Самозанятый может быть заказчиком для другого самозанятого: 422-ФЗ не ограничивает круг заказчиков, а договор подряда или возмездного оказания услуг заключается между любыми лицами. Ставка исполнителя зависит от статуса заказчика: 4% с доходов от физического лица и 6% с доходов от ИП и организаций. Оформить помощника в штат самозанятый не вправе: пункт 4 части 2 статьи 4 422-ФЗ лишает НПД того, у кого есть работники по трудовому договору. Главное различие внутри цепочки — вид договора: по подряду субподряд разрешён по умолчанию (статья 706 ГК РФ), по возмездному оказанию услуг исполнитель обязан работать лично, пока иное прямо не записано в договоре (статья 780 ГК РФ).
Разберём, где цепочка исполнителей остаётся законной, а где превращается в посредничество и лишает НПД обе стороны. Покажем, чем рискует компания, которая платит одному самозанятому, а работу получает от трёх: потеря расходов без чека, доначисление НДФЛ и взносов, штраф по части 4 статьи 5.27 КоАП. Критерии, по которым ФНС с 16 февраля 2026 года передаёт сведения о заказчике в межведомственные комиссии, чек-лист проверки исполнителя, сценарная таблица рисков и стоимость перевода документооборота в электронный вид — во второй половине статьи.
Может ли самозанятый быть заказчиком для другого самозанятого
Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ описывает, кто вправе применять налог на профессиональный доход, и не описывает, кому плательщик НПД вправе платить. Ограничения части 2 статьи 4 адресованы исполнителю: нельзя иметь работников по трудовым договорам, нельзя перепродавать чужие товары, нельзя вести деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии и агентским. Запрета быть заказчиком в законе нет. Самозанятый отделочник привлекает самозанятого штукатура, дизайнер — верстальщика, перевозчик — экспедитора, и каждый из них остаётся на своём спецрежиме.
Статус заказчика меняет сумму налога у исполнителя. Ставка 4% применяется к доходам от реализации физическим лицам, 6% — к доходам от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Самозанятый без статуса ИП остаётся для своего субподрядчика обычным физлицом, и субподрядчик платит 4%. Как только заказчик зарегистрирован как ИП на НПД, ставка для его исполнителя поднимается до 6%. Статус заказчика прописывается в преамбуле договора буквально: «гражданин такой-то, применяющий специальный налоговый режим НПД» или «индивидуальный предприниматель такой-то, ОГРНИП».
Чек обязателен в любой сделке плательщика НПД, включая сделку между двумя самозанятыми. Он формируется в приложении «Мой налог» или в веб-кабинете налогоплательщика НПД: при расчётах наличными и электронными средствами платежа — в момент расчёта, при иных формах безналичного расчёта — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта. За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчёте статья 129.13 НК РФ устанавливает штраф 20% от суммы, а при повторном нарушении в течение шести месяцев — 100% суммы расчёта.
Суть режима: что самозанятый получает и чего лишается
НПД — это экспериментальный режим, рассчитанный до 31 декабря 2028 года. Регистрация идёт по ИНН через «Мой налог», без визита в инспекцию, отчётности и онлайн-кассы. Лимит дохода — 2,4 млн рублей за календарный год; в 2026 году он не изменился, законопроекты о повышении до 3,8 млн рублей Госдума отклонила. При превышении лимита право на НПД утрачивается, и с этого момента доходы облагаются по общим правилам: если исполнитель не успел стать ИП на УСН, выплачивающая ему организация становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов.
Взамен самозанятый лишается трудовых гарантий. Отпуск, больничный, выходное пособие и стаж по трудовому договору на НПД не возникают. С 1 января 2026 года действует эксперимент по добровольному социальному страхованию: закон от 15.12.2025 № 456-ФЗ позволяет плательщику НПД выбрать страховую сумму 35 000 или 50 000 рублей в месяц и платить взнос 3,84% от неё — 1344 или 1920 рублей ежемесячно. Право на пособие возникает после шести месяцев непрерывной уплаты, присоединиться к эксперименту можно не позднее 30 сентября 2027 года. Условия участия и порядок выплаты пособия описаны на странице добровольного социального страхования самозанятых на сайте Минтруда.
Факт: к второму чтению закона от 25.05.2026 № 144-ФЗ обсуждались поправки о новых признаках трудовых отношений и о праве Роструда обращаться в суд при выявлении таких признаков без трудового договора, в том числе по отношениям с самозанятыми. В итоговый текст они не вошли, поэтому ссылаться на них как на действующие нормы нельзя.
Где цепочка исполнителей перестаёт быть законной
Граница проходит по тому, что именно продаёт средний участник цепочки. Если самозанятый принял заказ, отвечает за результат перед своим заказчиком и часть работ поручил субподрядчику — это подряд, и НПД сохраняется у обоих. Если самозанятый только свёл стороны, передал заказ дальше и оставил себе разницу — это деятельность в интересах другого лица, а она прямо исключена пунктом 5 части 2 статьи 4 422-ФЗ. Налоговая аннулирует режим задним числом, и доход переквалифицируется в облагаемый НДФЛ.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Второй ограничитель — форма договора. Статья 706 ГК РФ разрешает подрядчику привлечь субподрядчика, если закон или договор не обязывают выполнить работу лично. Статья 780 ГК РФ работает наоборот: услуги исполнитель оказывает лично, если иное не предусмотрено договором. Дизайнер, копирайтер, репетитор, консультант работают по договору возмездного оказания услуг, и молчание договора означает для них запрет на помощника. Одна строка «исполнитель вправе привлекать третьих лиц, оставаясь ответственным за результат» снимает вопрос.
Третий ограничитель — лимит и бывший работодатель. Доходы от услуг и работ заказчикам, которые были работодателями исполнителя менее двух лет назад, не признаются объектом НПД по пункту 8 части 2 статьи 6 422-ФЗ. Правило действует и внутри цепочки: если самозанятый А два года назад работал в компании по трудовому договору, он не сможет применять НПД к выплатам от этой компании, даже когда заказ приходит к нему не напрямую, а через другого самозанятого — инспекция смотрит на фактического плательщика и на характер отношений.
В таблице собраны ограничения, которые чаще всего рвут цепочку самозанятых, с нормой и последствием.
| Ситуация в цепочке | Норма | Что происходит |
|---|---|---|
| Самозанятый оформил помощника в штат | п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ | Утрата права на НПД, доходы облагаются по общим правилам |
| Средний участник передаёт заказ за процент | п. 5 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ | Посредничество, режим аннулируется задним числом |
| Помощник привлечён по договору услуг без оговорки | ст. 780 ГК РФ | Нарушение условия о личном исполнении, основание для отказа в приёмке |
| Доход исполнителя превысил 2,4 млн рублей за год | ч. 2 ст. 4 422-ФЗ | НПД утрачен с даты превышения, заказчик-организация становится налоговым агентом |
| Исполнитель работал в компании по трудовому договору менее 2 лет назад | п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ | Доход не объект НПД, компания платит НДФЛ и взносы |
| Чек не сформирован или сформирован с нарушением срока | ст. 14 422-ФЗ, ст. 129.13 НК РФ | Штраф 20% суммы, при повторе за 6 месяцев — 100%; расходы у заказчика не принимаются |
Первые две строки таблицы касаются самозанятого-заказчика, остальные четыре бьют по компании, которая стоит в конце цепочки и оплачивает результат. Поэтому проверять статус исполнителя по ИНН недостаточно: нужно понимать, кто физически выполняет работу и на каком основании.
Как оформить сделку внутри цепочки исполнителей
Комплект документов между двумя самозанятыми состоит из трёх элементов: договор, акт или иной документ о приёмке, чек из «Мой налог». Договор фиксирует предмет, срок, цену и право привлекать третьих лиц. Акт закрывает работу и служит основанием для расчёта. Чек подтверждает, что исполнитель провёл доход через НПД, а не получил деньги как обычное физлицо. Для организации-заказчика чек критичнее акта: без него расходы по сделке с плательщиком НПД не принимаются к учёту.
Договор на бумаге в цепочке из трёх-четырёх человек, разбросанных по разным городам, разваливается первым. Пока генеральный исполнитель везёт оригиналы субподрядчику, срок заказа уходит. Практика показывает масштаб проблемы: пересылка комплекта курьером в другой регион стоит около 2000 рублей в одну сторону и столько же обратно, потому что второй экземпляр всё равно нужно получить, а цикл занимает до недели. Обмен теми же документами в электронном виде укладывается в 5 минут с момента выпуска подписи.
Мария Ж, специалист по цифровой подписи и КЭДО: «Первое, что мы выясняем в любом споре о подписи, — в каком режиме создавался документ. Скан подписанного от руки договора и файл, подписанный криптографически, живут по разным правилам, и требования к подписи у них разные. Посмотрите на свой договор с субподрядчиком: если в файле есть изображение собственноручной подписи, перед вами электронный образ, а не электронный документ.»
Для договора подряда и акта между самозанятыми квалифицированная подпись не нужна. Взаимодействия с государственными органами здесь нет, поэтому стороны вправе договориться о виде подписи сами и зафиксировать договорённость в соглашении об электронном документообороте. Усиленная неквалифицированная подпись выпускается дистанционно, подтверждает авторство и неизменность файла после подписания, и этого достаточно для большинства гражданско-правовых документов. Квалифицированная подпись выдаётся только очно, стоит около 3000 рублей за выпуск и требует ежегодного продления.
Подпишите договор с субподрядчиком электронной подписью
Понадобится программа КриптоПро и её расширение для браузера. Как подписать документ
Если не знаете, какая нужна, уточните у того, кто запросил подпись.
Пришёл документ с подписью?
Проверьте, чья она и действует ли сертификат. Без регистрации.
Вид подписи выбирается под документ, а не под удобство. Простая электронная подпись формируется кодами и паролями и подтверждает факт подписания определённым лицом, но доказательственно она слабее усиленной. Неквалифицированная подпись образуется криптографическим преобразованием и фиксирует, что файл не менялся после подписания. Квалифицированная нужна там, где этого требует закон. Для цепочки самозанятых разумный минимум — усиленная неквалифицированная подпись у всех участников и прямая оговорка в договоре о том, какой вид подписи стороны признают равнозначным собственноручной.
Внимание: распечатанный электронный документ остаётся копией электронного документа, а не оригиналом. Чтобы распечатка договора с субподрядчиком что-то значила в споре, её заверяют: оператором электронного документооборота, удостоверяющим центром, нотариусом либо самой организацией с отметкой о верности копии.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Кейс из практики: логистическая компания с филиалами в 7 городах распределяет заказы между 12 000 перевозчиков и делает около 5000 рейсов в месяц. С каждым перевозчиком до выхода в рейс нужно подписать договор, заявку и закрывающий акт, причём день в день: заявка приходит в 18:00, а договор требуется к 8:00 следующего дня при удалённости от филиала до 1200 километров. Схема с квалифицированной подписью не работала — на выдачу уходил минимум день, и перевозчики отказывались ехать в удостоверяющий центр. После перехода на подписание со смартфона выпуск подписи и подписание первого договора заняли 5-10 минут на человека, а на обучение всей сети ушёл месяц.
В практике Добыто договоры и акты с внештатными исполнителями чаще всего ломаются не на подписи, а на разнобое версий: субподрядчик подписал одну редакцию, заказчик принял другую. Мы закрываем это маршрутом согласования, где подписант видит финальный файл и ничего не пересылает почтой вручную.
Чем рискует компания, которая платит первому в цепочке
Компания видит одного контрагента, а работу выполняют несколько человек, о существовании которых она узнаёт задним числом. Первый риск чисто налоговый: чек выдаёт только тот, с кем заключён договор, и если он превысит лимит 2,4 млн рублей или слетит с НПД по другому основанию, выплаты после этой даты превращаются в выплаты обычному физлицу. Организация становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов по единому тарифу 30% в пределах предельной базы. На каждый миллион рублей выплат это минимум 130 000 рублей НДФЛ и 300 000 рублей взносов, плюс пени за весь период и штраф 20% от неудержанной суммы по статье 123 НК РФ.
Второй риск — переквалификация. Статья 15 ТК РФ запрещает заключать гражданско-правовые договоры, фактически регулирующие трудовые отношения, а статья 19.1 ТК РФ позволяет признать такие отношения трудовыми по предписанию инспектора или решению суда. Признаки, на которые смотрят ФНС и ГИТ, перечислены в письме ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@: единственный источник дохода исполнителя, ежемесячные выплаты в одинаковом размере, режим работы и подчинение внутренним правилам заказчика, постоянная трудовая функция вместо конкретного результата, рабочее место и инструменты заказчика, массовая регистрация исполнителей в НПД по инициативе компании. Санкция по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ — от 50 000 до 100 000 рублей на юридическое лицо, от 10 000 до 20 000 на должностное лицо, от 5000 до 10 000 на ИП. При повторном нарушении часть 5 той же статьи поднимает штраф до 100 000-200 000 рублей и добавляет дисквалификацию должностного лица на срок от одного года до трёх лет.
Мария Ж, судебный эксперт по трудовому праву: «К второму чтению закона № 144-ФЗ обсуждались поправки о новых признаках трудовых отношений и о праве Роструда идти в суд при выявлении таких признаков без трудового договора, включая отношения с самозанятыми. В итоговый текст они не вошли. Проверьте свои внутренние памятки по работе с исполнителями: если там эти нормы названы действующими, вы опираетесь на проект, а не на закон.»
Третий риск специфичен именно для цепочки. Когда субподрядчики приходят на объект заказчика, получают от него задания, пользуются его пропуском и техникой, суд оценивает фактические отношения, а не название договора. При этом у компании нет с ними ни договора, ни согласия на обработку персональных данных, ни чеков — доказательная база разваливается. Тот же дефект работает и в спорах о качестве: предъявить претензию человеку, с которым нет договорных отношений, нельзя, а генеральный исполнитель на НПД отвечает по статье 706 ГК РФ всем своим имуществом, что на практике означает пределы его платёжеспособности.
Полезно знать: переход на электронные документы не означает, что бумага не понадобится никогда. Суд вправе истребовать подлинник, если только он способен подтвердить обстоятельство дела, а при сомнениях в подлинности назначается экспертиза документа, его реквизитов или подписи.
Когда ФНС передаёт сведения о заказчике в межведомственную комиссию
Межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости работают на основании статьи 67 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ. Перечень сведений, которые налоговые органы передают в комиссии и в ГИТ, установлен приказом Минтруда от 02.02.2024 № 40н. С 16 февраля 2026 года он действует в редакции приказа от 19.11.2025 № 657н, где появились два уровня мониторинга. Годовой критерий: заказчик работает более чем с 35 плательщиками НПД, доход каждого от этого заказчика превышает 35 000 рублей в месяц, а сотрудничество длится более трёх месяцев. Квартальный критерий: более 10 плательщиков НПД с доходом свыше 25 000 рублей, которые в предыдущем квартале состояли с тем же заказчиком в трудовых отношениях.
Попадание в перечень не равно доначислению. Это повод для комиссии запросить пояснения и для инспекции труда присмотреться к компании. Но цепочка исполнителей маскирует картину только до первого запроса: как только инспекция начинает разбираться, кто фактически выполнял работы, конструкция «один договор — десять исполнителей» выглядит хуже, чем десять прямых договоров с чеками от каждого.
Сценарии цепочки: что критично, а что вторично
Риск зависит не от количества звеньев, а от того, что делает средний участник и где физически идёт работа.
| Сценарий | Что критично | Что вторично |
|---|---|---|
| Самозанятый подрядчик привлёк субподрядчика, работа идёт на его площадке | Право на субподряд в договоре, чек на всю сумму от генерального исполнителя | Число субподрядчиков, их налоговый статус для заказчика |
| Субподрядчики работают на объекте компании по её графику | Фактические признаки по письму № ЕА-4-15/4674@, пропускной режим, выдача инструментов | Формулировки договора о самостоятельности исполнителя |
| Средний участник получает процент за передачу заказа | Квалификация как деятельности в интересах другого лица, п. 5 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ | Размер процента и способ расчёта |
| Исполнитель — бывший работник компании | Дата увольнения и двухлетний срок по п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ | Смена должности и характера работ |
| Компания работает с 40 самозанятыми по 50 000 рублей в месяц | Годовой критерий приказа № 40н, готовность пояснить экономику сделок | Отраслевая специфика |
Сценарии из второй и третьей строк исправляются только изменением фактических отношений: переписать договор недостаточно. Первая и четвёртая закрываются документами и календарём.
Когда цепочка самозанятых не нужна
Схема оправданна, когда объём работ неравномерный, исполнители меняются от заказа к заказу и результат передаётся целиком. Она не нужна и создаёт лишние риски в четырёх случаях. Первый: работа постоянная, с графиком и рабочим местом — здесь дешевле трудовой договор, даже с учётом взносов. Второй: исполнителей много и они однотипные — прямые договоры с каждым дают чеки от каждого и снимают вопрос о посредничестве. Третий: сумма заказа близка к годовому лимиту одного исполнителя — цепочка не увеличивает лимит, она его упирает в одного человека. Четвёртый: работа требует допуска, лицензии или членства в СРО — плательщик НПД без статуса ИП их получить не может, и передача таких работ по цепочке не легализует их.
Если вы работаете как самозанятый и раздумываете, брать ли помощника, посчитайте иначе: субподрядчик увеличивает ваш оборот, но и приближает вас к лимиту 2,4 млн рублей, потому что в лимит попадает вся сумма, прошедшая через ваши чеки, а не ваша маржа.
Как проверить исполнителя и его субподрядчиков
Статус плательщика НПД проверяется по ИНН и дате через сервис ФНС «Проверить статус налогоплательщика НПД»: он бесплатный, не требует регистрации и показывает состояние на конкретную дату, а не на сегодня. Дата важна: статус проверяют на день заключения договора и на день каждой выплаты, потому что сняться с учёта самозанятый может в один клик в «Мой налог».
Проверка физлица по открытым источникам законна при наличии его согласия на обработку персональных данных. Полезные для цепочки источники: банк исполнительных производств ФССП (крупные долги повышают шанс, что исполнитель уйдёт в найм посреди проекта), реестр сведений о банкротстве, проверка паспорта по списку недействительных, картотека судебных дел. Если вы работодатель и читаете этот раздел с мыслью, что проверять внештатников некому, отдельная служба безопасности для этого не нужна: проверка по открытым базам запускается из браузера и занимает минуты.
Как компании проверить цепочку исполнителей до оплаты: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Проверьте статус исполнителя по ИНН на дату заключения договора и сохраните скриншот или выгрузку ответа сервиса.
- Шаг 2. Уточните, привлекает ли исполнитель третьих лиц. Если да — добейтесь, чтобы право на привлечение было прямо записано в договоре, особенно когда это договор возмездного оказания услуг.
- Шаг 3. Сверьте дату увольнения, если исполнитель когда-либо работал у вас по трудовому договору. Двухлетний срок по п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ считается от даты прекращения трудовых отношений.
- Шаг 4. Опишите в договоре конкретный результат и порядок приёмки. Ежемесячная оплата одинаковой суммы без привязки к объёму — первый признак, на который смотрит инспекция.
- Шаг 5. Получите чек из «Мой налог» на каждую выплату и сверьте в нём сумму, дату и ИНН заказчика. Без чека расходы не принимаются.
- Шаг 6. Перед оплатой повторно проверьте статус на дату расчёта и зафиксируйте результат в учётной системе.
- Шаг 7. Раз в квартал сверяйте свои показатели с критериями приказа № 40н: число исполнителей, средний доход каждого от вас, срок сотрудничества, доля бывших работников.
Лайфхак: переводить документооборот целиком не нужно — начните с одного типа документа. В одной компании на электронную форму сначала перевели только заявления на отпуск, и за 3-4 недели к системе подключились более 250 сотрудников, после чего остальные документы пошли без сопротивления.
Мария Ж, соучредитель сервиса КЭДО Добыто: «Оценивается не подпись в журнале ознакомления, а фактическая способность человека работать в системе. Когда за исполнителя документы подписывает кто-то другой, потому что сам он не разобрался, вся доказательственная конструкция рассыпается. Мы закладываем пилотную группу перед раскаткой на всю компанию именно поэтому.»
Шаблоны для оформления электронного обмена с исполнителями
Комплект закрывает оформление электронного обмена и проверку исполнителя; начните с соглашения по ЭДО — без него вид подписи между сторонами не согласован.
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Шаблон соглашения об электронном документообороте | Скачать |
| Согласие на обработку персональных данных | Скачать |
| Акт об отказе от подписания документа | Скачать |
| Методические рекомендации по внедрению электронного документооборота | Скачать |
| Положение о ведении кадрового электронного документооборота | Скачать |
Стоимость перевода документооборота с исполнителями и сотрудниками в электронный вид
Стоимость зависит от численности, нужного набора подписей и наличия интеграции с учётной системой.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт»: до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Тариф «Бизнес»: неограниченно сотрудников, ПЭП, УНЭП и УКЭП, электронный архив | от 50 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Минимальная оплата по тарифу «Бизнес» | 50 сотрудников за 30 000 ₽ в год | годовой период |
| Тариф «Корпорация»: выделенный сервер, SLA 99.9%, API и кастомные интеграции | по запросу | рассчитывается индивидуально |
| Выпуск подписей ПЭП и УНЭП для сотрудников | бесплатно на всех тарифах | входит в тариф |
| Получение УКЭП через партнёров-удостоверяющих центров | рассчитывается индивидуально | по регламенту УЦ |
| Модуль интеграции с 1С:ЗУП | входит в тариф «Бизнес» | установка и настройка за 1 день |
Итоговая сумма считается от численности и выбранного набора функций: кастомные шаблоны, электронный архив и интеграция с 1С доступны начиная с тарифа «Бизнес», а переход между тарифами пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду. Актуальный состав пакетов и условия смотрите на странице тарифов ДОБЫТО КЭДО.
Выводы
Самозанятый вправе нанимать другого самозанятого, и 422-ФЗ этому не препятствует: ограничения касаются найма в штат, посредничества, лимита в 2,4 млн рублей и двухлетнего запрета на работу с бывшим работодателем. Законность цепочки определяется не числом звеньев, а тем, продаёт ли средний участник результат работы или доступ к чужому исполнителю. Для компании на вершине цепочки главные точки контроля — чек на каждую выплату, статус исполнителя на дату расчёта, письменное право на субподряд и отсутствие фактических признаков трудовых отношений с конечными исполнителями.
Большая часть этих рисков снимается не юридической формулировкой, а организацией документооборота: договор, приложение, акт и подтверждение подписания должны существовать в момент сделки, а не собираться к проверке. В Добыто мы выстраиваем такой обмен и для штатных сотрудников, и для внештатных исполнителей, чтобы комплект документов по каждой выплате собирался автоматически и хранился в одном месте.
Частые вопросы
Может ли ИП на НПД нанимать самозанятых и чем это отличается от статуса физлица
Может, ограничения те же: штат запрещён, договоры только гражданско-правовые. Разница в ставке для исполнителя: доход от ИП облагается по ставке 6%, а не 4%, как доход от обычного физлица. Ещё одно отличие — при переквалификации отношений штраф по части 4 статьи 5.27 КоАП для ИП составляет от 5000 до 10 000 рублей, а не 50 000-100 000, как для юридического лица.
Что делать компании, если исполнитель превысил лимит 2,4 млн рублей в середине года
Право на НПД утрачивается с даты превышения, и все выплаты после этой даты облагаются по общим правилам. Если исполнитель не зарегистрирован как ИП, компания обязана удержать НДФЛ и начислить страховые взносы по единому тарифу с этих сумм. Практический выход — прописать в договоре обязанность исполнителя немедленно уведомить о снятии с учёта и проверять статус по ИНН перед каждой выплатой, а не один раз при заключении договора.
Нужно ли компании согласие на обработку персональных данных субподрядчиков, которых она не нанимала
Если компания фактически собирает и хранит их данные — паспорт, ИНН, табель прохода на объект — она становится оператором персональных данных и должна иметь правовое основание для обработки. Договора с ними нет, значит, остаётся письменное согласие. Обработка без основания — самостоятельный состав по статье 13.11 КоАП РФ, не связанный с трудовыми рисками.
Может ли самозанятый привлечь к работе родственника без договора
Привлечь фактически может, но для заказчика это создаёт ту же проблему, что и любой неоформленный субподряд: чек выдаёт только сам исполнитель, а ответственность за результат целиком лежит на нём. Если родственник получает деньги регулярно и заказчик об этом знает, конструкция становится похожей на выплату вознаграждения через третье лицо. Безопаснее договор подряда между ними и чеки по каждой операции.
Как отличить субподряд от агентского договора, если самозанятый берёт процент
Смотрят на предмет обязательства. В подряде исполнитель отвечает за результат перед своим заказчиком и рассчитывается с субподрядчиком от своего имени, а вознаграждение — это цена работы, а не комиссия. В агентском договоре исполнитель действует в интересах и за счёт другого лица и получает вознаграждение за само посредничество; такая деятельность исключена пунктом 5 части 2 статьи 4 422-ФЗ. Формулировка «вознаграждение составляет 15% от суммы заказа» в договоре с плательщиком НПД — прямой повод для вопросов.
Можно ли подписать договор с самозанятым по электронной почте или в мессенджере
Обмен сканами допустим, если стороны заранее договорились о таком порядке и определили адреса, с которых ведётся переписка. Но подписанный от руки и отсканированный договор — это электронный образ, а не электронный документ, и в споре его придётся подтверждать оригиналом. Для повторяющихся сделок надёжнее соглашение об ЭДО и усиленная неквалифицированная подпись у обеих сторон.
Учитывается ли доход, полученный от другого самозанятого, в лимите 2,4 млн рублей
Да, в лимит входят все доходы, проведённые через НПД, независимо от того, кто заказчик — физическое лицо, ИП или организация. Разным будет только налог: 4% с дохода от физлица и 6% с дохода от ИП и юрлица. Отслеживать остаток лимита удобно в приложении «Мой налог»: оно показывает сумму нарастающим итогом с начала календарного года.
