Что входит в МРОТ а что начисляется сверх него разбор для работодателя

МРОТ с 1 января 2026 года составляет 27 093 рубля в месяц. Эту сумму гарантируют работнику, который полностью отработал месячную норму рабочего времени и выполнил нормы труда. С минимумом сравнивают начисленную зарплату до удержания НДФЛ. В расчёт идут оклад и стимулирующие выплаты за работу в пределах нормы, включая премии по системе оплаты труда. Районный коэффициент, северную надбавку, повышенную оплату ночных, сверхурочных, выходных и праздничных часов, а также оплату совмещения и дополнительной работы начисляют сверх минимума. Для работника на полной ставке минимум равен всей сумме 27 093 рубля. Для работника на неполном рабочем времени минимум равен доле этой суммы пропорционально отработанному времени по статье 93 ТК РФ.

Материал раскладывает начисления в расчётном листке на две группы: суммы, которыми работодатель закрывает гарантию, и выплаты, которые идут поверх неё. Покажем, как постановления Конституционного Суда РФ № 38-П, № 17-П, № 35-П и № 10-П распределяют выплаты. Отдельно разберём, почему позицию по педагогам нельзя автоматически переносить на другие должности и как проверить, распространяется ли на компанию региональное соглашение о минимальной зарплате. Пошаговая проверка начислений, штрафы по статье 5.27 КоАП РФ, стоимость КЭДО для зарплатных документов и ответы на частые вопросы находятся во второй половине статьи.

Гарантия МРОТ в 2026 году: сумма, основание и база для сравнения

Федеральный закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ изменил статью 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда». Этим законом МРОТ с 1 января 2026 года установлен в сумме 27 093 рубля в месяц. В 2025 году минимум был 22 440 рублей. Прирост составил 20,7%, или 4 653 рубля в месяц на каждого работника с полной ставкой. Перед пересчётом окладов сумму можно сверить по сообщению Минтруда о повышении МРОТ с 1 января 2026 года.

МРОТ в России по части 1 статьи 133 ТК РФ устанавливают одновременно на всей территории страны федеральным законом. Он не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения. Закон № 82-ФЗ предусматривает ежегодное установление МРОТ с учётом медианной заработной платы за предыдущий год. С 2025 года соотношение МРОТ и медианы должно быть не ниже 48%. Работодатель на величину минимума не влияет. Его задача — сверить начисления с действующим значением на 1 января, а при наличии регионального соглашения ещё и с региональным минимумом.

Суть МРОТ как гарантии раскрывает часть 3 статьи 133 ТК РФ, и в ней два условия: работник полностью отработал за месяц норму рабочего времени и выполнил нормы труда (трудовые обязанности). При выполнении обоих условий месячная заработная плата не может быть ниже 1 МРОТ. Гарантия относится к месячной зарплате целиком. Закон не требует, чтобы оклад сам по себе равнялся 27 093 рублям, если вместе с выплатами системы оплаты труда за норму сумма не ниже минимума.

С МРОТ сравнивают начисленную зарплату до удержания НДФЛ. Работодатель удерживает налог как налоговый агент, поэтому работник с начислением ровно 27 093 рубля получает на руки меньше этой суммы, и гарантию это не нарушает. Минфин изложил этот подход в письме от 24.07.2024 № 03-04-05/69017. Порядок удержания налога из начисленного дохода описан в разъяснении ФНС об обязанностях налогового агента по НДФЛ.

Когда гарантия 27 093 рубля не применяется в полном размере

Полная сумма МРОТ привязана к полной месячной норме и к трудовому договору. В трёх ситуациях работодатель сравнивает начисления с другим порогом или обязанность не возникает:

• Норма месяца не отработана. Условие части 3 статьи 133 ТК РФ не выполнено, если работник отработал за месяц не всю норму рабочего времени или не выполнил нормы труда. В этом случае обязанность начислить полную сумму 27 093 рубля не возникает.
• Договор ГПХ и самозанятые. Гарантия статьи 133 ТК РФ адресована работнику по трудовому договору. На исполнителей по договору ГПХ и на самозанятых требования к оплате труда не переносятся.
• Организации, финансируемые из федерального бюджета. Региональное соглашение о минимальной заработной плате на них не распространяется. Для них порогом остаётся федеральный МРОТ.

Перед сравнением с МРОТ проверьте по табелю, отработана ли норма полностью. По трудовому договору проверьте, какая норма установлена работнику и какой это договор: трудовой или гражданско-правовой.

Что входит в зарплату при сравнении с МРОТ: оклад, премии, доплаты

Часть 1 статьи 129 ТК РФ определяет заработную плату как вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий работы. В неё также входят компенсационные выплаты, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, и в особых климатических условиях. Третья часть — стимулирующие выплаты: доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты. Поэтому при расчёте зарплаты для сравнения с минимумом учитывают не только оклад.

Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах

Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.

Канал в MAX Канал в Telegram

Статья 129 описывает состав зарплаты, но сама по себе не разрешает засчитывать в МРОТ любую выплату из этого состава. Конституционный Суд РФ исключил из гарантии отдельные группы начислений. Универсального перечня включаемых и невключаемых выплат для всех должностей нет: квалификация зависит от правового основания выплаты и от того, за какую работу её платят.

Регулярную премию за трудовые показатели можно учитывать при сравнении с МРОТ при двух условиях. Премия должна относиться к оплате труда за проверяемый период и быть начислена по правилам положения об оплате труда или премировании. Конституционный Суд не установил правила, по которому всякая премия всегда входит в гарантию или всегда из неё исключается. Решение принимают по тексту ЛНА, который определяет период и основание премии.

Доплаты и надбавки за квалификацию и стаж требуют проверки назначения. Из гарантии исключают выплаты, которые компенсируют работу вне нормальных условий или оплачивают дополнительную работу, не входящую в основную трудовую функцию. Если надбавку платят за выполнение основной работы в нормальных условиях, под эти исключения она не подпадает. Для каждой такой выплаты в положении об оплате труда проверьте формулировку: за что именно её начисляют.

Отдельный вопрос касается надбавок за квалификацию. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.03.2026 № 15-П разбирает снижение таких стимулирующих надбавок из-за дисциплинарного проступка. Работодатель не может произвольно прекратить выплату или снизить её за пределами оплачиваемого периода, в котором обнаружено нарушение. Новой формулы расчёта МРОТ это решение не вводит. Перед снижением надбавки сверьте период, за который её уменьшают, с периодом, в котором выявлен проступок.

Что начисляется сверх МРОТ: северные выплаты, особые условия, дополнительная работа

Исключения из минимальной гарантии сформулированы постановлениями Конституционного Суда РФ 2017-2025 годов. Каждое постановление касается своей группы выплат и своего круга работников.

Районный коэффициент и северная надбавка

Постановление КС РФ от 07.12.2017 № 38-П истолковало взаимосвязанные статьи 129, 133 и 133.1 ТК РФ. Гарантированную сумму сначала доводят до МРОТ, затем на неё начисляют районный коэффициент и процентную надбавку за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Коэффициент и надбавка не включаются ни в федеральный МРОТ, ни в минимальную зарплату субъекта РФ. Для работника на полной ставке в северной местности сумма за норму должна быть не ниже 27 093 рублей, и северные выплаты добавляются уже к ней.

Важный нюанс из практики: обзор практики Президиума Верховного Суда РФ от 26.02.2014 подтверждает этот порядок. Обзор уточняет, что коэффициент с надбавкой не начисляют повторно к региональному минимуму, если сумма, начисленная на федеральный МРОТ с северными выплатами, уже выше регионального минимума. В северном субъекте с собственным соглашением работодатель сравнивает две величины: федеральный МРОТ с коэффициентом и надбавкой и региональный минимум.

Ночные, сверхурочные, выходные и праздничные часы

Постановление КС РФ от 11.04.2019 № 17-П исключило повышенную оплату работы в ночное время, сверхурочной работы, работы в выходные и нерабочие праздничные дни из той части зарплаты, которой обеспечивается МРОТ. Суд объяснил это так: если засчитывать такие доплаты в минимум, работник в условиях, отклоняющихся от нормальных, мог бы получить за основную норму меньше, чем работник со стандартным графиком. Для сменного персонала оплата нормы и повышенная оплата этих часов считаются раздельно.

Для сверхурочной работы действует второе правило. Постановление КС РФ от 27.06.2023 № 35-П требует считать повышенную оплату сверхурочных с учётом компенсационных и стимулирующих выплат, предусмотренных системой оплаты труда. Суд закрепил полуторную оплату первых двух часов и двойную оплату последующих. Компенсационные и стимулирующие выплаты при этом начисляются на одинарную тарифную ставку или оклад за эти часы. Расчёт ведут отдельно, сверх заработка за норму, а сам заработок за норму должен быть не ниже МРОТ.

Совмещение и дополнительная работа

Доплата за совмещение по статьям 60.2 и 151 ТК РФ оплачивает дополнительную работу. Доводить ею до минимума оплату основной нормы нельзя. Оклад и выплаты за основную трудовую функцию сами должны дать не меньше МРОТ, а доплата за совмещение идёт поверх этой суммы.

В делах об учителях это правило закреплено прямо. Постановления КС РФ от 23.09.2024 № 40-П и от 05.03.2025 № 10-П указывают, как оплачивать дополнительную педагогическую работу и работу сверх установленной нормы часов. Эти выплаты идут сверх зарплаты за основную нагрузку, а саму зарплату за основную нагрузку рассчитывают исходя как минимум из МРОТ за полную норму.

Важный нюанс из практики: позиции № 40-П и № 10-П сформулированы по спорам педагогов и на любые профессии автоматически не переносятся. Для других должностей вывод делают по условиям конкретной дополнительной работы и по системе оплаты труда. Выводить из этих дел исключение любой доплаты без анализа её природы нельзя.

Сводная таблица: что входит в МРОТ и что начисляется сверх него

Квалификация выплат по действующим нормам ТК РФ и постановлениям КС РФ на дату публикации:

Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах

Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.

Канал в MAX Канал в Telegram

Строки с оговоркой требуют проверки положения об оплате труда по каждой выплате. Название доплаты в расчётном листке её правовую природу не определяет: решает основание, за которое её начисляют.

Неполная ставка, совместительство и педагогическая нагрузка: пропорциональный МРОТ

Часть 3 статьи 93 ТК РФ устанавливает порядок оплаты при неполном рабочем времени: пропорционально отработанному времени или в зависимости от выполненного объёма работ. Минимум применяют пропорционально установленной неполной норме. При половине нормы ориентир составляет 13 546,50 рубля, то есть 27 093 рубля × 0,5. Тот же подход для неполного времени и совместительства Минтруд приводит в ответах на типовые вопросы о трудовых отношениях.

В КЭДО Добыто дополнительное соглашение и приказ о неполном рабочем времени подписываются онлайн. Соблюдение пятидневного срока поэтому не зависит от очной явки работника.

Совместителю, внешнему и внутреннему, по статье 285 ТК РФ платят пропорционально отработанному времени, в зависимости от выработки или на иных условиях трудового договора. Работодатель не обязан платить совместителю полный МРОТ за долю ставки.

Для педагогов правило сформулировано в постановлении № 10-П. Месячная зарплата педагога с учебной нагрузкой меньше нормы часов не может быть ниже суммы, рассчитанной из зарплаты за ту же работу при полной норме пропорционально отработанному времени. Зарплата за полную норму часов, от которой ведут расчёт, должна быть не менее МРОТ. Сверх неё начисляют выплаты за работу в особых условиях или условиях, отклоняющихся от нормальных, оплату дополнительной работы, выполняемой с письменного согласия педагога, и оплату часов сверх нормы. Порядок проверки такой: сначала база за полную норму сверяется с МРОТ, затем её умножают на долю нагрузки.

Сценарии: с каким минимумом сравнивать начисления

Порог для сравнения зависит от нормы работника, местности и категории должности:

Порог из средней колонки сравнивают с начислениями за норму без выплат из правой колонки. Эти выплаты добавляют только после того, как основная часть дошла до минимума.

Региональный минимум: соглашение субъекта и 30 дней на отказ

Статья 133.1 ТК РФ разрешает субъекту РФ установить региональным соглашением минимальную заработную плату. Федеральный МРОТ при этом продолжает действовать по всей стране. Региональный минимум становится обязательным для работодателей, на которых распространяется соглашение.

Работодатель, который не участвовал в заключении соглашения, попадает под его действие через присоединение. После опубликования предложения о присоединении у него есть 30 календарных дней, чтобы представить мотивированный письменный отказ. К отказу прикладывают протокол консультаций с профсоюзом, если он есть, и предложения о сроках повышения зарплаты. Если отказ в срок не подан, соглашение считается распространённым на работодателя и обязательно к исполнению.

Единого значения регионального минимума нет: сумму берут из текста действующего соглашения своего субъекта. Если компания в 30-дневный срок отказ не представляла, начисления за норму сверяют с региональной суммой. Отказ и протокол консультаций, если они оформлялись, храните вместе с документами по оплате труда на случай проверки ГИТ.

Как проверить зарплату на соответствие МРОТ перед начислением

Проверку проводят по каждой должности и отдельно по каждому работнику с нестандартной нормой. При суммированном учёте рабочего времени норму считают за учётный период. Часы сверх неё оплачивают как сверхурочные, отдельно от суммы, которой закрыт МРОТ, поэтому до сравнения с минимумом часы в пределах нормы и сверх неё разводят.

Подписанные дополнительные соглашения о новых окладах в КЭДО Добыто синхронизируются с 1С:ЗУП через готовый модуль. Новые условия оплаты не приходится переносить в учётную программу вручную перед расчётом зарплаты.

Как проверить начисления на соответствие МРОТ: пошаговая инструкция

1. Шаг 1. Определите порог. Это федеральный МРОТ 27 093 рубля или региональный минимум, если соглашение субъекта распространяется на компанию и мотивированный отказ в 30-дневный срок не представлялся.
2. Шаг 2. Установите норму каждого работника по трудовому договору: полная ставка, неполное рабочее время по статье 93 ТК РФ или совместительство по статье 285 ТК РФ. Для неполной нормы пересчитайте порог пропорционально.
3. Шаг 3. По табелю проверьте, отработана ли норма месяца полностью. Гарантия части 3 статьи 133 ТК РФ действует только при полностью отработанной норме и выполненных нормах труда.
4. Шаг 4. Соберите начисления за работу в пределах нормы: оклад или тарифную ставку, премии и стимулирующие выплаты по системе оплаты труда за этот месяц. Для каждой доплаты найдите основание в положении об оплате труда.
5. Шаг 5. Исключите из суммы районный коэффициент, северную надбавку, повышенную оплату ночных, сверхурочных, выходных и праздничных часов, доплату за совмещение и дополнительную работу.
6. Шаг 6. Сравните полученную сумму с порогом до удержания НДФЛ. Если сумма ниже, доначислите разницу. Затем начислите на итог районный коэффициент и северную надбавку, если они положены.
7. Шаг 7. Скорректируйте условия оплаты в трудовых договорах и положении об оплате труда, чтобы расхождение не повторилось в следующем месяце.

Штрафы, доначисление и типичные ошибки при доведении зарплаты до МРОТ

Зарплата ниже размера, установленного трудовым законодательством, квалифицируется по части 6 статьи 5.27 КоАП РФ. Санкция — предупреждение или штраф:

• должностному лицу — от 10 000 до 20 000 рублей;
• индивидуальному предпринимателю — от 1 000 до 5 000 рублей;
• организации — от 30 000 до 50 000 рублей.

Повторное аналогичное нарушение подпадает под часть 7 статьи 5.27 КоАП РФ. Должностному лицу грозит штраф от 20 000 до 30 000 рублей или дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет. Индивидуальному предпринимателю грозит штраф от 10 000 до 30 000 рублей, организации — от 50 000 до 100 000 рублей.

Штраф не освобождает от выплаты. Недоплату до минимума работодатель доначисляет, а при задержке причитающихся сумм добавляет денежную компенсацию по статье 236 ТК РФ. Пусть 10 работников на полной ставке в январе 2026 года получили начисления по прежнему МРОТ 22 440 рублей. Тогда недоплата составит 4 653 рубля на человека и 46 530 рублей за месяц на всех, без учёта компенсации и штрафа.

Какая часть суммы закрывает МРОТ, а какая начислена сверх, видно из расчётного листка с разбивкой начислений. В КЭДО Добыто расчётный листок поступает работнику в личный кабинет и хранится в электронном архиве вместе с согласием на получение зарплатных документов в электронном виде.

Типичные ошибки работодателей при доведении зарплаты до МРОТ

• Районный коэффициент и северную надбавку включают в сумму до МРОТ. Так поступают, чтобы не повышать оклады в северных подразделениях. По постановлению № 38-П это недоплата на сумму коэффициента и надбавки, начисленных на МРОТ, за каждый месяц и основание для штрафа по части 6 статьи 5.27 КоАП РФ.
• Оплату ночных, сверхурочных, выходных и праздничных часов засчитывают в минимум. Расчёт строят на том, чтобы закрыть гарантию для сменного персонала без пересмотра окладов. После постановления № 17-П такая схема даёт недоплату на сумму повышенной оплаты за месяц, а при задержке добавляется компенсация по статье 236 ТК РФ.
• Доплатой за совмещение доводят основную ставку до минимума. Причина — нежелание повышать оклад по основной должности. Доплата оплачивает дополнительную работу, поэтому основная часть остаётся ниже МРОТ, и разницу придётся доначислить.
• Не отслеживают предложение о присоединении к региональному соглашению. Работодатель считает, что ему достаточно федерального МРОТ. Пропуск 30 календарных дней без мотивированного отказа делает соглашение обязательным, и сверка с федеральной суммой перестаёт защищать от недоплаты.

Стоимость КЭДО для зарплатных документов и дополнительных соглашений

Стоимость КЭДО зависит от численности сотрудников, нужных видов электронной подписи и интеграции с 1С:ЗУП.

Итоговая сумма зависит от числа подключённых сотрудников и выбранного пакета. Тариф можно повысить или понизить в любое время, а при повышении разница пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду. Состав каждого пакета приведён на странице тарифов КЭДО Добыто.

Выводы

Гарантия МРОТ на 2026 год составляет 27 093 рубля начислений до НДФЛ за полностью отработанную норму. При неполном рабочем времени и совместительстве гарантия равна пропорциональной доле этой суммы. Закрывают её оклад и выплаты системы оплаты труда за основную работу в пределах нормы, включая премии за этот период. Северные выплаты, повышенная оплата часов в условиях, отклоняющихся от нормальных, и оплата дополнительной работы идут поверх. Если на компанию распространяется региональное соглашение, порогом служит региональный минимум.

Пересмотр окладов под новый МРОТ сопровождается кадровыми документами: дополнительными соглашениями, приказами и расчётными листками. В сервисе Добыто их подписывают электронной подписью и хранят в электронном архиве, а на тарифе «Бизнес» документы синхронизируются с 1С:ЗУП.

Частые вопросы о составе МРОТ

Можно ли установить оклад ниже МРОТ, если с премией зарплата получается выше?

Часть 3 статьи 133 ТК РФ гарантирует не ниже МРОТ месячную заработную плату, а по статье 129 ТК РФ в неё входят стимулирующие выплаты, включая премии. Поэтому оклад ниже 27 093 рублей формально возможен, если вместе с премией и другими выплатами системы оплаты труда за полностью отработанную норму сумма не ниже минимума. Районный коэффициент, северную надбавку и повышенную оплату ночных, сверхурочных, выходных и праздничных часов в этот расчёт не включают. Если премия зависит от показателей и в каком-то месяце не начислена, разницу до минимума доначисляют за этот месяц. Иначе нарушение квалифицируется по части 6 статьи 5.27 КоАП РФ.

С какой даты доплачивать до нового МРОТ, если оклады пересмотрели не в январе?

Закон № 429-ФЗ установил 27 093 рубля с 1 января 2026 года. Гарантия действует с этой даты независимо от того, когда издан приказ о новых окладах. За январь и каждый следующий месяц до пересмотра работнику с полной ставкой доначисляют разницу между суммой, начисленной за норму, и 27 093 рублями. Если доплата выплачена позже установленного срока выплаты зарплаты, к ней добавляется денежная компенсация по статье 236 ТК РФ.

Можно ли заменить повышенную оплату сверхурочной работы дополнительным временем отдыха?

Можно, но только по желанию работника: так закреплено законом № 144-ФЗ, который действует с 01.09.2026. Работодатель не может заменить оплату отдыхом в одностороннем порядке. Общий лимит сверхурочной работы — 120 часов в год. При коллективном договоре или отраслевом соглашении, распространяющемся на работодателя, лимит поднимается до 240 часов, а привлечение сверх 120 часов требует письменного согласия работника. Для отдельных категорий работников лимит остаётся 120 часов. Работники, привлекаемые к сверхурочной работе свыше 120 часов, получают право на ежегодную диспансеризацию с освобождением от работы и сохранением среднего заработка. Оплата нормы при любом варианте компенсации остаётся не ниже МРОТ.

Как считать минимум для внешнего совместителя в районе Крайнего Севера?

По статье 285 ТК РФ совместителю платят пропорционально отработанному времени, в зависимости от выработки или на иных условиях трудового договора, поэтому полный МРОТ за долю ставки платить не обязаны. В районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях оплата совместителя включает районный коэффициент и процентную надбавку, и они не поглощают минимальную гарантию. При половине нормы основную часть доводят до 13 546,50 рубля, а коэффициент и надбавку начисляют сверх неё. Этот порядок соответствует постановлению КС РФ № 38-П и обзору практики Президиума Верховного Суда РФ от 26.02.2014.

Входит ли в МРОТ доплата за ночные часы, если работник трудится только в ночные смены?

Не входит. Постановление КС РФ № 17-П исключает повышенную оплату работы в ночное время из той части зарплаты, которой обеспечивается МРОТ. Исключение касается самой повышенной оплаты, а не графика, поэтому для работника, который всю норму отрабатывает с 22:00 до 06:00, правило то же. Оклад и стимулирующие выплаты за норму должны дать не менее 27 093 рублей. Доплату за ночные часы, минимум 20%, начисляют сверх этой суммы.