Работать в штате, будучи самозанятым, можно: зарплата по трудовому договору облагается НДФЛ и в налог на профессиональный доход не попадает, а доход от сторонних заказчиков облагается НПД по ставке 4% или 6% с лимитом 2,4 млн рублей в год. Запрет в законе один, и касается он заказчика: по п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ доход от текущего работодателя и от бывшего, если с увольнения прошло меньше 2 лет, объектом НПД не признаётся. Для постороннего заказчика совмещение законно, для своего работодателя — нет: он удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы, как по обычному договору ГПХ с физлицом.
Материал помогает работнику проверить, не попадает ли его подработка под запрет, а работодателю — составить договор с исполнителем так, чтобы ФНС и ГИТ не признали его трудовым. Мы разбираем признаки подмены из разъяснений ФНС, штрафы и доначисления при переквалификации и законные способы подрабатывать у своего работодателя: совместительство, совмещение, ГПХ с НДФЛ. Пошаговая инструкция по договору с самозанятым — в середине статьи, а изменения 2026 года (индикатор риска для проверок Роструда, проект второго индикатора, добровольное страхование на больничный) и ответы на частые вопросы — во второй половине.
Можно ли быть самозанятым и работать по трудовому договору: что разрешает 422-ФЗ
Статус плательщика НПД и трудовой договор существуют параллельно: работодатель платит зарплату, удерживает с неё НДФЛ и начисляет взносы, а работник в свободное время оказывает услуги другим заказчикам и формирует по каждому поступлению чек в приложении «Мой налог». ФНС прямо указывает, что зарплата при расчёте налога на профессиональный доход не учитывается. Отказываться от штатной должности ради регистрации самозанятым не нужно, согласие работодателя закон не требует.
Ограничения 422-ФЗ привязаны к источнику дохода. Пункт 8 части 2 статьи 6 выводит из-под НПД доходы «от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад». Норма не делает исключения для работ вне трудовой функции: дизайнер в штате, который по договору пишет для той же компании тексты, всё равно получает доход от работодателя. Проверить базовые условия режима, ставки и способы регистрации можно на официальном сайте ФНС о налоге на профессиональный доход.
Какой режим применяется к доходу, зависит от сочетания заказчика и формы отношений. Таблица сводит типовые ситуации работника, который совмещает штат и подряд.
| Ситуация | Можно ли применять НПД | Как облагается доход |
|---|---|---|
| Работа в штате компании А, услуги по договору компании Б | Да | Зарплата от А — НДФЛ, удерживает А. Доход от Б — НПД 6%, от физлиц — 4% |
| Услуги своему работодателю, даже не по трудовой функции | Нет, п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ | Работодатель как налоговый агент удерживает НДФЛ и платит страховые взносы |
| Услуги бывшему работодателю, с увольнения прошло меньше 2 лет | Нет, п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ | Как по договору ГПХ с физлицом: НДФЛ и взносы на стороне заказчика. Чек самозанятого от этих обязанностей не освобождает |
| Услуги бывшему работодателю, прошло 2 года и больше | Да, если отношения не имеют признаков трудовых | НПД 6%. При графике, контроле и фиксированной ежемесячной оплате риск переквалификации сохраняется |
| ИП на УСН или ЕСХН переходит на НПД | Да, но без совмещения режимов | Уведомление о прекращении УСН или ЕСХН подаётся в течение месяца после постановки на учёт по НПД |
| ИП на патенте переходит на НПД | Да, после окончания патента | Переход возможен после окончания срока патента или уведомления о прекращении этой деятельности |
| Самозанятый сам нанимает помощника по трудовому договору | Нет | НПД не применяют лица, у которых есть наёмные работники по трудовым договорам |
Для работника из таблицы следует простое правило: со сторонними заказчиками статус самозанятого работает без ограничений по числу трудовых договоров, а свой и недавний работодатель из списка заказчиков по НПД выпадают. Перед подписанием договора сверьте, не числились ли вы в штате этой организации за последние 2 года.
Нужно ли сообщать работодателю о самозанятости
422-ФЗ не обязывает работника уведомлять работодателя о постановке на учёт по НПД, а работодатель не вправе требовать при приёме документы сверх перечня статьи 65 ТК РФ. Справка о постановке на учёт, выписка о доходах из «Моего налога» или обещание сняться с учёта в этот перечень не входят. Для внешнего совместительства набор документов тоже ограничен законом, а трудовую книжку при приёме совместителя не предъявляют.
Мария Ж, HR-эксперт с 13-летним стажем: «Перечень документов в статье 65 ТК РФ не единственный, но расширить его могут только указ Президента и постановление Правительства. Приказ министерства, письмо ведомства или внутренний регламент компании такого права не дают. Если служба безопасности просит принести что-то сверх закона, законного основания у этого требования нет: кандидат вправе отказаться, и отказать ему в приёме по этой причине нельзя.»
Когда самозанятость рядом со штатом не подходит
НПД не решает задачу, если единственный заказчик — собственный работодатель или компания, откуда вы ушли меньше 2 лет назад: чек в «Моём налоге» здесь не меняет налоговых последствий. Режим не подходит и тем, кто планирует нанимать помощников по трудовому договору, продавать подакцизные товары или перепродавать чужой товар. Если годовой доход от подряда приближается к 2,4 млн рублей, заранее выберите другой режим: после превышения лимита НПД применять нельзя.
Признаки подмены трудовых отношений: как ФНС и ГИТ отличают подряд от штата
Название договора для проверяющих значения не имеет. Статья 15 ТК РФ определяет трудовые отношения как личное выполнение работником оплачиваемой трудовой функции под управлением и контролем работодателя и прямо запрещает заключать гражданско-правовые договоры, которые фактически регулируют такие отношения. Статья 19.1 ТК РФ даёт работнику, ГИТ и суду механизм признания отношений трудовыми, а неустранимые сомнения при рассмотрении спора толкуются в пользу трудовых отношений.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
ФНС ещё в письме от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@ описала признаки, по которым самозанятый фактически лишён предпринимательской самостоятельности: регистрация в качестве плательщика НПД как обязательное условие заказчика, работа на территории заказчика с его материалами и оборудованием, подчинение правилам внутреннего трудового распорядка. В 2026 году инспекции продолжают публиковать тот же набор критериев; актуальный перечень и последствия для работодателя приведены в разъяснении налоговой службы о признаках подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми.
Таблица показывает, по каким условиям договор с самозанятым читается как трудовой. Левая колонка — то, что закон закрепляет за штатным работником, правая — что допустимо в подряде и что превращается в признак подмены.
| Условие | Трудовой договор | Договор с самозанятым (ГПХ) |
|---|---|---|
| Предмет | Личное выполнение трудовой функции по должности | Конкретная работа или услуга с определённым объёмом и результатом |
| Режим работы | График и правила внутреннего трудового распорядка работодателя | Исполнитель сам организует работу. График, работа на территории заказчика по его распорядку — признак подмены |
| Контроль | Управление и контроль работодателя | Заказчик принимает результат. Контроль процесса выполнения — признак подмены |
| Условия труда | Обеспечивает работодатель | Обеспечение условий труда, материалов и оборудования заказчиком — признак подмены |
| Оплата | Зарплата, при полной норме не ниже МРОТ: с 1 января 2026 года 27 093 руб. в месяц | Цена за результат по договору. Ежемесячная фиксированная оплата — признак подмены |
| Срок | Бессрочный или срочный по закрытому перечню оснований | Под объём работ. Систематический договор, например сразу на целый год, — признак подмены |
| Налоги | НДФЛ удерживает работодатель, он же платит страховые взносы | НПД 6% с доходов от организаций и ИП платит сам исполнитель |
| Социальные гарантии | Отпуск, оплата больничного, пособия | Отпуска нет. Больничный с 2026 года — только при добровольном страховании в СФР |
Ни один признак сам по себе не доказывает подмену, но сочетание графика, фиксированной ежемесячной оплаты и контроля процесса проверяющие читают как трудовые отношения. Если в вашем договоре с самозанятым совпадает хотя бы два условия из правой колонки с формулировками левой, договор стоит переписать до начала работ.
Внимание: фактический допуск к работе приравнивается к заключению трудового договора. Если человек уже работает по должности, а бумаги оформлены как подряд, наниматель обязан письменно оформить трудовые отношения сразу после допуска.
Во что обходится переквалификация договора с самозанятым
Последствия ложатся на заказчика. ФНС доначисляет НДФЛ и страховые взносы за весь период действия договора, начисляет пени, штраф 20% от неудержанного НДФЛ по п. 1 ст. 123 НК РФ и штраф 40% от неуплаченных взносов по п. 3 ст. 122 НК РФ. Отдельно ГИТ применяет ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ за договор ГПХ, который фактически регулирует трудовые отношения: 10 000-20 000 рублей для должностного лица, 5 000-10 000 рублей для ИП, 50 000-100 000 рублей для организации, при повторном нарушении организации грозит 100 000-200 000 рублей.
Порядок сумм виден на условном расчёте. Исполнитель получал по 60 000 рублей в месяц в течение 12 месяцев, всего 720 000 рублей. НДФЛ 13%, который заказчик не удержал, — 93 600 рублей, штраф 20% от него — 18 720 рублей. К этому добавляются страховые взносы с 720 000 рублей по общему тарифу, штраф 40% от них, пени и до 100 000 рублей административного штрафа по КоАП. Работник после признания отношений трудовыми получает право на гарантии ТК РФ за весь период, включая отпуск.
Как оформить договор с самозанятым, чтобы его не признали трудовым
Договор с плательщиком НПД — это договор подряда или возмездного оказания услуг по Гражданскому кодексу, и его устойчивость зависит от предмета. Чем конкретнее описан результат, тем меньше в договоре места для графика, подчинения и ежемесячного оклада. Акт для услуг обязателен не всегда, но он подтверждает факт исполнения, период и расходы заказчика, поэтому при проверке без актов договор защищать сложнее.
Как заключить договор с самозанятым: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Проверьте, что заказчик не был работодателем исполнителя последние 2 года: сверьте кадровый архив и сведения о трудовой деятельности. Если был, НПД к выплатам не применяется, и договор оформляется как ГПХ с удержанием НДФЛ и начислением взносов.
- Шаг 2. Проверьте статус исполнителя как плательщика НПД на сайте ФНС на дату заключения договора и перед каждой выплатой.
- Шаг 3. Опишите предмет: конкретную работу или услугу, её объём и измеримый результат. Формулировки из должностной инструкции в предмет не переносите.
- Шаг 4. Установите цену за результат или этап, сроки выполнения и порядок сдачи. Фиксированная ежемесячная сумма без привязки к объёму — признак подмены.
- Шаг 5. Пропишите ответственность сторон за нарушение сроков и качества. График, подчинение правилам внутреннего распорядка и обязанность работать на территории заказчика в договор не включайте.
- Шаг 6. Принимайте результат актом с указанием периода и объёма, а по каждой выплате получайте чек из «Моего налога».
- Шаг 7. Заключайте договоры под проекты с определённым объёмом, а не сразу на год с одинаковым содержанием.
Подписать договор с исполнителем из другого города можно электронно. Постановление Правительства РФ № 867 предусматривает оформление через платформу «Работа в России» электронных договоров ГПХ с физлицами без дублирования на бумаге, причём физлицо подписывает не только усиленной, но и простой электронной подписью, полученной по правилам для госуслуг. При обмене через оператора ЭДО для ПЭП и УНЭП нужно соглашение сторон об их использовании.
Факт: при бумажном обмене документы до исполнителя в другом городе идут до 4 дней в одну сторону, столько же обратно, и к работе он приступает только через неделю после договорённости. Курьерская доставка исполнителю за рубеж обходится в 2 000 рублей в каждую сторону, а второй экземпляр оригинала всё равно нужно вернуть.
Подпишите договор с исполнителем электронной подписью
Понадобится программа КриптоПро и её расширение для браузера. Как подписать документ
Если не знаете, какая нужна, уточните у того, кто запросил подпись.
Пришёл документ с подписью?
Проверьте, чья она и действует ли сертификат. Без регистрации.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
В сервисе Добыто кадровые документы штатных сотрудников подписываются в КЭДО, а электронные подписи ПЭП и УНЭП для сотрудников выпускаются бесплатно на всех тарифах. Трудовые договоры и договоры с исполнителями удобно держать в разных контурах: при проверке сразу видно, кто оформлен в штат, а кто работает по подряду.
Образцы документов для оформления штата и электронного подписания
Если исполнитель по итогам проверки должен быть оформлен в штат, начните с образца трудового договора, а соглашение об электронной подписи пригодится для подписания договоров и актов без бумаги.
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Трудовой договор по основному месту работы | Скачать |
| Соглашение об использовании простой и неквалифицированной электронной подписи | Скачать |
| Заявление работника о согласии на переход на КЭДО | Скачать |
Подработка у своего работодателя: законные варианты вместо самозанятости
Когда дополнительную работу даёт тот же работодатель, НПД отпадает по п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ, но сама подработка остаётся законной. Выбор формы зависит от того, что именно человек делает: работу по другой должности на постоянной основе, дополнительный объём в рабочее время или разовую задачу с понятным результатом. Выбор между трудовым договором и ГПХ определяется существом отношений, а не удобством сторон.
- Внутреннее совместительство по статье 60.1 ТК РФ. Отдельный трудовой договор на другую должность, работа в свободное от основной время, как правило не более 4 часов в день. Оплата облагается НДФЛ и взносами, работник сохраняет все гарантии, включая отпуск по обоим договорам.
- Совмещение профессий или расширение зоны обслуживания по статье 60.2 ТК РФ. Дополнительная работа выполняется в рабочее время по основному договору с письменного согласия работника, размер доплаты стороны устанавливают соглашением. Отдельного договора не нужно, достаточно дополнительного соглашения и приказа.
- Договор ГПХ со своим работником. Подходит для разовой задачи с конкретным результатом за пределами трудовой функции. Работодатель удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы, чек самозанятого к такой выплате не применяется.
- Самозанятость у стороннего заказчика. Законна без ограничений по трудовому договору, если заказчик не входит в число текущих и бывших, менее 2 лет, работодателей.
Для внешнего совместителя действует одна деталь, которую работодатели пропускают чаще других: при приёме на вредные или опасные работы нужна справка с основного места о характере и условиях труда.
Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «Смысл нормы в том, что работать во вредных условиях одновременно на основной работе и по совместительству нельзя. Поэтому при приёме совместителя на вредное производство работодатель обязан выяснить, какие условия у человека на основном месте. Если этого не сделать и сотрудник два года отработает в двойной вредности, ответственность ляжет на работодателя, а не на работника: запросите справку до подписания договора.»
Трудовой договор о внутреннем совместительстве, дополнительное соглашение о совмещении и приказ о доплате подписываются в КЭДО так же, как документы по основной должности. В Добыто для 1С:ЗУП есть готовый модуль: он устанавливается и настраивается за один день, после чего документы синхронизируются автоматически, и второй договор с тем же сотрудником не приходится заводить вручную.
Полезно знать: ИНН при приёме на работу работодатель требовать не вправе. Налоговая не может отказать в приёме отчётности, где у физлица-получателя дохода не указан ИНН, поэтому его отсутствие не мешает оформлению ни основного договора, ни совместительства.
Проверки 2026 года: индикатор риска Роструда и проект второго индикатора
С 10 января 2026 года действует изменённый индикатор риска для внепланового контроля в сфере труда, утверждённый приказом Минтруда России от 08.12.2025 № 685н. Сигналом становится взаимодействие работодателя более чем с 35 самозанятыми одновременно при трёх условиях: каждый получает от него в среднем свыше 35 000 рублей в месяц, такая оплата идёт больше трёх месяцев, и доля дохода от этого заказчика составляет не менее 75% всех доходов исполнителя.
28 августа 2026 года Минтруд сообщил о проекте второго индикатора. Поводом для внимания Роструда могут стать 10 и более работников, которые в новом отчётном квартале перешли в самозанятость и оказывают услуги прежней или новой компании со среднемесячным доходом от неё не менее 25 000 рублей. На дату публикации это проект приказа, а не действующее правило: применять его как норму нельзя, но групповой перевод штата в самозанятые уже сейчас входит в признаки подмены, которые публикует ФНС.
Совпадение с индикатором не доказывает подмену трудовых отношений: оно запускает проверку, а вывод делают по содержанию договоров и фактическим условиям работы. Если вы работодатель и держите рядом со штатом десятки исполнителей на НПД, заранее сверьте доли и суммы выплат по каждому из них с порогами индикатора. В тарифе Бизнес сервиса Добыто кадровые документы штатных сотрудников хранятся в электронном архиве, и на запрос инспектора их выгружают без поиска бумажных папок.
Мария Ж, спикер на конференциях по КЭДО и юриспруденции: «Правила вокруг самозанятых меняются быстрее, чем обновляются статьи и видеоразборы. Если в материале устарела одна деталь, проверять нужно все. Мы берём сроки, названия форм и реквизиты только из действующей редакции нормативного акта, а из вторичных источников — логику и перечни, которые меняются реже.»
Что теряет работник при переходе из штата в самозанятость
Самозанятый сам платит налог и не получает гарантий ТК РФ. Отпуска нет, минимальная оплата не гарантирована: для штатного работника при полной норме рабочего времени зарплата не может быть ниже МРОТ, который с 1 января 2026 года составляет 27 093 рубля в месяц, а для исполнителя по договору такого порога нет. Пенсионные права за период самозанятости формируются только при добровольной уплате взносов.
С 1 января 2026 года по Федеральному закону № 456-ФЗ идёт эксперимент до 31 декабря 2028 года: самозанятые могут добровольно застраховаться в СФР на случай временной нетрудоспособности. Пособия по беременности и родам и по уходу за ребёнком в эксперимент не входят. Условия участия, размер взноса и порядок подачи заявления опубликованы на странице Социального фонда России о добровольном страховании самозанятых.
Если работодатель предлагает уволиться и продолжить ту же работу в статусе самозанятого, доход от него 2 года не будет объектом НПД, а сама схема совпадает с признаками подмены. Работник в этой ситуации вправе требовать признания отношений трудовыми по статье 19.1 ТК РФ через ГИТ или суд.
Стоимость КЭДО для оформления штатных сотрудников и совместителей
Цена электронного кадрового документооборота зависит от численности штата, нужных видов подписи и того, требуется ли интеграция с 1С и электронный архив.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт»: до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны, email-поддержка | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Тариф «Бизнес»: неограниченно сотрудников, ПЭП, УНЭП и УКЭП, кастомные шаблоны, интеграция с 1С, электронный архив, приоритетная поддержка | от 50 ₽ за сотрудника / мес, минимальная оплата 50 сотрудников за 30 000 ₽ в год | подключение за 5 минут |
| Тариф «Корпорация»: всё из тарифа «Бизнес», выделенный сервер, SLA 99.9%, персональный менеджер, API и кастомные интеграции | по запросу | по запросу |
| Выпуск ПЭП и УНЭП для сотрудников | бесплатно на всех тарифах | входит в подключение |
| УКЭП через партнёров — удостоверяющие центры | по запросу | по запросу |
| Модуль для 1С:ЗУП с автоматической синхронизацией документов | в составе тарифа «Бизнес» | установка и настройка за один день |
Итоговая сумма считается по числу сотрудников в КЭДО: работник, у которого есть основной договор и договор о внутреннем совместительстве, остаётся одним сотрудником с двумя комплектами документов. Тариф можно повысить или понизить в любое время, при повышении разница пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду; действующие условия и состав тарифов на дату публикации приведены на странице тарифов Добыто КЭДО.
Выводы
Трудовой договор и статус плательщика НПД совмещаются законно, пока заказчиком выступает посторонняя организация, а не нынешний работодатель и не компания, откуда человек уволился меньше 2 лет назад. Для собственного работодателя подработку оформляют совместительством, совмещением или договором ГПХ с удержанием НДФЛ. Договор с самозанятым выдерживает проверку, когда в нём описан результат, цена за объём и акт приёмки, а не график, оклад и подчинение распорядку. В 2026 году к этому добавились индикатор риска Роструда с порогом 75% дохода от одного заказчика и готовящийся индикатор групповых переходов.
Добыто закрывает кадровую часть этой задачи: трудовые договоры, договоры о совместительстве, допсоглашения и приказы штатных сотрудников подписываются в КЭДО и хранятся в электронном архиве, который можно предъявить инспектору в тот же день.
Частые вопросы
Учитывается ли зарплата в лимит дохода самозанятого 2,4 млн рублей?
Нет. Зарплата по трудовому договору не является доходом от профессиональной деятельности и при расчёте НПД не учитывается. В лимит 2,4 млн рублей в год входят только поступления, по которым самозанятый формирует чеки в «Моём налоге». Работник с зарплатой 150 000 рублей в месяц может получить от сторонних заказчиков до 2,4 млн рублей за год и сохранить режим.
Можно ли как самозанятому оказывать услуги дочерней компании своего работодателя?
Пункт 8 части 2 статьи 6 422-ФЗ говорит о работодателе, то есть о конкретной организации, с которой заключён трудовой договор. Другое юрлицо группы формально работодателем не является. При этом ФНС относит к признакам подмены групповые переходы работников из одной организации в другую, а проект второго индикатора Минтруда учитывает услуги как прежней, так и новой компании. Если в дочерней компании человек выполняет те же функции, что и в штате материнской, риск переквалификации высокий.
Как самозанятому оформить больничный в 2026 году?
Через добровольное страхование в СФР. Взнос составляет 1 344 рубля в месяц при базе 35 000 рублей или 1 920 рублей в месяц при базе 50 000 рублей, пособие становится доступно после 6 месяцев непрерывной уплаты. Заявление подают через «Мой налог», Госуслуги или в отделении фонда, срок подачи — до 30 сентября 2027 года. При уплате без страховых случаев взнос снижается на 10% через 18 месяцев и на 30% через 24 месяца.
Сколько и когда платит налог самозанятый, который работает в штате?
Ставки не зависят от наличия трудового договора: 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от организаций и ИП. Налоговый вычет 10 000 рублей снижает ставки до 3% и 4% соответственно, пока вычет не израсходован. Налог начисляется автоматически в «Моём налоге» и уплачивается до 28 числа следующего месяца, декларацию сдавать не нужно.
Нужен ли самозанятому отдельный ИНН?
Нет. Постановка на учёт по НПД идёт по ИНН физлица, новый номер не присваивается. Зарегистрироваться можно в приложении «Мой налог», в веб-кабинете на сайте ФНС, через уполномоченный банк или Госуслуги. Работодатель при приёме в штат требовать ИНН не вправе, но заказчики по договору с самозанятым указывают его в реквизитах исполнителя.
Что делать, если работодатель предлагает перейти из штата в самозанятые?
Проверьте, что именно меняется. Если остаются та же должность, график и ежемесячная фиксированная сумма, доход от этой организации 2 года после увольнения не облагается НПД, а сами отношения совпадают с признаками подмены. Работник теряет отпуск и оплачиваемый больничный. Отказ от перевода не может быть основанием для увольнения, а спор о признании отношений трудовыми рассматривают ГИТ и суд по статье 19.1 ТК РФ.
