Разделить с сотрудником плату за его обучение можно, но только если обучение не относится к обязательному. Подготовку по охране труда, пожарной безопасности, экологической безопасности и любую другую, которую работодатель обязан проводить по федеральному закону, он оплачивает целиком из своих средств: часть 4 статьи 196 и статья 225 ТК РФ вариантов не оставляют, а допуск работника без такого обучения обходится юридическому лицу в 110 000 — 130 000 рублей по части 3 статьи 5.27.1 КоАП РФ. Обучение по соглашению сторон делится законно, но не удержанием из зарплаты: перечень удержаний в статье 137 ТК РФ закрытый, и оплаты учёбы в нём нет. Главное различие, которое определяет исход, — обязательное обучение или добровольное.
Разберём три схемы, которыми плату делят на практике, и покажем, какая из них сохраняет работодателю расход по налогу на прибыль, а работнику социальный вычет: выбор стороны договора с учебным центром решает оба вопроса сразу. Отдельно рассмотрим, что делать с долей работника при увольнении и почему условие о возврате полной стоимости суды не применяют. Образцы соглашения об обучении и ученического договора, разбор различий сертификата и удостоверения, тарифы на перевод кадровых документов в электронный вид во второй половине статьи.
Когда разделить плату за обучение нельзя ни при каких условиях
Обязательное обучение работодатель финансирует полностью. Часть 4 статьи 196 ТК РФ прямо говорит: в случаях, предусмотренных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами, работодатель обязан проводить профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование работников, если это условие их допуска к работе. Условие допуска — ключевые слова. Пока подготовки нет, человека нельзя ставить к станку, за руль или к отчётности по опасным отходам, и это ограничение работодателя, а не работника.
Практическая проверка простая: если без документа об обучении сотрудника нельзя допустить к обязанностям, любое софинансирование с его стороны незаконно. Даже добровольный взнос работника в такой ситуации инспектор трактует как перекладывание обязанности работодателя.
Ниже сведены категории обучения, по которым чаще всего возникает вопрос о разделении платы. Таблица построена по нормам, действующим на дату публикации.
| Вид обучения | Основание | Можно ли разделить плату |
|---|---|---|
| Обучение по охране труда и проверка знания требований охраны труда | Статья 225 ТК РФ, Постановление Правительства РФ от 24.12.2021 № 2464 | Нет, только за счёт работодателя |
| Подготовка руководителей и специалистов в области охраны окружающей среды и экологической безопасности | Статья 73 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ | Нет, только за счёт работодателя |
| Обучение лиц, допущенных к обращению с отходами I-IV классов опасности | Статья 15 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ | Нет, только за счёт работодателя |
| Повышение квалификации, которое работодатель признал условием допуска к работе своим локальным актом | Часть 4 статьи 196 ТК РФ, ЛНА организации | Нет, работодатель связал себя сам |
| Дополнительное профессиональное образование по инициативе работодателя вне обязательных требований | Части 1 и 2 статьи 196, статья 197 ТК РФ | Да, по договору сторон |
| Обучение по инициативе работника, не связанное с его текущей должностью | Статья 197 ТК РФ | Да, вплоть до полной оплаты работником |
Из таблицы следует практический вывод для учётной политики: прежде чем считать доли, нужно ответить на вопрос о статусе программы. Если бухгалтерия видит в счёте программу из первых трёх строк, вопрос о взносе сотрудника закрыт независимо от того, что он сам предлагал заплатить половину.
Что об этом думает ГИТ: инспектор при проверке смотрит не на договорённость сторон, а на факт допуска к работе. Если удостоверение по охране труда есть, а в кассу от работника поступала оплата обучения, это отдельный повод для предписания: обязанность работодателя переложена на работника.
Три схемы, которыми плату за обучение делят законно
Трудовой кодекс не описывает софинансирование обучения отдельной статьёй. Он даёт рамку: статья 196 отдаёт работодателю решение о необходимости обучения, статья 197 закрепляет право работника на подготовку и говорит, что это право реализуется договором между работником и работодателем. Всё, что не запрещено этой рамкой и не ухудшает положение работника по сравнению с ТК РФ (статья 9), стороны вправе прописать сами. На практике работают три конструкции, и различаются они не размером доли, а тем, кто выступает стороной договора с учебным центром.
Схема 1. Два договора: каждый платит свою часть напрямую
Работодатель заключает с образовательной организацией договор на свою долю, работник — на свою. Учебный центр выставляет два счёта и выдаёт работнику справку об оплате образовательных услуг на его часть. Схема даёт максимум для обеих сторон: организация относит свою долю на расходы по подпункту 23 пункта 1 статьи 264 НК РФ, а работник заявляет социальный вычет по подпункту 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ. С расходов, произведённых начиная с 2024 года, совокупный лимит социальных вычетов составляет 150 000 рублей за год, то есть при ставке 13% работник возвращает до 19 500 рублей. Порядок и перечень документов удобно сверять по разъяснению ФНС о социальном вычете по расходам на обучение: с 2024 года основной подтверждающий документ — справка об оплате образовательных услуг от учебной организации.
Ограничение схемы техническое: не каждый учебный центр готов дробить один договор на два и вести двух плательщиков по одной программе. Вопрос решается до подписания, а не после оплаты.
Схема 2. Работодатель платит полностью, работник компенсирует свою долю
Договор один, плательщик один, работник вносит согласованную часть в кассу или на расчётный счёт организации либо письменно распоряжается удержать её из зарплаты. Расход по налогу на прибыль признаётся в полной сумме, поступление от работника попадает во внереализационные доходы. Социального вычета у работника здесь нет: он платил не образовательной организации.
Важный нюанс из практики: обратная конструкция не работает. Если договор с учебным центром заключил лично работник, а компания возместила ему часть стоимости, эта сумма не признаётся расходом на обучение — Минфин разъяснил это в письме от 08.10.2020 № 03-03-06/2/88076. Именно на этом чаще всего теряют расход: бухгалтерия видит чек от работника и заявление на компенсацию и принимает их за первичку по обучению.
Схема 3. Отложенное разделение через отработку
Работодатель оплачивает обучение полностью, работник не вносит ничего, но принимает обязательство отработать согласованный срок. Если он увольняется без уважительных причин раньше, то по статье 249 ТК РФ возмещает затраты, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени. Формально это не софинансирование, а рассрочка риска, и для большинства компаний она удобнее прямого взноса: сотрудник не платит из своего кармана, а компания получает защиту вложений.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Условие о пропорции менять в худшую для работника сторону нельзя. Пункт договора вида «при увольнении в течение трёх лет работник возвращает полную стоимость обучения» суды не применяют: он ухудшает положение работника по сравнению со статьёй 249 ТК РФ, а значит, противоречит статье 9 ТК РФ. Взыскать в таком споре удастся только пропорциональную часть.
Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет: «Страх «обучу, а он уйдёт к конкуренту» закрывается не отказом от обучения и не взносом работника, а договорённостью о сроке совместной работы. Компания, которая экономит на обучении, получает некомпетентный штат, руководителя, который делает работу за подчинённых, и остановку роста. Прежде чем считать доли, посчитайте, что вы теряете без обучения вообще.»
Сравнение трёх схем по налоговым последствиям сведено в таблицу. Она отвечает на вопрос, который в бухгалтерии возникает раньше юридического: что мы сможем показать в расходах и что придётся показать в доходах.
| Параметр | Два договора | Компенсация работником | Отработка по ст. 249 |
|---|---|---|---|
| Сторона договора с учебным центром | Организация и работник по отдельности | Только организация | Только организация |
| Расход по налогу на прибыль | В части, оплаченной организацией | В полной сумме договора | В полной сумме договора |
| Что попадает во внереализационные доходы | Ничего | Взнос работника | Возмещение при досрочном увольнении |
| Социальный вычет работнику | Да, на свою часть в пределах 150 000 руб. | Нет | Нет |
| Основной риск | Учебный центр отказывается делить договор | Удержание доли без письменного распоряжения работника | Спор об уважительности причины увольнения |
Схему выбирают по цели. Нужна лояльность и налоговая выгода сотруднику — берите два договора. Нужна простота учёта — компенсация. Нужна защита вложений в дорогую программу без нагрузки на работника — отработка по статье 249 ТК РФ.
Факт: годовое обучение линейного сотрудника обходится в среднем в 22 845 рублей, а замена уволившегося — в 6-9 месячных окладов: при окладе 60 000 рублей это 360 000 — 540 000 рублей. Обучение дешевле замены в 16-24 раза и окупается, если предотвращает хотя бы одно увольнение на 16 обученных.
Как оформить разделение платы: документы и порядок
Разделение платы держится на двух документах: локальном нормативном акте, где описан порядок, и адресном соглашении с конкретным работником по конкретной программе. Положение об обучении задаёт общие правила (кто инициирует, какие программы компания финансирует полностью, где начинается софинансирование, какой срок отработки применяется к какой сумме), а соглашение фиксирует стоимость, доли и срок по одному случаю.
Как оформить софинансирование обучения: пошаговая инструкция
- Шаг 1. Определите статус программы. Проверьте, не относится ли обучение к обязательному по федеральному закону или по вашему же ЛНА. Если относится, дальнейшие шаги не нужны: платит работодатель.
- Шаг 2. Зафиксируйте инициативу. Заявка на обучение от работника или служебная записка руководителя показывают, кто заинтересован в программе, и обосновывают долю.
- Шаг 3. Проверьте учебную организацию. Нужны лицензия на образовательную деятельность и программа, которая относится к дополнительному профессиональному образованию, иначе расход по подпункту 23 пункта 1 статьи 264 НК РФ не пройдёт.
- Шаг 4. Выберите схему и оформите договор. Для схемы с двумя договорами согласуйте дробление с учебным центром до оплаты.
- Шаг 5. Подпишите соглашение об обучении. В нём указываются программа, полная стоимость, доля работодателя и доля работника, порядок внесения доли, срок отработки и порядок возмещения по статье 249 ТК РФ.
- Шаг 6. Издайте приказ о направлении на обучение. Основание — статья 187 ТК РФ, если обучение идёт с отрывом от работы: за работником сохраняются место работы и средний заработок.
- Шаг 7. Соберите закрывающие документы. Договор, лицензия, счёт, акт, платёжные документы и копия удостоверения хранятся не менее 4 лет по пункту 3 статьи 264 НК РФ.
Подпишите соглашение об обучении электронной подписью
Понадобится программа КриптоПро и её расширение для браузера. Как подписать документ
Если не знаете, какая нужна, уточните у того, кто запросил подпись.
Пришёл документ с подписью?
Проверьте, чья она и действует ли сертификат. Без регистрации.
Пожалуйста, подпишитесь на нас в мессенджерах
Канал для кадровиков и HR: изменения в законах, практика проверок, шаблоны документов, инструменты подбора и оценки.
Соглашение об обучении относится к кадровым документам, которые можно вести в электронном виде по статьям 22.1 — 22.3 ТК РФ, введённым Федеральным законом от 22.11.2021 № 377-ФЗ. В практике Добыто соглашения и допсоглашения по обучению переводят в КЭДО одними из первых: они срочные, их подписывают по одному, и бумажный маршрут по филиалам съедает больше времени, чем согласование самих условий.
Образцы документов для оформления обучения и софинансирования
Комплект закрывает весь цикл от заявки до учёта; начинать удобнее с соглашения об обучении с условием отработки.
| Документ | Скачать |
|---|---|
| Соглашение об обучении с условием отработки | Скачать |
| Ученический договор | Скачать |
| Положение об обучении персонала | Скачать |
| Заявка на обучение сотрудников | Скачать |
| Приказ о направлении на курсы повышения квалификации | Скачать |
| Бюджет обучения на год | Скачать |
Отдельная конструкция — ученический договор по статьям 198-208 ТК РФ. Он заключается и с работником организации, и с человеком, ищущим работу. В период ученичества выплачивается стипендия, размер которой не может быть ниже МРОТ (статья 204 ТК РФ), а работа на практических занятиях оплачивается по установленным расценкам. Если ученик по окончании обучения без уважительных причин не выполняет обязательства по договору, в том числе не приступает к работе, он возвращает полученную стипендию и возмещает другие расходы работодателя в связи с ученичеством (статья 207 ТК РФ). Для дорогих длинных программ ученический договор защищает вложения сильнее, чем соглашение об обучении.
Почему нельзя просто удержать долю из зарплаты
Удержания из заработной платы перечислены в статье 137 ТК РФ, и перечень этот закрытый: неотработанный аванс, неизрасходованные командировочные, счётная ошибка, отпускные за неотработанные дни отпуска и случаи, прямо предусмотренные федеральными законами. Доли за обучение там нет. Работник вправе сам письменно распорядиться направить часть своей зарплаты на оплату обучения, и такое распоряжение работодатель исполняет как поручение работника, а не как удержание. Разница принципиальная: инициатива и письменная форма исходят от работника, отозвать распоряжение он может в любой момент.
Даже при законных удержаниях действует ограничение статьи 138 ТК РФ: общий размер при каждой выплате не может превышать 20% зарплаты, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, 50%. Попытка удержать всю долю разом из расчёта при увольнении нарушает эту норму почти всегда.
Внимание: вкладываются в обучение персонала 100% компаний со штатом от 5000 человек и только 47% компаний до 50 сотрудников. Разрыв в 53 процентных пункта означает, что в малом бизнесе спор о доле за обучение чаще всего решается без ЛНА и без соглашения, то есть в пользу работника.
Сколько стоит неправильно оформленное разделение
Цена ошибки складывается из трёх частей, и ни одна не равна сумме спорной доли. Первая — административная: незаконное удержание из зарплаты подпадает под часть 6 статьи 5.27 КоАП РФ, а допуск к работе без обязательного обучения по охране труда — под часть 3 статьи 5.27.1 КоАП РФ со штрафом для юридического лица от 110 000 до 130 000 рублей. Вторая — налоговая: расход, подтверждённый чеком работника вместо договора организации с учебным центром, снимается при проверке вместе с доначислением налога на прибыль и пеней. Третья — процессуальная: спор по статье 249 ТК РФ при отсутствии подписанного соглашения о сроке отработки компания проигрывает целиком, потому что доказывать нечего.
Мария Ж, HR-эксперт с 13-летним стажем: «Срок отработки удобно привязывать к сумме программы, а не назначать одинаковым для всех. Годовое обучение линейного сотрудника стоит около 22 845 рублей, и трёхлетняя отработка за такую сумму выглядит несоразмерно даже для суда. Сверьте вилку сроков в положении об обучении со стоимостью программ, которые вы реально покупаете.»
Налоговый учёт при разделении платы за обучение
Налог на прибыль. Затраты на обучение по основным профессиональным образовательным программам, основным программам профессионального обучения и дополнительным профессиональным программам учитываются в прочих расходах по подпункту 23 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Пункт 3 той же статьи ставит условия: договор заключён с российской образовательной организацией, имеющей лицензию, либо с иностранной организацией с соответствующим статусом; обучаются работники по трудовому договору либо физические лица, обязавшиеся не позднее трёх месяцев после окончания обучения заключить трудовой договор и отработать не менее года. Документы по обучению хранятся не менее 4 лет. На УСН эти же расходы принимаются по подпункту 33 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.
НДФЛ. Пункт 21 статьи 217 НК РФ освобождает от налога суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях, ведущих образовательную деятельность на основании лицензии. Освобождение не зависит ни от доли, которую внёс работодатель, ни от того, в чьих интересах шло обучение, ни от наличия трудового договора.
Страховые взносы. Плата за обучение работников по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам не облагается взносами на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 422 НК РФ.
Доходы. Взнос работника в кассу по второй схеме и возмещение по статье 249 ТК РФ при досрочном увольнении включаются во внереализационные доходы. Ранее признанный расход при этом не восстанавливается, если условия пункта 3 статьи 264 НК РФ на момент обучения выполнялись.
Если же условие о трёхмесячном сроке заключения трудового договора или годичной отработке для физического лица, не состоявшего в штате, нарушено, сумма ранее учтённых расходов включается во внереализационные доходы того периода, в котором прекратился договор. Это правило записано в пункте 3 статьи 264 НК РФ и в практике даёт неприятные сюрпризы по кандидатам, которых обучили до оформления.
Собрать доказательную базу проще, когда кадровые документы лежат в одной системе с датами подписания. В сервисе Добыто соглашение об обучении, приказ о направлении и лист ознакомления с положением связываются с карточкой сотрудника, и бухгалтерия видит комплект целиком, не запрашивая копии у кадровой службы.
Полезно знать: у компаний с корпоративными университетами норма обучения составляет 40 часов на сотрудника в год, а расходы на обучение — 1,3% фонда оплаты труда. Эти два ориентира удобнее для планирования бюджета, чем абсолютная сумма на человека.
Сертификат, удостоверение и диплом: от документа зависит расход
Различие между документами определяет не престиж программы, а возможность принять её к учёту. По статье 76 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ дополнительное профессиональное образование делится на повышение квалификации и профессиональную переподготовку. По итогам выдаются документы о квалификации: удостоверение о повышении квалификации или диплом о профессиональной переподготовке. Приказ Минобрнауки России от 01.07.2013 № 499 задаёт минимальный объём: не менее 16 часов для повышения квалификации и не менее 250 часов для профессиональной переподготовки.
Сертификат в этот ряд не входит. Его форму организатор определяет сам, он подтверждает участие в мероприятии и не свидетельствует об освоении программы ДПО. Однодневный семинар, вебинар или конференция от компании без образовательной лицензии относятся к консультационным услугам и признаются по подпункту 15 пункта 1 статьи 264 НК РФ, а освобождение по пункту 21 статьи 217 НК РФ к ним не применяется. Проверка перед оплатой занимает пару минут: номер лицензии в договоре, название программы, количество часов и вид итогового документа.
Отдельный вопрос по формату. Синхронное обучение идёт в реальном времени вместе с преподавателем: очный курс, вебинар, разбор кейсов в группе. Асинхронное сотрудник проходит в записи и в своём темпе: видеокурсы, тесты, материалы в LMS. Для бухгалтерии различие превращается в предмет договора. Асинхронные курсы часто продаются как доступ к платформе или лицензия на контент, и тогда образовательной услуги в договоре нет, а вместе с ней нет и оснований для подпункта 23 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Смотреть нужно предмет договора и лицензию, а не название продукта в счёте.
Мария Ж, соучредитель сервиса КЭДО Добыто: «Разделение платы имеет смысл обсуждать только по программам с удостоверением или дипломом, где обе стороны получают понятный результат. Участие в конференции с сертификатом не даёт ни квалификации работнику, ни расхода компании по статье 264. Проверяйте вид итогового документа до согласования долей, а не после оплаты счёта.»
Когда разделение платы не нужно вовсе
Софинансирование подходит для дорогих внешних программ по инициативе сотрудника. Для большей части задач развития оно избыточно, потому что сама потребность закрывается без внешнего счёта. Модель 70-20-10 распределяет развитие так: 70% приходится на практику и рабочие задачи, 20% на наставничество и обратную связь, 10% на формальное обучение. Спор о делении платы возникает только в этих 10%, и прежде чем его начинать, стоит проверить, закрыты ли остальные 90%.
Наставничество с 1 марта 2025 года получило собственное регулирование в статье 351.8 ТК РФ. Работу по наставничеству поручают только с письменного согласия работника, а содержание, сроки и форму её выполнения, а также размер и условия доплаты фиксируют в трудовом договоре или дополнительном соглашении. Затраты компании ограничиваются доплатой наставнику, и вопрос о взносе обучаемого не возникает в принципе.
Внутреннее обучение выстраивается по тому же принципу. Порядок простой: заложить на обучение не менее 5 часов в неделю и закрепить это в регламенте, опросить самых продуктивных сотрудников о том, что они умеют такого, чего не хватает остальным, собрать уже существующие материалы вместо разработки курсов с нуля, ввести сроки и баллы за прогресс, а на запуске держать процесс руками руководителя минимум 1,5-2 недели. Такая программа не создаёт предмета для спора о деньгах.
Лайфхак: прежде чем покупать внешний курс и обсуждать доли, опросите самых продуктивных сотрудников: что они знают и умеют такого, чего не хватает остальным. Ответы дают ядро внутренней программы, а 97% компаний уже делают обучающий контент своими силами.
Мария Ж, руководитель HR-отдела: «Наставничество закрывает адаптацию дешевле любого внешнего курса: новичок учится рядом с человеком, который делает работу вживую, и может сразу спросить и повторить. Лучший наставник — действующий успешный сотрудник, а не сторонний тренер. Начните с того, чтобы описать, кто кого ведёт и по какому плану, и только оставшийся пробел закрывайте платной программой.»
Если вы ведёте учёт и видите заявки на обучение чаще, чем раз в квартал, разложите их по этой логике до согласования бюджета. Часть заявок закроется наставничеством и внутренними материалами, часть перейдёт в софинансирование, и только остаток потребует полной оплаты компанией.
Стоимость перевода кадровых документов по обучению в электронный вид
Стоимость зависит от численности сотрудников и набора функций: видов электронной подписи, интеграции с 1С, наличия электронного архива. Данные ниже приведены по действующим тарифам сервиса Добыто на дату публикации.
| Услуга | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Тариф «Старт»: до 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны, email-поддержка | от 30 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Тариф «Бизнес»: неограниченно сотрудников, ПЭП, УНЭП и УКЭП, кастомные шаблоны, электронный архив | от 50 ₽ за сотрудника / мес | подключение за 5 минут |
| Минимальная оплата по тарифу «Бизнес» за 50 сотрудников | 30 000 ₽ в год | оплата за период |
| Тариф «Корпорация»: выделенный сервер, SLA 99.9%, персональный менеджер, API | по запросу | рассчитывается индивидуально |
| Выпуск подписей ПЭП и УНЭП для сотрудников | входит в тариф | в рамках подключения |
| Интеграция с 1С:ЗУП через готовый модуль | входит в тариф «Бизнес» | 1 день |
Итоговая сумма считается от численности и выбранного набора функций, поэтому две компании с одинаковым штатом платят по-разному. Актуальные условия по каждому пакету собраны на странице тарифов ДОБЫТО КЭДО, там же указано, что входит в каждый тариф и как пересчитывается разница при переходе между ними.
УКЭП в тарифы не входит и оформляется через партнёров-удостоверяющих центров. Для соглашений об обучении она обычно не нужна: документ подписывается усиленной неквалифицированной подписью, выпущенной внутри системы.
Выводы
Обязательное обучение работник не софинансирует ни в какой доле: это обязанность работодателя, закреплённая частью 4 статьи 196 и статьёй 225 ТК РФ. Для добровольных программ работают три конструкции: два отдельных договора, компенсация работником своей доли и отработка по статье 249 ТК РФ. Выбор между ними определяет, кто сможет принять расход и кто получит социальный вычет. Удерживать долю из зарплаты по инициативе работодателя нельзя, а перед любым расчётом долей проверяется вид итогового документа программы и наличие лицензии у учебной организации, иначе экономия обернётся снятым расходом.
Соглашения об обучении, ученические договоры и приказы о направлении на курсы относятся к кадровым документам, которые ведутся в электронном виде по статьям 22.1 — 22.3 ТК РФ. Мы в Добыто выстраиваем такие маршруты подписания вместе с бухгалтерией, чтобы срок отработки и доля работника фиксировались до оплаты счёта, а не восстанавливались задним числом при увольнении.
Частые вопросы об оплате обучения сотрудников
Можно ли договориться о разделении платы с исполнителем по ГПХ или самозанятым?
Трудовой кодекс к таким отношениям не применяется, поэтому ни статья 249, ни ученический договор здесь не работают. Условия оплаты и возврата фиксируются только гражданско-правовым договором по нормам ГК РФ. Для налога на прибыль есть отдельный вариант: подпункт 23 пункта 1 и пункт 3 статьи 264 НК РФ позволяют учесть обучение физического лица, которое обязалось не позднее трёх месяцев после окончания обучения заключить трудовой договор и отработать не менее года. Если это условие нарушено, ранее учтённые суммы включаются во внереализационные доходы.
Работник отучился и ушёл в отпуск по уходу за ребёнком. Можно ли требовать возмещения?
Статья 249 ТК РФ связывает обязанность возмещения с увольнением без уважительных причин. Отпуск по уходу за ребёнком увольнением не является, поэтому оснований требовать возмещение нет, а срок отработки в этот период не течёт, если так записано в соглашении. Закрытого перечня уважительных причин закон не содержит, и оценивает их суд, поэтому в соглашении об обучении полезно заранее перечислить ситуации, которые стороны признают уважительными.
Можно ли записать условие о софинансировании сразу в трудовой договор при приёме?
Общее условие о том, что работник участвует в оплате добровольных программ, вносится в трудовой договор как дополнительное по статье 57 ТК РФ. На момент приёма неизвестны ни программа, ни стоимость, ни доли, поэтому по каждому случаю всё равно подписывается отдельное соглашение. Условие, ухудшающее положение работника по сравнению с ТК РФ, не применяется независимо от того, где оно записано: это статья 9 ТК РФ.
Что делать, если работник внёс свою долю, а курс не закончил?
Порядок возврата определяется договором с учебной организацией: обычно возвращается часть стоимости за непройденную программу. Дальше действует соглашение об обучении. Если в нём не описано, как распределяется возврат между работодателем и работником, спор придётся решать по общим правилам о неосновательном обогащении. Пункт о порядке возврата при досрочном прекращении обучения стоит включать в соглашение сразу.
Учебный центр выставил счёт с НДС. Можно ли принять налог к вычету?
Услуги в сфере образования, которые оказывают некоммерческие образовательные организации по лицензированным программам, освобождены от НДС по подпункту 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ, и такой счёт приходит без налога. Коммерческие организации и ИП выставляют счёт с НДС, и налог принимается к вычету по общим правилам статей 171 и 172 НК РФ при условии, что обучение связано с деятельностью, облагаемой НДС, и есть счёт-фактура.
Обязан ли работодатель сохранять зарплату, если работник учится по собственной инициативе и платит сам?
Гарантии статьи 187 ТК РФ, то есть сохранение места работы и среднего заработка, действуют, когда на обучение с отрывом от работы направляет работодатель. При обучении по инициативе работника такие гарантии предоставляются в порядке, установленном коллективным договором, соглашениями или трудовым договором. Если занятия идут в рабочее время, отсутствие оформляется отдельно: отпуском без сохранения заработной платы либо переносом графика по договорённости.
