НДФЛ по прогрессивной шкале 2025 считается не по одной ставке, а сразу по пяти — от 13% до 22%, и повышенный процент берётся только с той части годового дохода, что вышла за порог. Калькулятор НДФЛ 2025 на этой странице делает расчёт за вас: вводите доход за месяц или за год, указываете вычеты — и сразу видите сумму налога, сумму на руки и эффективную ставку. Ниже разберём, как устроена новая шкала, какие вычеты уменьшают базу, кого прогрессия не касается вообще и как проверить цифры вручную. Тема входит в общий блок про автоматизацию кадровых и расчётных процессов, где показано, как эти расчёты закрываются в связке с электронным документооборотом.
Автор статьи — Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет, соучредитель сервиса КЭДО Добыто, спикер на конференциях по КЭДО и юриспруденции, судебный эксперт в сфере корпоративного и трудового права. Занимается наймом персонала более 13 лет. Автор более 1000 статей о цифровой подписи, трудовом праве, КЭДО и HR.
Как работает прогрессивная шкала НДФЛ в 2025 году
С 1 января 2025 года действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Ввёл её Федеральный закон № 176-ФЗ от 12.07.2024, он переписал статью 224 НК РФ. До этого была двухступенчатая система — 13% до 5 млн рублей в год и 15% с превышения. Теперь ступеней пять, и максимум поднялся до 22%.
Главное, что нужно понять сразу: повышенная ставка не съедает весь доход. Она применяется только к той части, которая перевалила за порог. Всё, что ниже, облагается по своей, более низкой ставке. Так работает прогрессивный метод. Первые 2,4 млн облагаются по 13% у любого — и у курьера, и у топа с доходом 40 млн.
| Годовой доход | Ставка | Как считается налог |
|---|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% | 13% со всего дохода |
| от 2,4 до 5 млн ₽ | 15% | 312 000 ₽ + 15% с суммы свыше 2,4 млн |
| от 5 до 20 млн ₽ | 18% | 702 000 ₽ + 18% с суммы свыше 5 млн |
| от 20 до 50 млн ₽ | 20% | 3 402 000 ₽ + 20% с суммы свыше 20 млн |
| свыше 50 млн ₽ | 22% | 9 402 000 ₽ + 22% с суммы свыше 50 млн |
Фиксированные суммы в третьей колонке — это налог, уже накопленный на нижних ступенях. Например, 702 000 рублей на границе 5 млн складываются так: 2,4 млн по 13% плюс 2,6 млн по 15%. Считать каждую ступеньку руками неудобно, поэтому калькулятор и делает это за секунду.
По оценке Минфина, прогрессия реально задевает порядка 3,2% работающих — тех, кто получает больше 200 тысяч в месяц. Остальные как платили 13%, так и платят. При месячной зарплате 150 000 рублей годовой доход — 1,8 млн, это ниже первого порога, и весь налог считается по 13%.
Мария Ж, юрист со стажем более 20 лет:
«Самая частая паника у сотрудников — ‘мне теперь 22% срежут’. Нет. 22% берётся только с куска дохода выше 50 млн за год. У человека с зарплатой 300 тысяч в месяц эффективная ставка выйдет около 13-14%, не больше. Прогрессия — штука точечная, и пугаться её большинству просто не с чего.»
Что считает калькулятор НДФЛ 2025 и как им пользоваться
Калькулятор на этой странице считает НДФЛ по прогрессивной шкале 2025 года с учётом вычетов. Вы задаёте начисленную сумму (не ту, что на руки, а полную, с налогом внутри), выбираете период — за месяц или за год, — и вносите налоговые вычеты, если они есть. На выходе получаете три цифры: сумму налога, сумму к выплате и эффективную ставку в процентах.
Если ввести доход за месяц, калькулятор пересчитает его на год, определит, в какую ступень попадает совокупный доход, и разложит налог по ставкам. Это удобно и работнику — прикинуть, сколько останется на руки, и бухгалтеру — быстро проверить начисление, не открывая одинэску.
Как рассчитать НДФЛ через калькулятор: пошаговая инструкция
Показать пошаговую инструкцию
- Шаг 1. В поле «Доход за период» впишите начисленную сумму — полную, до удержания налога. Если знаете только сумму на руки, сначала переведите её в начисленную.
- Шаг 2. В поле «Период дохода» выберите «За месяц» или «За год». Для оценки годовой ставки берите годовой доход — так виднее, попадаете ли вы под повышенные ступени.
- Шаг 3. В поле «Налоговые вычеты» укажите сумму стандартных или имущественных вычетов за период. Если вычетов нет, оставьте 0.
- Шаг 4. Нажмите «Рассчитать». Калькулятор покажет сумму НДФЛ, сумму к выплате и эффективную ставку.
- Шаг 5. Чтобы посчитать заново с другими данными, нажмите «Сбросить» и введите новые значения.
Как вручную рассчитать НДФЛ по прогрессивной шкале: пример
Разберём на цифрах. Старший менеджер получает 150 000 рублей в месяц. Годовой доход — 1 800 000 рублей. Это ниже первого порога в 2,4 млн, значит весь доход облагается по 13%. НДФЛ за год: 1 800 000 × 13% = 234 000 рублей. В месяц удержат 19 500 рублей, на руки останется 130 500. Эффективная ставка — ровно 13%, никаких повышенных ступеней тут нет.
А теперь тот, у кого доход выше порога. Допустим, годовой доход 3 000 000 рублей. Первые 2,4 млн идут по 13% — это 312 000 рублей. Оставшиеся 600 000 (превышение над 2,4 млн) — по 15%, то есть 90 000 рублей. Итого НДФЛ за год: 312 000 + 90 000 = 402 000 рублей. Эффективная ставка — 13,4%. Видите? Даже перешагнув порог, человек платит в среднем сильно меньше 15%, потому что 15% легли только на верхушку.
Ещё пример, крупнее. Доход 21 млн в год. Считаем по накопленной сумме: на границе 20 млн налог уже 3 402 000 рублей, плюс 20% с превышения в 1 млн — это 200 000. Итого 3 602 000 рублей. Эффективная ставка около 17,2%. До максимальных 22% тут далеко, и это нормально — потолок в 22% работает только с дохода за 50 млн.
Мария Ж, судебный эксперт по трудовому праву:
«Бухгалтеры-зарплатники в начале 2025-го намучились с пересчётами — у кого доход к концу года переваливал за порог, тем НДФЛ пересчитывался по нарастающей. Ручные расчётки в такие моменты — прямой путь к ошибке. Мы в проектах всегда говорим: считать прогрессию глазами — это лотерея, пусть система сама разложит доход по ступеням.»
Если в компании больше десятка человек, а у кого-то доход к осени начинает цеплять повышенные ступени, ручной пересчёт НДФЛ превращается в головняк для бухгалтерии — легко ошибиться в нарастающем итоге и потом объясняться с работником. В сервисе Добыто расчётные листки и удержания собираются в связке с кадровым документооборотом: сотрудник видит начисление и подписывает расчётку электронной подписью, а бухгалтер не пересобирает всё вручную.
Налоговые вычеты, которые уменьшают НДФЛ в 2025 году
Вычет уменьшает не налог напрямую, а базу, с которой он считается. Сначала из дохода вычитают сумму вычета, и только потом применяют ставку. Поэтому калькулятор просит указать вычеты отдельным полем.
Стандартные детские вычеты с 2025 года выросли почти вдвое. Размеры такие: на первого ребёнка — 1400 рублей в месяц, на второго — 2800, на третьего и каждого последующего — 6000. На ребёнка-инвалида родителям и усыновителям положено 12 000 рублей, опекунам и попечителям — 6000. Вычеты суммируются: у кого трое детей, ежемесячный вычет складывается из 1400 + 2800 + 6000 = 10 200 рублей.
Важный лимит — 450 000 рублей. Детские вычеты дают, пока доход с начала года не перевалил за эту сумму. При зарплате 50 000 рублей порог достигается в сентябре (50 000 × 9 = 450 000), с октября вычет уже не применяют. И ещё одно послабление 2025 года: заявление работодателю больше писать не нужно, достаточно один раз принести подтверждающие документы — свидетельства о рождении, справку об очном обучении, справку об инвалидности.
Следите за нашими каналами
Никакой воды — только важное и новости первыми.
Кроме стандартных, базу уменьшают социальные вычеты (лечение, обучение, спорт, добавился вычет за сдачу нормативов ГТО), имущественные (покупка жилья, проценты по ипотеке) и инвестиционные. Их обычно возвращают через декларацию 3-НДФЛ или получают у работодателя по уведомлению из налоговой. Порядок расчёта отпускных и других выплат с удержанием НДФЛ мы отдельно разбирали в материале про то, как рассчитываются отпускные при неполном годе работы — там та же логика с базой и удержанием.
Актуальные размеры и условия детских вычетов публикует ФНС — есть отдельное разъяснение на официальном сайте налоговой службы.
Мария Ж, HR-эксперт с 13-летним стажем:
«С 2025-го заявление на детский вычет отменили, и это реально разгрузило кадровую. Раньше каждый год собирали пачку заявлений, теперь достаточно один раз занести данные о детях в личное дело. Но бухам всё равно надо ловить момент, когда доход упрётся в 450 тысяч — после этого вычет надо снимать, иначе потом перерасчёт и лишние движения.»
Скачать бланк расчётного листка, где видно начисления, вычеты и удержанный НДФЛ, можно тут:
Эффективная ставка НДФЛ и что важно знать работодателю
Эффективная ставка — это реальный процент, который человек в среднем отдаёт со всего дохода. Считается просто: весь НДФЛ делим на весь доход и умножаем на 100. Она всегда ниже максимальной ставки в шкале, потому что повышенные проценты бьют только по верхней части дохода. При 3 млн в год эффективная ставка около 13,4%, при 10 млн — примерно 15,3%, при 30 млн — около 17,6%. К 22% она подбирается только на очень больших доходах.
Работодатель здесь — налоговый агент. Он ежемесячно считает и удерживает НДФЛ, а по мере того как совокупный доход сотрудника с начала года дорастает до порогов, пересчитывает налог по повышенным ставкам. Это и есть та зона, где чаще всего вылезают ошибки в расчётках — особенно у тех, кто ведёт учёт вручную.
Отдельная история — несколько работодателей. Каждый из них удерживает налог только со своей части, по 13%. А ФНС по итогам года консолидирует данные и, если суммарный доход перевалил за порог, выставляет уведомление на доплату. Пример: человек отработал в двух компаниях по 2 млн в каждой. Оба удержали по 13%. Совокупный доход 4 млн, часть уходит в зону 15%. Налоговая доначислит: (4 000 000 − 2 400 000) × 2% = 32 000 рублей. Это не ошибка работодателя, а нормальная механика прогрессии — просто человеку стоит держать эту сумму в уме и не тратить всё под ноль.
За время работы сервиса Добыто мы подключили к электронному документообороту более 500 компаний, и почти в каждой связка «начисление — расчётный листок — подпись сотрудника» изначально была разорвана: зарплата в одинэске, расчётки на бумаге, согласия отдельно. Когда всё это сводят в один интерфейс, вопросы «а почему в этом месяце удержали больше» закрываются сами — сотрудник видит расчёт и подписывает его электронной подписью.
Мария Ж, соучредитель сервиса КЭДО Добыто:
«Прогрессия добавила бухгалтерии работы там, где раньше был автомат. Но сам НДФЛ — это полбеды. Беда начинается, когда расчётку с новым удержанием надо ещё и до сотрудника донести, чтобы он расписался. На бумаге это беготня. Мы это закрываем электронной подписью прямо в телефоне — открыл, глянул начисление, подписал.»
Кого не касается прогрессивная шкала НДФЛ
Пятиступенчатая шкала работает не для всех доходов и не для всех категорий. Есть заметные исключения, и их стоит знать, чтобы не считать лишнего.
Льготные категории — участники СВО и те, кто работает на Крайнем Севере и приравненных территориях. Для них сохранили старую двухступенчатую шкалу: 13% до 5 млн рублей и 15% с превышения. При этом северные надбавки и районные коэффициенты в пределах установленных норм тоже облагаются по этой льготной двухступенчатой логике, ставки выше 15% к ним не применяют. Если работодатель платит надбавки сверх норм, к превышению уже идёт обычная пятиступенчатая шкала.
Дивиденды и проценты по банковским вкладам под прогрессию не попадают — там своя шкала из двух ставок: 13% до 5 млн и 15% свыше. Доходы от продажи имущества (квартира, машина) и от продажи ценных бумаг считаются в отдельной базе: 13% и 15%, причём повышенная ставка включается уже с прибыли свыше 2,4 млн. Льготы по срокам владения сохранили — квартира дольше 5 лет или машина дольше 3 лет продаётся без НДФЛ. Эти доходы не суммируются с зарплатой для определения ставки по общей шкале, их не надо смешивать.
Самозанятых прогрессия не касается вовсе — они платят налог на профессиональный доход по своим ставкам 4% и 6%, это отдельный режим. Нерезиденты по общему правилу платят 30%, но для части из них (высококвалифицированные специалисты, граждане ЕАЭС, иностранцы на патенте, беженцы) применяют ставки резидентов, включая прогрессивную шкалу. Разбираться с гэпэхашниками и самозанятыми в одном сервисе — обычная задача, и в Добыто такие сотрудники ведутся наравне со штатными, каждый со своим порядком налогообложения.
Стоимость автоматизации расчёта НДФЛ и расчётных листков
Отдельного прайса «за расчёт НДФЛ» не бывает — расчёт налога и выдача расчётных листков идут внутри тарифа на сервис КЭДО, где считается рабочее место сотрудника в месяц. Итоговая сумма зависит от численности штата, выбранного тарифа и набора модулей.
| Тариф | Стоимость | Что входит |
|---|---|---|
| Старт | от 30 ₽ за сотрудника / мес | До 25 сотрудников, ПЭП и УНЭП, базовые шаблоны, email-поддержка |
| Бизнес | от 50 ₽ за сотрудника / мес | Без ограничения по числу сотрудников, ПЭП, УНЭП и УКЭП, кастомные шаблоны, интеграция с 1С, приоритетная поддержка, электронный архив |
| Корпорация | По запросу | Всё из тарифа Бизнес, выделенный сервер, SLA 99.9%, персональный менеджер, API и кастомные интеграции |
Цена за одно рабочее место фиксированная, скрытых модулей за расчёт НДФЛ или выдачу расчёток нет. Что реально влияет на итог — численность, вид подписи и нужна ли интеграция с вашей учётной системой. Чтобы посчитать под свой штат, посмотрите актуальные тарифы сервиса Добыто — там разложено, что входит в каждый тариф.
Выводы: расчёт НДФЛ по прогрессивной шкале 2025
С 2025 года НДФЛ считается по пяти ставкам — 13, 15, 18, 20 и 22%, введённым законом № 176-ФЗ. Повышенная ставка берётся не со всего дохода, а только с части, превысившей порог: первые 2,4 млн рублей в год у всех облагаются по 13%. Прогрессия реально задевает лишь тех, кто получает больше 200 тысяч в месяц, — около 3,2% работающих. Для большинства ничего не изменилось, ставка осталась 13%.
Следите за нашими каналами
Никакой воды — только важное и новости первыми.
Перед тем как применить ставку, из дохода вычитают налоговые вычеты. Детские вычеты с 2025 года выросли до 1400, 2800 и 6000 рублей и действуют, пока доход с начала года не превысил 450 000 рублей; заявление работодателю больше не нужно. Отдельные категории — участники СВО, северяне — остались на прежней двухступенчатой шкале, а дивиденды, вклады, продажа имущества и самозанятость под пятиступенчатую прогрессию не попадают вовсе. Эффективная ставка почти всегда ниже максимальной, и калькулятор показывает её сразу.
Практический момент для тех, у кого несколько источников дохода: каждый работодатель удерживает налог только со своей части, а по итогам года ФНС может доначислить разницу, если совокупный доход перешёл порог. Эту доплату стоит закладывать заранее. Работодателю же прогрессия добавила пересчётов по нарастающему итогу — и здесь ручной учёт всё чаще уступает автоматическому.
Часто задаваемые вопросы
Со всей зарплаты будут удерживать 22%, если я много зарабатываю?
С какого дохода начинается повышенная ставка НДФЛ?
Какой доход вводить в калькулятор — на руки или начисленный?
Как размеры детских вычетов изменились в 2025 году?
Нужно ли писать заявление на детский вычет работодателю?
Что такое эффективная ставка НДФЛ?
Применяется ли прогрессивная шкала к дивидендам и вкладам?
Как считается НДФЛ, если я работаю в двух компаниях?
Касается ли прогрессивная шкала самозанятых?
Есть ли льготы по прогрессивной шкале?
Каким законом введена прогрессивная шкала НДФЛ?
Как считается НДФЛ при продаже квартиры или машины?
Калькулятор покажет сумму налога за минуту, но в реальной кадровой работе НДФЛ — лишь одно звено. Начисление, расчётный листок, удержание, подпись сотрудника — всё это должно собираться в одном месте, иначе бухгалтерия тонет в пересчётах по нарастающему итогу, а работники не понимают, откуда взялась сумма в квитке.
Сервис Добыто сводит расчёт и кадровый документооборот в единый процесс. Мы подключили к КЭДО более 500 компаний — от небольших команд до штата в тысячи человек по всей стране. Сотрудник видит начисление и подписывает расчётку электронной подписью прямо с телефона, а кадровая служба и бухгалтерия работают в привычной учётной системе без бумажной беготни.
- Готовый коннектор с 1С (ЗУП, КА, ERP, бухгалтерия) — ставится за час без привлечения разработчиков
- Расчётные листки и удержания подписываются электронной подписью, вся цепочка фиксируется с отметками времени
- Мобильное приложение для подписания с телефона — в командировке, в отпуске, без похода в бухгалтерию
- Работа со штатными сотрудниками, самозанятыми и ГПХ в одном сервисе
- Поддержка всех трёх видов подписей — ПЭП, УНЭП, УКЭП — для любого кадрового процесса
- Прозрачное ценообразование — фиксированная стоимость за рабочее место, без скрытых модулей
- Юридическая значимость по 63-ФЗ и 377-ФЗ — электронный документ равносилен бумажному