, подписывал ли исполнитель акт, ссылаться придётся на зафиксированный результат, а не на память системы.
Внимание: распечатка электронного документа остаётся копией, а не оригиналом. Чтобы распечатанный акт что-то значил, его заверяют: оператором электронного документооборота, удостоверяющим центром, нотариусом либо самой организацией с отметкой о верности копии.
Проверка статуса самозанятого: до договора и перед каждой выплатой
Статус плательщика НПД не постоянен. Человек снимается с учёта в приложении за минуту, и налоговая режим тоже снимает: при превышении годового дохода 2,4 млн рублей или при переходе на деятельность, для которой НПД запрещён. С даты утраты статуса ваша выплата ему — это выплата обычному физическому лицу со всеми обязанностями налогового агента по НДФЛ и со страховыми взносами.
Проверка занимает минуту. На сайте ФНС работает бесплатный сервис, где по ИНН и дате показывается, является ли человек налогоплательщиком налога на профессиональный доход на конкретный день. Сервис отвечает по состоянию на выбранную дату, поэтому проверять нужно дату расчёта, а не день, когда вы открыли сайт. Второй способ — запросить у исполнителя справку КНД 1122035 из приложения «Мой налог»: она подписана электронной подписью ФНС и хранится в вашем комплекте как доказательство проверки.
Как собрать пакет документов с самозанятым: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Проверьте статус исполнителя по ИНН на дату заключения договора и сохраните результат проверки или справку КНД 1122035.
- Шаг 2. Проверьте ограничение по бывшему работодателю: если исполнитель работал у вас по трудовому договору и с даты увольнения прошло меньше двух лет, доходы от вас под НПД не подпадают (пункт 8 части 2 статьи 6 422-ФЗ).
- Шаг 3. Получите согласие на обработку персональных данных до того, как внесёте паспортные данные и реквизиты исполнителя в учётные системы.
- Шаг 4. Подпишите соглашение об электронном взаимодействии с указанием вида подписи, порядка идентификации сторон и адресов обмена, если документы идут в электронном виде.
- Шаг 5. Заключите договор подряда или возмездного оказания услуг и оформите первую заявку с конкретным объёмом и сроком.
- Шаг 6. Примите результат актом сдачи-приёмки, проверьте подпись исполнителя и только после этого запускайте оплату.
- Шаг 7. Получите чек из «Мой налог», сверьте в нём ИНН заказчика, дату, сумму и наименование услуги, приложите чек к акту и проверьте, что чек не аннулирован.
Седьмой шаг повторяется при каждой выплате, первый — при каждом новом периоде работ. Остальные выполняются один раз на исполнителя.
Чек из «Мой налог»: сроки, реквизиты и аннулирование
Чек — единственный документ комплекта, который вы не составляете и не контролируете. Его формирует исполнитель в приложении, и он же может его аннулировать. При этом именно чек закрывает вам две позиции сразу: подтверждает расход и снимает страховые взносы с выплаты по части 1 статьи 15 422-ФЗ. Акт без чека этих функций не выполняет.
Сроки заданы статьёй 14 422-ФЗ. При расчётах наличными и электронными средствами платежа чек формируется в момент расчёта. При переводе на банковский счёт самозанятый вправе передать чек до 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта. Разрыв в несколько недель между оплатой и чеком — это законно, а не признак проблемы, но закрывать квартал с непереданными чеками не стоит.
Проверять в чеке нужно пять реквизитов: дату расчёта, сумму, наименование услуги, ИНН заказчика и указание на применение налога на профессиональный доход. Чек без вашего ИНН считается чеком по расчёту с физическим лицом: в нём стоит ставка 4 процента вместо 6, и для вашего учёта он бесполезен. Отдельная проверка — на аннулирование: исполнитель может отозвать чек после выплаты, и узнать об этом вы можете только сами, сверив чеки перед закрытием периода.
Полезно знать: комплект электронного документа для хранения — это не один файл. Хранится сам документ, отдельный файл подписи и доверенность, если документ подписан по ней. Вопрос, который стоит задать провайдеру до подключения: выгружает ли система комплект целиком, а не просто показывает статус на экране.
Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «Переход на электронные документы не означает, что бумага не понадобится никогда: суд вправе истребовать подлинник, если только он способен подтвердить обстоятельство дела, а при сомнениях в подлинности назначается экспертиза документа, его реквизитов или подписи. Посмотрите, какие документы по вашим исполнителям существуют только в электронном виде, и заранее решите, чем вы подтвердите их подлинность.»
Переквалификация договора: что видят ФНС и Роструд и сколько стоит ошибка
Схема контроля устроена от данных, а не от жалоб. ФНС передаёт в межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости сведения о компаниях, у которых более 10 исполнителей на НПД получают среднемесячно свыше 20 000 рублей и сотрудничают дольше 3 месяцев. Сами по себе эти показатели нарушением не являются, но они формируют выборку, с которой дальше работают адресно.
Признаки, по которым отношения читают как трудовые, ФНС описала в письме от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@: организационная зависимость, когда регистрация в качестве самозанятого была условием приёма и заказчик распределяет задачи и контролирует режим; инфраструктурная зависимость, когда работа выполняется материалами и на оборудовании заказчика; порядок оплаты, повторяющий зарплатный, с равными суммами дважды в месяц. Роструд с 1 января 2025 года ведёт общедоступный реестр работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости; основанием для включения служит постановление по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ, а на февраль 2026 года в реестре 656 организаций и ИП.
Цена ошибки складывается из четырёх частей, и штраф в ней не главный. По части 4 статьи 5.27 КоАП РФ за подмену трудовых отношений гражданско-правовым договором организация платит от 50 000 до 100 000 рублей, должностное лицо — от 10 000 до 20 000, ИП — от 5 000 до 10 000; при повторном нарушении по части 5 юридическое лицо платит от 100 000 до 200 000 рублей, а должностное лицо получает дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет. Дальше идут доначисления: НДФЛ, который вы должны были удержать как налоговый агент, страховые взносы по единому тарифу, пени и штраф по Налоговому кодексу. Третья часть — трудовые обязательства задним числом: отпускные, оплата больничных, записи в трудовой книжке и сведения в СФР за весь период. Четвёртая — попадание компании в реестр, который видят контрагенты и заказчики.
Для оценки собственной ситуации помогает разложить исполнителей по сценариям: в разных схемах работы критичны разные элементы пакета.
| Сценарий работы | Что критично | Что вторично |
|---|---|---|
| Разовая задача с готовым результатом: текст, дизайн, ремонт, монтаж | Описание результата в акте и чек с вашим ИНН | Рамочная конструкция договора и регламент обмена |
| Поток однотипных задач: доставка, перевозки, выездные работы | Отдельная заявка на каждую партию, разные объёмы и суммы, проверка статуса перед каждой выплатой | Развёрнутое техническое задание на каждую заявку |
| Исполнитель ранее работал у вас по трудовому договору | Два года с даты увольнения: до их истечения доходы от вас под НПД не подпадают | Форма договора и вид подписи |
| Десятки исполнителей одновременно | Электронный обмен и выгружаемый архив комплектов, контроль показателей выборки ФНС | Индивидуальное согласование условий с каждым |
| Исполнитель находится за пределами России | Существо отношений и способ выпуска подписи: удостоверяющие центры работают только в РФ | Место подписания, указанное в договоре |
| Доход исполнителя приближается к 2,4 млн рублей за год | Условие об уведомлении об утрате статуса и проверка статуса на дату каждого расчёта | Периодичность актов |
Первые две строки покрывают большую часть обращений: именно в потоке однотипных задач компании экономят на заявках и получают договор, по которому невозможно отличить результат от трудовой функции.
Когда самозанятый не подходит
Статус НПД закрывает не любую задачу, и часть ограничений встроена в сам 422-ФЗ.
- Бывший работодатель в пределах двух лет. Доходы от организации, с которой исполнитель состоял в трудовых отношениях менее двух лет назад, под НПД не подпадают (пункт 8 части 2 статьи 6 422-ФЗ). Договор формально заключить можно, но налоги с выплат придётся платить как за обычное физическое лицо.
- Доход свыше 2,4 млн рублей за календарный год. После превышения лимита право на режим утрачивается, и с этого момента выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если исполнитель не зарегистрирован как ИП на другом режиме.
- Исполнитель нанимает работников. НПД доступен только тому, кто работает лично и не имеет работников по трудовым договорам. Бригада под руководством самозанятого — это уже не НПД.
- Перепродажа товаров и посредничество. Перепродажа чужих товаров, работа по договорам поручения, комиссии и агентским договорам, добыча и продажа полезных ископаемых, торговля подакцизными и маркируемыми товарами в режим не укладываются.
- Задача по сути трудовая. Если человек нужен вам каждый день, в вашем графике, на вашем рабочем месте и под управлением руководителя, это работник. Никакая формулировка договора эту конструкцию не спасает, а попытка её оформить как подряд и есть то, за что наказывают по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ.
Отдельно стоит проверить, не является ли исполнитель индивидуальным предпринимателем. ИП вправе применять НПД, и тогда он не платит фиксированные страховые взносы, но в договоре и платёжных документах он выступает как ИП со своими реквизитами. Разница видна в справке КНД 1122035 и в реквизитах чека, поэтому реквизиты сторон в договоре заполняются по фактическому статусу, а не по тому, как человек себя назвал в переписке.
Что подготовить до первого договора с исполнителем
Подготовка занимает от одного дня до недели и снимает большую часть последующих вопросов. Пройдите по семи пунктам до того, как подпишете первый документ.
- Разделите роли. Выпишите задачи, которые вы собираетесь отдать исполнителям, и отметьте те, где нужен результат, а не присутствие человека в графике. Остальные оформляются трудовым договором.
- Проверьте историю. Сверьте список исполнителей с реестром уволенных за последние два года: пересечение закрывает возможность работать с ними по НПД.
- Утвердите формы. Договор, заявка, акт и уведомление об утрате статуса согласуются юристом и бухгалтерией один раз, дальше используются как шаблоны.
- Решите вопрос подписи. Определите вид подписи для каждой стороны и подготовьте соглашение об электронном взаимодействии.
- Настройте хранение. Проверьте, что система отдаёт комплект файлами: документ, файл подписи, приложение к нему. Не картинку на экране, а выгрузку.
- Опишите порядок проверок. Кто и на каком этапе проверяет статус по ИНН, кто принимает чек, кто сверяет его реквизиты с актом.
- Соберите согласия на обработку данных до того, как реквизиты и паспортные данные исполнителей попадут в учётную систему и к вашему провайдеру.
Важный нюанс из практики: перевод обмена в электронный вид проще запускать с одного типа документа, а не со всего комплекта сразу. В нашем внедрении внутри группы компаний первым перевели единственный документ — заявление на отпуск, и за 3-4 недели через него прошли все сотрудники, которых больше 250. С внештатным контуром логика та же: начинайте с акта, он нужен исполнителю ради оплаты и потому подписывается быстрее всего.
Кейс из практики: страховая группа с агентской сетью около 5500 человек упиралась в то, что агент получал оплату только после подписания акта, а 90 процентов обмена шло через квалифицированные подписи. Выпуск УКЭП стоил порядка 3000 рублей в год на человека, требовал визита в удостоверяющий центр, а в части городов центров просто не было. После перехода на подпись, которая выпускается в мобильном приложении за 5 минут по паспорту, ограничение по географии исчезло, и компания смогла расширять сеть без привязки к наличию удостоверяющего центра в регионе.
Стоимость электронного документооборота и подписания документов
Тарифы сервиса считаются по числу сотрудников и оплачиваются помесячно; выпуск подписей для подписания входит в тариф и отдельно не оплачивается.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт»: до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Тариф «Бизнес»: неограниченно сотрудников, ПЭП, УНЭП и УКЭП, кастомные шаблоны, электронный архив | от 50 ₽ за сотрудника / мес, минимальная оплата 50 сотрудников за 30 000 ₽ в год | подключение за 5 минут |
| Тариф «Корпорация»: выделенный сервер, SLA 99.9%, API и кастомные интеграции | по запросу | по запросу |
| Выпуск подписей ПЭП и УНЭП | бесплатно на всех тарифах | входит в тариф |
| Получение УКЭП | через партнёров-удостоверяющих центров | по запросу |
| Модуль интеграции с 1С:ЗУП | входит в тариф «Бизнес» | установка и настройка за 1 день |
| Приоритетная поддержка и персональный менеджер | входит в тарифы «Бизнес» и «Корпорация» | с даты подключения |
Итоговая сумма зависит от численности, набора функций и требований к инфраструктуре: разница между «Стартом» и «Бизнесом» — не только в цене за человека, но и в доступе к УКЭП, интеграции с 1С и электронному архиву. Актуальные условия и состав каждого пакета опубликованы на странице тарифов ДОБЫТО КЭДО.
Объём внешнего контура с исполнителями по гражданским договорам в тарифной сетке отдельной позицией не выделен и рассчитывается по запросу: там считается не численность штата, а количество документов и маршрутов.
Выводы
Работа с плательщиком НПД держится на семи документах, и только один из них формируете не вы: чек из «Мой налог» закрывает и расход, и освобождение от взносов, а остальное — договор, заявка, акт, справка о статусе, согласие на обработку данных и соглашение об электронном взаимодействии — делает отношения проверяемыми. Статус самозанятого меняется в любой день, поэтому проверка по ИНН привязывается к дате расчёта, а не к дате договора. Нормы КЭДО на исполнителей не распространяются: им нужен отдельный документ о порядке электронного обмена и отдельный вид подписи, согласованный сторонами.
Мы в Добыто выстраиваем оба контура на одной платформе: кадровые документы по правилам статей 22.1-22.3 ТК РФ и обмен с внештатными исполнителями по соглашению об электронном взаимодействии, с раздельными маршрутами и общим архивом, из которого комплект выгружается файлами. Такая схема снимает главную практическую сложность при работе с десятками исполнителей: собрать подписанный пакет до начала работ, а не после.
Частые вопросы
Нужно ли подавать в СФР сведения по форме ЕФС-1 на самозанятого?
Нет, пока исполнитель применяет НПД и передаёт чеки: подраздел 1.1 формы ЕФС-1 подаётся по гражданско-правовым договорам, на вознаграждение по которым начисляются страховые взносы, а выплаты плательщику НПД от взносов освобождены по части 1 статьи 15 422-ФЗ. Если исполнитель утратил статус, а договор продолжает действовать, вознаграждение начинает облагаться взносами, и сведения о заключении договора подаются не позднее рабочего дня, следующего за днём его заключения.
Исполнитель аннулировал чек после того, как мы перечислили деньги. Что делать?
Аннулированный чек перестаёт подтверждать расход, и выплата возвращается в состав облагаемых взносами. Порядок действий: письменно запросить у исполнителя причину аннулирования и повторное формирование чека, зафиксировать переписку, при отказе применить условие договора о неустойке или компенсации налоговых потерь. Поэтому сверка чеков делается до закрытия периода, а не по итогам года.
Можно ли подписать договор с самозанятым через приложение «Мой налог»?
Нет, «Мой налог» формирует чеки и справки, а не подписывает договоры. Договор и акты подписываются либо на бумаге, либо электронной подписью: УКЭП, которая равнозначна собственноручной в силу закона, либо УНЭП или ПЭП при наличии соглашения сторон о порядке подписания по части 2 статьи 6 63-ФЗ.
Обязательно ли согласие на обработку персональных данных, если мы берём только ФИО и ИНН?
ФИО и ИНН — это персональные данные, и их обработка требует правового основания. Часть данных обрабатывается для исполнения договора, но паспортные данные, адрес, банковские реквизиты и передача сведений провайдеру электронного документооборота выходят за рамки этого основания. Прежде чем выбирать облачное решение, запросите у провайдера полный список лиц, которые получат доступ к данным: обычно это не одна компания, а несколько — сам провайдер, владелец инфраструктуры и удостоверяющий центр.
Самозанятый зарегистрирован как ИП. Меняется ли пакет документов?
Состав документов тот же, меняются реквизиты и последствия при утрате статуса. ИП на НПД не платит фиксированные страховые взносы, а в договоре и платёжных поручениях указывается как индивидуальный предприниматель с ОГРНИП. Если такой исполнитель слетит с НПД, он останется предпринимателем и сам будет платить налоги по своему режиму, тогда как обычное физическое лицо в этой ситуации переводит обязанности налогового агента на вас.
Исполнитель превысил лимит 2,4 млн рублей в середине договора. Что происходит с выплатами?
Право на НПД утрачивается с даты превышения. Выплаты до этой даты остаются доходом от профессиональной деятельности, а всё, что выплачено после, облагается НДФЛ и страховыми взносами, если исполнитель не является ИП на другом режиме. Взносы на травматизм по гражданско-правовому договору начисляются только тогда, когда это прямо предусмотрено договором. Договор при этом не прекращается автоматически: стороны либо переоформляют условия, либо расторгают его по правилам, которые в нём записаны.
