НДФЛ с отпускных в 2026 году удерживают в день выплаты денег работнику, а перечисляют в бюджет по двум срокам месяца — до 28 числа или до 5 числа следующего месяца. Из статьи вы поймёте, в какой момент возникает обязанность удержать налог, как не перепутать расчётный период, какую ставку применить по прогрессивной шкале и что грозит за просрочку. Разберём на конкретных примерах с цифрами, чтобы бухгалтер и кадровик закрыли вопрос без похода к инспектору. Это часть большого материала про порядок предоставления и оплаты трудового отпуска, где собраны образцы заявлений, правила переноса и формулы расчёта.
Автор статьи — Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет, соучредитель сервиса КЭДО Добыто, спикер на конференциях по КЭДО и юриспруденции, судебный эксперт в сфере корпоративного и трудового права. Занимается наймом персонала более 13 лет. Автор более 1000 статей о цифровой подписи, трудовом праве, КЭДО и HR.
Когда удерживают НДФЛ с отпускных: дата дохода
Датой фактического получения дохода в виде отпускных считается день их выплаты работнику. Основание — пункт 1 статьи 223 НК РФ. В этот же день работодатель как налоговый агент удерживает НДФЛ. То есть на руки сотрудник получает отпускные уже за вычетом налога, а не начисленную сумму.
Тут возникает первая развилка, на которой путаются даже опытные зарплатники. Отпускные по статье 136 Трудового кодекса выдают не позднее чем за три календарных дня до начала отдыха. Значит, момент выплаты почти всегда отрывается от привычного зарплатного дня. Сотрудник уходит отдыхать с 6 июля — отпускные должны упасть на карту не позднее 2 июля, и удержать налог надо именно 2 июля, а не в конце месяца, как делали по-старому до 2023 года.
До налоговой реформы для отпускных и больничных действовал отдельный срок: налог перечисляли не позднее последнего числа месяца выплаты. Сейчас этой поблажки нет. Отпускные подчиняются тем же правилам, что и зарплата — удержание в день выплаты, перечисление по общему графику из пункта 6 статьи 226 НК РФ. Именно поэтому старые методички и шпаргалки из интернета часто дают неверную дату, и на этом легко словить пени.
Мария Ж, судебный эксперт по трудовому праву:
«Самая частая ошибка, которую я вижу в расчётках — бухгалтер по инерции ставит удержание отпускных на последний день месяца. Это грабли из старого кодекса. Дата дохода по отпускным — день, когда денежки реально ушли работнику. Промахнулись с периодом — получите некорректное уведомление и минус на ЕНС.»
В сервисе Добыто заявление на отпуск, приказ по форме Т-6 и записка-расчёт Т-60 оформляются в электронном виде и подписываются сотрудником с телефона. Кадровик видит дату выхода в отпуск, а значит контролирует и крайний срок выплаты отпускных — за три календарных дня. Это убирает риск задержки, за которую по статье 236 ТК РФ придётся начислять компенсацию.
Сроки уплаты НДФЛ с отпускных в 2026 году
Каждый месяц для целей НДФЛ разбит на два расчётных периода. От того, в какой из них попала выплата отпускных, зависит крайний срок перечисления налога в бюджет через единый налоговый счёт. Правило прямое, из пункта 6 статьи 226 НК РФ.
- Налог удержан с 1 по 22 число текущего месяца — перечислить не позднее 28 числа этого же месяца.
- Налог удержан с 23 числа по последнее число месяца — перечислить не позднее 5 числа следующего месяца.
- Налог удержан с 23 по 31 декабря — перечислить не позднее последнего рабочего дня года.
Если крайняя дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок сдвигается на ближайший следующий рабочий день — пункт 7 статьи 6.1 НК РФ. Например, в 2026 году 28 февраля приходится на субботу, поэтому уплата переносится на первый рабочий день марта. Смотреть переносы всегда нужно по официальному производственному календарю, а не на память.
Разберём на живом примере. Работница уходит в отпуск с 1 по 14 апреля 2026 года. Отпускные ей выдали 28 марта, НДФЛ удержали в тот же день. Удержание попало в период с 23 по 31 марта. Значит, уведомление подаём не позднее 3 апреля, а сам налог перечисляем до 5 апреля включительно. А вот если бы отпускные выплатили 18 марта — удержание попало бы в первый период (1-22), уведомление ушло бы до 25 марта, а уплата — до 28 марта.
Мария Ж, специалист по расчёту зарплаты и налогам:
«Держите в голове простую связку: посмотрели дату выплаты отпускных, определили период, от него отсчитали срок уплаты. Не от даты начала отпуска, не от последнего дня месяца, а именно от дня, когда деньги ушли. Зарплатник, который завёл себе эту привычку, перестаёт спотыкаться на 5 и 28 числах.»
Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
С 2024 года зачислять деньги на ЕНС можно только в виде единого налогового платежа с подачей уведомления об исчисленных суммах. Без уведомления инспекция не поймёт, куда распределить деньги, и налог повиснет некорректно — отсюда пени. Сроки подачи уведомления по НДФЛ привязаны к сроку уплаты.
- За период с 1 по 22 число — уведомление до 25 числа этого же месяца.
- За период с 23 по последнее число месяца — уведомление до 3 числа следующего месяца.
- За период с 23 по 31 декабря — уведомление в последний рабочий день года.
Главный риск для бизнеса в 2026 году — не сама уплата, а ошибки в сроках и реквизитах уведомлений. Промахнулись с периодом или КБК — сумма легла не туда, и формально возникла просрочка со всеми последствиями. Проверять актуальные формы и сроки удобно на сайте ФНС России, там же лежат разъяснения по заполнению уведомлений.
Ставка НДФЛ с отпускных: прогрессивная шкала 2026
С 1 января 2025 года заработала пятиступенчатая прогрессивная шкала, и в 2026 году она продолжает действовать в полную силу. Отпускные входят в основную налоговую базу вместе с зарплатой, премиями и выплатами по договорам ГПХ. То есть при определении ставки их суммируют с остальными трудовыми доходами работника с начала года.
Ставки для налоговых резидентов такие:
- 13% — на годовой доход до 2,4 млн руб. включительно;
- 15% — на часть дохода от 2,4 до 5 млн руб.;
- 18% — на часть от 5 до 20 млн руб.;
- 20% — на часть от 20 до 50 млн руб.;
- 22% — на часть свыше 50 млн руб.
Ключевой момент, который снимает половину паники: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к той части, которая перевалила за порог ступени. Если у сотрудника годовой доход не дотягивает до 2,4 млн руб. — это порядка 200 тыс. руб. в месяц, — весь его доход, включая отпускные, облагается по привычным 13%. По оценке Минфина повышенные ставки затронули всего 3-5% работающих россиян. Но перенастраивать расчёт в учётной программе пришлось всем.
Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет:
«Меня часто спрашивают: если отпускные крупные, их что, целиком по 15% облагать? Нет. Смотрим совокупный доход с начала года. Пока не перешагнули 2,4 млн — всё по 13%. Перешагнули — повышенная ставка ложится только на превышение. Вся эта прогрессия пугает страшнее, чем работает на практике.»
Отдельно стоят районные коэффициенты и северные надбавки — для них своя двухступенчатая шкала: 13% в пределах 2,4 млн руб. и 15% с превышения, с порогом 5 млн руб. в год. Это отдельная база, она не смешивается с основной и показывается отдельным разделом в 6-НДФЛ.
Как считают налог с учётом вычетов
Перед применением ставки из налоговой базы вычитают положенные работнику вычеты. Стандартный детский вычет в 2026 году: 1400 руб. на первого и второго ребёнка, 3000 руб. на третьего и каждого следующего, 12 000 руб. на ребёнка-инвалида. Вычет применяют, пока совокупный доход с начала года не превысит 450 000 руб. — этот порог подняли с 2025 года.
Возьмём конкретные цифры. Работник берёт отпуск, отпускные до вычета налога — 30 000 руб. Он имеет право на детский вычет 1400 руб. Доход с начала года не превысил 2,4 млн, значит ставка 13%. Считаем: (30 000 — 1400) x 13% = 3718 руб. На руки сотрудник получит 30 000 — 3718 = 26 282 руб. Если выплата прошла 2 июля, налог 3718 руб. надо перечислить до 28 июля, а уведомление подать до 25 июля.
Следите за нашими каналами
Никакой воды — только важное и новости первыми.
Прогрессивная шкала, два расчётных периода, отдельные базы по северным надбавкам, вычеты с порогом 450 тыс. — на стыке отпускных, зарплаты и премий легко посадить сотрудника не в ту ступень или промахнуться с датой удержания. Каждая ошибка — потенциальные пени и переделка уведомления. Специалисты Добыто настраивают отражение отпускных так, чтобы дата дохода и период уплаты подтягивались автоматически.
Отпускные при увольнении и компенсация за неиспользованный отпуск
Компенсацию за неиспользованный отпуск выплачивают при увольнении — чаще всего в последний рабочий день. НДФЛ с неё удерживают так же, как с любого другого дохода: непосредственно при выдаче. Никаких особых сроков у компенсации нет, работает всё тот же механизм двух расчётных периодов.
Пример: сотрудник уволился 24 марта 2026 года, в этот день ему выдали компенсацию за 12 неиспользованных дней и удержали НДФЛ. Удержание попало в период с 23 по 31 марта — налог перечисляем до 5 апреля, уведомление до 3 апреля.
Тут важно не запутаться с двумя разными видами выплат при уходе в отпуск. Есть собственно отпускные — оплата дней ежегодного отдыха. И есть компенсация за неиспользованный отпуск — её платят, когда часть отпуска сверх 28 календарных дней работник просит заменить деньгами, или при увольнении. Обе облагаются НДФЛ, обе идут в основную базу, но повод для выплаты и момент разные. Разобраться в порядке начисления самих сумм помогает материал про расчёт отпускных при стаже меньше года — там показано, как считать средний заработок за неполный период.
Мария Ж, HR-эксперт с 13-летним стажем:
«При увольнении главбух и кадровик должны сработать синхронно. Компенсация за отпуск, зарплата за отработанные дни, иногда выходное пособие — всё в один день, и всё это база для НДФЛ. Если оформляете по-старому, на бумаге, легко что-то потерять в расчётке. Когда всё залито в систему, комплект выплат собирается автоматически.»
Образцы документов для оформления и оплаты отпуска
Ниже — готовые шаблоны, которые пригодятся при оформлении отпуска и расчёте отпускных: от заявления работника до записки-расчёта, по которой бухгалтер выводит сумму к выплате и удержанный налог.
Открыть список документов
Ошибки при уплате НДФЛ с отпускных и цена промаха
Разберу ошибки, которые чаще всего всплывают на проверках. Цена каждой измеряется деньгами.
Ошибка 1. Удержание отпускных ставят на последний день месяца. Так делают по привычке из старого кодекса, где для отпускных действовал особый срок. Результат — налог попадает не в тот расчётный период, уведомление некорректно, на ЕНС возникает недоимка. Цена: пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки плюс время на исправление уведомления.
Ошибка 2. Забывают подать уведомление или путают его срок. Мотив простой — деньги-то на ЕНС есть, кажется, что всё уплачено. Но без уведомления инспекция не распределит сумму на агентский НДФЛ. Цена: та же недоимка и пени, хотя формально деньги в бюджете лежат.
Ошибка 3. Всю сумму крупных отпускных загоняют в повышенную ставку. Бухгалтер видит большую выплату и на всякий случай применяет 15% ко всей сумме. Работник получает меньше положенного. Цена: излишне удержанный налог придётся возвращать сотруднику по заявлению.
Ошибка 4. Не отслеживают порог детского вычета. Вычет продолжают применять, когда доход с начала года уже перевалил за 450 000 руб. Цена: занижение базы, недоплата НДФЛ, доначисление по статье 123 НК РФ — штраф 20% от неудержанной суммы.
Штрафы за нарушение сроков уплаты НДФЛ с отпускных
Если срок уплаты НДФЛ с отпускных или компенсации пропущен, налогового агента накажут. Основная норма — статья 123 НК РФ: штраф составляет 20% от суммы, которую не удержали или не перечислили в срок. Сверху идут пени по статье 75 НК РФ — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Есть и приятное послабление 2026 года. Если НДФЛ по каким-то причинам не удержали с работника, компания вправе уплатить налог из собственных средств, зачислив их на ЕНС. Раньше так делать было нельзя, и за неудержание сразу прилетал штраф. Теперь у работодателя появился законный способ закрыть обязательство, не дожидаясь санкции.
Мария Ж, соучредитель сервиса КЭДО Добыто:
«20% от неперечисленной суммы — это не абстрактная угроза, а вполне конкретные денежки, которые уходят из бюджета компании на ровном месте. По моей практике почти все просрочки по отпускным — не злой умысел, а банальная путаница в датах и периодах. Когда расчётка и кадровый контур завязаны в одну систему, повод для штрафа исчезает сам собой.»
Оформление отпуска через КЭДО: как это убирает риски по НДФЛ
Отпуск — это цепочка документов: заявление, уведомление за две недели, приказ Т-6, записка-расчёт Т-60. По записке-расчёту бухгалтер выводит сумму отпускных, удержанный НДФЛ и сумму к выдаче. Если хоть одно звено задерживается, ползёт вся цепочка, включая дату выплаты — а от неё, как мы разобрали, зависит расчётный период и срок уплаты налога.
Следите за нашими каналами
Никакой воды — только важное и новости первыми.
В электронном виде эта цепочка собирается быстрее. Работник подаёт заявление с телефона, кадровик формирует приказ, система фиксирует дату начала отпуска и отсчитывает от неё крайний срок выплаты. Бухгалтер получает готовую записку-расчёт без беготни с бумажками между отделами.
За время работы сервиса Добыто мы подключили сотни компаний, и по отпускам картина одна: чем больше ручных шагов, тем выше шанс промахнуться с датой. Электронное оформление не считает налог за бухгалтера, но снимает затыки, из-за которых выплата и удержание съезжают в неудобный период. Перевести кадровые процессы в цифру помогает материал про пошаговое оформление отпуска в 1С ЗУП, если учёт ведётся в одинэске.
Как определить срок уплаты НДФЛ с отпускных: пошаговая инструкция
Показать пошаговую инструкцию
- Шаг 1. Определите дату фактической выплаты отпускных работнику — именно в этот день удерживается НДФЛ (п. 1 ст. 223 НК РФ).
- Шаг 2. Посмотрите, в какой расчётный период попала дата: с 1 по 22 число или с 23 по последнее число месяца.
- Шаг 3. Для периода 1-22 срок уплаты — до 28 числа этого месяца; для периода 23-конец — до 5 числа следующего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).
- Шаг 4. Проверьте перенос по производственному календарю: если срок выпал на выходной, он сдвигается на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
- Шаг 5. Подайте уведомление об исчисленных суммах: до 25 числа для первого периода или до 3 числа следующего месяца для второго, затем перечислите налог через ЕНС.
Стоимость перехода на электронное оформление отпусков и КЭДО
Стоимость зависит от численности штата, выбранного тарифа и набора подключаемых модулей — от базовых шаблонов до интеграции с 1С и электронного архива. Ниже — тарифы сервиса КЭДО Добыто, по которым оформляют отпускные документы, заявления и приказы в электронном виде.
| Тариф | Стоимость | Условия |
|---|---|---|
| Старт — для небольших компаний, начинающих переход на КЭДО | от 30 ₽ за сотрудника / мес | до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП |
| Бизнес — для среднего бизнеса с полным набором функций | от 50 ₽ за сотрудника / мес | без лимита, интеграция с 1С, архив |
| Корпорация — для крупного бизнеса с расширенными требованиями и SLA | По запросу | выделенный сервер, SLA 99.9%, API |
Итоговая сумма зависит от численности персонала, выбранного тарифа и объёма подключаемых модулей — актуальные тарифы сервиса Добыто помогут сориентироваться точнее. На тарифе Бизнес доступна интеграция с 1С ЗУП, поэтому записка-расчёт и удержанный НДФЛ подтягиваются в кадровый контур без двойного ввода.
Выводы: сроки и порядок уплаты НДФЛ с отпускных
НДФЛ с отпускных в 2026 году удерживают в день выплаты денег работнику, а не в конце месяца — это ключевое изменение после реформы 2023 года. Отпускные выдают минимум за три календарных дня до начала отдыха по статье 136 ТК РФ, и именно от даты выплаты отсчитывают срок уплаты налога. Попала выплата в период с 1 по 22 число — перечисляем до 28 числа этого месяца; в период с 23 по конец месяца — до 5 числа следующего. Отдельно стоит помнить про декабрь и переносы на рабочий день.
На практике держите под контролем три вещи: правильную дату удержания, вовремя поданное уведомление об исчисленных суммах и корректную ступень прогрессивной шкалы. Отпускные суммируют с зарплатой и премиями в основную базу, повышенная ставка ложится только на превышение порога 2,4 млн руб. в год, а детский вычет применяют до дохода 450 000 руб. Просрочка обходится в 20% штрафа по статье 123 НК РФ плюс пени, поэтому цена аккуратности здесь измеряется вполне конкретными деньгами.
В 2026 году законодатель обсуждает перенос единого срока уплаты с 28 на 25 число, но на дату написания статьи изменение не принято. Пока действуют прежние правила, корректировки стоит сверять по производственному календарю и разъяснениям ФНС. Контроль за агентским НДФЛ через ЕНС ужесточается, и ручное ведение расчётки становится всё более рискованным.
Часто задаваемые вопросы
В какой день удерживают НДФЛ с отпускных в 2026 году?
Когда перечислять НДФЛ, если отпускные выплатили 20 числа?
Есть ли для отпускных отдельный срок уплаты, как раньше?
По какой ставке считать НДФЛ с крупных отпускных?
Нужно ли подавать уведомление по НДФЛ с отпускных?
Как платить НДФЛ с отпускных, выплаченных в конце декабря?
Какой штраф за просрочку уплаты НДФЛ с отпускных?
Как удерживают НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск?
Применяют ли детский вычет при расчёте НДФЛ с отпускных?
Что будет, если срок уплаты НДФЛ выпал на выходной?
Как считают НДФЛ с северных надбавок в отпускных?
Перенесут ли срок уплаты НДФЛ с 28 на 25 число в 2026 году?
Разобраться в сроках НДФЛ — половина дела. Вторая половина в том, чтобы вся цепочка отпускных документов формировалась вовремя и без ручных ошибок, из-за которых выплата съезжает в неудобный расчётный период. Сервис КЭДО Добыто переводит оформление отпусков в электронный вид: заявление, приказ Т-6, записка-расчёт Т-60 создаются и подписываются в один клик, а дата выплаты фиксируется в системе.
Мы подключили сотни компаний по всей стране — от небольших фирм до предприятий с тысячами сотрудников. По отпускам это снимает организационные затыки, из-за которых бухгалтер и кадровик обычно теряют время на согласования и беготню с бумагами.
- Электронное оформление заявлений, приказов Т-6 и записок-расчётов Т-60 с подписанием в один клик
- График отпусков с уведомлениями и контролем сроков выплаты за 3 календарных дня
- Готовый коннектор с 1С ЗУП — записка-расчёт и удержанный НДФЛ подтягиваются без двойного ввода
- Мобильное приложение для подписания документов с телефона, в том числе из отпуска
- Поддержка всех трёх видов подписей — ПЭП, УНЭП, УКЭП — под любой кадровый процесс
- Юридическая значимость по 63-ФЗ и 377-ФЗ — электронный документ равносилен бумажному
- Прозрачное ценообразование — фиксированная стоимость за рабочее место, без скрытых модулей