Доход самозанятого ограничен суммой 2,4 млн рублей за календарный год, и считается он по всем заказчикам сразу, а не по вашему договору. Компания видит только свою часть: переводы со своего расчётного счёта и чеки, которые исполнитель сформировал в приложении «Мой налог». Право на налог на профессиональный доход исполнитель теряет с даты превышения порога, и с этого момента ваши выплаты попадают под НДФЛ и страховые взносы. Дальше всё зависит от одного различия: если исполнитель после утраты статуса зарегистрировал ИП, налоги он платит сам, а вы оформляете дополнительное соглашение с новыми реквизитами; если он остался обычным физическим лицом, налоговым агентом по этой выплате становится ваша организация.
Разберём, что компания вправе проверить и в какой момент: статус плательщика НПД по ИНН на дату расчёта, чек за каждую выплату, справку о доходах по запросу у исполнителя. Покажем сценарную таблицу выплат до и после превышения порога, порядок действий при аннулированном чеке и признаки, по которым налоговые органы отбирают заказчиков для межведомственных комиссий по противодействию нелегальной занятости. Чек-лист контроля лимита, стоимость подключения электронного документооборота на 2026 год и ответы на частые вопросы — во второй половине статьи.
Что компания видит в доходе самозанятого, а что нет
Лимит 2,4 млн рублей установлен пунктом 8 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ и считается нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря. В него попадают все поступления, которые исполнитель провёл через «Мой налог»: от вашей компании, от других юридических лиц, от индивидуальных предпринимателей и от физических лиц. Ваш договор в этой сумме может занимать и 5%, и 95%.
Прямого доступа к общей цифре у заказчика нет. Реестр ФНС отдаёт по ИНН один факт: состоит человек на учёте как плательщик НПД на указанную дату или нет. Сумму накопленного дохода сервис не показывает, и это не пробел сервиса, а режим налоговой тайны. Единственный законный способ увидеть общую сумму — попросить у исполнителя справку о состоянии расчётов по налогу на профессиональный доход, которую он сам выгружает из «Мой налог» за две минуты. Требовать её вы не вправе, но включить обязанность предоставлять её по запросу в договор можно.
Отсюда практическое следствие для учёта: компания контролирует не доход исполнителя, а собственную позицию в его доходе. Ваша задача — знать свою накопленную сумму выплат, дату последней проверки статуса и наличие чека по каждому платежу. Если исполнитель слетел с режима из-за чужих заказов, вы об этом узнаете только через проверку статуса на дату расчёта.
Внимание: к второму чтению поправок 2026 года обсуждались новые признаки трудовых отношений и право Роструда обращаться в суд при выявлении таких признаков без трудового договора, в том числе по отношениям с самозанятыми. В итоговый текст Федерального закона от 25.05.2026 № 144-ФЗ они не вошли. Ссылаться на эти нормы как на действующие нельзя.
Лимит 2,4 млн рублей: что меняется в день превышения
Право на НПД прекращается не с начала месяца и не с начала квартала, а с даты, когда совокупный доход превысил порог. Сама выплата, которая пробила лимит, делится: часть до 2,4 млн рублей остаётся под НПД, остаток облагается по общим правилам. Постановка на учёт заново возможна только со следующего календарного года, поэтому до 31 декабря исполнитель для вас — либо обычное физическое лицо, либо индивидуальный предприниматель на другом режиме.
Ставки НПД при этом не меняются: 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от организаций и ИП по статье 10 422-ФЗ. Эксперимент по этому режиму проводится до 31 декабря 2028 года включительно, и это единственный срок, на который можно опираться при планировании длинных договоров.
Таблица ниже показывает, что происходит с выплатой в каждом сценарии и какое действие остаётся за заказчиком.
| Ситуация на дату расчёта | Статус исполнителя | НДФЛ и страховые взносы | Действие заказчика |
|---|---|---|---|
| Доход нарастающим итогом ниже 2,4 млн рублей | Плательщик НПД | Не начисляются, налог платит исполнитель | Получить чек, принять расход |
| Выплата пробивает порог 2,4 млн рублей | Право на НПД утрачено с даты превышения | На часть суммы сверх порога — по общим правилам | Запросить подтверждение, разделить выплату |
| После превышения исполнитель остался физлицом | Физическое лицо без спецрежима | Платит заказчик как налоговый агент и страхователь | Удержать НДФЛ, начислить взносы, сдать отчётность |
| После превышения исполнитель зарегистрировал ИП | ИП на УСН или другом режиме | Платит сам исполнитель | Допсоглашение с новыми реквизитами и статусом |
| Исполнитель снялся с учёта по своей инициативе | Физическое лицо без спецрежима | Платит заказчик | Проверять статус на каждую дату расчёта |
| Исполнитель уволился из вашей компании меньше 2 лет назад | НПД к доходам от вас неприменим | Платит заказчик | Договор ГПХ с физлицом либо трудовой договор |
Последняя строка срабатывает независимо от лимита: пункт 8 части 2 статьи 6 422-ФЗ запрещает применять НПД к доходам от бывшего работодателя, пока не прошло два года с даты увольнения. Чек исполнитель при этом сформировать сможет, программа его не остановит, а расход у компании всё равно не закроется.
Комплект документов на каждую выплату: договор, акт, чек
Расход по выплате самозанятому подтверждается тремя документами, и ни один из них не заменяет остальные. Договор фиксирует предмет и цену. Акт фиксирует объём выполненного и дату. Чек из «Мой налог» фиксирует сам факт расчёта и налоговый статус получателя на этот момент. Части 8 и 9 статьи 15 422-ФЗ прямо связывают признание расхода с наличием чека, и никакие платёжное поручение, выписка банка или расписка его не замещают.
Вид электронной подписи для договора ГПХ закон жёстко не диктует, в отличие от кадровых документов по статьям 22.1-22.3 ТК РФ. Стороны договариваются сами и закрепляют договорённость письменно: соглашением об использовании простой или неквалифицированной подписи либо отдельным регламентом обмена. Без такого соглашения ПЭП юридической силы не даёт, и это первое, что разваливается при споре.
Для распределённого пула исполнителей проще всего работает связка: договор и акт подписываются неквалифицированной подписью со стороны исполнителя, компания подписывает своей стороной централизованно. Такая схема снимает поездки в удостоверяющий центр, которые для внешнего исполнителя обычно и оказываются причиной отказа от электронного обмена.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
На внедрении мы в Добыто первым делом разводим перечень документов и виды подписи. Логика «раз микрофинансовые организации подписывают договоры кодом из SMS, значит и нам одной подписи хватит на всё» встречается регулярно и служит верным признаком того, что перечень и виды подписи в компании не разделены.
Подпишите договор с исполнителем электронной подписью
Понадобится программа КриптоПро и её расширение для браузера. Как подписать документ
Если не знаете, какая нужна, уточните у того, кто запросил подпись.
Пришёл документ с подписью?
Проверьте, чья она и действует ли сертификат. Без регистрации.
Маршрут подписания и что остаётся в журнале
Двустороннее подписание оставляет след, который потом читается как доказательство: кто создал документ, когда подписала первая сторона, когда вторая, какая метка времени встала в подпись. Формат подписи с меткой времени отличается от простой отметки в интерфейсе тем, что фиксирует момент подписания независимо от часов на устройстве подписанта.
Мария Ж, судебный эксперт по трудовому праву: «Первое, что мы выясняем в споре о подписи, — в каком режиме создавался документ. Скан подписанного от руки акта и файл, подписанный криптографически, живут по разным правилам, и требования к подписи у них разные. Посмотрите на свой файл: если в нём есть изображение собственноручной подписи, перед вами электронный образ, а не электронный документ.»
Лайфхак: неквалифицированная подпись в мобильном приложении выпускается за одну-две минуты, из документов нужен только паспорт и смартфон. Первый документ подписывается примерно через пять минут после установки приложения.
Чек из «Мой налог»: сроки, реквизиты и аннулирование
Сроки передачи чека заданы статьёй 14 422-ФЗ и зависят от формы расчёта. При расчётах наличными и электронными средствами платежа чек формируется и передаётся в момент расчёта. При безналичном переводе на счёт исполнитель обязан передать чек не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта. Для бухгалтерии это означает, что закрыть сентябрьский платёж чеком можно до 9 октября, а требовать чек в день перевода бессмысленно: закон такого права заказчику не даёт.
Чек существует в двух формах: электронной со ссылкой и QR-кодом и бумажной. Обе равнозначны. Ссылка ведёт на страницу ФНС, где чек проверяется по номеру, и это единственный способ убедиться, что документ не аннулирован. Аннулирование — штатная функция «Мой налог»: исполнитель может отменить чек при возврате денег или при ошибке в сумме. Компания об этом уведомление не получает, поэтому чеки проверяют повторно перед закрытием отчётного периода, а не только в момент получения.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Как принять и проверить чек от самозанятого: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Перед перечислением проверьте статус исполнителя по ИНН на дату расчёта и сохраните результат проверки в дело по договору.
- Шаг 2. Перечислите оплату по реквизитам из договора. Назначение платежа привяжите к номеру договора и акту, без формулировок про заработную плату, оклад и премию.
- Шаг 3. Получите чек и сверьте четыре реквизита: ИНН исполнителя, ИНН заказчика, сумму и дату расчёта. Расхождение хотя бы по одному реквизиту означает переформирование чека, а не исправление вручную.
- Шаг 4. Откройте ссылку из чека и убедитесь, что документ действителен. Сохраните файл чека и скриншот проверки в той же папке, что договор и акт.
- Шаг 5. Перед закрытием квартала повторно проверьте по ссылкам чеки за период. Аннулированные заменяйте: исполнитель формирует новый чек той же датой расчёта.
- Шаг 6. Если исполнитель чек не передал и после 9-го числа, зафиксируйте это письменно и не принимайте расход. Сведения об отказе передать чек направляются в налоговый орган.
Полезно знать: распечатанный электронный документ остаётся копией электронного документа, а не оригиналом. Чтобы такая распечатка что-то значила, её заверяют: оператором электронного документооборота, удостоверяющим центром, нотариусом либо самой организацией с отметкой о верности копии.
Шаблоны для обмена документами с внешними исполнителями
Комплект закрывает договорную часть электронного обмена; начинать стоит с регламента, он задаёт правила для всех остальных документов.
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Регламент двустороннего обмена документами | Скачать |
| Шаблон соглашения об электронном документообороте | Скачать |
| Акт об отказе от подписания и уведомление второй стороне | Скачать |
| Согласие на обработку персональных данных | Скачать |
| Платёжное поручение 0401060: бланк и образцы заполнения | Скачать |
Проверка статуса исполнителя перед каждой выплатой
Статус проверяется в электронном сервисе ФНС «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход»: вводится ИНН физического лица и дата, на которую нужен ответ. Реестр обновляется в реальном времени, поэтому проверка на дату расчёта и проверка на дату заключения договора могут дать разные результаты. Для бухгалтерии значение имеет только первая.
Проверка по названию исполнителя, по номеру телефона или по скриншоту из его приложения доказательством не является. В деле должен остаться результат проверки по ИНН с указанием даты: именно эта связка подтверждает, что на момент расчёта организация имела основание не удерживать НДФЛ и не начислять взносы.
В практике Добыто чаще всего ошибаются не в самой проверке, а в её периодичности: статус проверяют один раз при заключении договора и дальше платят год подряд. Договор при этом длится 12 месяцев, а статус исполнителя меняется в любой день.
Мария Ж, специалист по цифровой подписи и КЭДО: «Если в компании исторически сложился обмен документами по почте и мессенджерам, его нужно либо закрепить локальным актом и регламентом, либо переводить в систему электронного документооборота. Промежуточное состояние, когда все переписываются, но нигде это не описано, самое уязвимое: суды признают переписку только тогда, когда обмен системный и устойчивый, а порядок такого обмена закреплён документом.»
Как выстроить контроль лимита внутри компании
Контроль строится на четырёх регулярных действиях, и все они выполняются силами бухгалтерии и юриста, без доступа к налоговой тайне исполнителя. Ниже — что проверять, с какой периодичностью и чем подтверждается результат.
| Что проверяем | Когда | Источник | Что подтверждает |
|---|---|---|---|
| Статус плательщика НПД | Перед каждым расчётом, на дату расчёта | Сервис ФНС по ИНН | Право не удерживать НДФЛ и не начислять взносы |
| Наличие и действительность чека | До 9-го числа следующего месяца и перед закрытием квартала | Ссылка или QR-код из чека | Признание расхода по частям 8 и 9 статьи 15 422-ФЗ |
| Накопленный доход исполнителя по всем заказчикам | Ежеквартально и при выплате свыше 300 000 рублей | Справка о состоянии расчётов из «Мой налог» по запросу | Запас до порога 2,4 млн рублей |
| Дата увольнения исполнителя из вашей компании | До подписания договора | Кадровые документы и приказы по личному составу | Истечение двухлетнего запрета по 422-ФЗ |
| Доля ваших выплат и длительность сотрудничества | Ежеквартально | Внутренний реестр выплат исполнителям | Риск попадания в отбор по признакам нелегальной занятости |
Пятая строка требует пояснения. Перечень сведений, который налоговые органы передают в межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости, утверждён приказом Минтруда России от 02.02.2024 № 40н. В него попадают, в частности, организации, которые сотрудничают с 10 и более самозанятыми дольше 3 месяцев при среднемесячных выплатах каждому свыше 20 000 рублей. Отбор автоматический и не означает нарушения сам по себе, но проверку он запускает.
Журнал подписания в Добыто мы смотрим до того, как спор начался, а не после: сверку делаем перед проверками и перед расторжением договоров, на которых ожидаем конфликт. Журнал не выборочный, он показывает всё, включая даты выдачи подписи и обстоятельства, которые работают против самой компании.
Факт: с 1 января 2026 года МРОТ составляет 27 093 рубля в месяц. Региональный МРОТ не может быть ниже федерального и обычно выше: в Москве на 2026 год — 32 916 рублей. Сверять суммы выплат нужно с региональным значением, а не с федеральным.
Что проверить до заключения первого договора
- Статус на дату подписания. Проверка по ИНН в сервисе ФНС, результат в дело.
- Отсутствие трудовых отношений в прошлом. Два года с даты увольнения из вашей организации или из компаний группы.
- Предмет договора. Конкретный результат работ или услуг, а не трудовая функция и не должность из штатного расписания.
- Порядок расчётов. Оплата за результат по акту, без привязки к 5-му и 20-му числу и без формулировок про аванс и окончательный расчёт.
- Обязанность передать чек. Отдельный пункт со сроками из статьи 14 422-ФЗ и с последствиями непередачи.
- Обязанность уведомить об утрате статуса. Срок уведомления заказчика и право приостановить выплату до подтверждения статуса.
- Вид подписи и способ обмена. Соглашение об использовании простой или неквалифицированной подписи, либо регламент обмена.
- Согласие на обработку персональных данных. ИНН, паспортные данные и реквизиты счёта исполнителя — персональные данные по 152-ФЗ.
Мария Ж, соучредитель сервиса КЭДО Добыто: «Оценивается не подпись человека в журнале ознакомления, а фактическая способность работать в системе. Когда за исполнителя документы подписывает кто-то другой, потому что сам он не разобрался, заказчик теряет всю доказательственную конструкцию. Мы закладываем пилотную группу перед раскаткой на всю компанию именно поэтому: проще выловить проблемы на десяти подписантах, чем на тысяче.»
Кейс из практики: логистическая компания с филиалами в 7 городах и пулом из 12 000 перевозчиков оформляла договор и заявку день в день, при этом удалённость исполнителя от ближайшего филиала доходила до 1200 километров. Схема с квалифицированной подписью не работала: на выдачу уходил как минимум день, а перевозчики отказывались ехать в удостоверяющий центр. После перехода на подписание со смартфона выпуск подписи и подписание первого договора занимали 5-10 минут, и компания стала закрывать около 5000 рейсов в месяц с полным комплектом документов до начала перевозки.
Когда работа с самозанятыми не подходит
Режим НПД закрывает не любую задачу, и отказ от него на входе дешевле переквалификации на выходе. Работа через самозанятого не подходит в нескольких ситуациях.
- Нужна постоянная функция, а не результат. Продавец в смену, водитель на маршруте, оператор колл-центра с графиком — это трудовая функция. Договор с самозанятым здесь описывает не работу, а её имитацию.
- Исполнитель работал у вас последние два года. Запрет прямой, обойти его переводом на другое юрлицо группы не получается: налоговые органы видят связанность организаций.
- Объём выплат заведомо больше 2,4 млн рублей в год. Если ваш договор один исчерпывает лимит, исполнителю выгоднее сразу регистрировать ИП, а вам — не перестраивать учёт в середине года.
- Исполнителю нужны социальные гарантии. Отпуск, больничный, пособия и стаж по НПД не начисляются. Договорённость «оформим самозанятым, но дадим отпуск» сама по себе становится доказательством трудовых отношений.
- Вид деятельности исключён из режима. Перепродажа чужих товаров, добыча полезных ископаемых, работа по агентским и комиссионным договорам под НПД не подпадают, и статус исполнителя здесь роли не играет.
Отдельная ситуация — подрядчик, который привлекает своих людей. Самозанятый не вправе иметь работников по трудовым договорам. Если исполнитель фактически ведёт бригаду, договор подряда с ним как с плательщиком НПД разваливается при первой же проверке состава исполнителей на объекте.
Сколько стоит ошибка в учёте выплат самозанятому
Цена считается не в стоимости переоформления документов. При переквалификации отношений в трудовые компания получает три доначисления сразу и один административный штраф.
Первое — НДФЛ за весь период выплат. С 2025 года шкала прогрессивная: 13% на первые 2,4 млн рублей годового дохода физического лица, дальше ставка растёт. Сверху идёт штраф по статье 123 НК РФ за неправомерное неудержание — 20% от неудержанной суммы, плюс пени за каждый день просрочки. Второе — страховые взносы по общим тарифам за тот же период с пенями. Третье — снятие расходов, которые компания учла по чекам, признанным ненадлежащими: налог на прибыль или налог по УСН пересчитывается.
Четвёртое — административная ответственность. Часть 4 статьи 5.27 КоАП РФ за заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, предусматривает штраф на юридическое лицо от 50 000 до 100 000 рублей, на должностное лицо от 10 000 до 20 000 рублей, на индивидуального предпринимателя от 5 000 до 10 000 рублей. Штрафы на организацию и на директора налагаются отдельно.
Отдельно считается потеря расхода без переквалификации. Если по договору на 800 000 рублей чеков не оказалось, при ставке налога на прибыль расход снимается целиком, а сама выплата остаётся сделанной. При этом восстановить чек задним числом исполнитель технически может: он формирует его текущей датой с указанием даты фактического расчёта. Схема работает, пока исполнитель не снят с учёта.
Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «Переход на электронные документы не означает, что бумага не понадобится никогда. Суд вправе истребовать подлинник, если только он способен подтвердить обстоятельство дела, и при сомнениях в подлинности назначается экспертиза. Планируя отказ от бумажного архива по договорам с исполнителями, посмотрите, какие документы у вас существуют только в электронном виде и чем вы подтвердите их подлинность.»
Важный нюанс из практики: страховая компания с агентской сетью примерно на 5 500 человек не смогла перевести всех на квалифицированную подпись: выпуск стоил около 3 000 рублей на человека и требовал личного визита в удостоверяющий центр, а в части городов центров просто не было. Расширение сети упиралось не в продукт, а в способ подписания актов. После перехода на выпуск подписи в мобильном приложении агенту стало достаточно паспорта и смартфона.
Стоимость подключения электронного документооборота Добыто
Тарификация идёт по числу подключённых сотрудников и набору функций; условия для распределённого пула внешних исполнителей и интеграции рассчитываются отдельно.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт»: до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны, email-поддержка | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Тариф «Бизнес»: неограниченно сотрудников, ПЭП, УНЭП и УКЭП, кастомные шаблоны, электронный архив | от 50 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Минимальная оплата по тарифу «Бизнес» | 30 000 ₽ в год за 50 сотрудников | оплата за год |
| Тариф «Корпорация»: выделенный сервер, SLA 99.9%, API и кастомные интеграции, персональный менеджер | по запросу | рассчитывается индивидуально |
| Электронные подписи ПЭП и УНЭП для сотрудников | входят в тариф | подключение за 5 минут |
| УКЭП через партнёров-удостоверяющих центров | по запросу | рассчитывается индивидуально |
| Модуль интеграции с 1С:ЗУП | входит в тариф «Бизнес» | установка и настройка за один день |
Итоговая сумма зависит от численности подключённых, набора функций и требований к инфраструктуре: выделенный сервер, SLA и собственные интеграции считаются отдельно. Действующие условия по каждому тарифу и состав функций смотрите на странице тарифов ДОБЫТО КЭДО. Данные приведены на дату публикации.
Переход между тарифами возможен в любое время, при повышении разница пересчитывается пропорционально оставшемуся периоду. Электронные подписи ПЭП и УНЭП для сотрудников выпускаются в рамках тарифа и отдельно не оплачиваются.
Выводы
Контроль дохода самозанятого со стороны компании сводится к трём вещам: проверке статуса по ИНН на дату каждого расчёта, получению и повторной проверке чека по срокам статьи 14 422-ФЗ и внутреннему реестру, который показывает вашу долю в доходе исполнителя и длительность сотрудничества. Общую сумму его дохода по всем заказчикам вы законно узнаете только из справки, которую он выгружает сам. Порог 2,4 млн рублей срабатывает мгновенно и делит конкретную выплату, а дальнейший порядок расчётов определяется тем, зарегистрировал исполнитель ИП или остался физическим лицом.
Мы в Добыто выстраиваем электронное подписание договоров, актов и соглашений так, чтобы по каждому документу оставался проверяемый след: кто подписал, когда и какой подписью. Для распределённых пулов исполнителей это снимает и логистику бумаги, и основную часть споров о том, был ли документ подписан именно этим человеком.
Частые вопросы
Можно ли работать с самозанятым, у которого есть статус индивидуального предпринимателя?
Да. ИП вправе применять НПД вместо УСН или патента, если соблюдает ограничения статьи 4 422-ФЗ: нет работников по трудовым договорам, доход в пределах 2,4 млн рублей, вид деятельности не исключён. Для заказчика такой исполнитель остаётся плательщиком НПД: чек обязателен, НДФЛ и взносы не начисляются. Проверять его нужно по тому же сервису ФНС по ИНН, а не по выписке из ЕГРИП: выписка покажет статус предпринимателя, но не применяемый налоговый режим.
Нужно ли сдавать ЕФС-1 по выплатам самозанятым?
Нет. Плательщик НПД без статуса ИП не является застрахованным лицом по обязательному пенсионному и социальному страхованию в части доходов по НПД, страховые взносы с его вознаграждения не начисляются, и сведения о таком договоре в подраздел 1.1 ЕФС-1 не подаются. Обязанность появляется в тот момент, когда исполнитель утратил статус, а договор продолжает действовать: с даты утраты он становится обычным физическим лицом по договору ГПХ со всей отчётностью.
Что делать, если исполнитель аннулировал чек уже после того, как расход принят к учёту?
Расход становится неподтверждённым с даты аннулирования. Если причина техническая, исполнитель формирует новый чек с указанием фактической даты расчёта, и вопрос закрывается. Если чек аннулирован из-за возврата денег, корректируется и расход, и сам расчёт. Если исполнитель к этому моменту снят с учёта, сформировать чек он уже не сможет, и выплата останется без подтверждения. Поэтому проверка чеков по ссылкам перед закрытием квартала важнее проверки в день получения.
Обязан ли самозанятый предупредить заказчика, что приближается к лимиту?
Закон такой обязанности не устанавливает. Она возникает только из договора: пункт об уведомлении заказчика об утрате права на НПД в течение, например, трёх рабочих дней и о праве заказчика приостановить выплату до подтверждения статуса. Без этого пункта исполнитель ничего не нарушает, промолчав, а последствия в виде НДФЛ и взносов ложатся на компанию.
Можно ли платить самозанятому аванс и когда он формирует чек?
Аванс допустим, чек формируется на каждую сумму расчёта отдельно: и на аванс, и на окончательную оплату. Сроки те же: при безналичном переводе не позднее 9-го числа следующего месяца. При этом регулярные авансы дважды в месяц в одни и те же даты повторяют схему выплаты заработной платы и попадают в перечень признаков, по которым отбирают заказчиков для проверки. Привязывать платежи стоит к этапам и актам, а не к календарю.
Считается ли в лимит доход, который самозанятый получает от физических лиц?
Да. Порог 2,4 млн рублей единый для всех источников: сдача квартиры физическому лицу, заказы от частных клиентов и ваши выплаты складываются в одну сумму. Различаются только ставки: 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от организаций и ИП. Именно поэтому исполнитель может исчерпать лимит на заказах, к которым ваша компания отношения не имеет, и узнаете вы об этом только через проверку статуса.
