Проверка самозанятого по ИНН на сайте налоговой занимает меньше минуты: сервис ФНС принимает ИНН и дату и отвечает, был ли человек плательщиком налога на профессиональный доход на эту дату. Проверять нужно не однократно при заключении договора, а на дату каждой выплаты: снятие с учёта происходит по заявлению в «Моём налоге» в тот же день, а право на НПД теряется при превышении дохода 2,4 млн руб. за календарный год. Если на дату выплаты статуса нет, компания становится налоговым агентом по НДФЛ и начисляет страховые взносы с этой суммы, а расход без чека из «Моего налога» остаётся неподтверждённым.
Ниже порядок проверки в сервисе ФНС по шагам и разбор того, что сервис не показывает: близость к лимиту 2,4 млн руб., двухлетний запрет на доходы от бывшего работодателя, запрещённые для НПД виды деятельности. Отдельно — две справки из «Моего налога», которые закрывают эти пробелы, и формулировки договора, по которым инспектор читает отношения как трудовые. Критерии, по которым ФНС передаёт сведения о компании в Роструд, чек-лист подготовки к первой выплате, тарифы на электронное подписание договоров с исполнителями и ответы на частые вопросы — во второй половине статьи.
Зачем проверять статус самозанятого перед каждой выплатой
Статус плательщика НПД не постоянная характеристика человека, а состояние на конкретную дату. Самозанятый снимается с учёта через «Мой налог» по собственному заявлению, и снятие фиксируется тем же днём, без уведомления заказчиков. Второй сценарий утраты — превышение порога: по части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ применять режим не вправе те, чьи доходы в текущем календарном году превысили 2,4 млн руб. На 2026 год ставки 4% при расчётах с физическими лицами и 6% при расчётах с юридическими лицами и ИП, а также лимит 2,4 млн руб. сохранены без изменений, сам эксперимент продлён до 31 декабря 2028 года.
Цена пропущенной проверки считается по одной выплате. Выплаты самозанятому не облагаются страховыми взносами и не требуют удержания НДФЛ только при наличии чека, сформированного в порядке статьи 14 422-ФЗ. Нет статуса на дату расчёта — нет и чека: исполнитель физически не сможет его сформировать. Тогда выплата превращается в вознаграждение обычному физическому лицу по договору ГПХ: НДФЛ по ставке от 13% удерживает заказчик, страховые взносы по единому тарифу начисляет тоже заказчик, плюс пени за период просрочки и снятие расхода, не подтверждённого чеком.
Дата в сервисе проверки поэтому важнее самого факта регистрации. Договор может быть подписан в марте, акт закрыт в июне, а оплата уйти в июле — и статус нужен на дату расчёта, а не на дату подписания. В практике Добыто это оформляется как обязательный шаг регламента перед платёжным поручением: результат проверки сохраняется в дело вместе с актом и чеком, чтобы через год не восстанавливать хронологию по памяти.
Проверка самозанятого по ИНН на сайте ФНС: порядок действий
Проверку статуса ведёт бесплатный сервис ФНС «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход». Он работает без регистрации и авторизации, принимает два поля — ИНН и дату — и возвращает ответ по состоянию на указанный день. Проверить статус по фамилии, паспорту или номеру телефона нельзя: сервис проверки статуса налогоплательщика НПД на сайте ФНС идентифицирует человека только по ИНН, поэтому ИНН исполнителя запрашивается до подписания договора и заносится в его карточку.
Как проверить самозанятого по ИНН: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Возьмите ИНН исполнителя из договора или карточки контрагента. Если ИНН в договоре не указан, запросите его у исполнителя: без ИНН проверка невозможна.
- Шаг 2. Откройте сервис проверки статуса налогоплательщика НПД на сайте ФНС. Отдельной формы для организаций нет, сервис один и для заказчиков, и для граждан.
- Шаг 3. Введите ИНН и дату, на которую нужен статус. Для оплаты это дата расчёта, для закрытия периода — дата акта, для проверки договора — дата его подписания. Каждая значимая дата проверяется отдельным запросом.
- Шаг 4. Прочитайте ответ. Сервис сообщает либо что человек является налогоплательщиком НПД на указанную дату, либо что не является. ФИО, доход, виды деятельности и причину отсутствия статуса он не раскрывает.
- Шаг 5. Сохраните результат: печать страницы в PDF или скриншот с видимой датой запроса. Файл кладётся в дело к договору, акту и чеку.
- Шаг 6. При отрицательном ответе остановите платёж до выяснения. Возможные причины — снятие с учёта, утрата права из-за превышения лимита, ошибка в ИНН. До получения справки о постановке на учёт выплата считается вознаграждением физическому лицу с удержанием НДФЛ и начислением взносов.
Ограничений у сервиса три, и все они влияют на регламент бухгалтерии. Он отвечает только «да» или «нет» на дату, без расшифровки: понять, снялся исполнитель с учёта сам или утратил право по лимиту, по ответу невозможно. Он не сверяет ИНН с фамилией, поэтому опечатка в одной цифре даёт ответ по другому человеку — ИНН лучше копировать из справки или скана свидетельства, а не набирать вручную. И он проверяет по одному ИНН за запрос: при работе с десятками исполнителей проверка встраивается в процедуру согласования платежа, а не выполняется разово перед сдачей отчётности.
Полезно знать: распечатка электронного документа остаётся копией электронного документа, а не оригиналом. Чтобы такая распечатка что-то подтверждала, её заверяют: оператором электронного документооборота, удостоверяющим центром, нотариусом либо самой организацией с отметкой о верности копии.
Справки КНД 1122035 и КНД 1122036: когда ответа сервиса мало
Ответ сервиса подтверждает статус, но не подтверждает ничего больше. Две справки, которые самозанятый формирует сам, дают то, чего в проверке по ИНН нет. Справка о постановке на учёт (снятии с учёта) физического лица в качестве налогоплательщика НПД — форма по КНД 1122035; справка о состоянии расчётов (доходах) по налогу на профессиональный доход — форма по КНД 1122036. Обе доступны бесплатно в приложении «Мой налог» в разделе «Прочее — Справки» и в личном кабинете плательщика НПД в разделе «Настройки — Справки», формируются с электронной подписью налогового органа. Порядок их выдачи закреплён письмом ФНС России от 05.05.2023 № СД-4-3/5763@, которое заменило прежнее письмо 2019 года.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Практическая разница между справками такая. КНД 1122035 нужна при заключении договора и при споре о статусе: она фиксирует дату постановки на учёт и дату снятия, если оно было. КНД 1122036 показывает доход помесячно и за календарный год, начисленный налог, недоимку и задолженность — по ней видно, насколько исполнитель приблизился к лимиту 2,4 млн руб. и не превысил ли его уже. Для длительного договора с регулярными платежами это единственный законный способ заранее увидеть приближение к порогу: сервис проверки по ИНН покажет утрату права только после того, как она случится.
Мария Ж, специалист по цифровой подписи и КЭДО: «Первое, что мы выясняем в споре о подписи, — в каком режиме создавался документ. Скан подписанного от руки документа и файл, подписанный криптографически, живут по разным правилам, и требования к подписи у них разные. Посмотрите на файл, который прислал исполнитель: если в нём есть изображение собственноручной подписи, перед вами электронный образ, а не электронный документ.»
Проверьте подпись налогового органа на справке от исполнителя
Проверка электронной подписи
Покажем, кто и когда подписал документ и действует ли сертификат. Без регистрации.
1 Выберите вид подписи:
2 Загрузите документ и файл подписи:
Документ
Файл подписи (.sig)
Нужно подписать документ?
Подпишите прямо в браузере через КриптоПро. На PDF можно поставить штамп в нужном месте.
Справка из «Моего налога» приходит подписанной электронной подписью налогового органа, и проверка этой подписи отвечает на два вопроса бухгалтерии: подписан ли файл действующим сертификатом и не менялся ли документ после подписания. Пересохранённый через просмотрщик или отредактированный файл проверку не проходит, и это надёжнее визуальной оценки штампа на странице.
Что сервис ФНС не проверяет: лимит, бывший работодатель, виды деятельности
Проверка по ИНН закрывает один риск из нескольких. Остальные проверяются другими инструментами, и почти все они бесплатны.
| Что проверяем | Инструмент | Что подтверждает | Когда |
|---|---|---|---|
| Статус плательщика НПД | Сервис ФНС по ИНН и дате | Наличие статуса на конкретный день | Перед каждой выплатой |
| Постановка на учёт и дата снятия | Справка КНД 1122035 с подписью налогового органа | Факт и даты постановки на учёт, снятия с учёта | При заключении договора |
| Приближение к лимиту 2,4 млн руб. | Справка КНД 1122036 | Доход по месяцам и за год, налог, недоимка | Перед крупным платежом, на длительном договоре |
| Фиксация расчёта | Чек из «Моего налога» по статье 14 422-ФЗ | Основание не удерживать НДФЛ и не начислять взносы | По каждой оплате |
| Двухлетний запрет на доходы от бывшего работодателя | Собственный кадровый архив: приказы об увольнении за 2 года | Отсутствие трудовых отношений с исполнителем в этот период | До подписания договора |
| Статус ИП у исполнителя | Выписка из ЕГРИП на сайте ФНС | Регистрация ИП, дата, заявленные виды деятельности | До подписания договора |
| Исполнительные производства и банкротство исполнителя | Банк данных исполнительных производств ФССП, реестр сведений о банкротстве ЕФРСБ | Наличие долгов и процедур, влияющих на расчёты | При работе с авансами и крупными суммами |
Из таблицы видно распределение ответственности: статус проверяет заказчик, доход подтверждает исполнитель справкой, а двухлетний запрет по части 2 статьи 6 422-ФЗ не проверяется вообще ничем, кроме собственных кадровых документов компании. Доход от лица, которое было работодателем исполнителя менее двух лет назад, объектом НПД не признаётся: исполнитель останется самозанятым, чек сформирует, но освобождение от НДФЛ и взносов на эту выплату не распространится.
Отдельный слой ограничений — виды деятельности. Часть 2 статьи 4 422-ФЗ закрывает режим НПД для перепродажи товаров и имущественных прав (кроме личных вещей), реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке, добычи и реализации полезных ископаемых, работы по договорам поручения, комиссии и агентским договорам в интересах другого лица, а также для тех, кто привлекает работников по трудовым договорам. Сервис проверки по ИНН эти ограничения не видит, поэтому предмет договора сверяется с перечнем вручную: самозанятый курьер, который принимает оплату за чужой товар без применения ККТ продавца, и самозанятый агент — типовые случаи, где статус есть, а режим применён неправомерно.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Шаблоны документов для работы с исполнителями и проверки подписи
Комплект под договор ГПХ с самозанятым: начните с соглашения об использовании подписи, если договор и акты подписываются электронно.
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Соглашение об использовании ПЭП и НЭП | Скачать |
| Протокол проверки электронной подписи (образец) | Скачать |
| Согласие на обработку персональных данных | Скачать |
| Чек-лист проверки по открытым базам: ФССП, ФНС, суды, БКИ | Скачать |
Признаки, по которым договор с самозанятым переквалифицируют в трудовой
Проверенный статус НПД не защищает от переквалификации. Признаки подмены трудовых отношений ФНС описала в письме от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@, и налоговый контроль опирается не на текст договора, а на совокупность обстоятельств: как формируется оплата, чьим оборудованием выполняется работа, включён ли исполнитель во внутренние процессы заказчика. Статья 19.1 ТК РФ позволяет признать такие отношения трудовыми, в том числе судом, и тогда обязательства пересчитываются с даты фактического начала работы.
| Как оформлено на практике | Как это читает проверяющий | Что меняют в оформлении |
|---|---|---|
| В договоре нет срока выполнения и результата, предмет описан как функция или должность | Постоянные отношения, характерные для трудовых, а не разовая или сезонная услуга | Предмет через измеримый результат, срок выполнения и порядок приёмки |
| Выплаты уходят в одни и те же даты, например 5-го и 20-го числа, суммами одинакового размера | Заработная плата с авансом, а не оплата по факту оказанной услуги | Оплата после приёмки, сумма из акта, даты привязаны к сдаче работ |
| Исполнитель работает на территории заказчика, его материалами и оборудованием, соблюдает режим работы подразделения | Инфраструктурная и организационная зависимость от заказчика | Исполнитель работает своими средствами, либо предоставление оборудования оформлено отдельно и учтено в цене |
| На исполнителя оформлены пропуск, график работы, документы о командировке, расчётный листок | Прямые доказательства трудовых отношений в кадровых документах компании | Исполнители не включаются в кадровые процессы: графики, табели, инструктажи, приказы |
| Заказчик единственный, а регистрация в качестве самозанятого состоялась непосредственно перед заключением договора | Отсутствие самостоятельности, характерной для предпринимательской деятельности | Заказчик не участвует в регистрации исполнителя и не делает её условием договора |
Ни один признак сам по себе не решает дело, но три-четыре из одного списка дают инспектору готовую конструкцию. Проверяется это не только выездной проверкой: с 1 января 2025 года Роструд ведёт общедоступный реестр работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости. Основанием для включения служит административное правонарушение, связанное с уклонением от оформления трудового договора либо заключением договора ГПХ, фактически регулирующего трудовые отношения; сведения содержат наименование, ИНН, дату включения и основание и хранятся год с момента последнего нарушения.
Внимание: переход на электронные документы не означает, что бумага не понадобится никогда. Суд вправе истребовать подлинник, если только он способен подтвердить обстоятельство дела, а при сомнениях в подлинности назначается экспертиза документа, его отдельных реквизитов или подписи.
Сколько стоит ошибка в оформлении самозанятого
Пересчёт начинается с налогов. За весь период отношений доначисляют НДФЛ по ставке от 13% и страховые взносы по единому тарифу с выплат, признанных заработной платой, добавляют пени за каждый день просрочки и снимают расходы, не подтверждённые чеками. Административная ответственность идёт сверху: по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ заключение договора ГПХ, фактически регулирующего трудовые отношения, обходится юридическому лицу в 50 000-100 000 руб., должностному лицу в 10 000-20 000 руб., ИП в 5 000-10 000 руб. Повторное нарушение по части 5 той же статьи — 100 000-200 000 руб. для юридического лица, 30 000-40 000 руб. для ИП и дисквалификация должностного лица на срок от 1 до 3 лет.
Есть и порог, после которого компанию рассматривают без всякой жалобы. Приказ Минтруда России от 02.02.2024 № 40н относит к признакам нелегальной занятости работу более чем с 10 самозанятыми, если их среднемесячный доход от компании превышает 20 000 руб., а средняя продолжительность работы составляет более 3 месяцев. Такие сведения, включая составляющие налоговую тайну, ФНС передаёт в межведомственные комиссии субъектов РФ и территориальные органы Роструда. Для бухгалтерии это означает простую арифметику: 11 исполнителей по 25 000 руб. в месяц на протяжении полугода — это уже набор критериев, даже если каждый договор оформлен аккуратно.
Мария Ж, судебный эксперт по трудовому праву: «Проигрывают не из-за формата документа, а из-за дефектов процедуры: момента выдачи подписи, отсутствия идентификации, неверного вида подписи для конкретного документа, неоформленных полномочий представителя. Риск смещён туда, где на нём чаще всего экономят. Проверьте по своим документам, кто и когда подписывал договор с исполнителем и чем вы это подтвердите через год.»
Когда работать с самозанятым не стоит вовсе
Часть ситуаций закрыта законом, часть — практикой контроля. Проверка по ИНН в них не помогает: статус будет подтверждён, а претензия всё равно возникнет.
- Исполнитель был вашим работником менее 2 лет назад. По части 2 статьи 6 422-ФЗ такой доход не является объектом НПД, и освобождение от НДФЛ и взносов не применяется. Это не спорная зона, а прямая норма.
- Нужна функция, а не результат. Если человек должен быть на месте в определённые часы, подчиняться распоряжениям руководителя и выполнять текущие задачи по мере поступления, оформление через НПД создаёт признаки трудовых отношений с первого месяца.
- Работа требует кадровых процедур. Обязательный медосмотр, инструктаж по охране труда, допуск к работам, договор о полной материальной ответственности, учёт рабочего времени — всё это институты трудового права, и на исполнителя по ГПХ они не переносятся.
- Однотипный массовый наём с регулярной оплатой. При десятках исполнителей, получающих сопоставимые суммы месяцами, компания попадает в критерии приказа № 40н независимо от качества договоров.
- Исполнителю нужны гарантии. Оплачиваемый отпуск, больничный за счёт работодателя, выходное пособие самозанятому не положены. Если стороны рассчитывают на эти гарантии, спор о признании отношений трудовыми закончится предсказуемо.
Что собрать до первой выплаты: чек-лист
- ИНН исполнителя в договоре и в карточке контрагента, сверенный со справкой, а не набранный на слух.
- Результат проверки статуса НПД на дату подписания договора, сохранённый файлом.
- Справка КНД 1122035 из «Моего налога» — как подтверждение постановки на учёт с подписью налогового органа.
- Проверка по кадровому архиву: не увольняли ли этого человека из компании в последние 2 года.
- Сверка предмета договора с перечнем ограничений части 2 статьи 4 422-ФЗ: перепродажа, маркируемые и подакцизные товары, агентские схемы.
- Порядок обработки персональных данных исполнителя по 152-ФЗ: ИНН, паспортные данные и реквизиты обрабатываются для исполнения договора, для проверок по иным базам берётся согласие.
- Регламент: кто и на каком шаге платежа проверяет статус, где хранится результат, что происходит при отрицательном ответе.
Как подписать договор с самозанятым электронно
Для договора ГПХ с самозанятым закон не требует усиленной квалифицированной подписи. По 63-ФЗ подписи три: простая, усиленная неквалифицированная и усиленная квалифицированная. УКЭП выпускается очно в удостоверяющем центре за плату, УНЭП формируется криптографически и подтверждает и подписанта, и неизменность файла после подписания. Для гражданско-правовых договоров стороны договариваются о виде подписи и порядке её применения — на это и существует соглашение об использовании ПЭП и НЭП, которое подписывается до обмена основными документами.
Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «Логика «микрофинансовые организации подписывают договоры кодом из SMS, значит и кадровые документы можно оформлять так же» неверна. В трудовых отношениях действуют статьи 22.1-22.3 ТК РФ со своим перечнем документов и своими требованиями к виду подписи, и простая электронная подпись допустима не для всего. Когда мы встречаем такой аргумент у клиента, это первый признак, что перечень документов и виды подписи в компании не разведены.»
Маршрут подписания и отметки времени
Договор с исполнителем подписывается двумя сторонами, и порядок подписания фиксируется в системе: заказчик подписывает со своей стороны, исполнитель получает уведомление и подписывает своей подписью, документ получает статус подписанного обеими сторонами с отметками времени по каждому шагу. В Добыто КЭДО маршрут двустороннего подписания настраивается так, что подпись работодателя ставится серверным способом, а подпись второй стороны — в мобильном приложении, с меткой времени в формате CAdES-T.
Договоры с исполнителями на потоке: две ситуации из практики
Кейс из практики: логистическая компания с филиалами в семи городах и 12 000 перевозчиков распределяла около 5 000 рейсов в месяц, а полный пакет — договор, заявку и акт — требовалось подписывать до начала перевозки, день в день. Заявка приходила в 18:00, договор нужен был к 08:00 следующего дня, удалённость от филиала достигала 1 200 км. Схема с квалифицированной подписью не работала: на выпуск уходил минимум день, и перевозчику приходилось ехать в удостоверяющий центр. После перехода на подписание с мобильного телефона выпуск подписи и подписание первого документа заняли 5-10 минут на человека, обучение всех водителей — около месяца.
Важный нюанс из практики: страховая группа с агентской сетью около 5 500 человек — физических лиц, ИП и юридических лиц — получала оплату только после подписания акта выполненных работ. Квалифицированная подпись стоила примерно 3 000 руб. за выпуск и требовала личного визита, а в части городов удостоверяющих центров не было вовсе. Мобильная неквалифицированная подпись выпускается по паспорту за 5 минут, без поездок, и именно это открыло возможность расширять сеть в регионы.
Лайфхак: начинайте перевод на электронное подписание с одного документа. В группе компаний более 250 сотрудников перевели за 3-4 недели, начав с единственного документа — заявления на отпуск: пока его не подпишешь электронно, отпуск не оформляется.
Мы закладываем пилотную группу перед раскаткой на всю компанию: на небольшом потоке видно, где исполнители теряются в интерфейсе и какие поля договора приходится переделывать. С самозанятыми это особенно заметно на первом акте — именно к нему прикладывается чек, и именно здесь выясняется, что ИНН в договоре и ИНН в чеке не совпадают.
Стоимость электронного документооборота с сотрудниками и исполнителями: тарифы Добыто
Стоимость зависит от численности, набора подписей и потребности в интеграции с 1С. Электронные подписи ПЭП и УНЭП для сотрудников входят в тариф на всех планах.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт»: до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны, email-поддержка | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Тариф «Бизнес»: неограниченно сотрудников, ПЭП, УНЭП и УКЭП, кастомные шаблоны, электронный архив | от 50 ₽ за сотрудника / мес, минимальная оплата 50 сотрудников за 30 000 ₽ в год | подключение за 5 минут |
| Тариф «Корпорация»: выделенный сервер, SLA 99.9%, API и кастомные интеграции, персональный менеджер | по запросу | по запросу |
| Выпуск ПЭП и УНЭП для сотрудников | входит в тариф | на всех тарифах |
| УКЭП | через партнёров-удостоверяющих центров | по запросу |
| Модуль для 1С:ЗУП: установка и настройка, автоматическая синхронизация документов | входит в тариф «Бизнес» | один день |
Итоговая сумма складывается из численности и выбранного набора функций, а тариф можно повысить или понизить в любое время: при повышении разница пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду. Актуальные условия по всем планам собраны на странице тарифов Добыто КЭДО.
Платформа соответствует требованиям 377-ФЗ, статей 22.1-22.3 ТК РФ и 152-ФЗ о персональных данных, поэтому кадровый контур и контур договоров с исполнителями живут в одной системе с раздельными маршрутами подписания.
Выводы
Статус плательщика НПД проверяется по ИНН и дате, и значение имеет именно дата расчёта: договор, акт и платёж часто разнесены на месяцы. Сервис ФНС отвечает только на вопрос о статусе, поэтому лимит 2,4 млн руб. подтверждается справкой КНД 1122036, постановка на учёт — справкой КНД 1122035, а двухлетний запрет на доходы от бывшего работодателя не проверяется ничем, кроме кадрового архива компании. Риск переквалификации живёт не в статусе исполнителя, а в том, как устроены оплата, оборудование и участие исполнителя во внутренних процессах.
Мы в Добыто выстраиваем этот контур целиком: договор и акт с исполнителем подписываются электронно с отметками времени, вид подписи закрепляется соглашением сторон, а результат проверки статуса хранится в одном деле с документами. Когда через год приходит запрос от инспекции, восстанавливать хронологию по переписке не приходится.
Частые вопросы
Что делать, если самозанятый превысил лимит 2,4 млн руб. посреди года
Право на НПД утрачивается со дня превышения, и все последующие выплаты этому исполнителю облагаются на общих основаниях: заказчик удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы как по обычному договору ГПХ с физическим лицом. Выплаты, произведённые до утраты права и подтверждённые чеками, пересчитывать не нужно. Проверка по ИНН на дату каждого платежа покажет утрату статуса, а справка КНД 1122036 позволяет увидеть приближение к порогу заранее.
Исполнитель снялся с учёта после подписания договора, но до оплаты. Что делать бухгалтеру
Выплата квалифицируется по дате расчёта, а не по дате договора. Если на день оплаты статуса нет, чек исполнитель сформировать не сможет, а компания обязана удержать НДФЛ и начислить страховые взносы с этой суммы. Договор при этом не становится недействительным: меняется только порядок налогообложения выплаты, и это стоит зафиксировать дополнительным соглашением о цене и порядке расчётов.
Может ли ИП быть самозанятым и как его проверять
Да, ИП вправе применять НПД, но не может совмещать его с УСН, ЕСХН и патентом и не может иметь работников по трудовым договорам. Проверяется такой исполнитель тем же сервисом и по тому же ИНН, который присвоен физическому лицу: отдельного номера для режима НПД не существует. Дополнительно стоит взять выписку из ЕГРИП, чтобы понимать, какие виды деятельности заявлены и не прекращена ли регистрация.
Самозанятый аннулировал чек. Чем это грозит заказчику
Аннулирование доступно исполнителю в «Моём налоге», и заказчик узнаёт об этом не сразу. Без действующего чека расход не подтверждён и освобождение от НДФЛ и взносов по выплате не работает, поэтому чеки стоит сохранять файлом, а не ссылкой, и сверять с платежами при закрытии месяца. Если чек аннулирован без возврата денег, запрашивайте у исполнителя новый чек и справку КНД 1122036, где виден учтённый доход.
Может ли штатный сотрудник быть самозанятым в той же компании
Нет. Доход от лица, которое является работодателем исполнителя или было им менее двух лет назад, объектом обложения НПД не признаётся по части 2 статьи 6 422-ФЗ. Сотрудник вправе быть самозанятым и получать доход от других заказчиков, но выплаты по договору ГПХ от собственного работодателя облагаются НДФЛ и взносами в обычном порядке, даже если статус НПД действует и чек сформирован.
Нужно ли согласие исполнителя на проверку по ИНН
Сервис ФНС общедоступен и работает без согласия, но ИНН и паспортные данные исполнителя — персональные данные, и их обработка подчиняется 152-ФЗ. Для проверки статуса и расчётов достаточно основания «исполнение договора», а вот для проверок по иным базам — судебной картотеке, банку данных исполнительных производств, сведениям о банкротстве — берётся письменное согласие с указанием цели и перечня сведений.
Обязателен ли акт, если самозанятый выдал чек
Чек по статье 14 422-ФЗ подтверждает расчёт, а не факт оказания услуги: при расчётах наличными и электронными средствами платежа он формируется в момент расчёта, при иных безналичных формах — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта. Акт закрывает другой вопрос — что именно принято и в каком объёме, и без него сложно защищать предмет договора при споре о переквалификации. Практичная связка для длительных договоров: акт с описанием результата плюс чек на каждую оплату.
