Взносы с МРОТ в 2026 году: расчёт и суммы за сотрудника

Взносы с МРОТ в 2026 году считаются по единому тарифу 30% от 27 093 рублей: это 8 127,90 рубля в месяц за одного сотрудника плюс взносы на травматизм от 0,2 до 8,5%, то есть от 54,19 до 2 302,91 рубля. НДФЛ 13% в размере 3 522,09 рубля работодатель не добавляет сверху, а удерживает из той же суммы, и работник получает на руки 23 570,91 рубля. Полные расходы на сотрудника с минимальной зарплатой при первом классе профессионального риска составляют 35 275,09 рубля в месяц. Пониженный тариф для малого и среднего бизнеса здесь не работает: 15% применяются только к части выплат свыше 1,5 МРОТ, то есть свыше 40 639,50 рубля, а зарплата на уровне МРОТ этот порог не превышает ни на рубль.

Дальше разберём расчёт по шагам для федерального и московского минимума, покажем, какие доплаты нельзя засчитывать в МРОТ, и где проходит граница законной зарплаты ниже минимума: неполная ставка, совместительство, сокращённая неделя у подростков. Отдельно рассмотрим правило 2026 года, по которому взносы начисляются за директора коммерческой организации даже при нулевой зарплате. Сценарная таблица по регионам, чек-лист перед начислением, сроки уплаты и суммы штрафов — во второй половине статьи.

Сколько стоит работодателю сотрудник на МРОТ в 2026 году

С 1 января 2026 года федеральный МРОТ равен 27 093 рублям. От этой суммы считаются три разных платежа, и путать их нельзя: единый тариф страховых взносов и взносы на травматизм работодатель платит сверх зарплаты из своих денег, а НДФЛ удерживает из начисленной работнику суммы и перечисляет как налоговый агент.

В таблице собраны все обязательные платежи с зарплаты на уровне федерального минимума. Тариф на травматизм взят по первому классу профессионального риска: это офисные и торговые виды деятельности, для которых ставка минимальна.

Разброс по травматизму меняет картину сильнее, чем принято думать: между офисом и производством с высшим классом риска разница в 2 248,72 рубля в месяц на одного человека при одинаковой зарплате. За год сотрудник на федеральном минимуме обходится в 423 301,03 рубля при первом классе риска: 325 116 рублей зарплаты, 97 534,80 рубля взносов по единому тарифу и 650,23 рубля на травматизм. Предельная база 2026 года в 2 979 000 рублей, после которой единый тариф снижается до 15,1%, при таком заработке недостижима.

Как рассчитать взносы и НДФЛ с минимальной зарплаты: пошаговая инструкция

1. Шаг 1. Определите, с каким минимумом сверяться. Если ваш регион присоединился к соглашению о минимальной заработной плате, ориентир задаёт региональное значение, а не федеральные 27 093 рубля.
2. Шаг 2. Проверьте норму времени. Минимум гарантирован тому, кто полностью отработал месячную норму и выполнил трудовые обязанности. Неполный месяц, неполная ставка и прогул считаются пропорционально.
3. Шаг 3. Соберите базу по взносам: все начисления в пользу работника за месяц, включая премии и доплаты за ночные часы. В базу входит вся начисленная сумма, а не только оклад.
4. Шаг 4. Умножьте базу на 30%. Пониженный тариф считайте только с той части, которая превышает 1,5 МРОТ, то есть 40 639,50 рубля, и только если у вас есть на него право.
5. Шаг 5. Отдельно посчитайте взносы на травматизм по своей ставке. Она определяется классом профессионального риска основного вида деятельности и лежит в диапазоне от 0,2 до 8,5%.
6. Шаг 6. Рассчитайте НДФЛ: вычтите из начисленной суммы стандартные вычеты и умножьте остаток на 13%. Удержанный налог перечислите двумя платежами по датам расчётных периодов.

Что удерживают из минимальной зарплаты и сколько работник получает на руки

Из 27 093 рублей удерживается только НДФЛ, страховые взносы из зарплаты не вычитаются никогда. Без вычетов налог составит 3 522,09 рубля, на руки останется 23 570,91 рубля. Стандартные вычеты на детей меняют эту сумму заметно: при одном ребёнке база уменьшается на 1 400 рублей и налог падает до 3 340,09 рубля, при двух детях вычеты суммируются до 4 200 рублей (1 400 плюс 2 800) и налог составит 2 976,09 рубля. Лимит дохода для детских вычетов равен 450 000 рублей в год, а годовой заработок на федеральном минимуме — 325 116 рублей, поэтому вычет применяется все двенадцать месяцев без перерыва.

Работник видит эти цифры в расчётном листке, и по статье 136 ТК РФ работодатель обязан извещать его о составных частях заработной платы, размерах удержаний и общей сумме к выплате. Форма листка утверждается локальным нормативным актом, а выдавать его можно в электронном виде, если такой порядок закреплён в ЛНА. В сервисе Добыто расчётный листок уходит в личный кабинет сотрудника и остаётся в электронном архиве, что снимает спор о том, извещали работника или нет.

Соберите расчётный листок под зарплату на уровне минимума

Почему пониженный тариф для малого бизнеса не даёт экономии на минимальной зарплате

Порог применения пониженного тарифа привязан к 1,5 МРОТ и в 2026 году равен 40 639,50 рубля в месяц. Ниже этого порога начисления облагаются по общему тарифу 30% у всех без исключения, включая субъекты МСП из приоритетных отраслей. Зарплата на уровне федерального минимума порога не достигает, поэтому льгота на такого сотрудника не распространяется вообще.

Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах

Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.

Канал в MAX Канал в Telegram

С 1 января 2026 года правила ужесточились ещё раз. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ ввёл отраслевую дифференциацию: сам по себе статус субъекта МСП права на пониженный тариф больше не даёт. Нужен основной вид деятельности из перечня приоритетных отраслей, утверждённого распоряжением Правительства от 27.12.2025 № 4125-р, и доля доходов от этого вида деятельности не менее 70%. При несоответствии право теряется с начала расчётного периода, то есть пересчитывать придётся весь год. Перечень охватывает сельское хозяйство и рыболовство, пищевую, текстильную, радиоэлектронную и фармацевтическую промышленность, переработку древесины, металлургию, машиностроение, ИТ и телекоммуникации, образование, спорт, культуру и научные исследования. Условия применения тарифа и требование о доле доходов ФНС разъяснила отдельным информационным сообщением, там же указан новый код тарифа «32» для расчёта по страховым взносам.

Таблица показывает, как тариф ведёт себя на разных уровнях зарплаты. Обратите внимание на вторую строку: на уровне минимума суммы взносов у льготника и у обычного работодателя совпадают.

Экономия появляется только на зарплатах выше порога и растёт вместе с ними: при 50 000 рублей она составляет 1 404,07 рубля в месяц на человека. Для МСП из обрабатывающих производств тариф на часть свыше 1,5 МРОТ ещё ниже, 7,6%, но и он применяется исключительно к превышению. Отдельный режим у АУСН: там единый тариф страховых взносов равен нулю, и минимальные пороги на сумму начислений не влияют.

Федеральный или региональный МРОТ: с чем сверять оклад

Статья 133.1 ТК РФ позволяет субъектам РФ устанавливать собственный размер минимальной заработной платы, и он не может быть ниже федерального. В Москве с 1 января 2026 года минимальная заработная плата составляет 39 730 рублей, в Санкт-Петербурге — 31 250 рублей. Разница с федеральным значением ощутимая: московский минимум выше на 12 637 рублей, и взносы с него на 3 791,10 рубля больше.

Присоединение к региональному соглашению работает по умолчанию. Если в течение 30 календарных дней после официальной публикации соглашения работодатель не направил мотивированный письменный отказ, он считается присоединившимся и обязан платить по региональному уровню. Молчание здесь равно согласию, и это единственная процедура, где бездействие само по себе создаёт обязанность.

Московское значение нельзя переносить на работодателей Московской области, а петербургское — на компании Ленинградской области: это разные субъекты РФ со своими соглашениями. Таблица ниже собирает сценарии, которые чаще всего вызывают ошибку в начислении.

Последняя строка выбивается из общей логики: минимальная база по взносам за руководителя считается от федерального значения независимо от региона. Ниже разберём эту норму отдельно.

Что входит в сравнение с МРОТ, а что начисляется сверху

С минимумом сравнивается вся месячная заработная плата до удержания НДФЛ, а не голый оклад. Оклад 20 000 рублей плюс постоянная надбавка 8 000 рублей дают 28 000 рублей и нарушением не являются. Но часть выплат Конституционный Суд РФ вывел из этого сравнения: они начисляются поверх минимума и зачёту не подлежат.

• Районные коэффициенты и процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных местностях.
• Доплата за сверхурочную работу.
• Доплата за работу в ночное время.
• Оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни.
• Доплата за совмещение должностей, расширение зоны обслуживания и исполнение обязанностей временно отсутствующего работника.

Схема, при которой оклад ставят заметно ниже минимума и дотягивают зарплату сверхурочными и ночными, ломается именно здесь. Уберите из расчёта все перечисленные доплаты и посмотрите, что осталось: если остаток меньше применимого минимума, нарушение есть, и оно видно по расчётному листку без выездной проверки.

Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «Согласие работника не превращает незаконное условие в законное. Гарантия установлена законом, и отказаться от неё человек не может, а подпись под таким условием даёт работодателю ноль защиты и при этом письменно фиксирует нарушение его же рукой. Если у вас есть договоры, где работник письменно согласился на оплату ниже гарантированного минимума, перечитайте их первыми.»

Взносы с МРОТ за директора без зарплаты: правило 2026 года

С 1 января 2026 года пункт 1 статьи 421 НК РФ дополнен нормой о минимальной базе. Если за календарный месяц единоличному исполнительному органу коммерческой организации начислено выплат меньше МРОТ, база для взносов принимается равной МРОТ. Изменение внесено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, разъяснения ФНС дала письмом от 22.12.2025 № БС-4-11/11507@.

Наличие трудового договора и факт перечислений значения не имеют. Схема «директор назначен, зарплата не начисляется, взносов нет» с 2026 года не работает: минимальные 8 127,90 рубля в месяц по единому тарифу начисляются даже при нулевых выплатах. Это 97 534,80 рубля в год на организацию, у которой фактической деятельности может и не быть.

Правило применяется и тогда, когда руководитель находится в отпуске любого вида, включая отпуск за свой счёт и отпуск по уходу за ребёнком, и когда он на длительном больничном. Оно распространяется и на единственного учредителя ООО без трудового договора, получающего только дивиденды. При назначении в середине месяца минимальная база считается пропорционально календарным дням. Есть и границы: норма касается только коммерческих организаций, не применяется к некоммерческим и не затрагивает обычных работников, у которых база по-прежнему равна фактическим начислениям.

Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах

Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.

Канал в MAX Канал в Telegram

Два нюанса, о которых спрашивают чаще всего. Взносы на травматизм с минимальной базы не начисляются: изменения внесены в Налоговый кодекс, а Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ такой нормы не содержит и в этой части не менялся. НДФЛ с несуществующих выплат тоже не возникает: правило касается только страховых взносов, а налог удерживается из фактически начисленной суммы. В практике Добыто первый квартал 2026 года показал, что чаще всего забывают про директоров в дочерних и спящих юрлицах, где кадровых документов нет вовсе.

Когда зарплата ниже МРОТ законна

Требование статьи 133 ТК РФ адресовано конкретной ситуации: работник полностью отработал месячную норму рабочего времени и выполнил трудовые обязанности. Если это условие не выполнено, выплата ниже минимума нарушением не является, а взносы считаются с фактически начисленной суммы по тому же тарифу 30%.

1. Неполное рабочее время. При 0,5 ставки зарплата считается пропорционально отработанному времени. Взносы с 13 546,50 рубля составят 4 063,95 рубля.
2. Внешнее и внутреннее совместительство. Оплата идёт пропорционально отработанному времени, и по каждому месту работы минимум применяется отдельно.
3. Неполный отработанный месяц. Приём или увольнение в середине месяца, отпуск за свой счёт, прогул, больничный уменьшают начисление законно.
4. Сокращённое рабочее время у несовершеннолетних. Оплата труда подростков производится пропорционально отработанному времени по статье 271 ТК РФ, поэтому сумма ниже минимума здесь закономерна.
5. Удержания из начисленной зарплаты. НДФЛ и алименты уменьшают сумму к выдаче, но сравнивается с минимумом именно начисленная сумма до удержаний.

Мария Ж, HR-эксперт с 13-летним стажем: «Сокращённое рабочее время теперь предоставляется всем работникам до 18 лет, а не только тем, кому нет 15. Если у вас работает семнадцатилетний и в его договоре стоит сорокачасовая неделя, нарушение обнаруживается за тридцать секунд: инспектор сверяет дату рождения в договоре с продолжительностью рабочей недели там же, в том же документе. Проверьте всех, кому нет восемнадцати, прежде чем разбираться с суммами начислений.»

Сколько стоит ошибка в расчёте минимальной зарплаты

Установление зарплаты ниже минимального размера оплаты труда образует состав по части 6 статьи 5.27 КоАП РФ: предупреждение или штраф от 10 000 до 20 000 рублей на должностное лицо, от 1 000 до 5 000 рублей на ИП и от 30 000 до 50 000 рублей на организацию. Повторное нарушение по части 7 той же статьи обходится дороже: от 20 000 до 30 000 рублей на должностное лицо или дисквалификация на срок от одного года до трёх лет, от 10 000 до 30 000 рублей на ИП и от 50 000 до 100 000 рублей на организацию.

Штраф считается не за компанию, а по каждому выявленному эпизоду, поэтому на коллективе из двадцати человек с одинаковой ошибкой в окладе сумма выходит за пределы бюджета мелких неприятностей. К этому добавляется доначисление самой недоплаты, проценты по статье 236 ТК РФ в размере не ниже одной стопятидесятой ключевой ставки Банка России за каждый день задержки и компенсация морального вреда, если работник дойдёт до суда.

Вторая часть цены лежит в налоговой плоскости. Занижение базы по страховым взносам ведёт к доначислению взносов, пеней и штрафа по статье 122 НК РФ в размере 20% от неуплаченной суммы, а при умышленном характере — 40%. Зарплата на уровне минимума при этом сама по себе остаётся законной, но попадает в поле зрения налоговой как индикатор возможных теневых выплат, особенно когда она ниже среднеотраслевой по региону.

Что проверить до начисления зарплаты за месяц

Ошибки в расчёте минимальной зарплаты почти всегда возникают не в момент начисления, а раньше: в штатном расписании, в трудовом договоре или в локальном акте. Проверка занимает меньше времени, чем последующий пересчёт.

1. Действующее значение минимальной зарплаты по региону каждого места работы, включая обособленные подразделения.
2. Оклады в штатном расписании после январского повышения федерального минимума: при индексации окладов до нового уровня нужны приказ и дополнительные соглашения к трудовым договорам.
3. Табель рабочего времени: кто отработал норму полностью, а кто был на больничном, в отпуске за свой счёт или на неполной ставке.
4. Состав начислений: не дотягивается ли минимум за счёт сверхурочных, ночных, работы в выходные, совмещения и районных коэффициентов.
5. Право на пониженный тариф: основной вид деятельности из перечня приоритетных отраслей и доля доходов не менее 70%.
6. Руководители всех юрлиц группы, включая те, где деятельность не ведётся: с 2026 года по ним начисляется минимальная база.

Узкое место январского пересчёта — не сама проверка, а рассылка дополнительных соглашений. На штате в несколько сотен человек бумажный вариант занимает недели, потому что людей нужно физически собрать. В Добыто пакет допсоглашений уходит одним маршрутом на всех сотрудников, а подписанные экземпляры сразу попадают в электронный архив с привязкой к личному делу.

Кейс из практики: спор об увольнении работника, подавшего заявление через систему кадрового электронного документооборота, прошёл четыре инстанции и закончился не в пользу работодателя. Положение о КЭДО, перечень документов и согласие работника были оформлены правильно, а решение перевесили три обстоятельства: подпись выдали работнику в день подписания заявления, фактически подписывал другой человек, и всё это зафиксировала собственная система работодателя. Вывод для зарплатных документов тот же: доказательственная ценность электронного допсоглашения об окладе зависит от порядка выдачи подписи и идентификации, а не от самого факта перехода на электронный документооборот.

Важный нюанс из практики: если приказ об изменении окладов подписывает не директор, в приказе о возложении обязанностей должен быть конкретный перечень полномочий. Формулировка «возложить исполнение обязанностей директора» без перечня порождает ровно тот спор, который этим приказом пытались предотвратить: был ли заместитель вправе подписывать именно этот документ.

Мария Ж, судебный эксперт по трудовому праву: «Дополнительное соглашение о повышении оклада относится к документам в интересах работника, и подписывать его можно спокойно, в том числе в период болезни: если работник потом скажет, что подписал больным, вопрос будет один — что он потерял. А вот всё, что ухудшает положение работника, я советую не подписывать на больничном, даже когда это формально законно. Разложите январский пакет документов по этому признаку, прежде чем рассылать его на подпись.»

Кадровые документы для перерасчёта окладов до нового минимума

Комплект собран под январское повышение окладов: начинайте со штатного расписания, дополнительное соглашение оформляется уже под утверждённые в нём оклады.

Стоимость перевода зарплатных документов в электронный вид: тарифы

Стоимость зависит от численности сотрудников и набора функций: базовое подписание, кастомные шаблоны, интеграция с учётной системой и электронный архив тарифицируются по-разному.

Итоговая сумма складывается из численности и выбранного набора функций: кастомные шаблоны, электронный архив и приоритетная поддержка входят в тариф «Бизнес», а выделенный сервер и персональный менеджер — в «Корпорацию». Действующие условия по каждому тарифу собраны на странице тарифов ДОБЫТО КЭДО, там же указано, что электронные подписи ПЭП и УНЭП для сотрудников выпускаются бесплатно на всех тарифах, а УКЭП оформляется через партнёров-удостоверяющих центров.

Выводы

Минимальная зарплата обходится работодателю примерно в 130,2% от начисленной суммы при офисном классе риска и до 138,5% на производстве: сама зарплата плюс единый тариф 30% и взносы на травматизм. НДФЛ 13% в эту нагрузку не входит, он удерживается из заработка работника. Пониженные тарифы для малого и среднего бизнеса на этом уровне зарплаты экономии не дают, потому что работают только с части выплат свыше 40 639,50 рубля, а с 2026 года требуют ещё и подходящего основного вида деятельности с долей доходов от него не менее 70%. Главные точки контроля — региональное значение минимума, состав начислений, которые нельзя засчитывать в минимум, и новая минимальная база по взносам за руководителя.

Январское повышение окладов до нового минимума упирается не в арифметику, а в объём кадровых документов: приказ, штатное расписание в новой редакции и дополнительные соглашения с каждым сотрудником. Мы в Добыто закрываем этот пакет электронным подписанием с интеграцией в 1С:ЗУП, чтобы перерасчёт не растягивался на весь первый квартал.

Частые вопросы

Нужно ли платить взносы с МРОТ за обычного сотрудника, который весь месяц был в отпуске за свой счёт?

Нет. Минимальная база по пункту 1 статьи 421 НК РФ введена только для единоличного исполнительного органа коммерческой организации. Для остальных работников база по взносам равна фактическим начислениям за месяц, и при нулевых начислениях взносы не возникают. Обязанность сдавать персонифицированные сведения о таком работнике при этом сохраняется.

Как считать взносы, если сотрудник работает на 0,5 ставки и получает половину минимума?

С фактически начисленной суммы по общему тарифу 30%. При половине федерального минимума это 13 546,50 рубля начислений и 4 063,95 рубля взносов плюс травматизм по своей ставке. Исключение — руководитель на неполной ставке: за него база всё равно поднимается до 27 093 рублей, и взносы составят 8 127,90 рубля.

Влияет ли МРОТ на больничный и детские пособия?

Да, через нижнюю границу среднего заработка. Если фактический заработок работника за расчётный период ниже минимума или страховой стаж меньше шести месяцев, пособие считается исходя из МРОТ. При неполном рабочем времени эта минимальная величина применяется пропорционально продолжительности рабочего времени, а в местностях с районными коэффициентами увеличивается на коэффициент.

Начисляются ли взносы с МРОТ по договорам ГПХ и на самозанятых?

Нет. С вознаграждения по договору ГПХ взносы считаются по единому тарифу с фактической суммы выплаты, минимальная база к таким договорам не применяется. Взносы на травматизм по ГПХ начисляются, только если это прямо предусмотрено договором. По самозанятым на НПД взносы не начисляются вовсе, но подмена трудовых отношений договором с самозанятым остаётся самостоятельным риском доначислений.

Повышение МРОТ с 1 января засчитывается как индексация зарплаты?

Нет, это две разные обязанности. Доведение заработка до минимума выполняется по статье 133 ТК РФ и касается только тех, кто получает на уровне минимума. Индексация по статье 134 ТК РФ касается всех работников и проводится в порядке, установленном коллективным договором, соглашением или локальным нормативным актом. Повышение окладов только низкооплачиваемой группе обязанность по индексации не закрывает.

Что делать работнику, если оклад в трудовом договоре ниже минимума?

Сначала сверить сумму с региональным значением минимальной заработной платы и проверить по расчётному листку, не набирается ли минимум за счёт постоянных надбавок. Если начисленная за полностью отработанный месяц сумма без сверхурочных, ночных и районного коэффициента меньше минимума, разницу работодатель обязан доплатить. Письменное обращение к работодателю с требованием о доплате, а затем жалоба в государственную инспекцию труда — рабочий порядок действий, срок обращения в суд по спорам о выплате заработной платы составляет один год со дня установленного срока выплаты.