НДФЛ с отпускных в 2026 году: когда платить и как считать

НДФЛ с отпускных в 2026 году удерживают в день выплаты денег работнику, а перечисляют в бюджет в составе единого налогового платежа — по тем же срокам, что и налог с зарплаты. Разберём, когда именно уходит платёж в зависимости от даты выплаты, как посчитать сумму по прогрессивной шкале, когда подавать уведомление и что изменилось с 2026 года в расчёте самих отпускных. Материал поможет кадровику и бухгалтеру не попасть на пени из-за просрочки и не ошибиться в ставке. Если нужно освежить сам механизм начисления выплаты, посмотрите отдельный разбор про как рассчитать отпускные сотруднику — здесь мы концентрируемся на налоге.

Автор статьи — Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет, соучредитель сервиса КЭДО Добыто, спикер на конференциях по КЭДО и юриспруденции, судебный эксперт в сфере корпоративного и трудового права. Занимается наймом персонала более 13 лет. Автор более 1000 статей о цифровой подписи, трудовом праве, КЭДО и HR.

Автор статьи

Мария Ж.

Кофаундер сервиса электронного документооборота Добыто

Кофаундер сервиса электронного документооборота Добыто. Юрист с 20 летней практикой. В 2008 году получала красный диплом юриста по корпоративной практике. Руководитель HR-отдела. Спикер на конференциях по КЭДО и юриспруденции.

Когда удерживать НДФЛ с отпускных

Дата удержания налога — день, когда работник фактически получил отпускные на руки или на карту. Это прямо следует из пункта 6 статьи 226 НК. То есть в отличие от зарплаты, где раньше действовала привязка к последнему числу месяца, тут всё считается по факту выплаты. Отпускные, кстати, надо выдать не позднее чем за три дня до начала отдыха — так требует статья 136 ТК. Роструд традиционно трактует эти три дня как календарные, но на практике безопаснее отсчитывать рабочие: инспектор ГИТ на проверке смотрит именно на этот срок, и если выплата опоздала, работник вправе требовать переноса отпуска.

Получается вот какая цепочка. Бухгалтер считает сумму отпускных заранее, ещё до окончания месяца. В день перечисления денег — удерживает НДФЛ. И дальше налог попадает в один из двух расчётных периодов месяца, от которого зависит крайняя дата уплаты. День выплаты может выпасть на любое число, поэтому за отпускными приходится следить отдельно, а не гнать их скопом с зарплатой в конце месяца.

Мария Ж, судебный эксперт по трудовому праву:
«Классический затык — когда деньги выдали 20-го, а про уведомление вспомнили только к 28-му. Налог удержан, а инспекция про него не знает. Отпускные тем и коварны, что день выплаты плавает, и его нельзя подогнать под удобный бухгалтеру период. Тут проще один раз настроить одинэску, чтобы она сама раскидывала выплаты по срокам.»

Отдельно про компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Её тоже облагают НДФЛ, налог удерживают в день выплаты — как правило, в последний рабочий день. Код дохода при этом другой: у отпускных в справке стоит 2012, а у компенсации за неотгулянный отпуск — 2013. Путать их не стоит, потому что в 6-НДФЛ и в справке о доходах они идут отдельными строками.

Сроки уплаты НДФЛ с отпускных в 2026 году

В 2026 году налог перечисляют через единый налоговый платёж на единый налоговый счёт. Внутри каждого месяца есть два расчётных периода, и крайний срок уплаты зависит от того, в какой из них попал день удержания налога. Логику удобно держать перед глазами таблицей.

Если крайняя дата выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день — переносы на 2026 год установлены постановлением Правительства от 04.10.2024 № 1335. На практике это выглядит так. Выплатили с 23 по 31 мая — налог перечисляете 5 июня. Удержали с 1 по 22 июня — платите до 29 июня, потому что 28-е попадает на выходной. С 23 по 30 июня — до 6 июля с учётом переноса. Сверяться с производственным календарём тут обязательно, иначе есть шанс промахнуться на день и словить пени.

Разберём на числах. Сотрудник уходит в отпуск 18 марта, деньги ему выплатили 12 марта. Это первый расчётный период месяца, значит, уведомление подаёте не позднее 25 марта, а сам налог перечисляете до 28 марта. Второй пример: отпуск с 1 апреля, а отпускные работник получил 26 марта. Дата выплаты попала в период с 23 по 31 марта — следовательно, уведомление до 3 апреля, уплата до 5 апреля. Полный порядок и актуальные ставки всегда можно свериться в разделе о НДФЛ на сайте ФНС.

Как перечислить НДФЛ с отпускных: пошаговая инструкция

Как считать НДФЛ с отпускных: прогрессивная шкала 2026

Отпускные входят в основную налоговую базу — вместе с зарплатой, премиями, больничными и выплатами по ГПХ. База считается нарастающим итогом с начала года, и с 2026 года к ней применяют пятиступенчатую прогрессивную шкалу ставок по пункту 1 статьи 224 НК. Ставка растёт не на весь доход, а только на сумму превышения очередного порога.

Для абсолютного большинства работников ставка остаётся 13%, потому что 2,4 млн руб. в год — это порядка 200 тыс. руб. в месяц, и до этого порога дотягивают немногие. Считается всё просто: если отпускные 50 000 руб., а совокупный доход работника с начала года пока в пределах 2,4 млн, то НДФЛ равен 6 500 руб. На руки человек получит 43 500 руб. Вычеты, положенные работнику в месяце выплаты отпускных, применяются в общем порядке — стандартные на детей уменьшают базу до расчёта налога.

Важный момент про расчёт самой выплаты, от которого зависит и налог. С 1 сентября 2025 года действует новое Положение о среднем заработке — постановление Правительства от 24.04.2025 № 540, оно заменило прежнее № 922. Методику в целом сохранили: средний дневной заработок это зарплата за расчётный период, делённая на 12 и на 29,3. А вот перечень выплат для расчёта расширили — теперь в него прямо включили денежные поощрения, которые учитывают по тем же правилам, что и премии. По факту это означает, что базовая сумма отпускных у части сотрудников подрастёт, а значит, и НДФЛ с неё будет чуть больше.

Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет:
«С 540-м постановлением у многих кадровых бухгалтеров была лёгкая паника — думали, придётся всё пересчитывать по-новому. По сути коэффициент 29,3 никуда не делся, формула та же. Просто денежные поощрения теперь нельзя выкинуть из расчёта, называя их как-то иначе. Это честнее по отношению к работнику, но за собой тянет чуть больший налог — тут уж денюжки государству, как обычно.»

Ещё про МРОТ. С 1 января 2026 года он вырос до 27 093 руб. Если средний месячный заработок сотрудника, отработавшего полную норму, оказался ниже минимума, отпускные доплачивают до уровня МРОТ по пункту 18 нового положения. Не сделаете — штраф. Соответственно, и НДФЛ считается уже с доплаченной суммы.

Переходящий отпуск и отпуск с 1-го числа: нюансы НДФЛ

Переходящий отпуск — это когда отдых захватывает два месяца, например с 25 июня по 10 июля. Раньше вокруг него было много споров. Сейчас всё проще: работнику сразу начисляют полную сумму отпускных за все дни, НДФЛ удерживают единовременно в день выплаты, и налог перечисляют в общем порядке — по тому расчётному периоду, в который попала дата выплаты. Дробить выплату между месяцами не нужно.

Хитрее ситуация, когда отпуск начинается с 1-го числа месяца. По статье 136 ТК отпускные надо выдать за три дня, а значит, деньги уйдут в предыдущем месяце. Скажем, отпуск с 1 апреля — выплата приходится на конец марта, и налог считается по мартовским срокам, хотя сам отпуск апрельский. Тут легко посадить ошибку, если ориентироваться на месяц отпуска, а не на месяц выплаты. Если у вас 1С, порядок действий проще посмотреть на конкретном примере — как отразить перенос отпуска в 1С:ЗУП, чтобы даты и суммы не разъехались.

Мария Ж, HR-эксперт с 13-летним стажем:
«Отпуск с первого числа — это классические грабли. Кадровик держит в голове апрель, а налог-то мартовский. Один раз наступишь — запомнишь навсегда. Я всегда советую эйчарам сверять не месяц отпуска, а именно день, когда денюжки ушли работнику. Дальше всё встаёт на свои места.»

Если во втором расчётном периоде месяца новых выплат не было, отдельно подавать уведомление и гонять платёж не нужно. Но именно с отпускными расслабляться нельзя — день выплаты плавает, поэтому каждый месяц лучше держать руку на пульсе. В сервисе Добыто мы закладываем в маршрут согласования автоматическое формирование записки-расчёта по форме Т-60, чтобы данные для налога подтягивались из приказа, а не набивались заново.

Образцы документов для оформления и оплаты отпуска

Ошибки при уплате НДФЛ с отпускных и цена промаха

Собрала частые ошибки, которые вылезают на проверках и в актах сверки с налоговой. Каждая стоит компании реальных денег.

Ориентируются на месяц отпуска, а не на дату выплаты. Кажется логичным: отпуск в апреле — значит, и налог апрельский. Но налог привязан ко дню, когда работник получил деньги. Промах здесь означает уплату не в тот период и, как следствие, пени за просрочку. Цена ошибки — 1/300 ключевой ставки за каждый день до 30 дней и 1/150 дальше, плюс потенциальный штраф по статье 123 НК в размере 20% от неперечисленной суммы.

Забывают подать уведомление. Деньги на ЕНС положили, а уведомление об исчисленных суммах не отправили. Инспекция не понимает, куда распределить платёж, и налог повисает. Так делают, потому что путают порядок при зарплате и при отпускных. Итог — деньги есть, а обязанность формально не исполнена, набегают пени.

Считают ставку по одной выплате, а не нарастающим итогом. При прогрессивной шкале база собирается с начала года. Если у работника с высоким доходом посчитать отпускные изолированно по 13%, а он уже перешагнул 2,4 млн, — возникнет недоплата. Это редкий случай для линейного персонала, но для топов и айтишников с крупными окладами вполне рабочий сценарий.

Не учитывают денежные поощрения в среднем заработке. После вступления в силу постановления № 540 денежные поощрения обязаны попадать в расчёт. Если их выкинуть, отпускные окажутся занижены, работник недополучит деньги, а компания рискует получить претензию и доплату с пенями. Заодно поедет и сумма удержанного НДФЛ.

Мария Ж, соучредитель сервиса КЭДО Добыто:
«Самый дорогой косяк — это даже не сам налог, а пени, которые капают тихо и незаметно, пока не придёт акт сверки. За время работы мы много раз видели, как компания на 500 человек теряла на таких мелочах ощутимые денюжки просто потому, что выплаты считались вручную и часть уведомлений уходила задним числом. Когда всё залито в систему и связано с одинэской, эти грабли исчезают сами собой.»

В электронном виде эта цепочка собирается быстрее и без потерь. Когда работник подписывает заявление и знакомится с приказом через оформление отпуска в 1С:ЗУП и КЭДО, кадровику не приходится бегать с бумажками между подписантами, а дата выплаты фиксируется в системе автоматически. Именно от неё пляшет весь налоговый расчёт.

Стоимость автоматизации отпусков и КЭДО в 2026 году

Отдельного тарифа на расчёт НДФЛ не бывает — налог считает бухгалтерская программа. А вот стоимость КЭДО, который берёт на себя оформление отпусков, приказов и записок-расчётов, зависит от численности штата, выбранного тарифа и набора модулей. Цены на сервис Добыто рассчитываются за рабочее место.

Итоговая сумма зависит от численности персонала, выбранного тарифа и объёма подключаемых модулей — актуальные тарифы сервиса Добыто помогут сориентироваться точнее под конкретную компанию. Для интеграции с учётной системой и электронного архива подходит тариф Бизнес, где расчёт и оформление отпусков идут в единой связке с 1С.

Выводы: НДФЛ с отпускных в 2026 году

НДФЛ с отпускных удерживают в день выплаты денег работнику, а не в конце месяца. Крайний срок уплаты зависит от расчётного периода: за выплаты с 1 по 22 число налог перечисляют до 28-го текущего месяца, за выплаты с 23 по последнее число — до 5-го следующего месяца, а декабрьские выплаты с 23 по 31 число закрывают последним рабочим днём года. Перед уплатой обязательно подаётся уведомление об исчисленных суммах, и все даты сверяются с производственным календарём из-за переносов по постановлению № 1335. Сами отпускные должны уйти работнику не позднее чем за три дня до начала отпуска по статье 136 ТК.

Ставка в 2026 году определяется по прогрессивной пятиступенчатой шкале и считается нарастающим итогом с начала года. Для большинства сотрудников это 13%, повышенные ставки от 15% начинаются при совокупном доходе свыше 2,4 млн руб. Расчёт самой выплаты с 1 сентября 2025 года ведут по новому положению о среднем заработке — постановление № 540, которое обязало учитывать денежные поощрения наравне с премиями. Ключевые ошибки, из-за которых набегают пени, — привязка налога к месяцу отпуска вместо даты выплаты, забытое уведомление и расчёт ставки по одной выплате без учёта дохода с начала года.

На перспективу стоит держать в голове две вещи. Первое — МРОТ с 1 января 2026 года поднялся до 27 093 руб., и отпускные ниже этого уровня надо доплачивать, а значит, пересчитывать и налог. Второе — в Госдуме обсуждают изменение продолжительности отпуска с исключением выходных дней; если норму примут, изменится и база для расчёта отпускных. Пока эти правила не вступили в силу, работать нужно по действующему порядку.

Часто задаваемые вопросы