Налоговый вычет самозанятого — разовый налоговый бонус до 10 000 ₽, который ФНС предоставляет при регистрации плательщика налога на профессиональный доход и учитывает сама, без заявления. Бонус не выплачивается деньгами. Пока он не израсходован, налог с дохода от физических лиц считается по ставке 3% вместо 4%, с дохода от организаций и ИП — по 4% вместо 6%. С 50 000 ₽ от физлица к уплате начислят 1 500 ₽ вместо 2 000 ₽. Скорость расхода зависит от заказчика: доход от физлиц списывает с остатка 1% суммы, доход от компаний и ИП — 2%. Поэтому бонус заканчивается после 1 000 000 ₽ поступлений от физлиц или после 500 000 ₽ от организаций.
В материале есть формула по статье 12 закона № 422-ФЗ, готовые расчёты для дохода от физлиц, от организаций и для смешанного месяца, а также пошаговая сверка с начислением в «Мой налог». Покажем, как посчитать последний месяц, когда остаток бонуса меньше расчётного вычета. Объясним, что происходит с остатком при снятии с учёта и почему с доходов по НПД нельзя получить вычет НДФЛ. Сценарная таблица со сроками исчерпания бонуса стоит в середине статьи. Разбор ошибок планирования с ценой в рублях и ответы на частые вопросы — во второй половине.
Как налоговый бонус 10 000 ₽ уменьшает налог самозанятого
Вычет установлен статьёй 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, который регулирует налог на профессиональный доход (НПД). Его предоставляют один раз, при постановке гражданина на учёт плательщиком НПД, в сумме не более 10 000 ₽. В разъяснениях ФНС вычет называется налоговым бонусом, оба термина обозначают одно и то же.
Бонус встроен в ставку. Из налога за месяц вычитается сумма, рассчитанная от налоговой базы: при ставке 4% это 1% базы, при ставке 6% — 2% базы. Для самозанятого это выглядит как сниженная ставка: 3% с дохода от физических лиц и 4% с дохода от организаций и ИП. Вычеты суммируются нарастающим итогом. Когда их общая сумма доходит до 10 000 ₽, налог снова считается по 4% и 6%.
Налоговая база от бонуса не меняется. По НПД база — денежное выражение дохода от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав, и расходы при её определении не вычитаются. Бонус уменьшает уже начисленный налог. Вычесть 10 000 ₽ из дохода одной суммой и посчитать налог с остатка нельзя: такой расчёт расходится с формулой статьи 12.
В разъяснении ФНС о налоговом бонусе от 20.08.2026 отдельно указано, что суммы бонуса не перечисляются самозанятому на банковский счёт и денежной выплатой не считаются. Заявление для применения вычета не подаётся: налоговый орган уменьшает сумму налога самостоятельно при каждом ежемесячном начислении.
Параметры бонуса для двух ставок НПД собраны в таблице. Последняя колонка — расчёт по формуле закона: объём дохода, на который хватит 10 000 ₽, если все поступления приходят от заказчиков одной категории.
| От кого доход | Ставка без бонуса | Вычет от налоговой базы | Ставка с бонусом | Доход, на который хватит бонуса |
|---|---|---|---|---|
| Физические лица | 4% | 1% | 3% | 1 000 000 ₽ |
| Организации и ИП | 6% | 2% | 4% | 500 000 ₽ |
При одинаковом доходе поступления от компаний и ИП расходуют бонус в 2 раза быстрее, чем поступления от физлиц. Для собственного прогноза посчитайте долю дохода от каждой категории заказчиков за последние месяцы. От этой доли зависит, сколько месяцев вы будете платить по сниженной ставке.
Как посчитать налог самозанятого с бонусом: физлица, организации, смешанный доход
Налог и вычет считаются отдельно по каждой ставке, затем складываются. Сумма к уплате равна начисленному налогу за вычетом бонуса в пределах его остатка.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Доход от физического лица: расчёт ФНС
Самозанятый получил от физического лица 50 000 ₽. Налог по стандартной ставке 4% составил бы 2 000 ₽. Вычет равен 1% базы, то есть 500 ₽, и к уплате начисляется 1 500 ₽. Фактическая ставка — 3%. Этот расчёт ФНС приводит в своём разъяснении. После такого месяца в остатке бонуса 9 500 ₽.
Доход от организации или ИП по договору подряда
Расчёт ФНС касается дохода от физлица, поэтому для второй ставки приводим наш расчёт по формуле части 2 статьи 12 422-ФЗ. Компания перечислила самозанятому 50 000 ₽ по договору подряда. Налог по ставке 6% — 3 000 ₽, вычет 2% базы — 1 000 ₽, к уплате 2 000 ₽, фактическая ставка 4%. Тот же доход, что в примере с физлицом, уменьшает остаток бонуса на 1 000 ₽, вдвое быстрее.
Ставку определяет категория заказчика: организация или ИП. Договор подряда с самозанятым остаётся гражданско-правовым, и требования к работникам по трудовому договору на исполнителя не переносятся. Кадровый электронный документооборот в Добыто построен по статьям 22.1-22.3 ТК РФ и тарифицируется за сотрудника. Документы исполнителя по договору подряда к этим статьям не относятся, а налог с его вознаграждения ФНС начисляет в «Мой налог».
Смешанный месяц: физлица и компании одновременно
В октябре самозанятый получил 30 000 ₽ от физлиц и 70 000 ₽ от организации. Налог: 1 200 ₽ по ставке 4% плюс 4 200 ₽ по ставке 6%, итого 5 400 ₽. Вычет: 300 ₽ (1% от 30 000 ₽) плюс 1 400 ₽ (2% от 70 000 ₽), итого 1 700 ₽. К уплате 3 700 ₽, остаток бонуса уменьшается на 1 700 ₽. Средняя фактическая ставка такого месяца — 3,7%, и она меняется вместе со структурой поступлений.
Последний месяц бонуса: остаток меньше расчётного вычета
Общая сумма вычетов ограничена 10 000 ₽. Поэтому в последнем месяце вычет равен остатку, даже если по формуле он выходит выше. Пусть на начало месяца в остатке 400 ₽, а от физлиц поступило 60 000 ₽. Налог по ставке 4% — 2 400 ₽, расчётный вычет 600 ₽, но применяется только 400 ₽. К уплате 2 000 ₽, фактическая ставка месяца — 3,33%. Начисление за такой месяц выше расчёта по 3% на 200 ₽: это часть вычета, которой не хватило остатка. Со следующего месяца налог начисляется по полным ставкам 4% и 6%.
Как посчитать налог самозанятого с учётом бонуса: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Разделите поступления за месяц на две группы: от физических лиц и от организаций и ИП.
- Шаг 2. Посчитайте налог по обычным ставкам: 4% с первой группы и 6% со второй.
- Шаг 3. Посчитайте расчётный вычет: 1% с первой группы и 2% со второй, затем сложите.
- Шаг 4. Сравните вычет с остатком бонуса на начало месяца. Если остаток меньше, вычет равен остатку.
- Шаг 5. Вычтите вычет из налога, полученного на шаге 2. Результат — сумма к уплате. Сверьте её с начислением в «Мой налог», которое появляется не позднее 12-го числа следующего месяца.
- Шаг 6. Уменьшите остаток бонуса на применённый вычет и перенесите новый остаток в расчёт следующего месяца.
Когда закончится бонус: сценарии по доходу и структуре заказчиков
Бонус расходуется только вместе с доходом. Число месяцев по сниженной ставке зависит от двух параметров: среднемесячных поступлений и доли дохода от организаций и ИП. Расчёт в таблице выполнен по формуле статьи 12 422-ФЗ для самозанятого, у которого бонус ещё не использовался.
| Доход в месяц | Вычет в месяц | Налог с бонусом | Налог после исчерпания | Когда бонус заканчивается |
|---|---|---|---|---|
| 50 000 ₽ от физлиц | 500 ₽ | 1 500 ₽ | 2 000 ₽ | через 20 месяцев |
| 100 000 ₽ от физлиц | 1 000 ₽ | 3 000 ₽ | 4 000 ₽ | через 10 месяцев |
| 50 000 ₽ от организаций и ИП | 1 000 ₽ | 2 000 ₽ | 3 000 ₽ | через 10 месяцев |
| 150 000 ₽ от организаций и ИП | 3 000 ₽ | 6 000 ₽ | 9 000 ₽ | в 4-м месяце: вычет 1 000 ₽, налог 8 000 ₽ |
| 30 000 ₽ от физлиц и 70 000 ₽ от организаций | 1 700 ₽ | 3 700 ₽ | 5 400 ₽ | в 6-м месяце: вычет 1 500 ₽, налог 3 900 ₽ |
После исчерпания бонуса платёж растёт без изменения дохода. По поступлениям от физлиц налог увеличивается на треть (с 3% до 4%), по поступлениям от организаций и ИП — в 1,5 раза (с 4% до 6%). При доходе 150 000 ₽ в месяц от компаний это 3 000 ₽ дополнительного налога каждый месяц начиная с пятого.
Если цена услуг для заказчика формируется с учётом налога, пересчитайте её по полной ставке до месяца, в котором по таблице заканчивается бонус. Свой сценарий считается так же: месячный вычет по формуле, затем остаток бонуса делится на месячный вычет.
Остаток бонуса и сроки уплаты налога в «Мой налог»
Налог за месяц ФНС начисляет в приложении «Мой налог» не позднее 12-го числа следующего месяца, а уплатить его нужно не позднее 28-го числа. Сумма приходит уже уменьшенной на бонус, повторно вычитать вычет из начисления не нужно.
Сроки закреплены частями 2 и 3 статьи 11 422-ФЗ, их же приводит разъяснение инспекции ФНС о начислении и сроке уплаты НПД. Для самозанятого, получившего доход в октябре, это начисление до 12 ноября и оплата до 28 ноября.
Остаток бонуса отображается в кабинете самозанятого «Мой налог», ФНС подтверждает это в разъяснении от 20.08.2026. Конкретный путь по экранам приложения в разъяснении не описан. Цифру из приложения можно проверить собственным расчётом по шагам инструкции из раздела о расчёте налога.
Сверку удобно делать после 12-го числа: до срока уплаты остаются 16 дней. Если начисление не совпадает с вашим расчётом, проверьте два параметра. Первый — к какой категории отнесено каждое поступление: физлицо или организация и ИП. Второй — какой остаток бонуса был на начало месяца. Ошибка в категории одного поступления в 50 000 ₽ меняет налог к уплате на 500 ₽: 1 500 ₽ вместо 2 000 ₽ или наоборот.
Снятие с учёта и повторная регистрация: что происходит с остатком бонуса
При снятии с учёта неиспользованный остаток бонуса сохраняется и восстанавливается, когда человек снова встаёт на учёт плательщиком НПД. Повторно вычет не предоставляется. После возврата в режим доступна только сумма, которая не была израсходована раньше.
Самозанятый использовал 6 200 ₽ бонуса, снялся с учёта, а через год зарегистрировался снова. В его расчётах после возврата — 3 800 ₽ остатка. При доходе 40 000 ₽ в месяц от физлиц вычет составит 400 ₽, и остатка хватит на 9 полных месяцев и 200 ₽ в десятом. С 11-го месяца налог с того же дохода вырастет с 1 200 ₽ до 1 600 ₽.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Когда бонус не поможет: ограничения режима НПД
Бонус работает только внутри режима НПД. Право на режим ограничено доходом 2,4 млн ₽ за календарный год. При превышении право утрачивается, и ставки НПД вместе с бонусом к такому плательщику уже не применяются.
Режим также нельзя применять при перепродаже товаров. Исключение — продажа имущества, которое использовалось для личных нужд. Оба ограничения перечислены в материале ФНС о рисках применения НПД. Если доход идёт от перепродажи, бонус НПД в расчёт налога не закладывается: такой доход под режим не подпадает.
Накопительную сумму поступлений с 1 января удобно вести в той же таблице, где считается остаток бонуса. Лимит и бонус тогда контролируются по одним цифрам.
Бонус НПД и вычеты НДФЛ: что может получить самозанятый
Доходы в рамках НПД по ставкам 4% и 6% НДФЛ не облагаются, поэтому права на налоговые вычеты по НДФЛ они не дают. Эту позицию ФНС изложила в разъяснении о вычетах НДФЛ для плательщиков НПД от 06.08.2026.
Вычеты НДФЛ доступны самозанятому, если у него есть другой доход, облагаемый НДФЛ. Заявлять их можно с этого дохода при соблюдении условий конкретного вычета. Пример ситуации: человек работает по трудовому договору, получает зарплату, облагаемую НДФЛ, и параллельно зарегистрирован плательщиком НПД. Вычет НДФЛ он заявляет по зарплате, а бонус НПД снижает налог с вознаграждений от заказчиков.
Различия двух механизмов сведены в таблицу.
| Параметр | Бонус НПД | Вычеты НДФЛ |
|---|---|---|
| Какой налог уменьшает | НПД | НДФЛ |
| С какого дохода | Доход в режиме НПД | Доход, облагаемый НДФЛ; доход по НПД права на вычет не даёт |
| Как предоставляется | ФНС применяет самостоятельно, без заявления, один раз, не более 10 000 ₽ | Заявляет налогоплательщик при соблюдении условий вычета |
Если весь доход человека облагается НПД, вычет НДФЛ получить не с чего. Налог по НПД в такой ситуации снижает бонус по статье 12 422-ФЗ.
Если вы работодатель и в штате есть сотрудники, которые параллельно зарегистрированы как самозанятые, их работа по трудовому договору оформляется по правилам ТК РФ, как у остальных работников. В Добыто электронные подписи ПЭП и УНЭП для сотрудников выпускаются бесплатно на всех тарифах, а УКЭП можно получить через партнёров — удостоверяющие центры.
Ошибки в расчёте налога с бонусом и их цена
Начисление в «Мой налог» ФНС считает сама. Ошибки самозанятого касаются прогноза платежей, цены услуг и оплаты начисленного налога.
- Вычитают 10 000 ₽ из дохода. Слово «вычет» читают как уменьшение налоговой базы. При доходе 50 000 ₽ от физлица такой расчёт даёт налог 1 600 ₽ (4% от 40 000 ₽) в первом месяце и полные 2 000 ₽ дальше. Ожидаемая экономия — 400 ₽ вместо реальных 10 000 ₽, которые распределяются на 20 месяцев по 500 ₽. Прогноз налога завышается на 9 600 ₽.
- Применяют 3% ко всему доходу. Сниженную ставку для физлиц переносят на поступления от компаний. При 100 000 ₽ в месяц от организаций самозанятый закладывает 3 000 ₽, а начислят 4 000 ₽. Недооценка — 1 000 ₽ в месяц и 5 000 ₽ за 5 месяцев действия бонуса.
- Вычитают бонус из начисления ещё раз. Самозанятый не знает, что ФНС уже учла вычет, и платит меньше начисленного. При начислении 1 500 ₽ и оплате 1 000 ₽ после 28-го числа остаётся задолженность 500 ₽.
- Планируют сниженную ставку после исчерпания бонуса. При 50 000 ₽ в месяц от физлиц недооценка составит 500 ₽ в месяц и 6 000 ₽ за год. При 50 000 ₽ от организаций — 1 000 ₽ в месяц и 12 000 ₽ за год.
- Ждут новый бонус после повторной регистрации. Вычет даётся один раз, восстанавливается только остаток. При остатке 3 800 ₽ ошибка прогноза составляет 6 200 ₽ неучтённого налога.
Для работодателя, который платит самозанятым по договорам подряда и одновременно ведёт штат, расчёт бонуса остаётся задачей исполнителя. Налог ему начисляет ФНС, и в зарплатный расчёт по 1С:ЗУП он не входит. В Добыто кадровые документы штатных работников синхронизируются с 1С:ЗУП через готовый модуль, который устанавливается и настраивается за один день.
Стоимость применения бонуса НПД и тарифы КЭДО для работодателя
Для применения бонуса не нужны заявление и отдельная процедура: ФНС уменьшает налог сама при ежемесячном начислении. Платные позиции по смежной задаче возникают у работодателя, который переводит в электронный вид документы работников по трудовому договору. В таблице — условия тарифов Добыто на 05.11.2026.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт»: до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны, email-поддержка | от 30 ₽ за сотрудника / мес | — |
| Тариф «Бизнес»: неограниченно сотрудников, ПЭП, УНЭП и УКЭП, кастомные шаблоны, интеграция с 1С, электронный архив, приоритетная поддержка | от 50 ₽ за сотрудника / мес; минимальная оплата 50 сотрудников за 30 000 ₽ в год | — |
| Модуль для 1С:ЗУП | входит в тариф «Бизнес» | установка и настройка за один день |
| Тариф «Корпорация»: всё из тарифа «Бизнес», выделенный сервер, SLA 99.9%, персональный менеджер, API и кастомные интеграции | по запросу | по запросу |
| ПЭП и УНЭП для сотрудников | бесплатно на всех тарифах | — |
| УКЭП через партнёров — удостоверяющие центры | по запросу | по запросу |
Итоговая сумма зависит от численности работников и выбранного тарифа. При повышении тарифа разница пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду. Действующие условия опубликованы на странице тарифов Добыто КЭДО.
Выводы
Бонус НПД работает как временное снижение ставки: 3% вместо 4% по доходу от физлиц и 4% вместо 6% по доходу от организаций и ИП, пока вычеты в сумме не дойдут до 10 000 ₽. ФНС применяет его сама и уже учитывает в начислении в «Мой налог». Самозанятому остаётся заранее знать месяц, после которого платёж вырастет, и не путать бонус с вычетами НДФЛ, которые с доходов по НПД не предоставляются. При снятии с учёта остаток сохраняется, второй бонус не выдаётся.
Для компаний, которые работают и с самозанятыми, и со штатом, Добыто закрывает кадровую часть: документы работников по трудовому договору подписываются в КЭДО с ПЭП, УНЭП или УКЭП и хранятся в электронном архиве.
Частые вопросы о налоговом бонусе самозанятого
Сгорает ли бонус, если доходов несколько месяцев не было?
Нет. Срок использования бонуса статьёй 12 422-ФЗ не ограничен. Вычет считается как доля от налоговой базы месяца: при нулевом доходе нет ни налога, ни вычета, и остаток переходит на следующие месяцы без изменений. Если самозанятый полгода не получал оплату, а в остатке было 7 000 ₽, после возобновления поступлений бонус продолжит снижать налог с тех же 7 000 ₽.
Уменьшают ли расходы на материалы налог или размер вычета?
Нет. Налоговая база по НПД — денежное выражение полученного дохода, расходы при её определении не вычитаются. Если от физлица поступило 80 000 ₽, а на материалы ушло 30 000 ₽, налог считается с 80 000 ₽: 3 200 ₽ по ставке 4%, вычет 800 ₽, к уплате 2 400 ₽. Бонус при этом тратится пропорционально всему полученному доходу.
Одинакова ли итоговая экономия от бонуса при доходах от физлиц и от компаний?
Да, в обоих случаях экономия ограничена 10 000 ₽ за всё время применения режима, включая повторную регистрацию. Различается скорость расхода: при доходе от физлиц бонус покрывает 1 000 000 ₽ поступлений, при доходе от организаций и ИП — 500 000 ₽. После исчерпания остаётся разница в ставках: 4% для физлиц и 6% для организаций и ИП.
Хватит ли бонуса на весь год, если доход близок к лимиту 2,4 млн ₽?
Нет. Бонус расходуется не позднее чем на первых 1 000 000 ₽ дохода от физлиц или первых 500 000 ₽ дохода от организаций и ИП, при смешанной структуре — на сумме между этими значениями. При годовом доходе на уровне 2,4 млн ₽ бонус заканчивается внутри года, и остальная часть дохода облагается по 4% и 6%. Превышение 2,4 млн ₽ за календарный год лишает права на НПД.
Выплатят ли неиспользованный остаток бонуса при снятии с учёта?
Нет. Бонус не перечисляется на банковский счёт и денежной выплатой не считается ни во время работы в режиме, ни при снятии с учёта. Неиспользованный остаток сохраняется и восстанавливается, если человек снова встанет на учёт плательщиком НПД. Второй бонус 10 000 ₽ при повторной регистрации не предоставляется, поэтому в расчёт после возврата в режим берётся только остаток.
