Облагаются ли отпускные НДФЛ и взносами в 2026 году

Облагаются ли отпускные НДФЛ и взносами — да, отпускные относятся к доходам работника, поэтому с них удерживают НДФЛ по ставке от 13 до 22% и начисляют страховые взносы по единому тарифу 30%. Дальше разберём, по какой ставке считать налог в зависимости от дохода сотрудника, в какие сроки перечислять НДФЛ и взносы в 2026 году, какие выплаты к отпуску под налог не попадают и где зарплатники чаще всего ошибаются. Это часть большого материала про оплату и оформление отпусков, где собран весь цикл от графика отпусков до записки-расчёта.

Автор статьи — Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет, соучредитель сервиса КЭДО Добыто, спикер на конференциях по КЭДО и юриспруденции, судебный эксперт в сфере корпоративного и трудового права. Занимается наймом персонала более 13 лет. Автор более 1000 статей о цифровой подписи, трудовом праве, КЭДО и HR.

Автор статьи

Мария Ж.

Кофаундер сервиса электронного документооборота Добыто

Кофаундер сервиса электронного документооборота Добыто. Юрист с 20 летней практикой. В 2008 году получала красный диплом юриста по корпоративной практике. Руководитель HR-отдела. Спикер на конференциях по КЭДО и юриспруденции.

Облагаются ли отпускные НДФЛ: ставка в 2026 году

Отпускные облагаются НДФЛ. Средний заработок, который работник получает за время отдыха, для налоговых целей — это такой же доход, как зарплата или премия. В справке о доходах отпускные отражают по коду 2012, компенсацию за неиспользованный отпуск — по коду 2013.

Ставка зависит от того, сколько сотрудник заработал с начала года. С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ, и в 2026 году она та же. Пять ступеней: 13% на доход до 2,4 млн руб. в год включительно, 15% — на часть свыше 2,4 млн и до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн, 22% — на всё, что выше 50 млн руб. в год. Для большинства работников отпускные так и остаются в зоне 13%, потому что годовой доход редко переваливает за 2,4 млн.

НДФЛ удерживают в день выплаты денег. Не в день начисления, не в первый день отпуска, а именно тогда, когда отпускные ушли работнику на карту. Поскольку выдать их надо не позднее чем за три календарных дня до начала отдыха (ст. 136 ТК РФ), то и налог удерживается за эти три дня до отпуска. Сама сумма отпускных рассчитывается через среднедневной заработок: зарплату за расчётный период делят на 12 и на 29,3, потом умножают на количество дней отпуска. И уже из этой суммы вычитают НДФЛ.

Маленький, но важный нюанс. Если работник проверил остаток дней отпуска и взял отдых частями, НДФЛ удерживают с каждой выплаты отдельно — перед каждым куском отпуска. Это не одна годовая операция, а несколько отдельных удержаний по факту каждой выплаты.

Страховые взносы с отпускных в 2026 году

Отпускные облагаются страховыми взносами. Они выплачиваются в рамках трудовых отношений, значит попадают под пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ: на обязательное пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). Плюс отдельно идут взносы на травматизм.

Тариф такой же, как для зарплаты. Никакой особой ставки для отпускных в кодексе нет. В 2026 году единый тариф составляет 30% с выплат в пределах предельной базы и 15,1% с сумм сверх неё. Предельная база на 2026 год — 2 979 000 руб. на одного работника нарастающим итогом с начала года (Постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705). До этой суммы взносы считают по 30%, после — по 15,1%. Грубо говоря, пониженная ставка включается у сотрудника с зарплатой примерно от 248 250 руб. в месяц, и то ближе к концу года. ФНС опубликовала новое значение базы на своём сайте.

Мария Ж, эксперт по расчётам с персоналом:
«Взносы на отпускные начисляем в том же месяце, что и сами отпускные, по тем же тарифам, что и на зарплату. Никакой отдельной ставки для отпускных нет — это частая путаница у начинающих зарплатников. И ещё момент про денежки: взносы платит работодатель сверху, а не удерживает их из отпускных работника.»

Взносы на травматизм считают отдельно, по классу профессионального риска — от 0,2 до 8,5%. Эти взносы в единый налоговый платёж не входят, их перечисляют в СФР своей платёжкой. Начисляют взносы (и единый тариф, и травматизм) на всю сумму отпускных в том месяце, когда отпускные начислили. Здесь важна оговорка про малый бизнес: с 2026 года прежняя льгота для субъектов МСП (15% с выплат свыше полутора МРОТ) перестала действовать для большинства. Льготный тариф теперь привязан не к самому статусу МСП, а к виду деятельности из перечня Правительства. Если ваш ОКВЭД в перечень не попал — считаете взносы, в том числе на отпускные, по общим 30% и 15,1%.

В сервисе Добыто записку-расчёт по форме Т-60 система формирует из данных о среднем заработке автоматически, а взносы подтягиваются по тарифу, заданному в учётной системе. Ручная арифметика по среднему заработку — как раз то место, где чаще всего сидит ошибка и в НДФЛ, и в базе по взносам.

Когда платить НДФЛ и взносы с отпускных: сроки в 2026 году

Удержание и уплата — это две разные даты, и их путают чаще всего. НДФЛ удерживают в день выплаты отпускных. А вот перечисляют налог в бюджет уже по тому расчётному периоду, в который попала выплата. С 2024 года внутри месяца действуют два периода удержания.

Если срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший рабочий. На практике это сдвигает даты почти каждый месяц. Условный пример: сотрудник уходит в отпуск 1 февраля, отпускные выплачены и НДФЛ удержан 28 января. Значит, удержание попало в период 23-31 января, и налог надо уплатить к 5 февраля. Взносы по единому тарифу — к 28 февраля (а если это суббота, то к 2 марта), травматизм — к 16 февраля, потому что 15-е воскресенье.

Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет:
«С отпускными главные грабли — это сроки. Удержать НДФЛ нужно в день выплаты денег, а перечислить — уже по тому периоду, в который выплата попала. Зарплатник, который путает дату удержания с датой уплаты, рано или поздно ловит пени. Мы в Добыто закладываем напоминание о выплате за три дня до отпуска, чтобы не было соблазна выдать деньги в последний момент и не уехать по сроку.»

Как удержать и перечислить НДФЛ с отпускных: пошаговая инструкция

Образцы документов для оформления и оплаты отпуска

Какие выплаты к отпуску НДФЛ и взносами не облагаются

Не всё, что связано с отпуском, попадает под налог. Здесь как раз и сидят ошибки в обе стороны: что-то держат напрасно, а что-то забывают обложить.

Отпуск без сохранения заработной платы. Отпуск за свой счёт денежек не приносит, значит и облагать нечем. Раз выплаты нет — нет ни НДФЛ, ни взносов. Логика простая: налоговая база возникает только там, где есть доход.

Материальная помощь к отпуску. Если работодатель доплачивает к отпуску матпомощь, она облагается не полностью. НДФЛ и взносы начисляют только на сумму свыше 4000 руб. за год на одного работника. То есть первые 4000 руб. материальной помощи за год проходят мимо налога, а всё, что сверху — в общем порядке.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Вот тут классическая ловушка. Многие по привычке считают любую компенсацию необлагаемой — и зря. Компенсация за неиспользованный отпуск прямо исключена из перечня необлагаемых выплат: с неё удерживают НДФЛ (код дохода 2013) и начисляют страховые взносы в полном объёме. Посчитать саму сумму удобнее через калькулятор отпуска при увольнении, а налог с неё считается так же, как с обычных отпускных.

Мария Ж, специалист по трудовому праву:
«Отпуск за свой счёт денежек не приносит, значит и облагать нечем. А вот компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении многие держат за необлагаемую и зря — с неё держим НДФЛ и взносы полностью. Это первое, что я проверяю в расчётке увольняющегося.»

Стоимость автоматизации расчёта и подписания отпускных документов

Сумма зависит от численности персонала, выбранного тарифа и набора подключаемых модулей. Расчёт отпускных и удержание НДФЛ идут в учётной системе, а сервис КЭДО закрывает оформление и подписание документов: заявление на отпуск, приказ Т-6, записку-расчёт Т-60, уведомление за две недели. Цена в сервисе Добыто считается за рабочее место в месяц.

Итоговая сумма зависит от того, сколько у вас сотрудников, какой тариф вы выберете и какие модули подключите. На тарифе Бизнес доступна интеграция с 1С:ЗУП, и тогда отпускные документы уходят на подписание прямо из привычного интерфейса зупника — актуальные тарифы сервиса Добыто помогут сориентироваться по цене точнее.

Частые ошибки при удержании НДФЛ и взносов с отпускных

Делят переходящий отпуск по месяцам. Отпуск с 28 июня по 11 июля, а деньги выплатили в июне. Доход и НДФЛ показывают в июне, по факту выплаты, и ничего не делят между июнем и июлем. Так делают, чтобы аккуратно разнести расход по месяцам в бухучёте — и переносят эту логику на НДФЛ, чего делать нельзя. Цена ошибки: некорректный 6-НДФЛ, пояснения по требованию ФНС и переделка отчёта.

Мария Ж, эксперт по расчётам с персоналом:
«Переходящий отпуск — классический затык. За время работы сервиса Добыто видим, что это самая частая причина расхождений в 6-НДФЛ у клиентов, которые приходят с ручного учёта. Деньги выплатили — в этом периоде доход и удержали налог, без всякого деления по месяцам. Кто делит — тот потом переделывает.»

Путают дату удержания и дату уплаты. Удержать налог надо в день выплаты денег, а перечислить — по сроку периода. Зарплатник, который перечисляет НДФЛ в день удержания просто по привычке, рискует ошибиться с уведомлением и попасть на пени. Цена ошибки: пени за каждый день и возможные нестыковки на едином налоговом счёте.

Удерживают взносы из отпускных работника. Страховые взносы — это расход работодателя сверху, а не вычет из выплаты. Иногда их по ошибке вычитают, как НДФЛ, и работник получает меньше положенного. Это делают, путая взносы с налогом. Цена ошибки: недоплата работнику, претензии и доначисление при проверке.

Считают компенсацию за неиспользованный отпуск необлагаемой. Слово «компенсация» сбивает с толку, но эта выплата облагается и НДФЛ, и взносами полностью. Цена ошибки: занижение базы, доначисление налога и взносов, штраф и пени.

Забывают про доплату при пересчёте отпускных. Если после пересчёта вышла доплата — с неё тоже удерживают НДФЛ и начисляют взносы. А если переплатили, излишне удержанный НДФЛ зачитывают, а базу по взносам уменьшают. Цена ошибки: расхождение начислений и фактических удержаний, ручная сверка в конце квартала.

Выводы: НДФЛ и взносы с отпускных в 2026 году

Отпускные облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале от 13 до 22% и страховыми взносами по единому тарифу 30% в пределах предельной базы 2 979 000 руб. и 15,1% сверх неё. Налог удерживают в день выплаты денег, а сами отпускные выдают не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. Взносы работодатель платит сверху, начисляет их в месяце начисления отпускных, и считает по тем же тарифам, что и для зарплаты. Отдельно идут взносы на травматизм — по классу профессионального риска и со своим сроком уплаты.

На практике главное — не перепутать даты. НДФЛ, удержанный с 1 по 22 число, перечисляют до 28 числа этого же месяца, а удержанный с 23 числа до конца месяца — до 5 числа следующего. Единый тариф взносов уходит до 28 числа следующего месяца, травматизм — до 15 числа. Все сроки сдвигаются при выпадении на выходной. Отпуск за свой счёт налогом не облагается, материальная помощь к отпуску — только сверх 4000 руб. в год, а компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается полностью.

В 2026 году отдельно стоит проверить право на льготный тариф взносов: для большинства субъектов МСП прежняя льгота отменена и привязана теперь к виду деятельности из правительственного перечня. Переходящие отпуска, выплаты частями и пересчёт среднего заработка остаются основными точками ошибок, поэтому расчёт и отчётность по таким случаям имеет смысл перепроверять до сдачи 6-НДФЛ и РСВ.

Часто задаваемые вопросы