Отпускные выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке — это часть оплаты труда работника. Налог на доходы удерживается в момент выплаты по ставке 13%, страховые взносы начисляются работодателем по стандартным тарифам. Особенность отпускных — специальный срок перечисления НДФЛ: не позднее последнего дня месяца, в котором произведена выплата. В статье разберём правила удержания налогов, сроки уплаты и типичные ошибки, которые приводят к штрафам.
Автор статьи — Мария Ж., кофаундер сервиса электронного документооборота Добыто. Юрист с 20-летней практикой. В 2008 году получила красный диплом юриста по корпоративной практике. Руководитель HR-отдела. Спикер на конференциях по КЭДО и юриспруденции.
НДФЛ с отпускных: ставка и порядок удержания
Отпускные признаются доходом работника и облагаются налогом на доходы физических лиц. Стандартная ставка НДФЛ — 13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Резидентом считается физлицо, находящееся на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев.
Сервис Добыто КЭДО автоматизирует кадровый документооборот — от приказов до заявлений. Все документы подписываются электронной подписью за пару кликов.
Работодатель выступает налоговым агентом — удерживает НДФЛ из суммы отпускных в момент фактической выплаты. Работник получает на руки сумму за вычетом налога.
Пример расчёта НДФЛ с отпускных
Работнику начислены отпускные 50 000 руб. Расчёт:
- НДФЛ: 50 000 × 13% = 6 500 руб.
- К выплате: 50 000 — 6 500 = 43 500 руб.
Если работник имеет право на стандартные налоговые вычеты (на детей), они применяются к отпускным так же, как к зарплате. Вычет на первого и второго ребёнка — 1 400 руб., на третьего и последующих — 3 000 руб.
«Частая ошибка — считать вычеты отдельно для зарплаты и отпускных. Вычет применяется к совокупному доходу за месяц. Если в июне зарплата 60 000 и отпускные 30 000 — вычет один раз к сумме 90 000, а не дважды.»
Сроки перечисления НДФЛ с отпускных
Для НДФЛ с отпускных установлен особый срок уплаты — не позднее последнего дня месяца, в котором произведена выплата. Это отличает отпускные от зарплаты, НДФЛ с которой перечисляется не позднее следующего рабочего дня после выплаты.
Пример: отпускные выплачены 10 июля. Срок перечисления НДФЛ — до 31 июля включительно. Если 31 июля выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
Такой порядок позволяет работодателю аккумулировать НДФЛ с отпускных нескольких работников и перечислять одним платежом в конце месяца, что упрощает учёт.
Отпуск на стыке месяцев
Если отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом — НДФЛ всё равно удерживается и перечисляется в месяце выплаты. Отпускные по ТК РФ выплачиваются не позднее чем за три дня до начала отпуска, то есть всегда единой суммой заранее.
Пример: отпуск с 28 июля по 10 августа. Отпускные выплачены 24 июля. НДФЛ перечисляется до 31 июля, хотя часть отпуска приходится на август.
Страховые взносы с отпускных
Отпускные включаются в базу для начисления страховых взносов наравне с зарплатой. Работодатель начисляет взносы сверх суммы отпускных — они не уменьшают выплату работнику.
Тарифы страховых взносов в 2026 году
| Вид взноса | Ставка | Предельная база |
|---|---|---|
| Единый тариф (ПФР + ФСС + ФОМС) | 30% | до 2 225 000 руб. |
| После превышения базы | 15,1% | свыше 2 225 000 руб. |
| На травматизм (НС и ПЗ) | 0,2-8,5% | без ограничений |
С 2023 года введён единый тариф страховых взносов, объединивший ПФР, ФСС и ФОМС. Базовая ставка 30% действует до достижения предельной величины базы. Взносы на травматизм уплачиваются отдельно по тарифу, зависящему от класса профессионального риска.
«Для расчёта налоговой нагрузки на ФОТ при планировании отпусков учитывайте взносы 30,2-30,5% сверх начисленных отпускных. На 50 000 отпускных работодатель заплатит ещё около 15 000 взносов.»
Сроки уплаты страховых взносов
Страховые взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 28 числа следующего месяца. Отпускные, выплаченные в июле, включаются в базу июля. Взносы с них уплачиваются до 28 августа.
Взносы на травматизм уплачиваются отдельным платежом в те же сроки.
Полезные документы для скачивания
Автоматизация расчёта отпускных: Добыто КЭДО
Трудовой кодекс РФ — скачать
Образец табеля рабочего времени — скачать
Форма Т-34 лицевой счёт работника — скачать
Отражение в отчётности
Отпускные и удержанный с них НДФЛ отражаются в нескольких формах отчётности:
6-НДФЛ — ежеквартальный расчёт сумм налога. Отпускные включаются в раздел 1 в периоде фактической выплаты. В разделе 2 указываются даты: получения дохода (день выплаты), удержания налога (тот же день), срок перечисления (последний день месяца).
РСВ — расчёт по страховым взносам. Отпускные включаются в базу того месяца, в котором выплачены. Сдаётся ежеквартально.
Персонифицированные сведения — ежемесячный отчёт в СФР с информацией о начислениях по каждому работнику.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ и страховыми взносами по тем же правилам, что и отпускные. Однако срок перечисления НДФЛ другой — не позднее следующего рабочего дня после выплаты (как с зарплаты).
Это связано с тем, что компенсация — не отпускные в чистом виде, а выплата при прекращении трудовых отношений. К ней применяется общий порядок для выплат при увольнении.
«Путаница со сроками НДФЛ — одна из частых причин штрафов. Отпускные — до конца месяца, компенсация при увольнении — на следующий день. Запомните разницу или используйте автоматизированную систему, которая сама контролирует сроки.»
Типичные ошибки и штрафы
Ошибка 1. Несвоевременное перечисление НДФЛ. Штраф 20% от суммы неперечисленного налога (ст. 123 НК РФ). Если сумма значительная и просрочка длительная — возможна уголовная ответственность.
Ошибка 2. Неверный расчёт базы для взносов. Если отпускные не включены в базу или включены в неверной сумме — доначисление взносов, пени и штраф 20% от неуплаченной суммы.
Ошибка 3. Неприменение вычетов. Если работник имеет право на вычеты, но бухгалтер их не учёл — работник переплатил НДФЛ. Он может вернуть переплату через налоговую или работодателя.
Ошибка 4. Путаница со сроками. Перечисление НДФЛ с отпускных на следующий день (как с зарплаты) — не ошибка, но создаёт лишнюю работу. А вот перечисление в следующем месяце — уже просрочка.
Система КЭДО Добыто интегрируется с 1С и автоматически формирует данные для расчёта налогов с отпускных.
«Штраф 20% от неперечисленного НДФЛ — существенная сумма. При отпускных 100 000 и налоге 13 000 штраф составит 2 600 рублей. Плюс пени за каждый день просрочки. Проще настроить автоматический контроль сроков.»
Заключение
Правильное оформление отпусков — важная часть кадрового делопроизводства. Ошибки в расчёте дней или нарушение порядка предоставления могут обернуться штрафами при проверке ГИТ.
Работодателю необходимо не только соблюдать установленные сроки уведомления и выплаты отпускных, но и вести точный учёт всех видов отпусков каждого сотрудника.
Автоматизация отпускного документооборота через систему КЭДО помогает исключить человеческий фактор и гарантировать соблюдение всех требований трудового законодательства.
Использованные нормативные документы
Часто задаваемые вопросы
Какой процент НДФЛ удерживается с отпускных?
Когда нужно перечислить НДФЛ с отпускных?
Облагаются ли отпускные страховыми взносами?
Применяются ли налоговые вычеты к отпускным?
Какой штраф за несвоевременную уплату НДФЛ с отпускных?
Как облагается компенсация за неиспользованный отпуск?
Сервис Добыто КЭДО автоматизирует кадровый документооборот — от приказов до заявлений. Все документы подписываются электронной подписью за пару кликов.