Удалённая работа оплачивается по тем же правилам статьи 136 ТК РФ, что и офисная: не реже чем каждые полмесяца и не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена зарплата. Снижать оклад только из-за дистанционного режима нельзя, это прямо запрещает статья 312.5 ТК РФ. НДФЛ с зарплаты дистанционного работника российской компании удерживается по шкале 13-22% независимо от того, резидент он или нет: такой доход считается полученным от источников в РФ по подпункту 6.2 пункта 1 статьи 208 НК РФ. Порядок выплат задаёт тип договора: со штатным дистанционным работником вы удерживаете НДФЛ, платите взносы и отвечаете за сроки выплат по статье 136 ТК РФ, с самозанятым перечисляете вознаграждение по чеку и не удерживаете ничего.
Разберём, как выбрать между трудовым договором, ГПХ и налогом на профессиональный доход под конкретную задачу, какие ставки НДФЛ и страховых взносов действуют в 2026 году и в какие даты налог уходит в бюджет. Покажем, как оформить компенсацию за личный ноутбук и интернет, чтобы она не попала под НДФЛ и взносы, и что проверить до первой выплаты. Сценарная таблица по четырём типам исполнителей, пошаговая инструкция, образцы кадровых документов, тарифы на 2026 год и ответы на частые вопросы — во второй половине статьи.
Три способа оформить удалённый заработок и чем они различаются
Выбор формы отношений определяет всё остальное: кто перечисляет налог, начисляются ли взносы, в какие сроки должны уйти деньги и чем рискует компания при проверке. Штатный дистанционный работник оформляется по главе 49.1 ТК РФ, и работодатель становится налоговым агентом. Исполнитель по договору ГПХ тоже требует удержания НДФЛ, но выплаты идут по условиям договора, а не по календарю статьи 136 ТК РФ. Самозанятый платит налог сам и закрывает выплату чеком из приложения «Мой налог».
| Форма отношений | Кто платит НДФЛ | Страховые взносы | Срок выплаты | Главное ограничение |
|---|---|---|---|---|
| Трудовой договор о дистанционной работе (гл. 49.1 ТК РФ) | Работодатель удерживает по шкале 13-22% | 30% до 2 979 000 ₽, свыше — 15,1% | Не реже каждые полмесяца, не позднее 15 календарных дней после окончания периода | Зарплату нельзя снижать из-за перевода на дистанционный режим (ст. 312.5 ТК РФ) |
| Договор ГПХ с физическим лицом | Заказчик удерживает по шкале 13-22% | Единый тариф, включая взносы на случай временной нетрудоспособности; взносы на травматизм — только если это прямо записано в договоре | По условиям договора, после подписания акта | Признаки трудовых отношений дают переквалификацию и штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП |
| Самозанятый на НПД | Исполнитель платит сам, 6% с выплат от организаций и ИП | Не начисляются | По условиям договора, каждая выплата закрывается чеком | Лимит дохода 2,4 млн ₽ в год; нельзя работать с бывшим работодателем в течение 2 лет после увольнения |
Экономия на взносах через самозанятость работает только там, где исполнитель действительно свободен в графике и сам определяет способ работы. Как только появляется оклад дважды в месяц, подчинение руководителю и закреплённое рабочее время, отношения признают трудовыми со всеми доначислениями. В практике Добыто смешанные команды, где часть людей в штате, часть по ГПХ и часть на НПД, настраиваются как разные маршруты согласования: комплект документов и подписанты у каждой группы свои.
Внимание: заключение договора ГПХ, который фактически регулирует трудовые отношения, обходится юридическому лицу в 50 000-100 000 ₽ по части 4 статьи 5.27 КоАП, должностному лицу — в 10 000-20 000 ₽, индивидуальному предпринимателю — в 5 000-10 000 ₽. Доначисление НДФЛ и взносов за весь период идёт отдельно от штрафа.
Как и когда платить дистанционному работнику
Периодичность выплат для дистанционного работника не смягчается. Статья 136 ТК РФ требует выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца, конкретные даты закрепляются в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре или трудовом договоре, а окончательный расчёт за месяц проводится не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода. Заявление работника с просьбой платить один раз в месяц юридической силы не имеет: норма императивная.
Способ выплаты фиксируется в трудовом договоре. На практике это перечисление на карту по зарплатному проекту: работник пишет заявление с реквизитами, бухгалтерия формирует реестр на перечисление. Работник вправе сменить банк, сообщив работодателю в письменной форме не позднее чем за 15 календарных дней до дня выплаты зарплаты. Для дистанционного сотрудника это единственный рабочий способ: выдача наличных через кассу требует явки, а депонирование при удалённом режиме создаёт больше проблем, чем решает.
Вместе с зарплатой работодатель обязан извещать работника о составных частях выплаты, удержаниях и итоговой сумме. Форму расчётного листка утверждает работодатель, а способ его выдачи закрепляется в локальном нормативном акте. Для дистанционных сотрудников в ЛНА прописывают электронную выдачу: листок уходит в личный кабинет, а факт получения фиксируется системой. В практике Добыто расчётный листок и реестр хранятся в электронном архиве вместе с подписанными документами, поэтому при запросе инспекции выгружается и сам документ, и файл подписи к нему.
Мария Ж, соучредитель сервиса КЭДО Добыто: «Бумажный обмен с удалённым сотрудником обходится примерно в 2 000 ₽ за один цикл доставки курьером, и этот цикл почти всегда двойной: второй экземпляр нужно получить обратно. Обычная почта между городами идёт около четырёх дней в одну сторону, то есть к работе приступают через неделю после договорённости. Посчитайте свой годовой объём отправок на одного удалённого сотрудника, прежде чем сравнивать это с абонентской платой за электронный документооборот.»
Соберите расчётный листок по своим начислениям
НДФЛ с выплат дистанционным работникам в 2026 году
С 1 января 2025 года вознаграждение дистанционного работника российской организации облагается по пятиступенчатой шкале независимо от налогового резидентства. Основание — подпункт 6.2 пункта 1 статьи 208 НК РФ, который относит такие выплаты к доходам от источников в РФ, и пункт 3.1 статьи 224 НК РФ, который задаёт для них ставки. Общая ставка 30% для нерезидентов к дистанционным работникам российских компаний не применяется. Исключение — выплаты через филиал российской организации, зарегистрированный за пределами РФ.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
| Ставка | Годовой доход, к которому применяется |
|---|---|
| 13% | До 2,4 млн ₽ |
| 15% | От 2,4 млн до 5 млн ₽ |
| 18% | От 5 млн до 20 млн ₽ |
| 20% | От 20 млн до 50 млн ₽ |
| 22% | Свыше 50 млн ₽ |
Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения порога. При окладе 200 000 ₽ в месяц работник переходит во вторую ступень в декабре, и 15% удерживается лишь с той части, которая вышла за 2,4 млн ₽. Порядок исчисления и перечисления НДФЛ подробно описан в разделе о налоге на доходы физических лиц на сайте ФНС, там же опубликованы действующие формы отчётности.
Сроки перечисления в 2026 году делят месяц на две части. НДФЛ, удержанный с 1 по 22 число, уходит в бюджет не позднее 28 числа того же месяца. Налог, удержанный с 23 числа по последний день месяца, перечисляется не позднее 5 числа следующего месяца. Уведомления об исчисленных суммах подаются раньше платежей: до 25 числа по первому периоду и до 3 числа следующего месяца по второму. Для декабря действует отдельное правило: НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря, перечисляется до последнего рабочего дня года.
Для исполнителей по договорам ГПХ с 1 января 2025 года работает подпункт 6.3 пункта 1 статьи 208 НК РФ. Вознаграждение за работы и услуги, выполненные в интернете с использованием доменных имён и сетевых адресов российской национальной доменной зоны, информационных систем и программно-аппаратных комплексов, размещённых на территории РФ, признаётся доходом от источников в РФ. Достаточно одного из условий: исполнитель — налоговый резидент РФ, либо деньги поступают на счёт в российском банке, либо выплату делает российская организация или ИП. Ставки те же, 13-22%.
Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «У дистанционных сотрудников свой порядок обмена электронными документами, он живёт в главе 49.1 ТК РФ и не совпадает с общим порядком ведения КЭДО. Этот порядок закрепляют либо в отдельном локальном нормативном акте об удалённой работе, либо прямо в трудовом договоре. Обмен электронными документами с дистанционными работниками был разрешён и до появления общих норм о КЭДО, поэтому проверьте, что у вас закрыты оба основания: ЛНА об удалённой работе и согласие на общий электронный документооборот.»
Страховые взносы за удалённых сотрудников: тарифы 2026 года
Дистанционный режим не влияет на тарифы. Единый тариф страховых взносов в 2026 году — 30% с выплат в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ нарастающим итогом с начала года и 15,1% с сумм сверх этой базы. При равномерных начислениях переход на пониженный тариф происходит после месячной выплаты около 248 250 ₽.
С 2026 года статус малого или среднего предприятия сам по себе больше не даёт права на пониженный тариф. Льготные 15% с части выплат свыше 1,5 МРОТ сохранены для отдельных сфер при одновременном выполнении двух условий: основной ОКВЭД входит в перечень Правительства и доля доходов по нему составляет не менее 70% за каждый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. МРОТ с 1 января 2026 года — 27 093 ₽, то есть порог для льготного тарифа считается от 40 639,50 ₽.
По договорам ГПХ с физическими лицами взносы начисляются по единому тарифу, включая взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы на травматизм с выплат по ГПХ начисляются, только если обязанность прямо предусмотрена текстом договора. С вознаграждений самозанятым взносы не начисляются вовсе, но эта экономия держится ровно до момента, когда инспекция находит в отношениях признаки трудовых.
Кейс из практики: логистическая компания с семью филиалами и 12 000 перевозчиков по стране проводила около 5 000 рейсов в месяц, а пакет документов по каждому рейсу требовался день в день. Удалённость исполнителя от ближайшего филиала доходила до 1200 км, а выдача квалифицированной подписи с очной явкой занимала минимум день. После перевода подписания на смартфоны выпуск подписи и подписание первого документа стали занимать 5-10 минут, и пакет закрывался до выхода машины в рейс.
Компенсация за оборудование и связь: 35 рублей в день или документы
Статья 312.6 ТК РФ обязывает работодателя обеспечить дистанционного работника оборудованием и средствами защиты информации. Если стороны договорились, что работник использует свою технику и свой интернет, работодатель выплачивает компенсацию и возмещает расходы. Размер, порядок и сроки выплаты закрепляются в коллективном договоре, локальном нормативном акте, трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему.
Налоговый режим компенсации зависит от того, есть ли у вас подтверждающие документы. Без документов не облагается НДФЛ и страховыми взносами сумма не более 35 ₽ за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно. При наличии документов, подтверждающих фактические расходы работника, от НДФЛ и взносов освобождается вся подтверждённая сумма: счета провайдера, квитанции об оплате электроэнергии, накладные на купленную технику. Всё, что выплачено сверх норматива без документов, попадает в базу по НДФЛ и по взносам на общих основаниях.
35 ₽ считаются за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно. Дни отпуска, больничного и любого другого отсутствия в расчёт не входят. Поэтому в допсоглашении разумнее закрепить формулу через количество отработанных дней по табелю, а не фиксированную сумму в месяц. Фиксированная сумма при первом же отпуске даёт превышение норматива, и бухгалтерии приходится доначислять налог на несколько сотен рублей, тратя на это несоразмерно много времени.
Факт: квалифицированную электронную подпись выдают только удостоверяющие центры на территории РФ, при очной явке, примерно за 3 000 ₽ и с ежегодным продлением. Усиленная неквалифицированная подпись выпускается в мобильном приложении за 1-2 минуты по паспорту, в том числе из другой страны.
Образцы документов для оформления выплат удалённому сотруднику
Комплект собран под первую выплату: начните с дополнительного соглашения о дистанционной работе, в нём закрепляются место работы, порядок обмена документами и компенсация.
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Дополнительное соглашение о дистанционной работе | Скачать |
| Трудовой договор по основному месту работы | Скачать |
| Заявление о перечислении зарплаты на карту | Скачать |
| Реестр на перечисление зарплаты | Скачать |
| Согласие на электронный расчётный листок | Скачать |
| Табель учёта рабочего времени Т-12 | Скачать |
Как оформить выплаты удалённому сотруднику: пошаговая инструкция
Порядок ниже рассчитан на штатного дистанционного работника, который остаётся в России. Для исполнителя по ГПХ шаги 3 и 4 заменяются подписанием акта, для самозанятого — получением чека.
Что проверить до первой выплаты
- Основание дистанционной работы. Трудовой договор по главе 49.1 ТК РФ или дополнительное соглашение к действующему договору. Устная договорённость о переводе на удалёнку основанием не является.
- Место работы в договоре. От него зависят районный коэффициент и северные надбавки, а при переезде работника за пределы РФ — применимость норм ТК РФ.
- Порядок обмена документами. Отдельный ЛНА об удалённой работе или раздел в трудовом договоре, где описано, какими способами стороны подтверждают получение документов.
- Даты выплат. Конкретные числа, а не формулировка «два раза в месяц», закреплённые в правилах внутреннего трудового распорядка или трудовом договоре.
- Компенсация по статье 312.6 ТК РФ. Размер, порядок расчёта и срок выплаты в допсоглашении, а также решение о том, собираете вы подтверждающие документы или остаётесь в пределах норматива.
Как провести выплату: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Закройте табель. Для дистанционного работника учёт ведётся так же, как для офисного: без отметок о явке невозможно рассчитать ни зарплату, ни дни для компенсации за оборудование.
- Шаг 2. Начислите зарплату и компенсацию в учётной системе, разделив их по разным видам начислений. Компенсация в пределах норматива не входит ни в базу по НДФЛ, ни в базу по взносам, и смешивать её с окладом нельзя.
- Шаг 3. Исчислите НДФЛ нарастающим итогом с начала года, проверив, не перешёл ли работник на следующую ступень шкалы. Повышенная ставка применяется только к сумме превышения.
- Шаг 4. Сформируйте расчётный листок и передайте его работнику способом, который закреплён в ЛНА. Подтверждение передачи хранится вместе с листком.
- Шаг 5. Передайте реестр в банк по зарплатному проекту в дату, установленную договором. При совпадении даты выплаты с выходным деньги перечисляются накануне.
- Шаг 6. Подайте уведомление об исчисленных суммах НДФЛ до 25 числа по первому периоду месяца и до 3 числа следующего месяца по второму, затем перечислите налог до 28 числа и до 5 числа соответственно.
Что критично в каждом сценарии
| Сценарий | Что критично | Что вторично |
|---|---|---|
| Штатный дистанционный работник в России | Даты выплат, расчётный листок и порядок обмена документами в ЛНА | Налоговое резидентство: ставка одинакова для резидента и нерезидента |
| Работник переехал за пределы РФ | Способ выпуска электронной подписи, валютный статус работника и канал перечисления денег | Ставка НДФЛ: она остаётся в шкале 13-22% |
| Самозанятый на НПД | Чек на каждую выплату и проверка статуса плательщика НПД на дату оплаты | Периодичность платежей, если она обусловлена этапами работ |
| Исполнитель по договору ГПХ | Отсутствие в договоре графика, подчинения и рабочего места; акт на конкретный результат | Способ подписания акта: подойдёт любой вид подписи, согласованный сторонами |
В двух сценариях из четырёх основной риск сосредоточен в формулировках договора и в технической возможности подписать документ, а расчёт налога выполняется одинаково. Это определяет, на что тратить время юриста при подготовке к первой выплате.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Работник уехал за границу: что меняется в выплатах
Ставка НДФЛ при переезде не меняется. Спорной становится сама возможность сохранить трудовой договор. Минтруд последовательно возражает против трудовых договоров о дистанционной работе с людьми, находящимися за пределами РФ: по статье 13 ТК РФ нормы российского трудового законодательства действуют на территории России, и ведомство рекомендует оформлять сотрудничество гражданско-правовым договором. Прямого запрета в ТК РФ нет, и компании продолжают работать по трудовым договорам, но позицию ведомства стоит учитывать при оценке рисков.
Перечисление денег упирается в валютное законодательство. Перевод вознаграждения на счёт в иностранном банке возможен, если получатель относится к валютным резидентам РФ, то есть является гражданином России либо имеет вид на жительство в России. Для исполнителя-иностранца, живущего за рубежом, этот канал закрыт, и расчёты выстраиваются иначе.
Третье ограничение техническое. Квалифицированную подпись за границей не выпустить: удостоверяющие центры находятся только в России, и явка обязательна. Для большинства кадровых и закрывающих документов квалифицированная подпись и не требуется — хватает усиленной неквалифицированной, которую работник выпускает в мобильном приложении. Мы в таких проектах закладываем отдельный этап на верификацию: без неё подпись не выпустить, а документ, подписанный неверифицированным лицом, не выдержит спора.
Полезно знать: нерезиденту электронную подпись выпускают только после очной верификации личности, и проводит её работодатель. Заложите этот шаг в план до того, как сотрудник окажется в другой стране.
Когда трудовой договор о дистанционной работе не подходит
Дистанционный трудовой договор перестаёт быть удобной формой в трёх ситуациях. Первая: работник постоянно живёт за пределами РФ, и компания не готова спорить с позицией Минтруда. Вторая: задача разовая, результат измеряется штуками или проектами, а не отработанным временем, и регулярные выплаты дважды в месяц не нужны ни одной из сторон. Третья: исполнитель параллельно работает на нескольких заказчиков и сам определяет, когда и как выполнять задачи.
В обратную сторону правило тоже работает. Если вы планируете закрепить за человеком рабочее время, подчинить его руководителю и платить фиксированную сумму два раза в месяц, договор ГПХ не подойдёт независимо от того, как он называется. Инспекция оценивает фактические отношения сторон, и название документа на квалификацию не влияет.
Мария Ж, специалист по цифровой подписи и КЭДО: «Сотруднику, который уехал в другую страну, квалифицированную подпись не выпустить: удостоверяющие центры работают только в России. В большинстве случаев она и не нужна — кадровые документы, договоры ГПХ и акты закрываются усиленной неквалифицированной подписью, а для её выпуска достаточно смартфона и паспорта. Прежде чем строить схему обмена, проверьте по перечню документов, какие из них по закону требуют именно квалифицированной подписи.»
Во что обходятся ошибки в выплатах удалённым сотрудникам
Задержка выплаты стоит дороже самой задержки. По статье 236 ТК РФ работодатель выплачивает компенсацию не ниже 1/150 действующей ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день просрочки, начиная со следующего дня после установленной даты и по день фактического расчёта включительно. Компенсация начисляется автоматически, независимо от вины работодателя. Параллельно идёт административный штраф по части 6 статьи 5.27 КоАП: 30 000-50 000 ₽ на юридическое лицо, 10 000-20 000 ₽ на должностное, 1 000-5 000 ₽ на индивидуального предпринимателя.
Вторая по частоте ошибка — выплата одним платежом в месяц. Компании делают так из соображений удобства: дистанционный работник получает результат-ориентированную оплату, и разбивать её кажется бессмысленным. Инспекция считает иначе, и каждая такая выплата образует отдельный состав по части 6 статьи 5.27 КоАП.
Третья ошибка обходится дороже всех. Переквалификация договора ГПХ в трудовой означает не только штраф 50 000-100 000 ₽ на юрлицо, но и доначисление НДФЛ и страховых взносов за весь период работы, пени, а также обязанность предоставить работнику отпуск и оплатить больничные задним числом. При штате из 10 таких исполнителей и вознаграждении 80 000 ₽ в месяц за год набегает сумма взносов, сопоставимая с годовым фондом оплаты труда небольшого отдела.
Важный нюанс из практики: для линейного персонала, у которого нет компьютера и нет привычки заходить в корпоративные системы, кадровик формирует документ сам и отправляет ссылку на подписание в мессенджер. Работник переходит по ссылке, подтверждает личность по SMS и подписывает. Этот сценарий закрывает основную часть отказов «мне некогда разбираться в вашей системе».
Мария Ж, HR-эксперт с 13-летним стажем: «Переводить распределённую команду на электронные выплаты проще поэтапно, начиная с одного документа. В компании на 250 с лишним сотрудников мы начинали с заявления на отпуск: без электронной подписи отпуск просто не оформлялся, и за три-четыре недели через систему прошли все. Выберите документ, который нужен каждому и регулярно, и сделайте его точкой входа, а расчётные листки и согласия добавляйте следующим шагом.»
Стоимость перевода кадровых выплат в электронный вид
Стоимость зависит от численности сотрудников и от того, нужны ли интеграция с учётной системой и электронный архив.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт»: до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны, email-поддержка | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Тариф «Бизнес»: неограниченно сотрудников, ПЭП, УНЭП и УКЭП, кастомные шаблоны, приоритетная поддержка | от 50 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Минимальная оплата по тарифу «Бизнес» | 30 000 ₽ в год за 50 сотрудников | годовой период |
| Выпуск ПЭП и УНЭП для сотрудников | входит в тариф | при подключении |
| Получение УКЭП через партнёров-удостоверяющих центров | рассчитывается индивидуально | по запросу |
| Модуль интеграции с 1С:ЗУП | входит в тариф «Бизнес» | установка и настройка за один день |
| Электронный архив кадровых документов | входит в тариф «Бизнес» | при подключении |
| Тариф «Корпорация»: выделенный сервер, SLA 99.9%, персональный менеджер, API | по запросу | рассчитывается индивидуально |
Итоговая сумма складывается из численности подключённых сотрудников и набора функций: интеграция с 1С, электронный архив и приоритетная поддержка доступны начиная с тарифа «Бизнес». Актуальный состав пакетов и условия перехода между ними опубликованы на странице тарифов ДОБЫТО КЭДО. Тариф можно повысить или понизить в любое время, при повышении разница пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду.
Электронные подписи ПЭП и УНЭП для сотрудников выпускаются без отдельной оплаты на всех тарифах, поэтому бюджет на подписи для распределённой команды считать не нужно. Квалифицированная подпись, если она требуется по конкретному документу, оформляется через партнёров-удостоверяющих центров.
Выводы
Порядок выплат удалённому сотруднику определяется типом договора. Место, из которого человек работает, влияет на выпуск подписи и канал перечисления денег, но не на ставки. Штатный дистанционный работник получает зарплату по календарю статьи 136 ТК РФ, НДФЛ с его дохода удерживается по шкале 13-22% независимо от резидентства, взносы начисляются по единому тарифу 30% до предельной базы 2 979 000 ₽ и 15,1% сверх неё. Компенсация за личное оборудование освобождается от налога в пределах 35 ₽ за день дистанционной работы либо в сумме подтверждённых документами расходов. Самая дорогая ошибка живёт в тексте договора: переквалификация ГПХ в трудовые отношения стоит юрлицу 50 000-100 000 ₽ штрафа плюс доначисления НДФЛ и взносов за весь период.
Техническая часть закрывается системой КЭДО: допсоглашения, согласия и расчётные листки уходят в личный кабинет сотрудника, подписываются с телефона и хранятся в электронном архиве вместе с файлами подписи. В Добыто мы подключаем распределённые команды с интеграцией в 1С:ЗУП и выпускаем подписи сотрудникам в рамках тарифа, поэтому оформление выплат удалённому работнику перестаёт зависеть от того, в каком городе он находится.
Частые вопросы
Нужно ли платить районный коэффициент дистанционному работнику, который живёт на Крайнем Севере?
Да. Районный коэффициент и процентные надбавки привязаны к месту фактического выполнения работы; адрес офиса работодателя на них не влияет. Если в трудовом договоре указано, что работник выполняет трудовую функцию в местности, отнесённой к районам Крайнего Севера или приравненным к ним, начисление обязательно, даже когда офис компании находится в Москве. Поэтому место работы в договоре с дистанционным сотрудником нужно указывать конкретно, до населённого пункта.
Что делать, если самозанятый превысил лимит 2,4 млн рублей в середине года?
Право на НПД утрачивается с начала месяца, в котором произошло превышение. С этого момента организация-заказчик становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов по выплатам этому физлицу, если он не зарегистрировался как ИП на другом режиме. Проверяйте статус плательщика НПД на дату каждой выплаты: чек, выданный после утраты статуса, расходы не подтверждает и от взносов не освобождает.
Как считать 35 рублей в день, если дистанционный работник был в отпуске или на больничном?
Норматив применяется к дням фактического выполнения трудовой функции дистанционно. Дни отпуска, временной нетрудоспособности, командировки и прогула в расчёт не входят. При окладной схеме удобнее закрепить в дополнительном соглашении формулу «35 ₽ × количество отработанных дней по табелю», тогда сумма пересчитывается автоматически и превышения норматива не возникает.
Облагается ли НДФЛ оплата отпуска дистанционного работника, который живёт за границей?
Да, по той же шкале 13-22%. Подпункт 6.2 пункта 1 статьи 208 НК РФ относит к доходам от источников в РФ не только вознаграждение, но и иные выплаты, которые работник получает при выполнении трудовой функции дистанционно по договору с российской организацией. Отпускные и средний заработок за периоды сохранения места работы попадают в эту категорию.
Можно ли перечислять зарплату дистанционному работнику на карту иностранного банка?
Это зависит от валютного статуса получателя. Перевод на счёт в иностранном банке допустим, когда работник относится к валютным резидентам РФ: гражданин России либо иностранец с видом на жительство в России. Для иностранного гражданина, который живёт и работает за пределами РФ, этот канал закрыт, и расчёты выстраиваются через другую форму договора. Реквизиты счёта в любом случае фиксируются письменным заявлением работника.
Нужно ли сдавать ЕФС-1 на дистанционного работника и на исполнителя по ГПХ?
Да, в обоих случаях. Кадровые мероприятия по дистанционному работнику отражаются в подразделе 1.1 формы ЕФС-1 так же, как по офисному: приём и увольнение подаются не позднее рабочего дня, следующего за днём издания приказа, перевод и другие мероприятия — до 25 числа следующего месяца. По договору ГПХ с физическим лицом сведения о дате заключения и дате окончания договора подаются в те же сроки, что и приём с увольнением.
